Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV.. Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng h
Trang 1BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN
Họ và tên: Nguyễn Thị Hương Giang
Lớp: GaMBA.X04.09 Môn học: Kế toán quản trị
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý IV Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ thu được tong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán hàng 1 tháng, 5% sau khi bán hàng 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau:
(ĐVT: sản phẩm)
Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do
đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán tong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000đ Dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp
Trang 2theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM
1 Kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV
a Ngân quỹ bán hàng các tháng trong quý IV.
Đơn vị tính: 1.000.000đ
IV
1 Số lượng hàng
2 Giá bán/ sản
3 Doanh thu dự
kiến = (1) x (2)
(ĐVT: 1.000.000đ)
770 (1)
440 (2)
660 (3)
880 (4)
550 (5)
2.090 (6)
4 Thu tiền dự kiến
b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa các tháng trong quý IV
Trang 31 Số lượng hàng bán 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000
- Dự trữ bình quân
- 10% dự trữ hàng
4 Lượng mua vào
trong tháng
( 1 + 2 - 3)
5 Chi phí một đơn vị
6 Chi phí mua hàng
= (4) x (5)
( (ĐVT: 1.000.000đ)
7 Dự chi mua hàng
(ĐVT: 1.000.000đ)
50%* (294 + 476)
50%*(294 + 434)
50%*(434 + 539)
50%*(539 + 357)
0,5*(294+357) + 434 + 539
c Kế hoạch chi tiền các tháng trong quý IV
IV
1 Thu tiền dự kiến
2 Chi phí mua
hàng dự kiến
(ĐVT: 1.000.000đ)
3 Chi phí quản lý
Trang 44 Trả tiền vay 0 0 0 92.7 0 92.7
5. Dư tiền cuối kỳ
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng
a Ngân quỹ bán hàng các tháng trong quý IV.
IV
1 Số lượng hàng
2 Giá bán/ sản
3 Doanh thu dự
kiến = (1) x (2)
(ĐVT: 1.000.000đ)
770 (1)
440 (2)
660 (3)
880 (4)
550 (5)
2.090 (6)
4 Thu tiền dự kiến
b Ngân quỹ cung ứng hàng hóa các tháng trong quý IV không thay đổi do lượng hàng dự kiến bán trong các tháng không thay đổi.
Trang 52 Tồn cuối tháng 8.000 10.000 7.000 8.000 Ko xác định
- Dự trữ bình quân
- 10% dự trữ hàng
4. Lượng mua vào
trong tháng
( 1 + 2 - 3)
5 Chi phí một đơn vị
6. Chi phí mua hàng
= (4) x (5)
( (ĐVT: 1.000.000đ)
7. Dự chi mua hàng
c Kế hoạch chi tiền các tháng trong quý IV
ĐVT: 1.000.000đ
IV
1. Doanh thu bán
hàng = (1) x (2)
3 Chi phí mua
hàng dự kiến
Ko xác
4 Chi phí quản lý
Trang 66. Dư tiền cuối kỳ
= (2-3-4-5)
Ko xác
Nhận xét: Theo giả thiết thì 80% doanh thu bán hàng được thực hiện ngay trong
tháng, 20% doanh thu còn lại được thực hiện sau một tháng => thu tiền mỗi tháng tăng lên đồng thời do tiền mua hàng của công ty được trả chậm sau một tháng nên chi tiền mỗi tháng giảm đi do đó sẽ làm tăng lượng tiền tồn cuối mỗi tháng và tăng tiền tồn cuối quý IV Tuy nhiên, do hàng hóa tiêu thụ trong tháng trước chỉ đem lại 20% thu tiền trong tháng tiếp theo nhưng chi phí mua hàng của tháng trước lại được chuyển toàn bộ sang tháng sau nên sẽ làm tăng chi tiền trong tháng sau và làm giảm lượng tiền tồn cuối kỳ của tháng sau, cụ thể đến tháng 12 khi lượng bán hàng giảm xuống so với tháng 11 lượng tiền thu vào ít đi cộng thêm chi phí mua hàng của tháng 11 nên dẫn đến
dư tiền cuối kỳ bằng 0
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty
a Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng:
- Giá bán dự tính theo giả thiết đầu bài là giá tính bình quân không thay đổi
- Do doanh thu bằng đơn giá bình quân đơn vị hàng bán nhân với số lượng hàng bán nên khi số lượng hàng bán dự kiến trong tháng thay đổi sẽ làm doanh thu bán hàng thay đổi theo Các yếu tố ảnh hưởng đển số lượng hàng bán trong tháng tùy thuộc vào chính sách bán hàng của công ty, đơn gía hàng tồn, chất lượng sản phẩm, điều kiện kinh tế, hoạt động thúc đẩy quảng cáo, sản xuất của công ty
b Các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: bao gồm chi phí đơn vị
sản phẩm (giả thiết đầu bài là 7.000đ/ đvsp) và khối lượng thành phẩm tồn kho
yêu cầu Theo giả thiết đầu bài ta có: (4) - (1) = (2) - (3)
Trong đó:
(1) - Số lượng hàng bán trong tháng
(2) - Tồn cuối tháng
Trang 7(3) - Tồn đầu tháng
(4) - Lượng hàng cần mua trong tháng
Do : Tồn cuối tháng trước = Tồn đầu tháng sau = 2000 sp + 10% dự trữ hàng bán tháng sau
Lượng mua vào trong tháng - số lượng hàng bán trong tháng = TCT - TDT
Nếu TCT – TDT > 0 TCT > TDT Lượng mua vào trong tháng > số lượng hàng bán trong kỳ => chi phí mua hàng trong tháng tăng lên => tăng ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Nếu TCT – TDT < 0 TCT < TDT Lượng mua vào trong tháng < số lượng hàng bán trong kỳ => chi phí mua hàng trong tháng giảm đi => giảm ngân quỹ cung ứng hàng hóa
Ngoài ra, yếu tố về thời hạn thanh toán cũng có ảnh hưởng lớn đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa vì nếu thanh toán ngay thì ngân quỹ cung ứng trong tháng tăng lên còn nếu thanh toán chậm thì ngân quỹ cung ứng sẽ giảm trong tháng này nhưng tăng vào tháng sau
c Các yếu tố ảnh hưởng đến kế hoạch chi tiển của công ty:
- Các yếu tố ảnh hưởng đến thu tiền của công ty liên quan đến việc lập ngân quỹ bán hàng của công ty (nêu ở phần 3a)
- Các yếu tố ảnh hưởng đến chi tiền của công ty liên quan đến việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa (nêu ở phần 3b)
- Nhu cầu về vốn vay ( huy động/thanh toán tiền) Cụ thể theo giả thiết đầu bài thì công ty phát sinh chi tiền trả nợ vay vào ngày 28 tháng 11 số tiền là 92.700.000đ dẫn đến dư tiền cuối tháng 11 giảm cũng như làm giảm dư tiền cuối quý IV