báo cáo thực tập lần 1- linh- chính

Với nhận thức về tầm quan trọng của công tác tổ chức bán hàng và xácđịnh kết quả bán hàng trong doanh nghiệp, sau khi được trang bị những kiếnthức lý luận ở nhà trường cùng với thời gian

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tếthị trường, có sự quản lý của nhà nước đã mở ra cơ hội phát triển cho cácdoanh nghiệp Với xu hướng phát triển của nền kinh tế như hiện nay thìkhông một doanh nghiệp nào lại không quan tâm đến vấn đề hàng hoá và làmthế nào để có thể tiêu thụ hàng hoá sản xuất ra một cách tốt nhất Quá trìnhtiêu thu hàng hoá được coi là mấu chốt trong hoạt động kinh doanh thươngmại Vì chỉ khi hàng hoá được bán ra, tức là được người mua chấp nhận thìkhi đó giá trị sử dụng mới được thừa nhận, chính vì vậy công tác tổ chức bánhàng và xác định kết quả bán hàng là hết sức cần thiết

Có thực hiện quản lý tốt hàng hoá và công tác tổ chức bán hàng doanhnghiệp mới có điều kiện bù đắp chi phí đã chi ra trong quá trình hoạt động vàthực hiện giá trị của lao động thặng dư – thu lợi nhuận, quyết định tới hoạtđộng kinh doanh cũng như sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Ngay từ khi mới thành lập, trong điều kiện kinh tế thị trường có sự cạnhtranh gay gắt của các đơn vị trong ngành, Công ty cổ phần Masscom ViệtNam đã sớm tiếp cận với những quy luật của nền kinh tế thị trường, quan tâmđẩy mạnh nâng cao các dịch vụ, phương thức bán hàng, chủ động trong việctiêu thụ Song song với những điều đó, bộ phận kế toán của công ty cũng từngbước phát triển, nâng cao nghiệp vụ và hoàn thiện theo bề dày thời gian cũngnhư đổi mới của hệ thống kế toán Việt Nam

Với nhận thức về tầm quan trọng của công tác tổ chức bán hàng và xácđịnh kết quả bán hàng trong doanh nghiệp, sau khi được trang bị những kiếnthức lý luận ở nhà trường cùng với thời gian tìm hiểu thực tế ở Công ty, em

đã quyết định lựa chọn đề tài “Kế toán bán hàng và xác dịnh kết quả bán

hàng tại Công ty cổ phần Masscom Việt Nam” làm đề tài cho luận văn tốt

nghiệp của mình

Đợt thực tập này giúp cho em nắm được thực tế nghiệp vụ của mình.Đồng thời hệ thống lại phần lý thuyết đã học, biết áp dụng những kiến thức đãhọc vào thực tế tại đơn vị mình thực tập.

Nội dung của bản báo cáo tổng hợp thực tập tốt nghiệp

- Phần 1 : Đặc điểm tình hình chung của Công ty cổ phần Masscom Việt Nam.

- Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Masscom Việt Nam

- Phần 3: Một số đánh giá về tình hình sản xuất kinh doanh và tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần Masscom Việt Nam

Kèm theo Báo cáo tài chính năm 2014 của công ty Cổ phần Masscom Việt Nam

Em rất mong nhận được sự chỉ bảo, hướng dẫn của Giáo sư Nguyễn Đình Đỗ – Giáo viên hướng dẫn để bài báo cáo thực tập được đạt kết quả tốt.

Em xin chân thành cảm ơn!

Phần 1: Đặc điểm tình hình chung của Công ty cổ phần Masscom Việt

Nam

Tên chính thức: Công ty cổ phần Masscom Việt Nam

Địa chỉ: Số 09 lô 12B, đường Trung Yên 10, phường Trung Hòa, Cầu Giấy,

- Địa chỉ công ty: số 9 lô 12B đường Trung Yên 10, phường Trung Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội

- Điện thoại: (84-4)3767917 Fax: (84-4)37679172

- Công ty Cổ phần Masscom Việt Nam (viết tắt là Masscom Corp.) dobảy thành viên sáng lập, người khởi xướng và chủ trì là Nguyễn Sỹ Pháp

- Tên công ty Masscom=Mass market+ commerce/communication

Nghĩa là Công ty sẽ hướng tới phục vụ đa số người dân, chuyên vềthương mại và dịch vụ, bắt đầu từ lĩnh vực thiết bị viễn thông

- Vốn điều lệ: 16.000.000.000 đồng, mệnh giá cổ phần 10.000 đồng,tổng số cổ phần 1.600.000

- Người đại diện theo pháp luật của công ty là ông Nguyễn Sỹ Pháp,chức danh giám đốc

- Công ty bắt đầu từ lĩnh vực thiết bị thông tin liên lạc, sau đó mở rộng

ra các lĩnh vực khác Hiện nay, công ty đang chú trọng vào hoạt động thươngmại và dịch vụ với mặt hàng điện thoại di động Masstel, Massgo trong tươnglai phát triển lên hệ thống và lắp ráp, sau đó là chế tạo và nghiên cứu sảnphẩm mới

- Từ 1 trụ sở chính tại Hà Nội, với quá trình nỗ lực phát triển của công

ty, đến nay Công ty cổ phần Masscom đã xây dựng được mạng lưới chi nhánhrộng lớn ở khắp các tỉnh thành: Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Phú Thọ, Nghệ An,Thanh Hóa, Hòa Bình, Hải Phòng, Cần Thơ…và 1 hệ thông phân phối lớntrên khắp các tỉnh thành, mặt hàng điện thoại di động Masstel, Massgo đãnhanh chóng đến tay người tiêu dùng và càng ngày càng khẳng định được vịthế trên thị trường điện thoại di động

1.2 Lĩnh vực kinh doanh chủ yếu:

- Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi và phần mềm

- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử viễn thông

- Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thôngtrong các cửa hàng chuyên doanh

- Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh

- Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đếnmáy vi tính

1.3 Đặc điểm quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Masscom Việt Nam:

- Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Ghi chú: → quan hệ lãnh đạo

- Các phòng ban trong công ty có chức năng, nhiệm vụ như sau:

+ Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cả cổ đông có quyền biểu quyết, là cơ

quan có quyết định cao nhất của công ty, có quyền lựa chọn bầu ra HĐQT,chịu trách nhiệm trước công ty trong hoạt động SXKD

+ Hội đồng quản trị: Gồm có 7 thành viên do đại hội cổ đông bầu ra, là

cơ quan quản lý có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đềliên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩmquyền của đại hội đồng cổ đông

Đại hội đồng cổ đông

Hội đồng quản trị

Phòng IT

Phòng

kế toán

Phòng kinh doanh

Trung tâm bảo hành và chăm sóc khách hàng

Phòng hành chính nhân sự

+ Giám đốc: : Là người trực tiếp quản lý điều hành và chỉ đạo các

phòng ban thực hiện chức năng và nhiệm vụ Giám đốc là người chịu tráchnhiệm trực tiếp quản lý điều hành toàn bộ hoạt động của công ty trên cơ sởbảo toàn vốn và phát triển vốn của công ty

+ Phòng PM:

*Cập nhật thông tin về sản phẩm mới, test các sản phẩm mới

* Ghi nhận, phản hồi, báo cáo, phát hiện lỗi máy với bộ phận phát triểncủa hãng theo các biểu mẫu mà hãng cung cấp, nhằm tạo ra sản phẩm tốt nhấtcho người sử dụng

* Huấn luyện cho sales, PG, nhóm kỹ thuật, đại lý, người tiêu dùng tìmhiểu các tính năng của các sản phẩm mà công ty phân phối

* Tiến hành theo dõi các lỗi sản phẩm đã ra mắt trên thị trường để kịpthời khắc phục sự cố sản phẩm

* Nghiên cứu, đề xuất các tính năng ứng dụng mới cho sản phẩm

+ Phòng xuất nhập khẩu: tham mưu cho giám đốc về công tác xuất

nhập khẩu Phòng nghiên cứu, vận dụng luật và vận dụng các văn bản của nhànước về xuất nhập khẩu để áp dụng đối với ngành nghề của công ty

+ Phòng IT: tham mưu và giúp việc cho giám đốc trong công tác quản

lí, tư vấn hỗ trợ vận hành và ứng dụng hệ thống phần mềm, thiết bị công nghệthông tin, mạng máy tính, điện thoại

+ Phòng Kế toán: quản lí tài chính, công tác kế toán, hạch toán và kho

của công ty

+ Phòng kinh doanh (Sales):

* Tham mưu xây dựng chính sách bán hàng, bao gồm chính sách giá,khuyến mãi, chiết khấu và các chương trình quảng bá sản phẩm

* Lập kế hoạch, mục tiêu bán hàng định kì trình giám đốc phê duyệt

* Tìm kiếm và phát triển các nhóm khách hàng mới

+ Trung tâm bảo hành và chăm sóc khách hàng: bảo hành sản phẩm

theo chính sách bảo hành của công ty, sửa chữa sản phẩm và giải đáp thắcmắc của khách hàng khi khách hàng sử dụng sản phẩm, duy trì và phát triểnmối quan hệ với khách hàng

+ Phòng hành chính nhân sự: có nhiệm vụ quản lí công tác nhân viên,

lao động tiền lương, quản lí toàn bộ hồ sơ của nhân viên, tuyển dụng và đàotạo nhân viên Đồng thời thực hiện chức năng quản trị hành chính: quản lí hệthống điện nước sinh hoạt, tu sửa cảnh quan môi trường, công tác vệ sinh, đờisống văn hóa cho nhân viên

Phần 2: Tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Masscom Việt Nam 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

- Công ty tiến hành tổ chức kế toán theo hình thức tổ chức công tác kếtoán

tập trung

Theo hình thức này, toàn bộ công ty chỉ tổ chức một phòng kế toán trungtâm tại Hà Nội, còn các chi nhánh (chi nhánh phụ thuộc) không có tổ chức kếtoán riêng

Phòng kế toán trung tâm tại Hà Nội thực hiện toàn bộ công tác kế toáncủa công ty, chịu trách nhiệm thu thập, xử lí, hệ thống hóa thông tin phục vụcho quản lí kinh tế tài chính của công ty Phòng kế toán trung tâm lưu trữ, bảoquản toàn bộ hồ sơ, tài liệu kế toán của công ty

Tại các chi nhánh chỉ bố trí nhân viên hạch toán ban đầu, thu nhận vàkiểm tra chứng từ ban đầu Định kì chuyển phát nhanh chứng từ về phòng kếtoán tại Hà Nội

Phòng kế toán tại Hà Nội thực hiện cả kế toán tài chính, cả kế toán quảntrị để đáp ứng yêu cầu quản lí của công ty

- Căn cứ vào yêu cầu và nhiệm vụ kế toán, trình độ của nhân viên cùngvới đặc điểm tổ chức hoạt động, bộ máy kế toán của Công Ty gồm có 13người và được bố trí như sau:

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán công nợ Kế toán ngân hàng, tiền mặt, thủ quỹ

Kế toán tiền lương Kế toán kho

Thủ kho

Kế toán thanh toán

- Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của phòng kế toán:

+ Chức năng

* Quản lý tài chính của Công ty

* Quản lý công tác kế toán, hạch toán của Công ty

* Quản lý kho và hàng tồn kho

+ Nhiệm vụ

* Lập kế hoạch và theo dõi việc thực hiện kế hoạch tài chính đã được

duyệt theo tháng, quý, năm đồng thời định kỳ báo cáo hoặc báo cáo theo yêu

cầu của Ban giám đốc về tình hình tài chính của Công ty

* Kiểm soát các hoạt động thu – chi của công ty phù hợp với quy định

của Nhà nước và quy chế nội bộ của Công ty Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của

tất cả các loại chứng từ, hoàn chỉnh thủ tục kế toán trước khi trình Giám đốc

phê duyệt

* Phổ biến, hướng dẫn các Phòng chuyên môn thực hiện thủ tục tạm

ứng, hoàn ứng và các thủ tục tài chính khác theo Quy chế quản lý tài chính,

Quy chế chi tiêu nội bộ của Công ty

* Kiểm soát các đơn hàng của bộ phận KD (kiểm soát về giá, sốlượng ,công nợ, hóa đơn)

* Xem xét đánh giá, kiểm tra các hoạt động tài chính kế toán theo bộphận, theo các dự án và theo hợp đồng

* Ghi chép và hạch toán đúng, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế tài chínhphát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty, phù hợp với quyđịnh của Nhà nước và Quy chế quản lý tài chính của Công ty

* Quản lý và xuất hàng theo đơn hàng

* Lập các Báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo định kỳ

* Báo cáo và cung cấp số liệu định kỳ theo quy đinh và theo yêu cầu cholãnh đạo công ty và các bộ phận có liên quan

* Tư vấn cho Ban giám đốc đưa ra các quy định và các hoạt động về kếtoán, tài chính cho Cty

- Quyền hạn (Quyền hạn được hiểu là quyền của người Đại diện Phòng,

cụ thể là Trưởng phòng/ kế toán trưởng)

+ Từ chối thu, chi đối với những trường hợp không đủ hồ sơ, giấy tờ + Đề xuất cơ cấu nhân sự của Phòng Kế toán (tuyển mới, thuyên chuyển,

+ Quyền đề xuất những phương án riêng của Phòng kế toán nhằm thúcđẩy và nâng cao hiệu quả hoạt động của Phòng

- Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể của từng nhân viên kế toán như sau:

+ Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm chung về công tác kế toán

trước Giám đốc, trực tiếp tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán phù hợpvới tổ chức kinh doanh của công ty, trực tiếp quản lý các kế toán phụ tráchcác phần hành kế toán trong công ty, có trách nhiệm lập báo cáo tài chính vàcác báo cáo phục vụ yêu cầu quản trị doanh nghiệp

+ Kế toán tổng hợp: kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép, hạch

toán kế toán ở các bộ phận, kiểm tra sự cân đối số liệu giữa sổ kế toán chi tiết

và sổ kế toán tổng hợp; kiểm tra số dư cuối kì; hướng dẫn xử lý các nghiệp

vụ hạch toán kế toán, thực hiện các công việc khác theo sự phân công của kếtoán trưởng

+ Kế toán công nợ: theo dõi toàn bộ công nợ phải thu của công ty, theo

dõi tình hình thanh toán của khách hàng; đôn đốc và trực tiếp tham gia thu hồi

nợ với các khoản nợ tới hạn, quá hạn; định kỳ lập báo cáo công nợ theo yêucầu của Ban giám đốc

+Kế toán thanh toán: theo dõi toàn bộ công nợ phải trả của công ty với

nhà cung cấp, phụ trách các hợp đồng tín dụng và các khoản lãi, thực hiệnviệc nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu, ; theo dõikhoản công nợ nội bộ

+ Kế toán ngân hàng, tiền mặt, thủ quỹ: Chịu trách nhiệm mở sổ Kế

Toán và theo dõi nguồn tiền mặt để ghi chép hàng ngày, theo dõi tiền tại quỹ,tiền gửi ngân hàng, phân tích và phân loại chứng từ hợp lệ khi hạch toán; lập

kế hoạch thanh toán hàng tuần; giúp Kế Toán trưởng xây dựng và quản lý kếhoạch tài chính của Doanh Nghiệp

Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu, chi quỹ tiền mặt, theo dõi quá trình thu chi

của đơn vị để lập các báo cáo thu, chi, tồn quỹ, theo nguồn tiền vào, ra củaCông Ty kịp thời chính xác

+ Kế toán tiền lương:tính toán chính xác, kịp thời, đúng chính sách chế

độ về các khoản tiền lương, tiền thưởng, các khoản trợ cấp phải trả cho ngườilao động; tính toán và phân bổ chính xác, đúng đối tượng với các khoản tiềnlương, khoản trích theo lương; lập báo cáo về lao động, tiền lương, BHXH,BHYT, KPCĐ thuộc phạm vi trách nhiệm của kế toán

+ Kế toán kho:có trách nhiệm lập các chứng từ nhập xuất kho căn cứ

vào đề nghị nhập xuất kho, ghi nhận chi phí mua hàng, hóa đơn giá trị giatăng, kê khai thuế đầu vào đầu ra; hạch toán doanh thu, giá vốn; định kì lậpbáo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn Đồng thời kế toán kho còn kiểm traviệc ghi chép của thủ kho, đối chiếu số liệu nhập xuất với thủ kho, trực tiếptham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủ kho, tham gia côngtác kiểm kê định kì, chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê

+ Thủ kho: căn cứ vào các chứng từ nhập xuất và giấy đề nghị nhập

xuất hàng hóa, thủ kho tiến hành nhập xuất hàng hóa theo đúng mã, tên hàng,chủng loại hàng; sắp xếp hàng hóa trong kho một cách khoa học, hợp lý; kiểmsoát việc nhập xuất tồn để tổng hợp và kiểm tra số lượng tồn; thường xuyênkiểm kê kho và đố chiếu số liệu của kho với kế toán

2.2 Khái quát hình thức và chính sách kế toán của công ty.

- Chế độ kế toán: Công ty áp dụng thông tư 200/2014/TT-BTC ngày22/12/2014 của Bộ trưởng bộ tài chính, áp dụng các chuẩn mực kế toán ViệtNam

- Kỳ kế toán: công ty thực hiện kì kế toán theo năm dương lịch, bắt đầu

từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Hình thức kế toán: Công ty cổ phần Masscom Việt Nam hiện đang ápdụng hình thức kế toán Nhật kí chung

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: để đảm bảo theo dõi và cung cấpthông tin về hàng tồn kho một cách kịp thời, chính xác, công ty hạch toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và kế toán chi tiết hàngtồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song.

- Phương pháp tính giá xuất của hàng tồn kho: theo phương pháp bìnhquân gia quyền cố định

- Phương pháp kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng: theo phương phápkhấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao tài sản cố đinh: các tài sản được sử dụngvào mục đích sản xuất kinh doanh được tính khấu hao theo phương phápđường thẳng

- Công ty hiện sử dụng phần mềm FAST

2.3 Tổ chức hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán:

- Hệ thống chứng từ kế toán và tài khoản kế toán áp dụng phù hợp vớitình hình hoạt động tại công ty theo thông tư 200/2014/TT-BTC

- Do đặc thù công ty thương mại mua hàng để bán, các chứng từ chủ yếu là:+ Hóa đơn giá trị gia tăng phát sinh trong quá trình mua hàng, bán hàng.+ Giấy báo Nợ, Giấy báo Có của ngân hàng do chủ yếu thực hiện thanhtoán bằng hình thức chuyển khoản

+ Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho được sử dụng với số lượng lớn và liêntục trong suốt thời gian hoạt động

+ Ngoài ra còn có Phiếu thu, Phiếu chi, Bảng lương,… và các chứng từkhác theo quy định

- Đối với hệ thống tài khoản kế toán: do đặc thù công ty thương mại nêncác nghiệp vụ liên quan đến TK711- Thu nhập khác, TK811- Chi phí kháchầu như không phát sinh

- Các TK được sử dụng chủ yếu là 155- Thành phẩm, 156- Hàng hóa,131-Phải thu khách hàng, 331- Phải trả người bán, 133- Thuế GTGT đượckhấu trừ, 33311- Thuế GTGT đầu ra, 511- Doanh thu bán hàng

Chứng từ gốc bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có, hóa đơn GTGT, phiếu nhập, phiếu xuất

Nhập dữ liệu cho phần mềm kế toán

Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết quả kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài chính

Bảng kê hóa đơn

2.4 Khái quát về hình thức kế toán

Công ty áp dụng hình thức kế toán máy-nhật ký chung:

Chú thích:

Ghi sổ hàng ngày

Ghi sổ cuối tháng

2.5 Khái quát về phần mềm kế toán sử dụng

- Công ty cổ phần Masscom Việt Nam sử dụng phần mềm FAST tronghạch toán kế toán

ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG:

Phần mềm FAST được áp dụng cho các doanh nghiệp hoạt động tronglĩnh vực thương mại, dịch vụ, có yêu cầu quản lý doanh thu, lãi lỗ cho từngnhóm hàng, mặt hàng, chi tiết từng loại hình kinh doanh dịch vụ

TUÂN THỦ THEO CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN:

Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính ngày 22/12/2014

Tích hợp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK 3.3.5 của Tổng Cục thuế.

Tính năng của FAST:

Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ trên màn hình

Giao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ nhập liệu

Quản lý tiền tệ theo nhiều đơn vị tiền tệ

Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc,kho hàng, nhà cung cấp, người mua…

Quản lý tài sản cố định chi tiết theo: mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá,giá trị còn lại, hao mòn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, vv…

Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng, theo từnghoá đơn

Quản lý chi phí và tính giá thành đến từng đơn hàng, sản phẩm, côngtrình

Xác định hiệu quả kinh doanh đến từng ngành nghề, hoạt động kinhdoanh, nhóm hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khácnhau

An toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, phân quyền chi tiết cho từng kếtoán, dễ dàng tích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn pháttriển doanh nghiệp

MỘT SỐ BÁO CÁO TIÊU BIỂU:

Bảng cân đối số phát sinh của các tài khoản

Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh

Báo cáo dòng tiền theo phương pháp trực tiếp

Báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn hàng hoá

Biên bản đối chiếu công nợ

Sổ đối chiếu công nợ phải thu

Sổ đối chiếu công nợ phải trả

Nhật ký mua hàng

Tổng hợp nhập hàng theo khách hàng

Tổng hợp nhập hàng theo mặt hàng

Nhật ký bán hàng

Bảng cân đối kế toán

Thuyết minh báo cáo tài chính

2.6 Khái quát về các phần hành kế toán trong công ty cổ phần Masscom Việt Nam

2.6.1 Kế toán vốn bằng tiền

- Nguyên tắc:

+ Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là đơn vịtiền tệ kế toán

+ Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra đơn vị tiền

tệ kế toán theo tỉ giá thực tế để ghi sổ kế toán tổng hợp và lập BCTC đồngthời phải mở sổ theo dõi ngoại tệ

+ Các loại vàng bạc, kim khí, đá quý phải được trị giá ra đơn vị tiền tệ kếtoán theo tỉ giá thực tế để ghi sổ tổng hợp và lập BCTC đồng thời phải mở sổ

để theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại.+ Tại thời điểm lập BCTC năm, phải điều chỉnh số dư các TK tiền bằngngoại tệ theo tỉ giá do NHNN công bố tại thời điểm đó

- Đặc điểm:

+ Hình thức thanh toán chủ yếu của công ty là thanh toán qua ngân hàng.+ Tiền mặt chỉ được theo dõi theo Việt Nam đồng, tiền gửi ngân hàngđược theo dõi riêng thành Việt Nam đồng và Đô la Mỹ (USD) Các giaodịch phát sinh liên quan đến ngoại tệ chủ yếu là mua USD kí quỹ L/C thanhtoán cho nhà cung cấp, trả tiền trước cho nhà cung cấp

+ Công ty mở tài khoản tiền gửi tại nhiều ngân hàng nhằm thuận lợi hơncho việc thực hiện các giao dịch với khách hàng

- Yêu cầu của kế toán vốn bằng tiền trong công ty:

+ Phản ánh chính xác, kịp thời các khoản thu chi và tình hình tăng giảm,tình hình thừa thiếu của từng loại vốn bằng tiền

+ Kiểm tra thường xuyên tình hình thực hiện chế độ sử dụng và quản lývốn bằng tiền, kỷ luật thanh toán, kỷ luật tín dụng, phát hiện và ngăn ngừa cáchiện tượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh.

+ Hướng dẫn và kiểm tra việc ghi chép của thu quỹ, kiểm tra thườngxuyên đối chiếu số liệu của thủ quỹ với kế toán tiền mặt để đảm bảo tính cânđối thống nhất

- Chứng từ sử dụng:

+ Phiếu thu

+ Phiếu chi

+ Biên bản kiểm kê quỹ

+ Giấy báo nợ, giấy báo có

+ Ủy nhệm thu, ủy nhiệm chi

- Tài khoản sử dụng:

+ TK 1111: “Tiền Việt Nam”

+ TK 1121: “Tiền gửi ngân hàng VNĐ”

+ Các tài khoản liên quan như TK 6421, 6422, 331, 511,…

- Quy trình luân chuyển chứng từ phần hành kế toán vốn bằng tiền

- Lập đề nghị thu/chi (ghi rõ hình thức thanh toán)

- Trình cùng các chứng từ liên quan đi kèm chứng minh thu/chi (Đơn đặt hàng đã được duyệt, hợp đồng, hóa đơn TC)

- Nếu là chi tạm ứng phải có bảng dự trù chi phí

- Nếu là đề nghị thu, chuyển xuống bước 3

- Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp lệ của chứng từ

- KTT được quyền duyệt chi nếu khoản chi từ 5 triệu trở xuống

- Duyệt thu: đối với các khoản thu, KTT là người duyệt tính hợp lý hợp lệ của các khoản thu

- Nếu không hợp lệ, chuyển lại cho người làm đề nghị bổ xung

- Lập định khoản in UNC, đóng đấu, KTT và Giám đốc ký, gửi ra Ngân hàng thanh toán

- Các khoản chi trên 10 triệu đồng bắt buộc thanh toán bằng hình thức chuyển khoản

6 Thủ quỹ

- Thực hiện thu - chi tiền qua Ngân hàng theo UNC

đã được ký

- Thực hiện thu - chi tiền mặt từ quỹ theo phiếu thu

- chi đã được duyệt

7 Kế toán

tiền

- Hoàn tất chứng từ thu-chi tiền mặt, Ngân hàng

- Nhận chứng từ Ngân hàng, cập nhật phí

- Lưu trữ chứng từ, đóng quyển theo tháng vào tủ

hồ sơ của kế toán

- Quy trình và phương pháp ghi sổ kế toán tổng hợp, kế toán chi tiếtphần hành kế toán vốn bằng tiền:

Ghi chú : Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kì

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra2.6.2 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

- Nhiệm vụ của kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương

+ Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng và kết quả laođộng của nhân viên, tính đúng và thanh toán kịp thời tiền lương và các khoảntrích theo lương liên quan khác cho người lao động

+ Tính toán, phân bổ hợp lý, chính xác chi phí tiền lương, tiền công vàcác khoản trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tếvà bảo hiểm thất nghiệp chocác đối tượng sử dụng liên quan

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng ngaanb

B¸o c¸o tµi chÝnh

Bảng tổng hợp chi tiết