Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại công ty TNHH vận tải TM nam long

Do đó, công ty tập trung vào hoạt động thương mại – lĩnh vực mà Công ty có nhiều kết quả khả quan và đem lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty.Để đạt được mục tiêu đạt lợi nhuận cao và mở

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Lý do chọn đề tài báo cáo 1

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 3

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long 3

1.5 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty 8

CHƯƠNG II 13

THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 13

2.2.Phương pháp kế toán dịch vụ vận tải 27

29

2.3.Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty 30

2.4.Thực trạng kế toán thanh toán vốn bằng tiền tại công ty 34

2.5.Thực trạng công tác kê khai, quyết toán thuế và kế toán thuế tại công ty 44 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG 48

3.2.Kiến nghị 49

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài báo cáo

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp ký chung hiệp định thương mại muốn tồn tại và phát triển, nhất định phải có các phương án kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế Để đứng vững và phát triển kinh tế trong điều kiện có sự cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp phải nắm bắt và đáp ứng được tâm lý và nhu cầu của người tiêu dùng, với sản phẩm có chất lượng cao và giá thành hạ, mẫu mã phong phú Muốn vậy, các doanh nghiệp thương mại phải giám sát tất cả các quá trình từ khâu mua hàng đến khâu tiêu thụ hàng hóa, để đảm bảo việc bảo toàn và tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giữ

uy tín với bạn hàng, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, doanh nghiệp có lợi nhuận để tích lũy mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh hoạt động thương mại và

thực hiện hạch toán kinh doanh độc lập Công ty khá nhạy bén trong việc nắm bắt được quy luật của nền kinh tế thị trường, bán những thứ thị trường cần Do đó, công ty tập trung vào hoạt động thương mại – lĩnh vực mà Công ty có nhiều kết quả khả quan và đem lại hiệu quả kinh tế cao cho công ty.

Để đạt được mục tiêu đạt lợi nhuận cao và mở rộng thị trường kinh doanh, công

ty phải tiến hành đồng bộ các biện pháp quản lý, trong đó hạch toán kế toán là công cụ quan trọng, không thể thiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh tế, kiểm tra việc

sử dụng, quản lý tài sản, hàng hóa nhằm đảm bảo tính năng động sáng tạo và tự chủ trong sản xuất kinh doanh, tính toán và xác định được hiệu quả của từng hoạt động sản xuất kinh doanh, làm cơ sở để vạch định chiến lược kinh doanh

Trong thời gian thực tập tài Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long, được đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kết hợp với nhận thức của bản thân về

tầm quan trọng của công tác kế toán, em đã đi sâu vào tìm hiểu 3 phần hành sau:“Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

” cho báo cáo thực tập của mình

Chuyên đề nhằm giúp em so sánh được giữa kiến thức lý luận được học trên trường với kiến thức thực tế về công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

Mặt khác với các giải pháp đã đề xuất trong đề tài này, em hy vọng sẽ đóng góp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long trong thời gian tới

Tuy nhiên trong quá trình thực tập, mặc dù em đã cổ gắng tìm hiểu và thu thập

số liệu liên quan cũng như dựa trên cơ sở lý luận đã được thầy cô truyền đạt, đồng thời tìm hiểu thêm giáo trình để hoàn thành tốt chuyên đề thực tập này nhưng chắc chắn còn mắc phải những sai sót là điều không thể tránh khỏi, kính mong sự vecni đạo của cô giáo và ban lãnh đạo Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long cũng như các bạn giúp

em hoàn thành tốt chuyên đề này với nội dung đầy đủ, hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬN TẢI VÀ

THƯƠNG MẠI NAM LONG 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long.

 Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

 Add: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội.

Giấp phép kinh doanh số: 0106632369

Nằm 2008: Công ty thành lập và đặt trụ sở tại: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội.

Năm 2009: Công ty bước vào hoạt động ổn định, bắt đầu có lợi nhuận.

Năm 2010: Công ty phát triển ổn định, đang trên đà thu hồi vốn, lợi nhuận tăng nhiều so với năm trước.

Các loại hình kinh doanh:

- Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ –

- Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín

- Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ

- Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam

- Vận chuyển hàng hóa bằng tàu hỏa

- Vận chuyển hàng hóa bằng đường biển

- Vận chuyển ô tô, xe máy bằng tàu hỏa

- Dịch vụ vận tải quốc tế

- Dịch vụ vận tải hàng đi Châu Âu

- Dịch vụ vận tải hàng đi Mỹ

- Dịch vụ vận tải hàng đi Trung Quốc

- Dịch vụ vận tải đa phương thức

- 6 Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS)

- Mã HS là gì? Cách tra cứu mã hs

- Xin giấy phép xuất, nhập khẩu

1.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam

Long

Tổ chức công tác quản lý trong bất kỳ Công ty nào cũng cần thiết và không thể thiếu, nó đảm bảo giám sát chặt chẽ tình hình kinh doanh của Công ty.

Để thực hiện tốt chức năng quản lý thì mỗi Công ty cần có một bộ máy

tổ chức quản lý phù hợp Đối với Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long cũng vậy, là một Công ty nhỏ nên bộ máy tổ chức quản lý hết sức đơn giản, gọn nhẹ nó phù hợp với mô hình và tính chất kinh doanh của Công ty Sau đây

là sơ đồ bộ máy quản lý của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

*Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của các phòng ban

GIÁM ĐỐC

P GIÁM ĐỐC

Giám đốc: là người phụ trách chung, là đại diện của công ty trước pháp

luật, chịu trách nhiệm trước pháp luật và cấp trên về hoạt động của công ty hoạch định phương hướng, mục tiêu dài hạn cũng như ngắn hạn cho cả công ty Giám đốc kiểm tra, đôn đốc chỉ đạo các đơn vị, trưởng các đơn vị trực thuộc kịp thời sửa chữa những sai sót, hoàn thành tốt chức nặng và nhiệm vụ được giao.

Phó giám đốc: là người trợ giúp cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ cụ thể

do Giám đốc giao hay ủy quyền khi vắng mặt.

Nhiệm vụ chính của Ban thị trường công ty: Định hướng thị trường, tìm hiểu các hoạt động thị trường trên các phương tiện thông tin đại chúng (quảng cáo trên báo đài, TV…website); Xúc tiến việc tiếp cận và khai thác thị trường các sản phẩm dịch vụ du lịch, xe ô tô, khách sạn, du lịch quốc tế, xuất nhập

khẩu, vé máy bay và các dịch vụ khác để phục vụ kinh doanh của các đơn vị

trong công ty; Đội xe: thực hiện lái xe, rửa xe, sửa xe theo nhiệm vụ được giao,

với tinh thần làm việc có trách nhiệm cao.

Ngoài trụ sở chính, công ty còn có các chi nhánh tại Hà Nội và Sài Gòn, các chi nhánh này đều chịu sự quản lý trực tiếp của Ban giám đốc

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Vận Tải & TM

Nam Long.

1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh:

- Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ –

- Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín

- Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ

- Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam

- Vận chuyển hàng hóa bằng tàu hỏa

- Vận chuyển hàng hóa bằng đường biển

- Vận chuyển ô tô, xe máy bằng tàu hỏa

- Dịch vụ vận tải quốc tế

- Dịch vụ vận tải hàng đi Châu Âu

- Dịch vụ vận tải hàng đi Mỹ

- Dịch vụ vận tải hàng đi Trung Quốc

- Dịch vụ vận tải đa phương thức

- 6 Quy tắc phân loại hàng hóa(áp mã HS)

- Mã HS là gì? Cách tra cứu mã hs

- Xin giấy phép xuất, nhập khẩu

1.3.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh:

Với đặc điểm là một đơn vị thương mại dịch vụ nên công tác tổ chức kinh doanh là tổ chức quy trình luân chuyển chứ không phải là quy trình công nghệ sản sản xuất.

Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa

1.4.Tình hình kinh doanh của công ty các năm gần đây

Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014

Biến động 2013/2012 Biến động 2014/2013

Số tiền

Tỷ lệ (%) Số tiền

Tỷ lệ (%)

1 Doanh thu về Dịch vụ vận chuyển 287,071,000,712 344,825,024,220 309,695,568,699 57,754,023,508 1.20 -35,129,455,521 0.90

3 Doanh thu thuần về Dịch vụ vận

9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 17,703,957,523 20,104,108,905 23,419,527,484 2,400,151,382 1.14 3,315,418,579 1.16

10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh

15 Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành 10.032.718.060 8.803.910.169 8.025.787.105 -1.228.807.891 0,88 -778.123.064 0,91

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 89.989.332.541 154.393.596.846 148.381.864.077 64.404.264.305 1,72 -6.011.732.769 0,96

Bảng 1.1 : Tình hình kinh doanh của công ty các năm gần đây

1.5 Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty

1.5.1 Chế độ kế toán áp dụng taị Công ty

- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: chế độ kế toán doanh nghiệp (Theo Quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC

- Hình thức kế toán: Nhật ký chung

- Tiến độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 30/09

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép sổ sách và nguyên tắc phân phát chuyển đổi các đồng tiền khác là : tiền VNĐ

- XN hạch toán NVL xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng

- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

1.5.2 Hệ thống chứng từ

Hệ thống chứng từ áp dụng tại Công ty: Theo Quyết định số 48/2006/ QĐ-BTC ngày

14 tháng 09 năm 2006

Các chứng từ hiện có tại Công ty

+ Phiếu nhập kho + Giấy thanh toán

+ Phiếu xuất kho + Giấy tạm ứng

+ Hoá đơn GTGT hàng mua vào + Giấy thanh toán tạm ứng

+ Hoá đơn GTGT bán hàng + Biên bản kiểm nhận hàng

+ Biên bản + Giấy báo nợ

+ Phiếu thu + Bảng chấm công

+ Phiếu chi + Bảng thanh toán tiền lương

1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản tuân thủ theo chế độ chế toán áp dụng theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính Hệ thống tài khoản cũng được áp dụng điều chỉnh chi tiết sao cho phù hợp với tình hình kinh doanh của Công ty

Công ty có sử dụng một số tài khoản sau để hạch toán nghiệp vụ kế toán như: TK111; TK 1111; TK112 ;TK1121; TK1122; TK3532; TK1311; TK141; TK6428; TK6422; TK 3341; TK1331; TK3344

Việc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán của Công ty phù hợp với chế độ kế toán hiện hành Hệ thống tài khoản kế toán cơ quan Tổng công ty sử dụng phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yêu cầu quản lý trình độ nhân viên kế toán thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu

1.5.4 Hệ thống sổ sách kế toán theo hình thức nhật ký chung

Với đặc điểm kinh doanh và khả năng trang bị cho phép, cùng với yêu cầu của quản

lý, trình độ của nhân viên kế toán, Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long hiện đang áp dụng hình thức nhật ký chung

Hình thức này có ưu điểm là thích hợp với mọi loại hình đơn vị, kết hợp được ghi chép tổng hợp và chi tiết Do đó, đã tiết kiệm được chi phí kế toán và công việc được dàn đều trong tháng, số liệu được cung cấp đầy đủ kịp thời phục vụ cho công tác kiểm tra, đối chiếu được chặt chẽ Trình tự hạch toán có thể khái quát bằng sơ đồ sau:

+ Công ty tiến hành phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh vào thời điểm cuối năm sau khi lập báo cáo tài chính.

1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty gồm các báo cáo sau:

- Bảng cân đối kê toán (Mẫu:B-01/DNN): Được lập vào cuối niên độ kế toán do

kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế và các ngân hàng.

- Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu: B-02/DNN) Được lập vào cuối niên độ kê

toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế , các ngân hàng

và các nhà đầu tư.

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B-03/DNN): Được lập vào cuối niên đọ kế

toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc và cơ quan thuế.

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B09-DNN): Được lập vào cuối niên độ

kế toán do kế toán trưởng lập và gửi lên ban giám đốc, cơ quan thuế, các ngân hàng và các nhà đầu tư.

1.5.6 Bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản

lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long áp dụng hình thức bộ máy kế toán tập trung.

Hầu hết mọi công việc kế toán được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm,

từ khoản thu nhập kiểm tra chứng từ, ghi sổ đến khâu tổng hợp, lập báo cáo kế toán, từ kế toán chi tiết đến kế toán tổng hợp Ở phòng kế toán mọi nhân viên kế toán đều đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trưởng.

Phòng kế toán của công ty có 4 người Việc tổ chức bộ máy kế toán của công ty theo mô hình tập trung và có thể được khái quát theo sơ đồ sau:

-Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc và các cơ quan pháp

luật về toàn bộ công việc kế toán của mình tại Công Ty Lập báo cáo, cung cấp

số liệu, tài liệu của công ty theo yêu cầu của giám đốc công ty và của cơ quan quản lý nhà nước Lập kế hoạch, kế toán tài chính, tham mưu cho giám đốc về các quyết định trong việc quản lý công ty.Có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn tổ chức phân công kiểm tra các công việc của nhân viên

kế toán.

- Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế

toán viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán theo quý Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch toán lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty Kế toán tổng hợp còn theo dõi tình hình thanh toán với ngân sách Nhà nước

Kế toánvật tư - tài sản

Kế toán công nợ và TGNH

Kế toán tiền mặt

và thanh toán

Thủ quỷ

Kế toán tổng hợp

Kế toán

tiền lương

KẾ TOÁN TRƯỞNG

- Kế tiền lương: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán cung cấp thông tin về tình

hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản nộp

BHXH, BHYT.

- Kế toán tiền mặt và thanh toán: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác

đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh toán nội bộ và các khoản thanh toán khác, đôn đốc việc thực hiện tạm ứng.

- Kế toán công nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động

của tiền gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức.

- Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật

tư, kiêmt ra giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm, tính và phân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng.

-Thủ quỹ: Phản ánh thu, chi, tồn quỹ tiền mặt hằng ngày đối chiếu tồn quỹ

thực tế với sổ sách để phát hiện những sai sót và xử lý kịp thời đảm bảo tồn quỹ thực tế tiền mặt cũng bằng số dư trên sổ sách.

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG

TY TNHH VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NAM LONG

2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty

2.1.1 Đặc điểm lao động và tình hình quản lý lao động

Tổng số công nhân viên trong Công ty gồm 72 người Công ty trực tiếp quản lý Công ty có Tổng giám đốc, một phó Tổng giám đốc, còn lại mỗi một bộ phận sẽ có một giám đốc quản lý trực tiếp bộ phận của mình.

Đến nay công ty đã đầy đủ và bố trí hợp lý lao động cho sản xuất nên không có lao động dư thừa Trong công tác quản lý lao động, Công ty áp dụng quản lý bằng nội quy, điều lệ, thường xuyên theo dõi kiểm tra quân số lao động, thường xuyên nâng mức thưởng để khuyến khích người lao động.

Danh sách lao động trong Công ty

- Để hạch toán tình hình sử dụng lao động cho cán bộ nhân viên, Công ty

đã sử dụng bảng chấm công Ở Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long theo hình thức chấm công là chấm công theo ngày và việc chấm công được giao cho người phụ trách bộ phận.

Hàng ngày căn cứ vào sự có mặt của từng người trong danh sách theo dõi trên Bảng chấm công, người phụ trách việc chấm công đánh dấu lên Bảng chấm công ghi nhận thời gian làm việc của từng Cuối tháng, Bảng chấm công ở các phòng được chuyển về phòng kế toán tương ứng để làm kế toán căn cứ tính lương, và tổng hợp thời gian lao động sử dụng trong Công ty Thời hạn nộp chậm nhất là 1 ngày sau khi hết tháng.

Nếu CBCNV nghỉ việc do ốm đau, thai sản phải có các chứng từ nghỉ việc của cơ quan y tế, bệnh viện cấp, và được ghi vào bảng chấm công theo những ký hiệu quy định như: ốm “Ô”, thai sản “TS”

* Hạch toán thời gian lao động.

Hạch toán thời gian lao động của đơn vị được thực hiện trên chứng từ đó

là dựa vào bảng chấm công, mức lương tối thiểu, các khoản khác để tính lương cho bộ phận văn phòng.

* Hạch toán kết quả lao động

Để hạch toán kết quả lao động, Công ty sử dụng chứng từ Hợp đồng giao khoán

và biên bản nghiệm thu sản phẩm hoàn thành Trên các chứng từ hạch toán kết quả lao động thể hiện được: Họ tên người lao động, tên công việc, thời gian thực hiện công việc, số lượng và chất lượng sản phẩm, công việc hoàn thành đã được nghiệm thu

khoản trích theo lương

Cuối tháng, kế toán tiền lương căn cứ vào Bảng chấm công của bộ phận chấm công, lập Bảng thanh toán lương cho Bộ phận Quản lý, bộ phận Bán hàng và bộ phận Phân xưởng Từ Bảng thanh toán lương của các bộ phận, kế toán lập Bảng thanh toán lương toàn công ty Căn cứ vào Bảng thanh toán lương toàn công ty cùng với Bảng thanh toán lương các phân xưởng, kế toán lập Bảng phân bổ tiền lương để phân bổ tiền lương vào các chi phí Từ Bảng phân bổ tiền lương cùng các chừng từ liên quan, kế toán lập Sổ nhật ký chung cùng với Sổ chi tiết TK 334, TK 338 Căn cứ vào sổ chi tiết tài khoản, kế toán lập Sổ cái TK 334, TK 338 Từ Sổ cái Tk 334, 338 cùng với Sổ cái các TK khác để lập Bảng cân đối số phát sinh trong tháng của công ty Cuối cùng, kế toán lập Báo cáo tài chính căn cứ vào Sổ cái TK 334, TK 338, cùng với một số Sổ cái

TK khác và Bảng cân đối số phát sinh

a) Tính lương phải trả người lao động

Trên cơ sở “Bảng chấm công”, biên bản nghiệm thu công việc kết quả tính lương cho từng người lao động được hoàn thành Căn cứ vào đây, kế toán tiền lương lập “Bảng thanh toán lương” các phòng ban, trong đó ghi rõ từng khoản tiền lương thời gian, tiền lương sản phẩm các khoản phụ cấp, trách nhiệm các khoản khấu trừ và

số tiền lương mà được lĩnh

Sổ tổng hợp:

-Sổ nhật ký chung

- Sổ cái TK 334,

338

Biểu 2.15: Bảng tính tiền lương

Biểu 2.16: Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội tháng kế toán sẽ tiến hành phản ánh vào sổ trên phần mềm Fasst như sau:

a) Tính bảo hiểm xã hội trả thay lương

Việc tính trả BHXH cho CBCNV được tính căn cứ vào Nghị định 43/CP ngày 22/6/1996 của Chính phủ Theo đó thì:

Tiền lương của người lao động trong những ngày nghỉ thai sản, tai nạn lao động được hưởng 100% lương cơ bản

Nếu người lao động nghỉ ốm, nghỉ con ốm được hưởng 75% lương cơ bản

Việc tính trả BHXH như sau:

Trợ cấp BHXH = Lương cơ bản ( 1ngày) x Số ngày nghỉ x 75% ( hay 100%) BHXH Cuối tháng phiếu này kèm theo “Bảng chấm công” chuyển về phòng kế toán để tính trợ cấp BHXH cho người lao động

Trong tháng Công ty không phát sinh các khoản BHXH trả thay lương

b) Kế toán trả lương và nộp các khoản BHXH, BHYT cho cơ quan Bảo hiểm

Các nghiệp vụ chi tiền mặt nộp BHXH, BHYT và các nghiệp vụ trả lương của Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long được thể hiện trên phiếu chi tiền mặt do kế toán lập.

Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương thủ quỹ xuất tiền mặt trả lương cho công nhân viên Việc trả lương cho người lao đông thực hiện vào ngày mùng 5 của tháng kế tiếp

Công ty nộp các khoản BHXH, BHYT vào ngày cuối cùng của tháng và hoạch toán theo phiếu kế toán

Cuối tháng kế toán căn cứ vào các chứng từ tiền lương và các chứng từ liên quan đưa vào phần hành kế toán.Tư đó phần mềm kế toán sẽ tự động xữ lý số liệu và phân bổ vào các sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản liên quan

Biểu 2.17: Giao diện phiếu chi tiền mặt

Biểu 2.18: Phiếu chi thanh toán lương T11.2015

Biểu 2.19:Giao diện phiếu kế toán

Do phần mềm kế toán Fast không thiết kế mođul tiền lương riêng nên việc tính lương và các khoản trích theo lương được thực hiện bởi nhân viên thống kê phân xưởng, còn các bộ phận khác trong đơn vị do Phòng tổ chức lao động thực hiện

Cuối kỳ, Phòng tổ chức lao động tập hợp Bảng thanh toán lương của các bộ phận để gửi lên Phòng kế toán xét duyệt Căn cứ vào Bảng thanh toán lương kế toán hoàn tất Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ

Sau đó kế toán tiền lương nhập các số liệu liên quan đến lương và các khoản

trích theo lương theo trình tự sau: Từ giao diện chính của phần mềm ta chọn Kế toán tổng hợp, sau đó chọn Cập nhật số liệu, tiếp đó chọn Phiếu kế toán Khi đó, phiếu

kế toán hiện lên trên màn hình và ta chỉ việc nhập các thông tin cần thiết sau: Mã đơn

vị , số chứng từ, ngày lập chứng từ, TK, mã khách, Phát sinh Nợ, phát sinh Có, Diễn

giải > nhấn nút Lưu.

Sau khi nhập dữ liệu như vậy, máy tính sẽ tự động luân chuyển số liệu vào các

sổ Nhật ký chung và sổ Cái tài khoản 334- Kế toán tiền lương

Việc sản xuất sản phẩm của công ty được thực hiện hàng loạt, cùng lúc có thể sản xuất nhiều loại sản phẩm với sự tham gia của tất cả các tổ sản xuất nên không thể xác định được trực tiếp phần chi phí nhân công cho từng loại sản phẩm Do đó để phục vụ cho công tác tính giá thành, chi phí nhân công trực tiếp được tính toán phân

bổ cho từng loại sản phẩm dựa trên chi phí NVL trực tiếp đã tập hợp được của từng loại sản phẩm trong kỳ

Sau đó, kế toán tiền lương sẽ chuyển bảng trên và các chứng từ cần thiết cho kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

Biểu 2.20: Giao diện lấy sổ cái một tài khoản

Biểu 2.21: Sổ cái TK 334

Biểu 2.22: Sổ cái TK 338