Báo cáo thực tập lần 1 NQT (1)

B- Đặc điểm tổ chức SXKD của công ty Công ty CP Hóa Chất Trường An: - Là một doanh nghiệp thương mại hoạt động trên lĩnh vực nhập khẩu ,phân phối, thực hiện chức năng tổ chức hàng hóa lư

MỤC LỤC

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 1

một phần không thể thiếu đối với mỗi doanh nghiệp Thực tập tại “Công Ty

Cổ phần Hóa Chất Trường An” là cơ hội để em tiếp cận với thực tế và học

hỏi kinh nghiệm cho bản thân

Đáp ứng yêu cầu của Học Viện cũng như yêu cầu thực tế đối với sinhviên thực tập, với sự hướng dẫn của thầy giáo Ngô Xuân Tỵ và sự giúp đỡ củacông ty Cổ Phần Hóa Chất Trường An em đã hoàn thành bản báo cáo tốtnghiệp của mình Bản báo cáo thực tập của em gồm hai chương:

Chương 1: Tổng quan về đặc điểm kinh doanh và tổ chức quản lý của Công ty Cổ Phần Hóa Chất Trường An.

Chương 2: Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán của công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của emvẫn không tránh khỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp

ý kiến của Giáo viên hướng dẫn Th.s Ngô Xuân Tỵ cũng như của cán bộphòng kế toán Công ty Cổ Phần Hóa Chất Trường An để bản Báo cáo của emđược hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 01 tháng 03 năm 2017

Sinh viên: Bùi Hồng Nhung

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 2

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 3

.DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

Chữ viết tắt Nội dung Chữ viết tắt Nôi dung

GTGT Giá trị gia tăng

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 4

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CP HÓA CHẤT TRƯỜNG AN.

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY

1.1.1 Giới thiệu công ty

Công ty CP Hóa Chất Trường An là một công ty chuyên doanh về cácmặt hàng hóa chất, phụ gia, phục vụ cho các ngành nghề sản xuất công nghiệp

và phi công nghiệp Công ty chuyên nhập khẩu và phân phối các loại hóa chấtcông nghiệp và các nguyên liệu cho ngành sơn, nhựa, mực in bao bì…, Cácnguyên liệu ngành thực phẩm, mỹ phẩm, nguyên liệu ngành dược, thú y, thức

ăn chăn nuôi Công ty được cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 0104317058đăng ký lần đầu ngày 22/12/2009

Là doanh nghiệp thành lập được gần 8 năm, vượt qua nhiều khó khăn

để tồn tại và phát triển Vì đặc thù của công ty là chuyên về nhập khẩu vàphân phối các nguyên liệu cho các ngành nghề sản xuất công nghiệp và phicông nghiệp nên công ty đã không ngừng tìm kiếm các nhà cung cấp, đào tạonâng cao chất lượng đội ngũ công nhân viên để tìm kiếm những nguồnnguyên liệu với giá thành hợp lý nhất và đảm bảo về chất lượng Với sự lãnhđạo sáng suốt của ban giám đốc cùng tâm huyết của toàn thể cán bộ côngnhân viên đã đưa công ty ngày càng phát triển và khẳng định vị thế của mìnhtrên thương trường

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 5

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 6

1.1.2 Đặc điểm kinh doanh của công ty

A- Đặc điểm hàng hóa kinh doanh

Công ty CP Hóa Chất Trường An là công ty chuyên doanh về các mặthàng hóa chất, phụ gia, phục vụ cho các ngành nghề sản xuất công nghiệp vàphi công nghiệp

Công ty chuyên nhập khẩu và phân phối:

-Hóa chất công nghiệp và các nguyên liệu cho ngành sơn, nhựa, mực inbao bì…

-Nguyên liệu ngành thực phẩm, mỹ phẩm

-Nguyên liệu ngành dược, thú y, thức ăn chăn nuôi

Thị trường tiêu thụ chủ yếu là các ngành công nghiệp sản xuất và phicông nghiệp trong Hà Nội và các tỉnh khác, công ty luôn cô gắng tìm kiếm đểcung cấp các nguyên liệu có nguồn gốc xuất xứ và đảm bảo chất lượng nhằmđáp ứng yêu cầu thị trường đặt ra Các loại nguyên liệu mà công ty nhập khẩu

về luôn được kiểm định chất lượng trước khi đem ra thị trường

B- Đặc điểm tổ chức SXKD của công ty

Công ty CP Hóa Chất Trường An:

- Là một doanh nghiệp thương mại hoạt động trên lĩnh vực nhập khẩu ,phân phối, thực hiện chức năng tổ chức hàng hóa lưu thông qua các hoạt hoạtđộng chính là mua hàng và bán hàng

- Là một doanh nghiệp đang còn trẻ, dù còn gặp nhiều khó khăn nhưngcông ty đang từng bước để mở rộng thị trương tiêu thụ trên cả nước

- Hướng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty là mua vàbán các loại hóa chất công nghiệp và các nguyên lieeujcho ngành sơn, nhựa,mực in bao bì…, nguyên liệu ngành thực phẩm, mỹ phẩm, nguyên liệu ngànhdược, thú y, thức ăn chăn nuôi

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 7

1.1.3 Tổ chức quản lý của công ty

Công ty CP Hóa Chất Trường An có bộ máy tổ chức gon nhẹ Để thựchiện được các mục tiêu đề ra, công ty tăng cường bộ máy quản lý có hiệu lực,đảm bảo quản lý chặt chẽ các khâu SXKD Công ty không ngừng xây dựng vàhoàn thiện bộ máy quản lý của mình

Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người điều

hành cao nhất trong công ty và là người quản lý và chịu trách nhiệm về hoạtđộng kinh doanh hàng ngày của công ty Giám đốc Công ty có quyền ký kếtcác hợp đồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan

1 Phòng Kế Toán- Tài Vụ

Giúp giám đốc trong việc thực hiện quản lý toàn bộ vốn của công ty,chịu trách nhiệm trước giám đốc về chế độ hạch toán kinh tế độc lập, đồngthời tính toán lãi lỗ, lập các báo cáo kế toán, tờ khai thuế, quyết toán thuế,quyết toán tài chính trình giám đốc ký gửi các cơ quan nhà nước

2 Phòng Kinh Doanh

Xây dựng những kế hoạch kinh doanh dịch vụ và tiêu thụ sản phẩm,soạn thảo các hợp đồng kinh tế Tổ chức khai thác và mở rộng thị trườngnhằm phát triển và tiêu thụ sản phẩm

3 Phòng Bán Hàng

Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng và bán hàng Duy trì mối quan hệ bềnvững với các khách hàng tiềm năng

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 8

CH ƯƠNG II: BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN NG II: B MÁY K TOÁN T I CÔNG TY VÀ M T S PH N Ộ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN Ế TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN ẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN Ộ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN Ố PHẦN ẦN

HÀNH K TOÁN C B N Ế TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN ƠNG II: BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN ẢN

2.1 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CP HÓA CHẤT

TRƯỜNG AN

2.1.1 Đ c đi m t ch c b máy k toán t i công ty ặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ổ chức bộ máy kế toán tại công ty ức bộ máy kế toán tại công ty ộ máy kế toán tại công ty ế toán tại công ty ại công ty

a) Số lượng và trình độ chuyên môn của nhân viên kế toán.

Phòng kế toán có 3 người với chức vụ như sau:

STT Chức vụ được phân công

2 Kế toán bán hàng, công nợ

3 Kế toán thanh toán, tiền lương, thuế và thủ quỹ

b) Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kếtoán, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán vớicác phòng ban có liên quan khác trong công ty

Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công tráchnhiệm hợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằmquản lý chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý cũng như đặcđiểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty CP HóaChất Trường An tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung

Theo mô hình này toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng

kế toán của công ty Tại đây thực hiện việc tổ chức hướng dẫn và kiểm trathực hiện toàn bộ phương pháp thu thập, xử lý thông tin ban đầu, chế độ hạch

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 9

toán và chế độ quản lý tài chính theo đúng quy định của Bộ Tài Chính, cungcấp một cách đầy đủ, kịp thời, chính xác những thông tin toàn cảnh về tìnhhình tài chính công ty Từ đó tham mưu cho ban giám đốc để đề ra các quyđịnh, biện pháp phù hợp với đường lối phát triển của công ty.

1 Kế toán trưởng

Là người bao quát toàn bộ công tác kế toán của Công ty, quyết định mọiviệc trong phòng kế toán, tham mưu giúp việc cho Giám đốc và là người chịutrách nhiệm của công ty Đồng thời kế toán trưởng còn kiêm kế toán tổnghợp, lên báo cáo kế toán

2 Kế toán bán hàng, công nợ:

- Cập nhật hóa đơn bán hàng đồng thời tính thuế GTGT hàng bán ra,bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng và hóa đơn bán hàng thông thường, bảng kêhàng hóa bán ra Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh, số thứ tự, lưu trữ

và bảo quản Theo dõi tổng hợp và chi tiết hàng bán ra, theo dõi hàng theotừng cửa hàng, theo hợp đồng

- Theo dõi tình thu tiền và tình trạng công nợ của khách hàng Lên kếhoạch thu công nợ và liên hệ với khách hàng Báo cáo công tác thu hồi nợ vàtình hình nợ theo yêu cầu nhà quản trị

3 Kế toán thanh toán, tiền lương, thuế, thủ quỹ:

- Quản lý tiền mặt, kiểm soát các hoạt động thu ngân

- Thực hiện các nghiệp vụ thu tiền, theo dõi TGNH, theo dõi việc thanhtoán thẻ của khách hàng

- Hàng tháng quyết toán thuế GTGT và lập tờ khai thuế GTGT, bảngquyết toán thuế GTGT

- Tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT,KPCĐ

- Theo dõi các khoản tạm ứng tiền lương của các CBCNV

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 10

Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP Hóa Chất Trường An

.

2.1.2 Đ c đi m k toán công ty: ặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ế toán tại công ty

Hình thức tổ chức công tác kế toán mà Công ty CP Hóa Chất Trường An

áp dụng là hình thức tập trung

Hiện nay Công ty CP Hóa Chất Trường An đang áp dụng Chế độ kế toánViệt Nam cho từ năm 2017 là theo Thông tư 133/TT-BTCngày 26/08/2016của Bộ tài chính có hiệu lực từ ngày 01/01/2017, trước đó Công ty áp dụngQuyết định 48/2006/QĐ-BTC , hệ thống Chuẩn mực kế toán Việt Nam và cácquy định về sửa đổi, bổ sung có liên quan của Bộ Tài chính

* Niên độ kế toán: Được tính theo năm dương lịch, năm tài chính được

bắt đầu từ 01/01 đến ngày 31/12

* Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Báo cáo tài chính và các

nghiệp vụ kế toán được lập và ghi sổ bằng Đồng Việt Nam (VND)

* Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ

* Hệ thống chứng từ sử dụng:

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 11

K Toán Tr ế toán tại công ty ưởng ng

Kế toán thanh toán, tiền lương, thuế, thủ quỹ

Kế toán bán

hàng, công nợ

Hệ thống chứng từ kế toán Công ty hiện đang áp dụng đều tuân thủ theođúng mẫu do Bộ Tài chính quy định Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đềuđược lập, phản ánh theo đúng mẫu và phương pháp đã quy định tại Quyếtđịnh 48 /2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính.

* Hệ thống tài khoản kế toán:

Hiện nay, Công ty CP Hóa Chất Trường An đang sử dụng hệ thống tàikhoản kế toán được áp dụng thống nhất đối với các doanh nghiệp hoạt độngtrong nền kinh tế cho năm 2017 là theo Thông tư 133/TT-BTC ngày26/08/2016 có hiệu lực từ ngày 01/01/2017, trước đó công ty áp dụng theoQuyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ Tàichính Để thuận lợi cho công tác kế toán đơn vị còn mở thêm các TK cấp 2,cấp 3 để phù hợp với hoạt động kinh doanh tại đơn vị

* Hệ thống Báo cáo kế toán:

Hàng quý, kế toán viên phụ trách phần hành kế toán tổng hợp của Công ty

CP Hóa Chất Trường An phải tiến hành lập các Báo cáo tài chính theo đúng quyđịnh mới nhất của Bộ Tài chính về chế độ lập và trình bày các Báo cáo tài chínhbao gồm: Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 và chuẩnmực số 21, để nộp cho các cơ quan quản lý của Nhà nước

Ngoài ra, để phục vụ tốt hơn cho nhu cầu quản lý tình hình hoạt độngsản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của đơn vị, Công ty CP Hóa ChấtTrường An còn sử dụng một số báo cáo khác để cung cấp đầy đủ và kịp thờicác thông tin cần thiết từ đó giúp quá trình ra quyết định được chính xác vàphù hợp

2.1.3 Quy trình k toán t i công ty: ế toán tại công ty ại công ty

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng

kế toán trên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh

tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình

tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ khách quangiữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) Việc hạch

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 12

toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiệntrên máy Các máy tính ở phòng kế toán và các máy tính của phòng kinhdoanh được nối mạng với nhau nên đảm bảo việc chuyển số liệu lên phòng kếtoán được thuận tiện, nhanh chóng và kịp thời Việc ứng dụng máy vi tính vàocông tác kế toán vừa giảm bớt công việc ghi chép đồng thời tránh được sựtrùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thông tin, lập các Báo cáo Tài chínhnhanh chóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầu quản lý.

Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái các tài khoản

- Các bảng kê

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báocác tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty vàtuân thủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượngcần quản lý một cách hợp lý, khoa học

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 13

Chứng từ gốc, các bảng phân bổ

Ghi cuối ngày

Ghi cuối kỳQuan hệ đối chiếu

Bảng tổng hợp, chi tiết

Sơ đồ 2: Hình thức sổ kế toán tại công ty

Hiện nay tại công ty CP Hóa Chất trường An đang đưa vào sử dụng“hệthống phần mềm kế toán máy Misa” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc củacác kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng

từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng,nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác,khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các búttoán hạch toán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ đượckết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm

sử dụng

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báocác tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty vàtuân thủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượngcần quản lý một cách hợp lý, khoa học

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ,phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo cácphân hệ được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máyvới chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kếtchuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu banđầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng.Theo quy trình củaphần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp(Nhật ký chung) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiệncác thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếu giữa số liệu tổnghợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác,trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in

ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

2.1.4 Gi i thi u ph n m m k toán công ty đang áp d ng: ới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ềm kế toán công ty đang áp dụng: ế toán tại công ty ụng:

Hiện nay Công ty CP Hóa Chất Trường An đang sử dụng phần mềm kế toán Misa.

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 15

Sơ đồ 3: Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán

2.1.4.1 M t s đ c đi m c a ph n m m: ộ máy kế toán tại công ty ố đặc điểm của phần mềm: ặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ủa phần mềm: ần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ềm kế toán công ty đang áp dụng:

Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ các phân hệ trênmàn hình

Giao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ nhập liệu

Quản lý tiền tệ theo nhiều đơn vị tiền tệ

Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc,kho hàng, nhà cung cấp, người mua, vv…

Quản lý tài sản cố định chi tiết theo: mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá,giá trị còn lại, hao mòn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, vv…

Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng theo từnghoá đơn

Quản lý chi phí và tính giá thành đến từng đơn hàng, sản phẩm, côngtrình

Xác định hiệu quả kinh doanh đến từng ngành nghề, hoạt động kinhdoanh, nhóm hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác nhau

An toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, phân quyền chi tiết cho từng kếtoán, dễ dàng tích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn pháttriển doanh nghiệp

2.1.4.2 Màn hình h th ng c a ph n m m ệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ố đặc điểm của phần mềm: ủa phần mềm: ần mềm kế toán công ty đang áp dụng: ềm kế toán công ty đang áp dụng:

Trên màn hình hệ thống đã thể hiện rõ các phân hệ: Quỹ, Ngân hàng,Mua hàng, Bán hàng, TSCĐ, để tiện cho kế toán xử lý các nghiệp vụ phátsinh trong ngày

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 16

2.2 T CH C K TOÁN CÁC PH N HÀNH C TH Ổ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ ỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ Ế TOÁN TẠI CÔNG TY VÀ MỘT SỐ PHẦN ẦN Ụ THỂ Ể

2.2.1 T ch c k toán v n b ng ti n: ổ chức bộ máy kế toán tại công ty ức bộ máy kế toán tại công ty ế toán tại công ty ố đặc điểm của phần mềm: ằng tiền: ềm kế toán công ty đang áp dụng:

a) Nội dung:

Khái niệm :

- Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bánhàng và trong các quan hệ thanh toán

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng Nguyên tắc

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau :

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chínhxác ,kịp thời ,đầy đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mụcvốn bằng tiền Kiểm tra giám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủtục quản lý các khoản mực vốn bằng tiền

Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

- Tiền mặt: được quản lý tại quỹ của Công ty Các nghiệp vụ phát sinh

chủ yếu là rút tiền gửi về nhập quỹ, các nghiệp vụ tạm ứng; thanh toán tiền

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 17

lương cho công nhân viên; nộp tiền điện, nước, điện thoại; thanh toán tiềncước vận tải nội địa, nộp thuế, Cuối ngày thủ quỹ phải có trách nhiệm chốttiền xem số liệu thực tế có khớp đúng số liệu trên sổ sách hay không dưới sựgiám sát của kế toán thu chi.

- Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu

thực hiện qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản: thanh toán công nợ,nộp thuế, Bảo hiểm, thanh toán cước vận chuyển, nộp tiền vào ngân hàng, Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếuvới sổ cái và sổ chi tiết TK 112 để kiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửingân hàng

2.2.2 Ch ng t s d ng: ức bộ máy kế toán tại công ty ừ sử dụng: ử dụng: ụng:

Tiền mặt:

- Phiếu thu, phiếu chi.

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị tạm ứng

Tiền gửi ngân hàng:

- Giấy báo nợ, giấy báo có

- Ủy nhiệm chi

- Séc thanh toán

Minh họa trên phần mềm:

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 18

Mẫu chứng từ:

 Phiếu thu:

 Phiếu chi:

Bùi Hồng Nhung – CQ51/21.13 19