Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng
Trang 1Họ và tên: Nguyễn Kế Phú
Ngày: 13/06/2010
Đề bài:
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn
vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Trang 2Bài làm
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
1.1 Lập ngân quỹ bán hàng quý 4:
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
Số lượng hàng hoá bán ra 60,000 80,000 50,000 190,000 Giá bán trung bình/đv sp 11 11 11 11
Doanh thu thực hiện 660,000 880,000 550,000 2,090,000
Dự toán thu tiền 555,500 737,000 643,500 1,936,000
- Tháng 10 363,000 231,000 33,000 627,000
1.2 Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý 4:
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
Số lượng hàng bán trong kỳ 60,000 80,000 50,000 190,000 Hàng hoá dự trữ cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 25,000 Tồn đầu kỳ 8,000 10,000 7,000 25,000
Số lượng hàng hóa cần
mua trong kỳ 62,000 77,000 51,000 190,000
Chi phí cho 1 đơn vị hàng
Dự toán chi phí mua hàng 434,000 539,000 357,000 1,330,000
Dự toán chi thanh toán
tiền hàng 364,000 486,500 448,000 1,298,500
Trang 3Tháng 11 269,500 269,500 539,000
1.3 Lập ngân quỹ kế hoạch chi tiền quý 4:
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
1 Thu bán hàng dự kiến 555,500 737,000 643,500 1,936,000
2 Dự kiến chi bằng tiền 456,400 702,400 525,000 1,683,800
Thanh toán tiền mua hàng 364,000 486,500 448,000 1,298,500 Chi phí bán hàng và quản lý 92,400 123,200 77,000 292,600
3 Cân đối thu - chi 99,100 34,600 118,500 252,200
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu
được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào ? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
Theo giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được ngay 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng một tháng Như vậy, số tiền thu về cho Công ty tăng lên, và sau 1 tháng công ty đã thu đủ 100% tiền bán hàng Không như giả thiết của câu 1,
Công ty thu tổng cộng được 95% tiền hàng sau 2 tháng bán hàng, 5% không thu được
2.1 Lập ngân quỹ bán hàng:
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
Số lượng hàng hoá bán ra 60,000 80,000 50,000 190,000
Giá bán trung bình 11 11 11 11
Doanh thu thực hiện 660,000 880,000 550,000 2,090,000
Dự kiến thu tiền 616,000 836,000 616,000 2,068,000
Trang 4Tháng 10 528,000 132,000 660,000
2.2 Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
Số lượng hàng bán ra
trong kỳ 60,000 80,000 50,000 190,000
Nhu cầu dự trữ cuối kỳ 10,000 7,000 8,000 25,000
Số lượng hàng hóa cần
mua trong kỳ 62,000 77,000 51,000 190,000
Chi phí cho 1 đơn vị hàng
Dự toán chi phí mua hàng 434,000 539,000 357,000 1,330,000
Dự toán chi thanh toán
tiền hàng mua trong kỳ 294,000 434,000 539,000 1,267,000
2.3 Lập ngân quỹ kế hoạch chi tiền
Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Qúy IV
1 Thu bán hàng dự kiến 616,000 836,000 616,000 2,068,000
2 Dự kiến chi bằng tiền 386,400 649,900 616,000 1,652,300
Thanh toán tiền mua hàng 294,000 434,000 539,000 1,267,000 Chi phí bán hàng và quản lý 92,400 123,200 77,000 292,600
3 Cân đối thu - chi 229,600 186,100 - 415,700
Trang 53 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
- Yếu tố quan trọng nhất là việc thực hiện kế hoạch doanh số bán hàng Nếu việc bán hàng không hoàn thành theo đúng kế hoạch thì doanh thu bán hàng không hoàn thành và công ty không thực hiện đúng được ngân quỹ bán hàng Do vậy, công ty phải
có kế hoạch cho việc tiêu thụ hàng hoá có hiệu quả cao nhất Khi đó, các bộ phận bán hàng, marketing, các kênh phân phối phải phối hợp với nhau 1 cách tốt nhất để đẩy mạnh bán hàng, phân tích chính xác khả tiêu thụ của thị trường cho từng loại hàng hoá, các đối thủ cạnh tranh, giá cả
- Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau, mỗi loại hàng hóa có đặc thù riêng, nên việc bán hàng đối với mỗi loại hàng hóa cần phải có kế hoạch bán hàng khác nhau phù hợp với nhu cầu, đòi hỏi của thị trường Như vây, đội ngũ bán hàng của công ty phải có kế hoạch bán hàng tốt nhất cho từng loại hàng hóa Ngoài ra, công ty cần quan tâm đến xu hướng tiêu thụ của từng loại mặt hàng trong từng thời điểm khác nhau để từ đó có biện pháp bán hàng phù hợp với từng loại hàng hóa
- Khi đội ngũ kinh doanh lập được kế hoạch bán hàng tốt, phân tích rõ được nhu cầu của thị trường cho từng loại sản phẩm và khả năng cung cấp từng loại sản phẩm đó của Công ty thì các chi phí cho nó cũng hợp lý hơn Nếu không lập kế hoạch tốt, không tiêu thụ được hàng hoá như kế hoạch thì sẽ làm tăng các chi phí như:
+ Chi phí thuê kho để dự trữ hàng hóa,
+ Chi phí bảo quản hàng hóa,
+ Chi phí lãi vay,
+ Chi phí bán hàng và quản lý …
- Giá bán của hàng hóa cũng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu bán hàng, từ đó ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng của công ty, nếu việc tiêu thụ hàng hóa đúng theo kế hoạch mà giá bán cao thì doanh thu bán hàng sẽ tăng lên Việc xác định được giá bán của hàng hóa cho phù hợp là hết sức quan trọng, giá bán mà quá cao thì sẽ không bán được hàng, giá bán mà quá thấp thì sẽ không đảm bảo được kế hoạch doanh thu, giá bán của hàng hóa liên quan đến rất nhiều yếu tố như chất lượng hàng hóa, xu hướng tiêu dùng mỗi loại hàng hóa, giá bán cùng loại hàng đó của đối thủ cạnh tranh… Để đưa ra được một mức giá bán hợp lý bộ phận Marketing, kinh doanh cần nghiên cứu kỹ các yếu tố có khả năng ảnh hưởng đến giá bán của hàng hóa để áp dụng một mức giá phù hợp cho công ty, ngoài ra việc linh động trong việc thay đổi mức giá bán tùy thuộc từng thời điểm cũng rất quan trọng, công ty cũng phải hết sức nhạy bén trong vấn đề này Ngoài ra, cũng cần khảo sát xem giá bán của các đối thủ cạnh tranh trên thị trường so với hàng hoá của Công ty mà cùng chất lượng và giá bán
Trang 6- Yếu tổ ảnh hưởng đến ngân quỹ thu-chi: Là vấn đề rất quan trọng nữa đó như
việc thu hồi công nợ Nếu hàng hoá bán ra mà không thu hồi được hoặc thu hồi chậm cũng làm ảnh hưởng rất lớn của việc thục hiên ngân quỷ bán hàng Và làm ảnh hưởng đến các kế hoạch ngân quỹ khác của Công ty Vì vậy, ngay khi lập kế hoạch kinh doanh bán hàng, thì cũng phải lập ngay kế hoạch hay chính sách bán hàng và thu tiền để đảm bảo và thực hiện tốt quá trình kinh doanh của Công ty Vấn đề công nợ được đảm bảo
sẽ giúp các khâu, các bộ phận của Công ty cũng sẽ làm việc hiệu quả hơn, đúng kế hoạch Hơn nữa, giúp cho quá trình quay vòng vốn hiệu quả, dẫn đến hiệu suất kinh doanh càng cao Và thúc đẩy tốt cho quá trình kinh doanh tiếp theo của Công ty
- Việc cung ứng hàng hóa đầu vào cũng rất quan trọng, nó đáp ứng đầy đủ số lượng hàng hoá cần có để bán ra trong kỳ Vì vậy, đòi hỏi kế hoạch cung ứng phải kịp thời, đưa ra kế hoạch dự trự đúng và phù hợp với từng thời kỳ, từng loại sản phẩm Việc dự trữ hàng hóa phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: tình hình tiêu thụ thực tế và dự đoán kế hoạch bán ra Vì vậy, các khâu các bộ phận trong Công ty cần có sự liên kết chặt chẽ và hỗ trợ lần nhau để đạt mục tiêu tốt nhất là bán được hàng hoá nhiều nhất Nếu, hàng hóa tiêu thụ nhiều, nhanh đòi hỏi việc dự trữ phải nhiều và liên tục, có nhiều loại hàng hóa chỉ tiêu thụ theo mùa hoặc chỉ cung ứng theo mùa thì việc dự trữ hàng hóa với số lượng phù hợp và việc bảo quản hàng qua mùa sau là hết sức quan trọng Chi phí kho dự trữ, bảo quản sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến ngân quỹ cung ứng và việc chi tiêu của Công ty
- Các bộ phận trong Công ty cần có sự liên kết chặt chẽ với nhau Nếu một trong các bộ phận làm không tốt, không đứng như kế hoạch thì sẽ làm ảnh hưởng chung đến
kế hoạch kinh doanh của toàn Công ty Vì vậy, trong quá trình kinh doanh Công ty cần lập phương án bán hàng, cung ứng hàng và chi, thu tiền một cách hợp lý