THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM

Thời gian thực tập tốt nghiệp được thực hiện trước khi tốt nghiệp của sinh viên Khoa Kế toán Kiểm toán là rất bổ ích và thiết thực. Thực tập tốt nghiệp là cơ hội cho chúng em được tiếp cận với thực tế, được áp dụng những lý thuyết mình đã học trong nhà trường, phát huy những ý tưởng mà trong quá trình học chưa thực hiện được. Trong thời gian này, chúng em được tiếp cận với tình hình hoạt động của công ty, cũng như có thể quan sát học tập phong cách và kinh nghiệm làm việc của các anh chị đi trước. Điều này đặc biệt quan trọng đôí với những sinh viên chuẩn bị ra trường như chúng em. Bên cạnh đó, chúng em đã một phần nào đó tích lũy thêm kỹ năng về giao tiếp xã hội, quan hệ với đơn vị thực tập để thu thập tài liệu cho việc viết báo cáo. Trong khoảng thời gian thực tập 8 tuần tại Công ty TNHH Newfolder Việt Nam, với sự hướng dẫn của giảng viên: Th.S Trần Thị Thu Huyền và được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các anh chị cán bộ công nhân viên của công ty, đã giúp em xác định cụ thể mục tiêu của bài báo cáo để tiếp cận nhanh chóng về vấn đề thu thập số liệu từ công ty. Báo cáo tốt nghiệp của em gồm 2 phần: Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Newfolder Việt Nam Phần 2: Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty

Trang 1

MỤC LỤC

BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 4

BẢNG DANH MỤC BẢNG BIỂU 5

BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ 6

LỜI MỞ ĐẦU 7

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ 9

CÔNG TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM 9

1.1.Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Newfolder Việt Nam 9

1.1.1.Khái quát về sự hình thành 9

1.1.2.Khái quát về sự phát triển 12

1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 13

1.2.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 13

1.2.2.Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 14

1.3 Đánh giá khái quát hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Newfolder Việt Nam 15

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM 29

2.1.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH Newfolder

Trang 2

2.1.5.Vai trò, nhiệm vụ của bộ máy kế toán 30

2.1.6.Hình thức ghi sổ áp dụng tại công ty 31

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Newfolder Việt Nam 34

2.2.1.Thực trạng kế toán vốn bằng tiền 34

2.2.1.1.Kế toán tiền mặt 34

2.2.1.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 53

2.2.2.Thực trạng công tác “Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương” tại công ty TNHH Newfolder Việt Nam 63

2.2.2.1.Công tác tổ chức và quản lý lao động của doanh nghiệp 63

2.2.2.2.Hạch toán lao động 64

2.2.2.3.Các hình thức trả lương và cách tính lương tại công ty 67

2.2.2.4.Chế độ, quy định của Công ty về trích, chi trả các khoản trích theo lương 70

2.2.3.Thực trạng công tác “ Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng “ tại công ty TNHH Newfolder Việt Nam 83

2.2.3.1.Đặc điểm hoạt động bán hàng tại công ty 83

2.2.3.2.Phương thức bán hàng 83

2.2.3.3.Phương thức thanh toán tại công ty 84

2.2.3.4.Quy trình luân chuyển chứng từ 85

Sơ đồ 2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ Quá trình bán hàng 85

2.2.3.6 Kế toán doanh thu bán hàng 97

2.2.3.7.Kế toán phải thu khách hàng 108

HOÀNG TÚ LINH KT2- K7 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP MSV: 0741070182

Trang 3

2.2.3.8.Kế toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính 111

2.2.3.9.Kế toán chi phí bán hàng 112

2.2.3.10.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 117

2.2.3.11 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 120

2.2.3.12Kế toán xác định kết quả bán hàng 122

2.3.Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty TNHH Newfolder Việt Nam 126

2.3.1.Nhận xét công tác quản lý 126

2.3.2.Nhận xét về công tác kế toán tại công ty 127

2.3.4.Khuyến nghị về tổ chức quản lý và công tác kế toán tại Công ty TNHH Newfolder Việt Nam 128

KẾT LUẬN 130

Trang 4

BẢNG DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

Trang 5

BẢNG DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu kinh tế của công ty TNHH Newfolder Việt

NamBảng 2.1 Phân bổ lao động trong công ty

Bảng 2.2 Tỷ lệ trích các khoản trích theo lương

Biểu số 2.1 Sổ nhật ký chung năm 2015

Biểu số 2.3 Sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2015

Biểu số 2.4 Sổ quỹ tiền mặt tháng 1/2016

Biểu số 2.5 Sổ chi tiết quỹ tiền mặt

Biểu số 2.6 Sổ cái tài khoản 111

Biểu số 2.7 Giấy báo có của ngân hàng Vietcombank

Biểu số 2.9 Sổ tiền gửi ngân hàng

Biểu số 2.11 Bảng tổng hợp tiền lương tháng 12/2015

Biểu số 2.12 Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội

Biểu số 2.21 Sổ chi tiết thanh toán với người mua

Trang 6

BẢNG DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty

Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 1.3 Sơ đồ ghi sổ kế toán tại công ty

Sơ đồ 2.1 Quy trình thu tiền

Sơ đồ 2.2 Quy trình chi tiền

Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt

Sơ đồ 2.4 Quy trình thu tiền gửi

Sơ đồ 2.5 Quy trình chi tiền gửi

Sơ đồ 2.6 Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng

Trang 7

LỜI MỞ ĐẦU

Thời gian thực tập tốt nghiệp được thực hiện trước khi tốt nghiệp củasinh viên Khoa Kế toán Kiểm toán là rất bổ ích và thiết thực Thực tập tốtnghiệp là cơ hội cho chúng em được tiếp cận với thực tế, được áp dụng những

lý thuyết mình đã học trong nhà trường, phát huy những ý tưởng mà trong quátrình học chưa thực hiện được Trong thời gian này, chúng em được tiếp cậnvới tình hình hoạt động của công ty, cũng như có thể quan sát học tập phongcách và kinh nghiệm làm việc của các anh chị đi trước Điều này đặc biệtquan trọng đôí với những sinh viên chuẩn bị ra trường như chúng em Bêncạnh đó, chúng em đã một phần nào đó tích lũy thêm kỹ năng về giao tiếp xãhội, quan hệ với đơn vị thực tập để thu thập tài liệu cho việc viết báo cáo

Trong khoảng thời gian thực tập 8 tuần tại Công ty TNHH NewfolderViệt Nam, với sự hướng dẫn của giảng viên: Th.S Trần Thị Thu Huyền vàđược sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo, các anh chị cán bộ công - nhânviên của công ty, đã giúp em xác định cụ thể mục tiêu của bài báo cáo để tiếpcận nhanh chóng về vấn đề thu thập số liệu từ công ty Báo cáo tốt nghiệpcủa em gồm 2 phần:

Phần 1: Tổng quan về Công ty TNHH Newfolder Việt Nam

Phần 2: Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty

Đây là một công ty mới nhưng đã đạt được một số thành công nhất

Trang 8

mong sự đóng góp ý kiến của thầy cô và bạn bè để báo cáo thực tập tốt nghiệpcủa em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Trang 9

PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM 1.1.Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Newfolder Việt Nam

1.1.1 Khái quát về sự hình thành

Là một doanh nghiệp được sinh ra từ nền kinh tế thị trường, công ty TNHHNewfolder Việt Nam được thành lập vào ngày 06/07/2011 theo quyết định số

0105890007 của Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội

Tên công ty: CÔNG TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM

Tên giao dịch quốc tế: NEWFOLDER VIET NAM COMPANY LIMITEDTên công ty viết tắt: NEWFOLDER VIỆT NAM.,LTD

Địa chỉ:Số 1 ngõ 178, phố Thái Hà, phường Trung Liệt, quận Đống Đa, HàNội

Điện thoại: 04.35380920

Mã số thuế: 0105397200

Số đăng ký: 0105397200

Người đại diện: NGUYỄN TRỌNG THIỆU

Ngành nghề kinh doanh :Bán buôn thiết bị và linh kiện viễn thông

Vốn điều lệ: 4.600.000.000 VNĐ

Công ty được thành lập trên Luật Doanh nghiệp, có tư cách phápnhân và nghĩa vụ dân sự theo luật quy định, và tự chịu trách nhiệm về toàn bộ

Trang 10

Trang 11

GPĐKKD

Trang 12

1.1.2 Khái quát về sự phát triển

- Giai đoạn phát triển chủ yếu:

Sau nhiều năm nền kinh tế nước ta ngày càng phát triển, trải qua baocuộc chiến tranh mới giành được độc lập, đến nay nước ta cũng đã phát triển,

có được ngày hôm nay chính là nhờ sự lãnh đạo của Đảng và nhà nước vàphần không thể thiếu chính là sự phấn đấu vực dậy nền kinh tế của cácdoanh nghiệp nói chung, và Công ty TNHH Newfolder Việt Nam nói riêng.Tuy công ty mới được thành lập vào năm 2011, nhưng cũng đã góp sức mìnhcho sự phát triển của xã hội

Công ty TNHH Newfolder Việt Nam là một trung tâm được thành lậptrong lĩnh vực thương mại và dịch vụ tin học - viễn thông, tiên phong tronglĩnh vực dịch vụ sửa laptop và phân phối các linh phụ kiện điện tử, máy tính,laptop, được liên kết bởi các hãng nổi tiếng như Lenovo, Asus, Dell, Sony,Acer, Apple… Với trụ sở trên 2 tuyến phố lớn tại Hà Nội: Cầu Giấy và Thái

Hà, Hà Đông và các hệ thống đại lý ủy quyền trên toàn miền Bắc, cùng vớigần 100 nhân sự gồm kỹ sư, kỹ thuật viên liên tục được đào tạo bài bản đãdần từng bước chiếm lĩnh được tình cảm của khách hàng trên nhiều tỉnh thànhtrên cả nước, hoàn thiện phục vụ ngày một tốt hơn trên toàn quốc

Với lĩnh vực bán buôn, bán lẻ thiết bị và linh kiện viễn thông, trongnhững năm đầu hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty vừa mới thành lậpnên gặp nhiều khó khăn, doanh thu trong năm đầu chưa mang lại lợi nhuậncao cho công ty Sản phẩm do trong giai đoạn đầu (giai đoạn thâm nhập thịtrường của chu kỳ sống sản phẩm), mục tiêu chính của công ty là muốn thôngbáo cho thị trường biết đến sự hiện diện của công ty trên thị trường nhằm lôikéo nhiều hơn nữa khách hàng về phía mình Và khi chu kỳ sống của sảnHOÀNG TÚ LINH KT2- K7 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP MSV: 0741070182

Trang 13

phẩm đã bước vào giai đoạn phát triển thì đây là thời điểm mà công ty gặt háiđược nhiều thành quả mà bấy lâu nay đã gia sức đầu tư Do gặt hái đượcnhiều thành công nên nguồn vốn kinh doanh của công ty không ngừng đượctăng lên.

- Kết quả chủ yếu đạt được từ khi thành lập đến nay:

Những năm gần đây đơn đặt hàng của công ty ngày càng nhiều, thịtrường tiêu thụ ngày càng mở rộng, sản phẩm ngày càng đa dạng, đáp ứngđựơc mọi nhu cầu của khách hàng về chất lượng giá cả mẫu mã

- Định hướng phát triển trong thời gian tới:

Công ty có cơ sở kinh doanh lành mạnh, có hiệu quả, góp phần vào sựphát triển kinh tế, giải quyết công ăn việc làm cho xã hội Phấn đấu đạt doanhthu năm sau cao hơn năm trước, mở rộng thị trường nhiều hơn nữa, phục vụkhách hàng ngày càng tốt hơn, gĩư vững và nâng cao uy tín cho công ty

1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Trang 14

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận

 Ban Giám đốc:

Là người có tư cách pháp nhân, người chỉ huy cao nhất, chịu trách nhiệm điều hành chung mọi hoạt động của công ty, quyết định về phương hướng sảnxuất, công nghệ, phương thức kinh doanh, tổ chức hạch toán công tác đốingoại và có hiệu quả sử dụng vốn

 Phòng kinh doanh:

Với chức năng tham mưu cho Giám đốc về các hoạt đông kinh doanh tạonguồn sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, thực hiện chức năng nhập khẩu đối với cácloại hình sản xuất

Phòng kỹ thuật

Trang 15

Với chức năng lắp rắp, sửa chữa, bảo hành các sản phẩm cho khách hàng.

 Phòng hành chính:

Có nhiệm vụ tổ chức sắp xếp nhân sự, quản lý lao động, ngày công làmviệc của cán bộ công nhân viên, cân đối lao động, chấm công, đảm bảo điềukiện làm việc của toàn công ty

 Phòng giao vận

Phụ trách về việc nhập hàng hóa, máy móc, thiết bị và báo cáo về tình trạng sử dụng hàng hóa, kiểm tra chat lượng hàng hóa mua về.Và vận chuyển hàng hóa đến tận

Trang 16

BCKQKD 2013

Trang 17

BCKQKD2014

Trang 18

Trang 19

1

Trang 20

Trang 21

3

Trang 22

1

Trang 23

2

Trang 24

Trang 25

Chỉ tiêu kinh tế ĐVT Năm 2013 Năm 2014

Trang 26

Công ty TNHH Newfolder Việt Nam được thành lập năm 2011 Do mới hoạtđộng nên trong 2 năm đầu, công ty làm ăn bị thua lỗ Tuy nhiên với sự nỗ lực

cố gắng của toàn thể công ty mà đến năm 2013 doanh số tăng lên đáng kểmang lại lợi nhuận Cụ thể như sau:

- Năm 2013, doanh thu của công ty là 1.022.623.629 đồng, sang năm

2014, doanh thu là 1.723.551.781 đồng, tăng lên 700.928.152 đồng, tươngứng tăng 68,54% Năm 2014 là một năm đầy biến động, tình hình kinh tế bất

ổn, rất nhiều doanh nghiệp đã phá sản, giải thể, năng lực sản xuất kinh doanhcủa nhiều doanh nghiệp bị suy yếu trầm trọng, khả năng tiếp cận vốn bị suygiảm do lãi suất tín dụng trở nên đắt đỏ và nguồn vốn khan hiếm Tuy nhiên,công ty đã có chiến lược sản xuất kinh doanh đúng đắn nên đã giúp công tyvượt quá khó khăn và tiếp tục phát triển Nước ta vẫn chịu ảnh hưởng củakhủng hoảng kinh tế thế giới, thị trường tiêu thụ hàng hóa bị thu hẹp, sức muacủa người tiêu dùng trong và ngoài nước giảm Tuy vậy, bằng việc tổ chứcsản xuất hợp lý, xây dựng các chiến lược về giá, nên công ty vẫn duy trì hoạtđộng tốt và doanh thu tăng

- Chí phí năm 2014 tăng nhiều so với năm 2013, từ 638.916.647 đồnglên 1.049.927.334 đồng Tăng 411.010.687 đồng, tương ứng 64,33% Chothấy công ty đã phải chi tiêu nhiều cho các khoản chi như : chi phí quảng cáo,chi phí vận chuyển, chi phí bán hàng… Cho thấy việc kinh doanh của công ty

có phát triển hơn

- Từ doanh thu và chi phí, ta có thể thấy lợi nhuận kế toán trước thuếcủa công ty tăng đáng kể Năm 2013, LNKT trước thuế của công ty chỉ có6.056.055 đồng, nhưng sang năm 2014, LNKT trước thuế đã tăng lên188.990.216 đồng Tăng 182.934.161 đồng tương ứng 3020,68% LNKTtrước thuế tăng đột biến là 1 dấu hiệu tốt cho sự phát triển của công ty

Trang 27

- Tuy LNKT trước thuế của công ty tăng cao, nhưng do 2 năm đầu

2011, 2012 công ty làm ăn thua lỗ, nên sau khi trừ đi số lỗ thì lợi nhuận cònlại không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước

Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty:

 Hệ số nợ:

Hệ số nợ của công ty từ năm 2013 đến năm 2014 giảm nhiều Từ 9,434%xuống 3,042% Qua đây biết được khả năng tự chủ tài chính của doanhnghiệp.Tỷ số này giảm, chứng tỏ doanh nghiệp vay ít.Cho thấy là doanhnghiệp chưa biết khai thác đòn bẩy tài chính, tức là chưa biết cách huy độngvốn bằng hình thức đi vay.Điều này cũng dễ hiểu vì đây là giai đoạn đầudoanh nghiệp mới thành lập

 Hệ số tự tài trợ:

Hệ số tự tài trợ phản ánh tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu trên tổng tài sảncủa doanh nghiệp.Để xác định mức độ phù hợp về tỷ lệ vốn chủ sở hữutrong trong nguồn vốn của doanh nghiệp sẽ phụ thuộc rất lớn vào hoạt động

và chính sách của từng doanh nghiệp cũng như từng ngành

Trang 28

ROA x100%

ROA là công cụ đo lường tính hiệu quả của công việc phan phối và quản lýnguồn lực của công ty, nó cho biết 1 đồng đầu tư vào tài sản của công ty thì sẽthu được bao nhiều đồng lợi nhuận sau thuế

Tỷ số ROA năm 2013 là 0,112% và năm 2014 là 0,388% Tỷ số này quá thấp

và tăng dần sau 2 năm Điều này cho thấy, mặc dù công ty làm ăn có lãinhưng việc sử dụng và quản lý tài sản để tạo ra thu nhập của công ty chưahiệu quả

 Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE):

ROE là thước đo chính xác nhất để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tíchluỹ được bao nhiều đồng lợi nhuận ROE càng cao chứng tỏ công ty sử dụngđồng vốn càng hiệu quả

Tỷ số ROE năm 2011 là 0,138% và năm 2013 là 0,414% Tý số này còn kháthấp nhưng tăng trưởng qua 2 năm Chỉ số này chứng tỏ việc sử dụng vốn củacông ty chưa thực sự hiểu quả nhưng nhà quản trị đã có những chính sách hợp

lý làm tỷ số này tăng trong những năm qua

 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS):

ROS cho biết lợi nhuận chiếm bao nhiêu phần trăm trong doanh thu Tỷ

số này mang giá trị dương nghĩa là công ty kinh doanh có lãi; tỷ số càng lớn

Trang 29

nghĩa là lãi càng lớn.Tỷ số mang giá trị âm nghĩa là công ty kinh doanh thualỗ.

Tỷ số ROS năm 2013 là 0,592% và năm 2014 là 1,097% cho thấy mặc

dù công ty làm ăn có lãi nhưng lãi không cao Điều này cho thấy chi phí đểtạo ra doanh thu còn quá lớn Doanh nghiệp cần có nhiều biện pháp để giảmthiểu chi phí làm tăng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp

PHẦN 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG

TY TNHH NEWFOLDER VIỆT NAM 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại Công ty TNHH

Newfolder Việt Nam.

2.1.1 Các chính sách kế toán chung

 Chế độ kế toán công ty đang áp dụng: theo thông tư số BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài Chính Chế độ kế toánCông ty được xây dựng trên cơ sở áp dụng đầy đủ 26 chuẩn mực kế toán

200/2014/TT- Niên độ kế toán: Được xác định theo năm tài chính bắt đầu từ ngày01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm trùng với năm dương lịch

 Về phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tínhthuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồnkho theo phương pháp kê khai thường xuyên

 Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá mua thực tế, áp dụng đơn

Trang 30

Kế toán tổng hợp: Đơn vị kế toán tổng hợp Hàng tồn kho, chi phí sản xuất,tiêu thụ thành phẩm theo phương pháp Kê khai thường xuyên Giá NVL,CCDC mua vào ghi theo giá thực tế Giá vật tư xuất kho được tính theophương pháp bình quân cả kì dự trữ.

2.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Doanh nghiệp áp dụng hệ thống danh mục tài khoản : theo thông tư số200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài Chính

2.1.4 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán

HOÀNG TÚ LINH KT2- K7 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

Trang 31

Sơ đồ 1.2: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán 2.1.5 Vai trò, nhiệm vụ của bộ máy kế toán

- Kế toán trưởng: Có trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các công

việc của các nhân viên kế toán thực hiện đồng thời chịu trách nhiệm trướcGiám đốc, cấp trên và các cơ quan hữu quan về các thông tin kinh tế củaCông ty tham mưu cho Giám đốc

trong việc ra quyết định tài chính như: Thu hồi, đầu tư, sản xuất kinh doanh,giải quyết công nợ hay thực hiện phân phối thu nhập

- Thủ quỹ: Có chức năng nhiệm vụ Giám đốc đồng vốn của Công ty, là

người nắm giữ tiền mặt của Công ty Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu chi hợp lệ

để nhập và xuất quỹ Tuyệt đối không được tiết lộ tình hình tài chính củaCông ty cho người không có thẩm quyền

- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ căn cứ

vào bảng chấm công của từng đội, xí nghiệp để lập bảng thanh toán lương vàcác khoản phụ cấp cho các đối tượng cụ thể trong doanh nghiệp TríchBHXH, BHYT, KPCĐ theo đúng tỷ lệ quy định

- Kế toán tổng hợp: Tập hợp tất cả các chi phí và thu nhập của Công ty đã

phát sinh để lập báo cáo quyết toán tài chính theo tháng, quý năm theo đúngquy định của bộ tài chính

Trang 32

cho quy trình ra quyết định của các nhà quản trị, Công ty TNHH Sản xuấtCông nghiệp Phú An đã sử dụng phần mềm kế toán máy MISA trong côngtác kế toán, phù hợp nhất cho hạch toán và quản lý Chương trình cho phépcập nhật số liệu từ các hoá đơn chứng từ, số liệu chỉ được nhập một lần Sau

đó, hệ thống xử lý thông tin tự động của phần mềm kế toán sẽ tự động cậpnhật các thông tin trên các hoá đơn chứng từ vào các sổ chi tiết và sổ tổnghợp Cuối kì kế toán, khi kế toán tiến hành khoá sổ, phần mềm kế toán sẽ tựđộng kết xuất ra các báo cáo Tài Chính và cả các báo cáo quản trị Công tyTNHH Newfolder Việt Nam đang sử dụng phần mềm MISA để hạch toán.Giao diện thân thiện và các tính năng của phần mềm đã giúp cho kế toán củaCông ty rất nhiều trong việc quản lý cũng như cung cấp số liệu nhanh chóng

và kịp thời hơn

Trang 34

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ ghi sổ kế toán tại công ty

Trang 35

2.2 Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH

Newfolder Việt Nam

2.2.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt

Bất kỳ một doanh nghiệp nào, tiền mặt luôn được xem là một trongnhững loại vốn lưu động đóng vai trò quan trọng nhất Nó là loại vốn lưuđộng dễ gây thất thoát, sai sót nếu không có biện pháp quản lý chặt chẽ

Để tránh thất thoát hoặc nhầm lẫn trong việc hạch toán tiền mặt, tiền củacông ty được tập trung tại quỹ

Mọi khoản thu chi bảo quản tiền mặt của đơn vị đều do thủ quỹ thựchiện Thủ quỹ chỉ được thu chi tiền mặt khi có các chứng từ hợp lệ chứngminh và phải có chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc

Đơn vị tiền sử dụng tại công ty là : VND

 Chứng từ sử dụng

+Chứng từ sử dụng gồm: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đềnghị thanh toán, biên lai thu tiền…

+Sổ sách sử dụng gồm: sổ quỹ tiền mặt, sổ nhật kýchung, sổ cái TK 111

 Quy trình luân chuyển chứng từ vốn bằng tiền mặt

Trang 36

Người nộp tiền Kế toán vốn bằng

tiền và thanh toán

Kế toán trưởng Thủ quỹ

Sơ đồ 2.1: Quy trình thu tiền

Người đề nghị

chi

Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán

Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

Trang 37

Không Đông ý đồng ý

Sơ đồ 2.2: Quy trình chi tiền

Ghi sổ quỹ tiền mặt

- Ghi sổ chi tiết tiền mặt.

- Sổ NKC

- Sổ Cái TK 111

Trang 38

Sơ đồ 2.3 Quy trình ghi sổ kế toán tiền mặt

Trích dẫn số liệu minh họa cụ thể tại công ty, phát sinh 1 số nghiệp vụ liên quan đến quá trình thu chi tiền như sau:

Ngày25-12-2015, xuất bán ổ đĩa cứng HDD và SSD cho Công ty TNHH Đầu

Tư và Tư vấn Phát triển Việt Nam, thu bằng tiền mặt

Ngày 28-12-2015, xuất bán thanh nhớ 2G và pin hiệu Lion cho công ty CP dược phẩm VCP

Ngày 05-01-2016 , công ty mua màn hình LCD 14.0 inch dùng cho máy tính xách tay theo hóa đơn số 0000900, thanh toán bằng tiền mặt

Ngày 25-01-2016, chi tiền cước DV Gigaphone tháng 12 năm 2015, thanh toán bắng tiền mặt

Chứng từ gốc (Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng )

Nhập dữ liệu vào phần mềm

Sổ cái

TK 111

Báo cáo tài chính

Trang 39

HĐGTGT SỐ 0000402

Trang 40

PHIẾU THU 20150631

Định dạng
Số trang	132
Dung lượng	1,73 MB