Báo cáo thực tế lần 1

 Phòng kế toán: kiểm soát và chịu trách nhiệm về các giấy tờ, các thủ tục liên quan đến pháp luật như tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo tài chính, thuế môn bài……

Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Cơ điện FIS.

1.1 Thông tin chung.

Tên công ty: “Công ty TNHH Cơ điện FIS”

Trụ sở: Khu 1, Thi trấn Kỳ Sơn, huyện Kỳ Sơn, tỉnh Hòa Bình

Văn phòng đại diện tại Hà Nội: Tầng 2, Khu chung cư viện Bỏng, đườngPhùng Hưng, Hà Đông, Hà Nội

Tổng số cán bộ nhân viên: 28 người bao gồm:

- Trình độ đại học (cử nhân kinh tế và kĩ sư): 13 người

- Trình độ cao đẳng và trung cấp nghề: 10 người

- Phòng kỹ thuật: 05 người

1.2 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH Cơ điện FIS.

Ngày nay, do xu hướng phát triển của nền kinh tế thị trường hội nhập vàonước ta nên các ngành nghề phát triển một cách nhanh chóng, đặc biệt trong lĩnhvực xây dựng Nhận thấy nhu cầu thiết yếu của việc trang bị, lắp đặt các thiết bịphòng cháy chữa cháy cho các công trình, vì vậy Công ty TNHH Cơ điện FISđược thành lập với Giấy phép đăng ký hoạt động kinh doanh số 0104906293,

ngày 13 tháng 09 năm 2010, trụ sở đặt tại Khu 1, Thi trấn Kỳ Sơn, huyện KỳSơn, tỉnh Hòa Bình Tuy thành lập tại Hòa Bình nhưng hoạt động chính củaCông ty lại là địa bàn Hà Nội và các tỉnh lân cận, Công ty đã thành lập 1 vănphòng đại diện tại Tầng 2, Khu chung cư viện Bỏng, đường Phùng Hưng, HàĐông, Hà Nội để thuận lợi cho việc hoạt động Công ty thành lập hoạt độngtrong lĩnh vực thi công, lắp đặt, bảo dưỡng hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệthống chống sét, camera, mạng lan Trong thời gian ngắn lượng khách hàng đếnvới công ty ngày càng nhiều Với kinh nghiệm nhiều năm hoạt động trong lĩnhvực thi công, lắp đặt các thiết bị trên, hiện tại Công ty đã trở thành nhà thầu rất

có uy tín tại khu vực Hà Nội và 1 số tỉnh phía Bắc, được khách hàng tintưởng.Vì vậy, mục tiêu sắp tới của công ty không chỉ củng cố vị trí, đáp ứng nhucầu của thị trường Hà Nội mà còn mở rộng thị trường ra toàn bộ các tỉnh phíaBắc

1.3 Sơ đồ tổ chức cơ cấu của công ty.

Hiện tại, cơ cấu tổ chức của Công ty được tổ chức như sau:

SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ VÀ HOẠT ĐỘNG

Công ty TNHH Cơ điện FIS

 Giám đốc công ty: Người điều hành chính của công ty, chịu trách nhiệm về tình hình sản xuất và kinh doanh, chịu trách nhiệm pháp luật về các hợp đồng kinh tế Mọi quyết định của giám đốc dựa trên sự bàn bạc, thống nhất ý kiến giữa các thành viên góp vốn

 Phòng kinh doanh: Triển khai mảng kinh doanh, giới thiệu và quảng bá sản phẩm công ty đưa ra các chỉ tiêu kinh doanh hàng tháng,hàng quý Chịu trách nhiệm

về doanh thu, lợi nhuận của công ty

 Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật của sản phẩm, bảo hành bảo trì sau khi bán cho khách hàng, thay thế và sửa chữa cá thiết bị theo yêu cầu khách hàng.

 Phòng kế toán: kiểm soát và chịu trách nhiệm về các giấy tờ, các thủ tục liên quan đến pháp luật như tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo tài chính, thuế môn bài…… Phân công nhân sự tính toán, lưu giữ, nhập số liệu chi tiêu nội bộ Lên các kế hoạch chi tiêu tài chính của công ty

Bộ phậnvậnchuyển

và lắp đặt

Bộphậnkho

 Bộ phận bán hàng: Là nơi trực tiếp tiêu thụ sản phẩm của Công ty tới khách hàng, thu thập thông tin của khách hàng về chất lượng sản phẩm và báo lên cấp trên.

 NVKD và phát triển thị trường: nghiên cứu và phân tích các số liệu thị trường để đóng góp cho chiến lược phát triển sản phẩm; tìm kiếm, tư vấn và tiếp cận khách hàng tiềm năng; giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan tới sản phẩm và dịch

vụ nếu có; thực hiện các công việc báo cáo, phản hồi các thông tin thị trường kịp thời.

1.4 Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH

Cơ điện FIS qua các năm 2014 và năm 2015.

Trong cơ chế cạnh tranh đầy khốc liệt, môi trường kinh doanh của doanhnghiệp luôn biến động đòi hỏi mỗi doanh nghiệp đều phải tự vận động tìm racho mình phương án kinh doanh có hiệu quả nhất đặc biệt là hiệu quả của việctiêu thụ hàng hoá Năm 2014, doanh thu của Công ty đạt 9.199.188.232 đồng,lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp là 548.551.742 đồng, năm 2015 doanh thucủa Công ty đã đạt 19.543.784.940 đồng, lợi nhuận sau thuế 589.369.251 đồng(tăng 7,44% so với năm 2014) Qua số liệu trên ta thấy, lợi nhuận của doanhnghiệp trong hai năm có xu hướng tăng lên, nhưng tỷ suất lợi nhuận trên doanhthu lại giảm, là do tốc độ tăng lợi nhuận thấp hơn tốc độ tăng của tổng doanhthu Doanh nghiệp cần chú trọng cân đối lại các khoản chi phí phát sinh để cóthể đạt được kết quả kinh doanh

tốt nhất

Chương 2: Bộ máy kế toán tại công ty và một số phần hành kế

toán cơ bản

2.1 Đặc điểm kế toán tại Công ty TNHH Cơ điện FIS.

2.1.1. Tổ chức bộ máy kế toán và chính sách kế toán áp dụng

Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Cơ điện FIS được tổ chức theo môhình tập trung, toàn công ty có một phòng kế toán để làm nhiệm vụ công táchạch toán kế toán chi tiết và lập báo cáo cuối tháng, cuối kỳ, cuối năm của công

ty Bộ máy kế toán của Công ty được sắp xếp gọn nhẹ, hợp lý và hiệu quả đápứng được yêu cầu cung cấp thông tin kế toán nhanh chóng, chính xác và đầy đủ

Chênh lệch (+ -) 2015

với 2014 Tuyệt đối Tỷ lệ %

1 Doanh thu bán hàng và cung

cấp dịch vụ 9.199.188.232 19.543.784.940 10.344.596.708 112,45

3 Doanh thu thuần về bán

hàng và cung cấp dịch vụ

4 Giá vốn hàng bán 6.716.394.067 15.480.934.159 8.764.540.092 130,49 Lợi nhuận gộp về bán hàng và

cung cấp dịch vụ (= 10-11) 2.482.794.165 4.062.850.781 1.580.056.616 63,64

6 Doanh thu hoạt động tài chính 3.241.159 4.908.387 6.151.442 51,44

7 Chi phí tài chính 44.957.520 118.601.423 73.643.903 13,81

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.755.388.127 3.147.252.444 1.391.864.317 79,29

9 Lợi nhuận thuần hoạt động

kinh doanh (=20+21-22-23) 685.689.677 801.905.301 116.215.624 16,95

Phòng kế toán có 03 nhân viên:

Kế toán thanh toán kiêm thủ quỹ, kế toán chi phí: là người chịu trách nhiệmthanh toán với khách hàng về các khoản công nợ, tạm ứng, các khoản phải thuphải trả

Kế toán kho: ghi chép phản ánh kịp thời số liệu và tình hình luân chuyểnvật tư, hàng hoá cả về giá trị và hiện vật Tính toán đúng đắn trị giá vốn thực tếcủa vật tư, hàng xuất nhập kho, trị giá vốn của hàng hoá tiêu thụ nhằm cung cấpthông tin kịp thời, chính xác

Sơ đồ 2:Bộ máy kế toán ở công ty:

Hiện nay, Công ty TNHH Cơ điện FIS đang áp dụng chế độ kế toán doanhnghiệp ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộtài chính, chuẩn mực kế toán Việt Nam và các quy định về sửa đổi, bổ sung cóliên quan của Bộ Tài chính

KẾ TOÁN TRƯỞNG(Kiêm kế toán tổng hợp, Tài sản

Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúcvào ngày 31/12 của năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là đồng ViệtNam (VND) Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Ápdụng hình thức sổ kế toán nhật ký chung.

2.1.2. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán.

Trên cơ sở chế độ kế toán hiện hành công ty đã tiến hành nghiên cứu vàxây dựng bộ máy kế toán phù hợp với chế độ và đặc điểm sản xuất kinh doanhcủa công ty Cụ thể như sau:

Niên độ kế toán của công ty được bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúcvào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong hạch toán là đồng Việt Nam Khi chuyểnđổi các đồng tiền khác sang đồng Việt Nam tại thời điểm phát sinh theo tỷ giángân hàng Nhà nước công bố trong ngày Cuối năm tiến hành đánh giá chênhlệch tỷ giá hối đoái

Ghi nhận tài sản cố định theo nguyên tắc giá gốc (Nguyên giá TSCĐ = Giámua trên hoá đơn + chi phí thu mua, lắp đặt, chạy thử) Khấu hao tài sản cố địnhđược tính theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao tài sản cố địnhđược thực hiện theo TT45/2013/BTC ngày 25 tháng 04 năm 2013 về chế độ kếquản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định của Bộ tài chính

Hàng tồn kho được tính theo giá gốc và hạch toán hàng tồn kho theophương pháp kê khai thưòng xuyên, giá trị nguyên vật liệu xuất kho tính theophương pháp nhập trước- xuất trước…

 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán:

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo đúng quy định của chế độ kế toánhiện hành (Thông tư 200) và phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty Tàikhoản mẹ được vận dụng theo chế độ quy định, tài khoản con được mở chi tiếtphù hợp dựa trên thực tế hoạt động

 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách:

Để thuận tiện cho việc ghi chép dễ hiểu, đơn giản, thuận tiện cho việc cơgiới hoá hiện đại hoá công tác kế toán, Công ty TNHH Cơ điện FIS đã áp dụnghình thức kế toán nhật ký chung trong điều kiện có sử dụng kế toán excel trênmáy vi tính để hạch toán Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụkinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theotrình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ kháchquan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) Việc hạchtoán các nghiệp vụ vào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiệntrên máy Các máy tính ở phòng kế toán và các máy tính của phòng kinh doanhđược nối mạng với nhau nên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phòng kế toánđược thuận tiện, nhanh chóng và kịp thời Việc ứng dụng máy vi tính vào côngtác kế toán vừa giảm bớt công việc ghi chép đồng thời tránh được sự trùng lắpcác nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thông tin, lập các Báo cáo Tài chính nhanhchóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầu quản lý.

Sơ đồ 3: Quy trình ghi vào sổ

Ghi chú:

: Ghi cuối ngày: Ghi cuối tháng(quý, năm) : Kiểm tra đối chiếu

 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Căn cứ vào luật kế toán, chuẩn mực kế toán số 21-“ Trình bày báo cáo tàichính” và theo thông tư 200/2014/TT-BTC hệ thống báo cáo kế toán của công tygồm 4 báo cáo cơ bản sau: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh,Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh BC tài chính

Theo đó Bảng cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh được kế toántổng hợp lập theo từng quý, tháng, năm còn Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảnthuyết minh báo cáo tài chính được lập vào thời điểm cuối năm

Bảng tổng hợp chi tiết

Báo cáo tài chính

Chương 3: Một số phần hành kế toán cơ bản của công ty.3.1 Kế toán vốn bằng tiền

3.1.1 Nội dung

 Khái niệm :

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng

và trong các quan hệ thanh toán

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngânhàng và tiền đang chuyển

 Nguyên tắc :

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau :

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Các loại ngoại tệ được quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định

- Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý được đánh giá bằng tiền tại thờiđiểm phát sinh theo giá thực tế, đồng thời được theo dõi chi tiết số lượng, trọnglượng, quy cách phẩm chất của từng loại

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác,kịp thời, đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằngtiền Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lýcác khoản mực vốn bằng tiền

2.1.3 Đặc điểm

1 Tiền mặt : Tiền mặt là khoản vốn bằng tiền tại đơn vị được thủ quỹ có tráchnhiệm quản lý Tiền mặt bao gồm : Tiền mặt Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đáquý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu Để phục vụ cho hoạt động sản xuấtkinh doanh của công ty diễn ra liên tục thì tại đơn vị luôn có một lượng tiền mặtnhất định, do đặc điểm của tiền mặt là luôn chứa đựng những rủi ro cao, chi phí

cơ hội lớn, do đó luôn phải tính toán định mức tồn quỹ sao cho hợp lý, mức tồn

quỹ phụ thuộc vào từng giai đoạn của quá trình kinh doanh cũng như kế hoạchsản xuất kinh doanh cụ thể.

Thủ quỹ là người có trách nhiệm quản lý tiền mặt tại quỹ, do nhữngđặc điểm nêu trên thủ quỹ phải chịu trách nhiệm về các khoản thu chi về tiềnmặt, đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm, thủ quỹ không được tham gia vàocông tác kế toán , không được trực tiếp mua bán hàng hóa, nguyên liệu

 Tiền gửi Ngân hàng :

Là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nướchoặc các công ty tài chắnh

Đối với từng khoản tiền gửi ngân hàng , kế toán phải mở sổ theo dõichi tiết tạo điều kiện cho công tác kiểm tra,đối chiếu, theo dõi Khi có sự chênhlệch giữa số liệu kế toán của đõn vị với ngân hàng thì phải ghi nhận theo chứng

từ của ngân hàng, số chênh lệch được theo dõi riêng trên tài khoản phải thu hoặcphải trả khác và thông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại

 Các khoản thu chi bằng ngoại tệ :

Việc hạch toán được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịchthực tế của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hay tỷ giá giao dịch bình quân trênthị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểmphát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ

- Bảng kiểm kê quỹ

2 Kế toán tiền gửi ngân hàng :

- Giấy báo Nợ

- Giấy báo Có

- Bảng sao kê của ngân hàng

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản

Minh họa :

Đơn vị: Công ty TNHH Cơ điện FIS Mẫu số: 01-TT

VP đại diện: Tầng 2, Khu chung cư viện Bỏng, đường Phùng Hưng, Hà Đông, Hà Nội.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

3.1.4 Quy trình luân chuyển chứng từ :

3 Luân chuyển chứng từ thu tiền : (1) Kế toán tiền mặt viết phiếu thu (3 liên)

(2) Trình phiếu thu lên kế toán trưởng ký duyệt (cả 3 liên)

(3) Phiếu thu chuyển lại cho kế toán tiền mặt (cả 3 liên, lưu liên 1)

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (cả 2 liên)

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận

(7) Người nộp tiền giữu lại liên 3 chuyển trả lại lien 2 cho thủ quỹ ghi sổ

(8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên2 ) cho kế toán tiền mặt

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt

(10) Chuyển phiếu thu cho các bộ phận lien quan ghi sổ

(11) Chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt lưu giữ

4 Luân chuyển chứng từ chi tiền :

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho Giám đốc duyệt chi

(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi (3 liên)

(3) KTT, chủ TK ký phiếu chi (3 liên)

(4) KT tiền mặt nhận lại cả 3 liên phiếu chi đã ký, lưu liên 1

(5) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký phiếu chi (cả 2 liên)

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3, trả lien 2 cho thủ quỹ, thủ quỹ ghi sổ.

(8) Thủ quy chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt

(9) KT tiền mặt ghi sổ, chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ

(10) Chuyển trả lại phiếu chi cho KT tiền mặt lưu trữ

Tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ là :

-Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó -Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy.

-Có thời gian sử dụng từ một năm trở lên

-Có giá trị theo quy định hiện hành (theo quy định hiện nay là từ 30.000.000 đồng trở lên)

8 Đặc điểm :

- Tham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh

- TSCĐ bị hao mòn và giá trị của nó được dịch chuyển từng phần vào chiphí sản xuất kinh doanh trong kì,

- TSCĐ giữ nguyên hình thái ban đầu cho đến lúc hư hỏng

9 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán TSCĐ:

Phản ánh kịp thời số hiện có, tình hình biến động của từng thứ loại, nhómTSCĐ trong toàn doanh nghiệp cũng như trong từng đơn vị sử dụng, đảm bảo antoàn về hiện vật, khai thác và sử dụng đảm bảo hết công suất có hiệu quả

10 Nguyên tắc quản lý :

- Phải lập bộ hồ sơ cho mọi TSCĐ có trong DN Hồ sơ bao gồm: biên bảngiao nhận TSCĐ, hợp đồng, hóa đơn mua TSCĐ và các chứng từ khác có liênquan

- Tổ chức phân loại, thống kê, đánh số, lập thẻ riêng và theo dõi chi tiếttheo từng đối tượng ghi TSCĐ trong sổ theo dõi TSCĐ ở phòng kế toán và đơn

vị sử dụng