Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại trường mầm non tư thục Ban Mai

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU HÌNH ẢNH 5 DANH MỤC SƠ ĐỒ 6 LỜI MỞ ĐẦU 7 Phần 1: TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG MẦM NON TƯ THỤC BAN MAI 8 1.1 Sự hình thành và phát triển đơn vị 8 1.1.1 Khái quát về sự hình thành: 8 1.2. Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý 15 1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 18 1.4. Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 29 1.5. Những vấn đề chung về công tác kế toán của đơn vị: 32 1.5.1 Các chính sách kế toán chung 32 1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng 32 Phần 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ 39 2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 39 2.1.1 Hình thức trả lương và tính lương của trường mầm non tư thục Ban Mai 39 2.1.2 Hạch toán chi tiêt và tổng hợp tiền lương: 46 2.1.3 Các khoản trích theo lương 47 2.1.4. Các chế độ BHXH 49 2.2 Kế toán tài sản cố định 61 2.2.1 Đặc điểm và tình hình quản lý tài sản cố định 61 2.2.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 64 2.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 64 2.2.4 Quy trình hạch toán kế toán tài sản cố định 65 2.2.5. Kế toán sửa chữa tài sản cố định 78 2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng: 79 2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 79 2.3.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 84 2.3.3 Các khoản giảm trừ doanh thu 89 2.3.4. Kế toán xác định kết quả bán hàng 95 2.4: Nhận xét và kiến nghị 101 KẾT LUẬN 103

Trang 1

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Sinh viên: Vũ Ánh Ngọc Trường: Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Lớp: TCĐH – KT1-K9 MSV: 0946070051

Hà Nội, ngày … tháng……năm 2016

HỌ VÀ TÊN: VŨ ÁNH NGỌC 1 BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

LỚP: TCĐH-KT1 KHÓA : 9

Trang 2

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

Sinh viên: Vũ Ánh Ngọc Trường: Đại học Công Nghiệp Hà Nội

Lớp: TCĐH – KT1-K9 MSV: 0946070051

Hà Nội, ngày … tháng……năm 2016

Trang 3

MỤC LỤC

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 2

MỤC LỤC 3

DANH MỤC BẢNG BIỂU HÌNH ẢNH 5

DANH MỤC SƠ ĐỒ 6

LỜI MỞ ĐẦU 7

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG MẦM NON TƯ THỤC BAN MAI 8

1.1 Sự hình thành và phát triển đơn vị 8

1.1.1 Khái quát về sự hình thành: 8

1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý 15

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 18

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp: 29

1.5 Những vấn đề chung về công tác kế toán của đơn vị: 32

1.5.1 Các chính sách kế toán chung 32

1.5.2 Chế độ kế toán áp dụng 32

Phần 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ 39

2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: 39

2.1.1 Hình thức trả lương và tính lương của trường mầm non tư thục Ban Mai 39 2.1.2 Hạch toán chi tiêt và tổng hợp tiền lương: 46

2.1.3 Các khoản trích theo lương 47

2.1.4 Các chế độ BHXH 49

2.2 Kế toán tài sản cố định 61

2.2.1 Đặc điểm và tình hình quản lý tài sản cố định 61

Trang 4

2.2.2 Thủ tục bàn giao và thanh lý tài sản cố định 64

2.2.3 Chứng từ, sổ sách sử dụng 64

2.2.4 Quy trình hạch toán kế toán tài sản cố định 65

2.2.5 Kế toán sửa chữa tài sản cố định 78

2.3 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng: 79

2.3.1 Kế toán giá vốn hàng bán: 79

2.3.2 Kế toán doanh thu cung cấp dịch vụ 84

2.3.3 Các khoản giảm trừ doanh thu 89

2.3.4 Kế toán xác định kết quả bán hàng 95

2.4: Nhận xét và kiến nghị 101

KẾT LUẬN 103

Trang 5

DANH MỤC BẢNG BIỂU HÌNH ẢNH

Bảng 1.1: Bảng tổng hợp lao động trường mầm non tư thục Ban Mai 8

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu kinh tế của nhà trường trong 3 năm gần đây 29

Bảng 1.3: Chính sách ưu đãi cho CB-GV 31

Biểu 2.1: Hợp đồng lao động 39

Biểu 2.2: Quyết định về quy chế lương thưởng tại trường mầm non tư thục Ban Mai 40

Biểu 2.3: Bảng chấm công bộ phận mẫu giáo bé 50

Biểu 2.4: Bảng chấm công bộ phận kế toán 50

Biểu 2.5: Trích Bảng lương - Bộ phận mẫu giáo bé 53

Biểu 2.6: Trích Bảng lương - Bộ phận kế toán 54

Biểu 2.7: Trích sổ nhật ký chung: 55

Biểu 2.8: Sổ cái TK 334 59

Biểu 2.9: Sổ cái TK 338 60

Biểu 2.10: Tình hình TSCĐ hữu hình của đơn vị ngày 31/12/2015 62

Biểu 2.11: Thẻ TSCĐ 73

Biểu 2.12: Sổ TSCĐ 74

Biểu 2.12: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 75

Biểu số 2.13: Sổ Cái TK 211 76

Biểu số 2.14: Sổ cái TK 214 77

Biểu số 2.15: Sổ cái TK 632 83

Biểu số 2.16: Sổ cái TK 511 88

Biểu 2.17: Sổ cái TK 521 92

Biểu 2.18: Trích: Sổ chi tiết bán hàng tháng 4/ 2016 93

Biểu 2.19 : Sổ nhật ký bán hàng 94

Biểu số 2.20: Sổ chi tiết TK 642 96

Biểu số 2.21: Sổ cái TK 642 97

Biểu số 2.22 : SỔ CÁI TK 911 100

Trang 6

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Bảng 1.1: Bảng tổng hợp lao động trường mầm non tư thục Ban Mai 10

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức 19

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức trường mầm non tư thục Ban Mai 19

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu kinh tế của nhà trường trong 3 năm gần đây 31

Bảng 1.3: Chính sách ưu đãi cho CB-GV 33

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của trường mầm non tư thục Ban Mai 39

Biểu 2.1: Hợp đồng lao động 41

Biểu 2.2: Quyết định về quy chế lương thưởng tại trường mầm non tư thục Ban Mai 42

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 49

Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán tiền lương 52

Biểu 2.4: Bảng chấm công bộ phận kế toán 52

Biểu 2.5: Trích Bảng lương - Bộ phận mẫu giáo bé 55

Biểu 2.6: Trích Bảng lương - Bộ phận kế toán 56

Biểu 2.7: Trích sổ nhật ký chung: 57

Biểu 2.8: Sổ cái TK 334 61

Biểu 2.9: Sổ cái TK 338 62

Biểu 2.10: Tình hình TSCĐ hữu hình của đơn vị ngày 31/12/2015 64

Sơ đồ 2.3: Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế TSCĐ 69

Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ 71

Biểu 2.11: Thẻ TSCĐ 75

Biểu 2.12: Sổ TSCĐ 76

Trường Mầm Non Tư Thục Ban Mai 76

Biểu 2.12: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 77

Biểu số 2.13: Sổ Cái TK 211 78

Biểu số 2.14: Sổ cái TK 214 79

Biểu 2.18: Trích: Sổ chi tiết bán hàng tháng 4/ 2016 95

Biểu 2.19 : Sổ nhật ký bán hàng 96

Biểu số 2.20: Sổ chi tiết TK 642 98

Biểu số 2.22 : SỔ CÁI TK 911 102

Trang 7

LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, đặc biệt trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế hiệnnay, một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải biết tự chủ về mọimặt trong hoạt động sản xuất kinh doanh từ việc đầu tư, sử dụng vốn, tổ chức sản xuấtcho đến tiêu thụ sản phẩm, phải biết tận dụng năng lực, nguồn lực, cơ hội để lựa chọncho mình một hướng đi đúng đắn, sáng suốt nhất

Trong xu thế đó để tồn tại và phát triển được thì yêu cầu đặt ra cho các doanhnghiệp dịch vụ là cung cấp cho thị trường những dịch vụ hữu ích, phù hợp với xu thế

và đảm bảo được chất lượng dịch vụ Và trường mầm non tư thục Ban Mai cũngkhông nằm ngoài quy luật đó

Mới thành lập từ đầu những năm 2008, trải qua chặng đường 8 năm phát triển,việc quản lý chặt chẽ chi phí và doanh thu mới có thể giúp cho nhà trường tiếp tục cóvốn để luân chuyển cho hoạt đọng của mình

Báo cáo gồm những nội dung sau:

Phần 1 - Tổng quan về trường mầm non tu thục Ban Mai

Phần 2 - Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu tại trường mầm non tư thụcBan Mai

Trong thời gian thực tập tại trường mầm non tư thục Ban Mai em đã nhận được

sự giúp đỡ tận tình của thày cô và của các chị kế toán phòng Kế toán của Nhà trường.Tuy nhiên do thời gian thực tập và kiến thức của em còn hạn chế nên không tránh khỏinhững thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của mọi người để bàibáo cáo của em được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên

Vũ Ánh Ngọc

Trang 8

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ TRƯỜNG MẦM NON TƯ THỤC BAN MAI

1.1 Sự hình thành và phát triển đơn vị

1.1.1 Khái quát về sự hình thành:

Tên đơn vị: Trường mầm non tư thục Ban Mai

Địa chỉ: Lô NT2 – Đô thi Văn Quán – Quận Hà Đông – Hà Nội

Ngành nghề kinh doanh chính: Giáo dục mầm non

Số lao động hiện tại: 108 cán bộ giáo viên

Bảng 1.1: Bảng tổng hợp lao động trường mầm non tư thục Ban Mai

Và cũng là do đặc điểm ngành nghề kinh doanh là giáo dục nên đội ngũ lao độngcủa trường chủ yếu là giáo viên mầm non Đội ngũ Giáo viên là yếu tố quan trọng vàquyết định cho chất lượng Giáo dục và Đào tạo của nhà trường 100% Giáo viên đạt

Trang 9

trường như trường ĐHSP Hà Nội; ĐHSP Ngoại ngữ; Đại học Nhạc hoạ TW và cáctrường có uy tín ở trong và ngoài nước Đội ngũ giáo viên năng lực, tâm huyết, có khảnăng ứng dụng phương pháp giảng dạy hiện đại và cập nhật sự tiến bộ của Công nghệThông tin Ngoài ra trường còn thuê đội ngũ giáo viên là người nước ngoài Có thể nóiđội ngũ chuyên gia và giáo viên nước ngoài là các thầy cô am hiểu văn hoá Việt Nam,tâm lý trẻ tham gia công tác quản lý và giảng dạy.

Ảnh- Đội ngũ giáo viên trường mầm non Ban Mai

Trang 10

Ảnh: Các bạn Mickey1, 2, 3 vui học tiếng Anh cùng thầy chuyên gia Garth

Trang 11

Photo quyết định thành lập trường Ban Mai

Trang 12

1.1.2 Khái quát về sự phát triển đơn vị

Có thể nói Ban Mai tự hào đã tạo nên sự khác biệt trong cuộc sống học đường.Tại Ban Mai, thầy và trò nhà trường tin tưởng rằng mỗi học sinh là một tài năng

Từ năm 2008 – 2016, 8 năm chưa phải là nhiều nhưng để tạo được một Ban Maivứng mạnh như ngày hôm nay là nhờ sự nỗ lực đoàn kết của cả một tập thể Và trong 8năm đó Ban Mai đã không ngừng phát triển lớn mạnh và đạt được những thành tíchđáng kể:

-8 năm liên tiếp được công nhận là Tập thể lao động tiên tiến

-8 năm liên tiếp giáo viên, nhân viên trường Mầm non Ban Mai đạt giải trong các

kỳ thi chuyên môn giỏi cấp Quận và cấp Thành phố

-Năm 2013 được UBND thành phố Hà Nội công nhận là trường mầm non đạtchuẩn Quốc gia

-Đặc biệt trong giai đoạn 2014 – 2015 có ý nghĩa quan trọng trọng lịch sử pháttriển của nhà trường, là trường mầm non đầu tiên của quận Hà Đông thực hiện đề ántrường học chất lượng cao trên địa bàn thành phố Hà Nội

-Năm 2015 được sở GD-ĐT Hà Nội chứng nhận Chất lượng giáo dục đạt mức

độ cao nhất.

Mỗi BMSer là yếu tố quan trọng quyết định cho chất lượng giáo dục và đào tạocủa nhà trường Chất lượng Ban Mai làm nên niềm tự hào Ban Mai, dựa trên nguyêntắc hành động:

-Táo bạo trong tư duy

-Quyết liệt trong triển khai

-Chi tiết trong hành động

-Sáng tạo trong thực hiện

Tầm nhìn và sứ mệnh của trường Mầm non tư thục Ban Mai nhất quán theo hệthống giáo dục Ban Mai và được thể hiện cụ thể như sau:

Tầm nhìn: Ban Mai xác định là trường học tiêu chuẩn Quốc Tế Học sinh BanMai là những thế hệ công dân toàn cầu, với 4 chìa khóa thành công bền vững của họcsinh thế kỷ 21: NHÂN CÁCH - TRI THỨC - KỸ NĂNG - SỨC KHỎE

Trang 13

Sứ mệnh: Ban Mai yêu thương, tôn trọng sự khác biệt và phát huy tối đa khảnăng của mỗi cá nhân học sinh - Đào tạo những thế hệ học sinh ưu tú, năng động vớiđầy đủ phẩm chất đạo đức và năng lực hội nhập Thế giới.

Trang 15

1.2 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý

Cơ cấu tổ chức có vai trò rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty cũng như của một trường học Một cơ cấu tổ chức hợp lý, khoa học và gọnnhẹ, phân công cụ thể quyền hành và trách nhiệm rõ ràng sẽ tạo nên một môi trườnglàm việc thuận lợi cho mỗi cá nhân nói riêng và các bộ phận nói chung

Mô hình này phù hợp với trường có qui mô vừa và nhỏ, bộ máy quản lý gọn nhẹ,hoạt đông linh hoạt Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới, mọihoạt động chỉ đạo từ giám đốc xuống các phòng ban

Chức năng – nhiệm vụ của các bộ phận:

-Hội đồng quản trị: Bao gồm các thành viên góp vốn vào trường, quản lý mọi

hoạt động của trường, có quyền đưa ra những quyết định cuôi cùng

-Giám đốc: Là người đại diện trước pháp luật, chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt

động kinh doanh của nhà trường và có quyền hành động nhân danh nhà trường trongmọi trường hợp

-Hiệu trưởng là người đại diện cho trường trong lĩnh vực chuyên môn chung, có

bằng quản lý giáo dục và kinh nghiệm trong việc quản lý giáo dục mầm non,chiujtracsh nhiệm trước nhà trường về các lĩnh vực lien quan đến chuyên môn đào tạo

-Hiệu phó: là người trợ lý cho hiệu trưởng, chịu trách nhiệm trước nhà trường về

công việc được giao ủy quyền Giúp hiệu trưởng phân công, quản lý hoạt động của cáctổ

-Tổ chuyên môn: phụ trách các lĩnh vực lien quan trức tiếp đến việc quản lý,

giám sát, chăm sóc trẻ trên lớp, đón trẻ, trả trẻ và phụ trách chăm sóc ăn ngủ của trẻ

-Tổ ngoại ngữ: phụ trách các vấn đề lien quan đến giảng dạy ngoại ngữ tại

trường, bao gồm cả hợp tác quốc tế

-Tổ năng khiếu: Phụ trách đến các môn lien quan đến phát triển năng khiếu của

trẻ như: Mỹ thuật, âm nhạc…

-Phòng kế toán: là trợ thủ đắc lực nhất giúp Giám đốc nắm rõ tình hình tài chính

của công ty, có trách nhiệm phản ánh chính xác toàn diện các nghiệp vụ kinh tế phátsinh, từ đó giúp Giám đốc đề ra các biện pháp tổ chức quản lý, kinh doanh thích hợpcho nhà trường

Trang 16

-Phòng nhân sự: phụ trách các vấn đề liên quan đến việc tuyển dụng, ký kết hợp

đồng lao động, theo dõi quản lý lao động như chấm công, xây dựng các văn bản liênquan đến chế độ lương, thưởng Hàng tháng tính lương cho người lao động Phụ trách

ăn, ở cho chuyên gia nước ngoài

-Phòng truyền thông – tuyển sinh – lễ tân: Phụ trách mảng thông tin truyền thông

của nhà trường, xây dựng hình ảnh nhà trường trên các phương tiện thông tin đạichúng Tham gia hỗ trợ tổ chức các sự kiện như khai giảng, trung thu…Nhân viêntuyển sinh phụ trách mảng bán hồ sơ, kiểm tra kỹ năng đầu vào, truyền bá thông tintuyển sinh của nahf trường đến gia đình có nhu cầu Bộ phận lễ tân phụ trách việc đóntiếp phụ huynh, các đoàn của sở, ngành…

-Tổ bếp: phục vụ ăn uống cho học sinh và cán bộ, giáo viên toàn trường

-Tổ lao công: phụ trách vấn đề về vệ sinh môi trường trong toàn trường

-Tổ bảo vệ: phụ trách an ninh toàn trường

Mỗi bộ phận có chức năng, nhiệm vụ riêng nhưng lại là một khối thồng nhất cóquan hệ mật thiết với nhau Moi hoạt động của bộ phận giảng dạy phải có sự hỗ trợcủa các bọ phận như kế toán, nhân sự, bảo vệ, lao công Hay nói cách khác, bộ phậngiảng dạy là lao động trực tiếp tạo ra sản phẩm, bộ phận hỗ trợ lả lao động gián tiếpgiúp lao động trực tiếp hoàn thành nhiệm vụ của mình

Trang 17

Tổ năng khiếu

Hội đồng quản trị

Bộ phậnPhục vụ

Tổ ngoại ngữ

Tổ chuyên môn

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức trường mầm non tư thục Ban Mai

Nguồn: Phòng nhân sự

Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức

Trang 18

1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị

Hoạt động kinh doanh của nhà trường chính là cung cấp dịch vụ giáo dục , đốitượng là trẻ em trong độ tuổi từ 2 đến 5 tuổi Chính vì vậy có thể coi trường mầm non

tư thục Ban Mai là một công ty chuyên về cung cấp dịch vụ

Trong đó lao động trực tiếp là những giáo viên trực tiếp tham gia giảng dạyLao động gián tiếp là những bộ phận hỗ trợ, phục vụ cho lao động trực tiếp

Đê phục vụ cho hoạt động cung cấp dịch vụ của nhà trường thì điều kiện khôngthể thiếu đó chính là một hệ thống cơ sở vật chất đạt chuẩn và một hệ thống chươngtrình giáo dục theo đúng như tiêu chí và cam kết nhà trường đã đưa ra dựa trên nhữngtiêu chuẩn của bộ GD-ĐT đã đề ra Hệ thống cơ sở vật chất ở trường Ban Mai đượcđặc biệt chú trọng đầu tư đẻ làm sao cho trẻ có một môi trường học tập thỏa mái vàtiện nghi nhất Môi trường học tập chính là yếu tố quan trọng góp phần quyết định chấtlượng dạy và học

Học sinh Ban Mai tự hào học tập trong môi trường hiện đại, tiện nghi, thân thiện

 Trường nằm trong khu đô thị Văn Quán với khuôn viên rộng rãi, không khítrong lành, giao thông thuận tiện Trườn được xây dựng trên diện tích hơn 7.000m2 tạiKhu đô thị Văn Quán

 Hệ thống phòng học hiện đại: lát sàn gỗ, điều hòa 2 chiều và trang thiết bị đầy

đủ tiện nghi Nội thất ấn tượng phù hợp với tâm lý tuổi thơ, không gian ấm cúng, cảmgiác thoải mái, an toàn và thân thiện

Trang 19

 Hệ thống kệ, giá tủ phù hợp từng góc hoạt động, học tập, tạo điều kiện tốt nhấtcho việc giáo dục trẻ Các thiết bị chăm sóc, học tập, đồ chơi trong nhà và ngoài trờiđược sản xuất bằng chất liệu an toàn, đảm bảo tính thẩm mĩ, phù hợp với trẻ mầm non.

 Môi trường học tập đạt tiêu chuẩn Quốc tế Hệ thống phòng chức năng với đầy

đủ thiết bị dạy học giúp các em thoả sức sáng tạo: phòng Đàn, phòng Múa, phòng Hộihọa, phòng Aerobic, phòng LAB, Thư viện, Trung tâm Tổ chức Sự kiện 700 m2, Thưviện Quốc tế Fujio.F.Fujiko 350 m2, Phòng Thể thao đa năng 400 m2

 Hệ thống khu vui chơi thể thao ngoài trời: sân chơi, sân bóng đá mini, sân cầulông, Bể bơi Dolphin thân thiện, khu Vui chơi Vận động Rèn thể lực ngoài trời sinhđộng

Với hệ thống cơ sở vật chất hiện đại, đa dạng, không gian phòng học thoáng mátmùa hè, ấm áp mùa đông, không gian sân trường rộng, nhiều cây xanh, khu đồi cỏ cónhiều góc vui chơi, bể bơi và các phòng chức năng, trung tâm tổ chức sự kiện với sứcchứa hơn 1500 người ,trường Mầm non Ban Mai (Văn Quán, Hà Đông, Hà Nội) sẽmang đến cho bé những khoảnh khắc vui chơi, học tập nhiều ý nghĩa, trưởng thànhcùng tình yêu thương, sự tận tâm của đội ngũ thầy cô giáo nhà trường

Trang 20

Trích: “School profile” – Phòng truyền thông – tuyển sinh – lễ tân

Trang 21

Trang 22

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO ƯU VIỆT

- Chương trình Việt Nam của Bộ Giáo dục và Đào tạo

- Là học sinh người Việt, mục tiêu hàng đầu là cần có kiến thức vững chắc vềToán, Tiếng Việt, Lịch sử, Địa lý, Văn hoá Việt nhằm chuẩn bị tốt cho các cuộc thiQuốc gia Học sinh được học đầy đủ các môn học cơ bản

– Chương trình Hội nhập Quốc tế và Chương trình Phát triển Năng khiếuBạn sẽ thấy Thế giới thật gần gũi, ở đâu cũng thân thiết và bạn sẵn sàng tham dự vàlập thành tích tại các kì thi Quốc tế, nếu được trang bị hành trang Hội nhập Ngay từnhỏ, học sinh trường mầm non Ban Mai được học Chương trình Hội nhập Quốc tế vàChương trình phát triển Năng khiếu:

• ICT/ Tin học ứng dụng: Học sinh làm quen với CNTT qua các phần mềm họctập thú vị, phù hợp với lứa tuổi; học khai thác Internet, tham gia các trò chơi học tập

Từ đó giúp học sinh có kĩ năng tham gia các kì thi Quốc gia trên Internet nhưOlympics Toán, Tiếng Anh,…;

• Life Skills/ Kĩ năng sống: Nhằm trang bị và hình thành cho học sinh những kỹnăng thực hành và ứng dụng chuyển giao kiến thức, kỹ năng xử lý tình huống, thuyếttrình, và giao tiếp, Kĩ năng hợp tác và lãnh đạo,……

• Fastrackids: là Chương trình hợp tác đào tạo với tổ chức Giáo dục Quốc tếCitySmart, Chương trình mang tính đột phá của Hoa Kỳ “Làm Giàu Kiến Thức vàPhát Triển khả năng tiềm ẩn của trẻ”

• Arts and Crafts/ Vẽ, Mĩ thuật ứng dụng: Chương trình I’m Creative của Mỹ.Gồm các hoạt động vẽ, nặn tượng, tạo hình và làm các sản phẩm theo nhiều đề tài trênnhiều chất liệu khác nhau nhằm phát triển sự sáng tạo, đồng thời mang đến cho các emcảm giác thành công Các em có nhiều cơ hội được tham gia trưng bày sản phẩm củamình trong các cuộc thi Trường, Quận, Thành phố, Quốc gia,…

• Music/Âm nhạc: Các em được học hát, học xướng âm và được trang bị kĩ năngthanh nhạc, nâng cao kĩ năng biểu diễn và khả năng cảm thụ âm nhạc nhằm mang đếncho các em học sinh những trải nghiệm, giúp các em thư giãn, biết cách thể hiện tàinăng và tự tin qua các chương trình biểu diễn;

• Swimming/Bơi : Giúp học sinh rèn luyện thể lực, trang bị kĩ năng sống-kĩ năng

Trang 23

• Gifted Subjects/ Các môn năng khiếu Nghệ thuật và Thể thao (HS được chọnmôn): Đàn Organ, Múa, Aerobic, Cờ vua, Cờ tướng, Võ , Bóng đá, Bóng rổ.

• Weekend Clubs/ Câu lạc bộ Năng khiếu và văn hoá sáng thứ Bảy: Tạo cơ hộicho các em trải nghiệm ở nhiều bộ môn năng khiếu khác (HS đăng kí tự nguyện vàđược chọn môn) CLB Năng khiếu: Đàn Organ, Đàn Piano, MC, Múa, Aerobic, Cờvua, Võ, Dance Sport, Người mẫu, Cờ tướng, Bóng đá, MC, Mỹ thuật, Tin học, Thanhnhạc, Ảo thuật CLB Văn hoá: CLB Toán học Tuổi thơ, CLB Tiếng Việt Tuổi thơ,CLB khám phá Khoa học, CLB Chữ đẹp, CLB “English Lovers”, …

- Chương trình hoạt động ngoại khóa:

Tham gia hoạt động ngoại khoá là cơ hội giúp các em vận dụng các kĩ năng đượchọc, kiến thức học tập trong sách vở vào thực tế, tạo động lực học tập cao hơn nữa ởmỗi học sinh Đồng thời các em được rèn kỹ năng hoà nhập, kĩ năng tổ chức, hợp tác

và chia sẻ, xây dựng lòng can đảm, niềm tin và tinh thần đồng đội

• Các cuộc thi như Hùng biện, Idol, Vẽ, Tài năng trẻ,…

• Tham quan Dã ngoại học tập, Du lịch sinh thái, cắm trại, du học hè, hoạt độngtìm hiểu văn hoá: tiệc Giáng sinh, lễ hội mùa Hè, Tết Trung thu, Tết Cổ truyền, Lễ hộihoá trang…,

• Hoạt động giao lưu văn hoá Quốc tế, giao lưu kết nghĩa trong và ngoài nước,nói chuyện chuyên đề, tổ chức sự kiện, các cuộc triển lãm sản phẩm của học sinh, cáccuộc thi thể thao, hùng biện, xem phim, xem và tự trình diễn các chương trình nghệthuật, …

Trang 25

Trang 27

Trang 28

Đề đạt được những mục tiêu đã đề ra cũng như những kết quả như vậy không thểthiếu vai trò của một tập thể cán bộ giàu nhiệt huyết và tận tâm với nghề

Đội ngũ Giáo viên là yếu tố quan trọng và quyết định cho chất lượng Giáo dục vàĐào tạo của nhà trường 100% Giáo viên đạt trình độ trên chuẩn, là các cử nhân, thạc

sĩ tốt nghiệp khoa giáo dục mầm non– trường ĐHSP Hà Nội; ĐHSP Ngoại ngữ; Đạihọc Nhạc hoạ TW và các trường có uy tín ở trong và ngoài nước Đội ngũ giáo viênnăng lực, tâm huyết, có khả năng ứng dụng phương pháp giảng dạy hiện đại và cậpnhật sự tiến bộ của Công nghệ Thông tin Hội đồng Cố vấn và Thanh tra chuyên môn

là các nhà giáo, chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực giáo dục và quản lý giáodục, lĩnh vực quan hệ quốc tế và chuyển giao công nghệ Đội ngũ chuyên gia và giáoviên nước ngoài là các thầy cô am hiểu văn hoá Việt Nam, tâm lý trẻ tham gia công tácquản lý và giảng dạy

Đánh giá ảnh hưởng của hoạt động kinh doanh tới công tác kế toán tại đơn vị:

Do đặc điểm loại hình kinh doanh của nhà trường là kinh doanh dịch vụ giáo dục,chính vì vậy mà ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán tại đơn vị Kế toán trường tư thụchoạt động như một doanh nghiệp vừa và nhỏ áp dụng chế độ kế toán theo quyết định

48 và được hướng dẫn cụ thể trong Thông tư 140/2007/TT-BTC

Là đơn vị không chịu thuế giá trị gia tang đầu ra, chính vì vậy mà cũng khôngđược khấu trừ thuế GTGT đầu vào Điều này ảnh hưởng lớn đến công tác kế toán thuế

vì khi đó toàn bộ số thuế không được khấu trừ sẽ được tính trực tiếp vào chi phí

Về thuế TNDN thì đơn vị cũng được hưởng nhiều ưu đãi của Nhà nước dành chongành Giáo dục Nhà trường sẽ được miễn thuế trong thời gian 4 năm đầu tiên, 5 nămtiếp theo sẽ được giảm 50% Và áp dụng mức thuế suất ưu đãi trong suốt thời gianhoạt động là mức 10% (Thông tư 178/2014TT-BTC)

Lĩnh vực kinh doanh của nhà trường là giáo dục, doanh thu ghi nhận là học phí,

và khách hàng không có nhu cầu xuất hóa đơn Nếu thực hiện viết hóa đơn GTGT tangmỗi phụ huynhy trên tháng thì lượng hóa đơn nhà trường phải quản lý sẽ quá nhiều,gây ra khó khan trong quản lý, tăng lượng công việc cho kế toán và gia tăng chi phí inhóa đơn Nếu chi viết và in phiếu thu thì lại không đảm bảo quy định của Luật thuế

Trang 29

1.4 Đánh giá khái quát kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp:

Bảng 1.2: Một số chỉ tiêu kinh tế của nhà trường trong 3 năm gần đây

Trang 30

Chi phí năm 2014 cũng tăng so với năm 2013 là 3.188.126.245 đồng tương ứngvới tốc độ tăng là 41.96%, năm 2015 tăng so với năm 2014 là 339.129.395đ tương ứngvới tốc độ tăng là 12.41% Việc tăng doanh thu tương ứng với chi phí tăng là một điềubình thường Tuy nhiên nhận thấy tốc độ tăng của doanh thu nhanh hơn so với tốc độtăng của chi phí, Điều đó cho thấy nhà trường đã nỗ lực rất nhiều trong việc tiết kiệmchi phí để sao cho đảm bảo được tiêu chí: “ Chất lượng quốc tế, giá cả Việt Nam” Dựbáo trong những năm tới tốc độ tăng chi phí của trường sẽ ngày càng giảm do nhữngnăm trước nhà trường phải đầu tư mạnh vào việc xây dựng cơ sở vật chất phục vụgiảng dạy, đến nay việc đầu tư ban đầu đã đi vào ổn định Và chính vì vậy ta cũng thấy

rõ được lợi nhuận của nhà trường ngày càng được cài thiện Năm 2013 lợi nhuậnkhông có mà còn âm, đến năm 2014 doanh nghiệp đã bắt đầu có được lợi nhuận, vàsang năm 2015 lợi nhuận đã đạt được mức trên 61 triệu đồng Qua đó cũng tháy được

sự hi sinh, lòng nhiệt huyết với thế hệ tương lai của cả một tập thể nhà trường, của hộiđồng quản trị, sẵn sang hi sinh lợi ích ban đầu để đảm bảo cho trẻ có một môi trườngđạt chuẩn có thể phát triển toàn diện

Bên cạnh đó ta thấy, mặc dù nhà trường đã bắt đầu hoạt động có lãi, tuy nhiên dothuế TNDN mà trườngđược hưởng mức ưu dãid vì sự nghiệp giáo dục, chính vì vậy

àm trong giai đoạn này nhà trường chưa phải nộp thuế TNDN Điều đó lại càng khẳngđịnh sự đúng đắn sang suốt của Đảng và Nhà nước trong công cuộc thực hiện xã hộihóa giáo dục, khuyến khích các nhà đầu tư tiếp tục đầu tư vào nền giáo dục của đấtnước

Trang 31

Số lao động trong trường tương đối ổn định Nguyên nhân là do nhà trường luônmong muốn tạo một môi trường học tập ổn định để trẻ yên tâm và vui vè khi đi học,chính vì vậy àm nhà trường hạn chế tối đa trong việc thay đổi nhân sự, đặc biệt là độingũ giáo viên tại trường Thời hạn ký hợp đồng tối thiểu của nhà trường là 2 năm Bêncạnh ddosnhaf trường luôn có những chính sách đãi ngộ tốt cho đội ngũ cán bộ giáoviên, chính vì thế mà đời sống của người lao động được đảm bảo, và họ yên tâm côngtac tại trường, găn bó với trường Một số chính sách đãi ngộ điển hình mà được rấtnhiều CB-GV ủng hộ, đó là chính sách ưu đãi học phí cho con em CB-GV:

Bảng 1.3: Chính sách ưu đãi cho CB-GV

2015, nhà trường phải huy động thêm vốn đển mua sắm đầu tư thêm trang thiết bị, cơ

sở vật chất, điều đó làm TSCĐ tăng trở lại, đi kèm với đó là nợ phải trả và VCSH cũngtăng

Hệ số nợ năm 2014 tăng so với năm 2013 nhưng hệ số này lại giảm trong năm

2015 Nguyên nhân do trong năm 2015, ngoài việc sử dụng công cụ nợ ra nhà trườngcòn huy động thêm vốn góp của các thành viên trong hội đồng quản trị Và chính vìthế mặc dù nhà trường vẫn mất tự chủ về mặt tài chính nhưng tình trạng này đang ngàyđược cải thiện

Bên cạnh đó, các chỉ tiêu như hiệu quả sử dụng tài sản và hiệu quả sử dụng vốnCSH của nhà trường đang ngày một được cải thiện, nếu như năm 2014, 100 đồng tàisản mang đầu tư thì chỉ thu được 0.73 đồng lợi nhuận trước thuế, thì sang năm 2015,100đ tài sản đầu tư thu được 13.48đ lợi nhuận trước thuế Đây là một điều đáng mừng,chứng tỏ hoạt động của nhà trường đã ngày một trở nên tốt hơn và ổn định hơn

Trang 32

Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu cũng có thay đổi rõ nét theo hướng tích cực.Năm 2014, 100 đồng VCSH mang đầu tư chỉ thu về -0.62 đồng lợi nhuận trước thuế,tức là không có hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu, thì sang năm 2015, 100 đ VCSHđầu tư đã thu về được 12.16đ lợi nhuận trước thuế Điều này sẽ là một động lực lớn laogiúp hộ đồng quản trị tiếp tục đầu tư vào lĩnh vục mà mình đã lựa chọn Và càngkhẳng định được định hướng phát triển của nhà trường lựa chọn là đúng đắn và hiệuquả.

Để đạt được kết quả nêu trên, không chỉ có sự nỗ lực và quyết tâm của nhữngthành viên hội đồng quản trị mà nhờ cả tận tâm của toàn bộ tập thể CB-GV nhàtrường Với những sứ mệnh, tầm nhình, cũng như những định hướng và phương phápgiáo dục, quản lý mà nhà trường đã vạch ra, nhất định trong những năm tới nhà trường

sẽ ngày một phát triển và khẳng định được vị thế của nhà trường trong nền giáo dụcnước nhà

1.5 Những vấn đề chung về công tác kế toán của đơn vị:

1.5.1 Các chính sách kế toán chung

-Đơn vị áp dụng chế độ kế toán căn cứ vào quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp.-Đồng tiền sử dụng trong hạch toán: Việt Nam đồng

-Niên độ kế toán: Công ty áp dụng theo năm, năm kế toán bắt đầu từ 01/01 hàngnăm và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

-Tổ chức kế toán theo phương pháp tập trung

-Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: phương pháp khấu hao theo đườngthẳng

-Phương pháp tính giá hàng xuất bán, xuất dùng: Nhập trước, xuất trước

-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

Trang 33

Mọi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến hoạt động của Nhà trường đều được lậpchứng từ kế toán có đầy đủ chỉ tiêu, chữ ký, các chức danh theo quy định.

+ Chỉ tiêu lao động tiền lương, gồm các chứng từ sau: Bảng chấm công, Bảngthanh toán tiền lương, Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, Bảng thanh toán tiềnthưởng, Phiếu báo làm thêm giờ

+ Chỉ tiêu bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng, Hóa đơn thu mua hàng hóa, Phiếuxuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Hợp đồng kinh tế …

+ Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nghiệmvật tư- hàng hóa, Thẻ kho, Biên bản kiểm kê vật tư hàng hóa, Bảng phân bổ nguyênliệu, vật liệu, công cụ dụng cụ …

+ Chỉ tiêu tài sản cố định: Biên bản giao nhận tài sản cố định, Thẻ tài sản cốđịnh, Biên bản thanh lí tài sản cố định, Biên bản đánh giá tài sản cố định, Biên bảnkiểm kê, Bảng tính và phân bổ khấu hao

+ Chỉ tiêu tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toántiền tạm ứng, Biên lai thu tiền, Bảng kê quỹ,…

Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được phản ánh vào chứng từ đúng mẫu quyđịnh, đầy đủ, kịp thời, chứng từ chỉ được lập một lần khi nghiệp vụ xảy ra

Hệ thống tài khoản kế toán

Trên cơ sở tài khoản sử dụng Cấp 1 và Cấp 2 được áp dụng theo đúng chế độ kếtoán ban hành theo 48/2006/QĐ-BTC Sau đó căn cứ vào yêu cầu quản lý của công ty

mà kế toán mở thêm các tài khoản chi tiết cần sử dụng như:

-TK 112: được mở chi tiết theo từng ngân hàng

-TK 131: được mở chi tiết theo từng lớp

-TK 141: được mở chi tiết theo từng đối tượng

-TK 156: được mở chi tiết cho từng mặt hàng

-TK 331: được mở chi tiết theo từng đối tượng phải trả

-TK 511: được mở chi tiết theo từng mặt hàng

-Ngoài ra các tài khoản 642 cũng được mở chi tiết theo từng khoản mục chi phí

Hệ thống sổ sách kế toán

Trang 34

Chứng từ gốc

Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng cân đối tài khoản

Báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung

: Ghi hằng ngày: Đối chiếu, kiểm tra: Ghi cuối kỳ

Doanh nghiệp không mở các Nhật kí đặc biệt khi ghi sổ kế toán, vì vậy toàn bộcác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ căn cứ vào các chứng từ gốc, kế toán mở vàghi sổ Nhật kí chung

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc các đối tượng cần theo dõi chi tiết, kếtoán ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Đồng thời ghi vào nhật ký chung sau đócuối tháng từ nhật ký chung chuyển ghi vào các sổ liên quan

Cuối tháng, cuối kỳ, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số phátsinh, Đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết sau khi đối chiếu số liệu trên sổ cái và sốliệu trên bảng tổng hợp chi tiết, kế toán sẽ căn cứ vào sổ cái, bảng cân đối số phát sinh

Trang 35

Ngoài ra phòng kế toán còn sử dụng phần mềm kế toán Misa để hỗ trợ cho côngviệc kế toán Phần mềm Misa đang sử dụng là Misa SME.NET 2015, phiên bản R34

Hệ thống báo cáo kế toán

Hệ thống báo cáo tài chính quy định cho cơ sở ngoài công lập được quy định cụthể theo TT140/2007/TT – BTC của bộ tài chính bao gồm:

a) Báo cáo bắt buộc

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02- DNN

- Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán

kinh phí đã sử dụng

Mẫu số B04- NCL

- Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tại

Kho bạc Nhà nước

Mẫu số F04- 2NCL

- Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng và thanh toán tạm ứng

kinh phí ngân sách tại Kho bạc Nhà nước

Mẫu số F04- 3NCL

Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:

- Bảng Cân đối tài khoản: Mẫu số F01- DNN

b) Báo cáo khuyến khích lập:

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03- NCL

Trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính được quy định trong thông tư140/TT-BTC trong đó

Trang 36

a) Trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính:

Tất cả các cơ sở ngoài công lập phải lập và gửi báo cáo tài chính năm theo đúngquy định trong Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC và Thông tư này Thời hạn gửi báocáo tài chính năm chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính

Đối với cơ sở giáo dục đào tạo chọn kỳ kế toán năm theo năm học khác với nămdương lịch, nếu được Nhà nước hỗ trợ kinh phí để thực hiện chương trình mục tiêuquốc gia thì cuối năm dương lịch vẫn phải lập báo cáo Tổng hợp tình hình kinh phí vàquyết toán kinh phí đã sử dụng (Mẫu số B04- NCL) và 3 phụ biểu: Báo cáo chi tiếtkinh phí dự án (Mẫu số F04- 1NCL), Bảng đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách tạiKho bạc Nhà nước (Mẫu số F04- 2NCL), Bảng đối chiếu tình hình tạm ứng và thanhtoán tạm ứng kinh phí ngân sách tại Kho bạc Nhà nước (Mẫu số F04- 3NCL) để gửi cơquan quản lý ngành và cơ quan tài chính

b) Nơi nhận báo cáo tài chính năm:

Báo cáo tài chính năm của cơ sở ngoài công lập phải gửi cho các cơ quan: Cơquan quản lý ngành, cơ quan tài chính, cơ quan thuế ( chi cục thuế quận Hà Đông) và

cơ quan thống kê

Trang 37

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ bộ máy kế toán của trường mầm non tư thục Ban Mai

- Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán

+ Kế toán trưởng: Bà Mai Thu Hương, kinh nghiệm công tác 14 năm, trình độ:trên đại học Chịu trách nhiệm chung về việc hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các phầnviệc của kế toán trong phòng Chịu trách nhiệm trước Giám đốc và đối tượng có liênquan về số liệu do phòng kế toán cung cấp Đồng thời, kế toán trưởng là người phântích các hoạt động kinh tế, tham mưu cho Giám đốc về các hoạt động sản xuất kinhdoanh Kiểm tra BCTC lần cuối trước khi nộp và ký duyệt

+ Kế toán thanh toán – nợ phải trả - lương: Bà Nguyễn Thị Hồng Vân, kinhnghiệm công tác 5 năm, trình độ: đại học Là người kiểm tra tính chính xác, đối chiếucác khoản công nợ phải thu với đối tác Trình kế toán trưởng duyệt chi Theo dõi, kiểmtra các khoản tạm ứng của nhân viên Viết phiếu chi và giao dịch với ngân hàng Kiểmtra bảng thanh toán tiền lương mà bộ phận nhân sự đã tính Đi lương theo tài khoảnngân hàng Hạch toán lương nội bộ và khoản trích theo lương

+ Kế toán kho – TSCĐ - CCDC: Bà Tống Thị Hồng Cẩm, trình độ: Đại học, kinhnghiệm: 4 năm Thực hiện hạch toán vật tư, theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho vật

tư, phụ liệu bao bì, công cụ dụng cụ hàng trong doanh nghiệp Hàng ngày căn cứ vào cácphiếu nhập, xuất, các chứng từ cần thiết để vào sổ kế toán có liên quan Cuối tháng tổng

nợ phải thu (SL:01 - ĐH)

Kế toán kho – TSCĐ - CCDC (SL:01 - ĐH)

Kế toán quỹ (SL:01 - ĐH)

Kế toán thuế -

KT thực phẩm(SL:01 - ThS)

Trang 38

hợp số liệu nên báo cáo tồn kho Đồng thời kế toán này theo dõi tình hình tăng giảmTSCĐ, tình trạng của TSCĐ, lập kế hoạch và dự toán sửa chữa TSCĐ, kế hoạch muahoặc điền chuyển TSCĐ Thực hiện cấp phát CCDC cho toàn trường

+ Kế toán bán hàng – công nợ phải thu: Bà Đinh Thị Hồng Gấm, trình độ: Đạihọc, kinh nghiệm: 5 năm Thực hiễn tính các khoản phải thu hàng tháng, gửi thông báothu tiền về cho phụ huynh, theo dõi và hạch toán công nợ phải thu, cập nhật chế độ vàchính sách mà học sinh được hưởng Xác định kết quả kinh doanh nội bộ

+ Thủ quỹ: Bà Đặng Thanh Tâm, trình độ đại học, kinh nghiệm công tác 10năm Thực hiện thu tiền học phí của phụ huynh Theo dõi Tiền gửi ngân hàng Theodõi tình hình thu chi tiền mặt tại quỹ Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ để vào sổsách có liên quan Cuối tháng kế toán tổng hợp số liệu lên báo cáo tồn quỹ Đồng thời

kế toán này theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng

+ Kế toán thuế - KT thực phẩm: Bà Nguyễn Thị Trang, trình độ thạc sỹ, kinhnghiệm công tác 5 năm Thực hiện kiểm tra đói chiếu các chứng từ hợp lý hợp lệ đểhạch toán thuế, Viết Hóa đơn GTGT hàng tháng để hạch toán doanh thu Lập các báocáo thuế theo quý Bên cạnh đó thực hiện kiểm tra đối chiếu công nợ thực phẩm vớiđối tác, phụ trách hệ thống sổ báo cáo ngành

Nhà trường thực hiện hệ thống Kế toán tài chính (ké toán thuế) và kế toán quảntrị (kế toán nội bộ) riêng Hàng thành kế toán thuế sẽ căn cứ cách chứng từ hợp lý của

kế toán nội bộ để hạch toán và xác định KQKD

Hệ thống nhân sự kế toán là môt chuỗi thống nhất, một kế toán có thể đảm nhậnmột hoặc nhiều phần hành kế toán nhưng vẫn đảm bảo được nguyên tắc bất kiêmnhiệm Công việc của nhân viên kế toán đặt dưới sự quản lý giám sát của kể toántrưởng Cuối tháng nhân viên thực hiện tự đáng giá hiệu quả công việc của tháng vừaqua trên 2 mặt: chất lượng và thời hạn và tính ra điểm thi đua của mình để làm căn cứtính lương

Trang 39

Phần 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ

2.1 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

2.1.1 Hình thức trả lương và tính lương của trường mầm non tư thục Ban Mai

Kế toán tiền lương tại nhà trường được thực hiện hết sức đơn giản Hàng ngàyCB-GV thực hiện chấm công trên máy chấm vân tay Cuối tháng phòng nhân sự thựchiện tổng hợp chấm công và tính lương căn cứ trên bảng chấm công và bảng đáng giáhiệu quả công việc của tháng Bên cạnh đó phòng nhân sự thực hiện tính các khoảntrích theo lương theo quy định kế toán hiện hành

Sau đó phòng nhân sự chuyển toàn bộ chứng từ tiền lương cho kế toán thanhtoán, kế toán thanh toán kiểm tra lại tính chính xác lần cuối rồi lập phiếu chi (thanhtoán lương) và ủy nhiệm chi (CK cho bảo hiểm) trình lên giám đốc và kế toán trưởngphê duyệt Lương sẽ được phát cho CB-NV và tiền bảo hiểm sẽ được CK cho cơ quanBHXH

Sau đó kế toán thanh toán sẽ thực hiện hạch toán lương của tháng trên phầnmềm

Công thức tính lương được áp dụng cụ thể tại đơn vị như sau:

Mức lương = [Lương chính + PC ] * ngày công TT + Thưởng HT công việc + Ngoàigiờ

Một số biếu mẫu sử dụng trong quy trình kế toán lương:

Trang 40

Biểu 2.2: Quyết định về quy chế lương thưởng tại trường mầm non tư thục Ban Mai

Định dạng
Số trang	102
Dung lượng	5,44 MB