Thuế đánh vào tiết kiệm

•Tiền hưu trí của người lao động trả được xác định theo một tỷ lệ rõ ràng mà theo đó người lao động có quyền nhận được tiền khi họ về hưu tương xứng với thời gian mà họ đã làm việc tại c

L o g o

Tổng quan về cơ sở lý luận

 Định nghĩa tiết kiệm

 Vai trò của tiết kiệm

- Tiết kiệm để ổn định tiêu dùng theo thời gian.

- Tiết kiệm để phòng ngừa rủi ro.

- Tiết kiệm để chi dùng cho những khoản mục có

giá trị lớn.

- Tiết kiệm để đáp ứng nhu cầu đầu tư cá nhân

 Thuế đánh vào tiết kiệm

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

1 Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng

 Lý thuyết truyền thống:

• Tiết kiệm có vai trò ổn định tiêu dùng theo thời gian

• Mô hình lựa chọn theo thời gian là lựa chọn cách thức

phân bổ tiêu dùng cá nhân theo thời gian

• Tiết kiệm chính là phần còn lại của thu nhập cá nhân

sau khi đã trừ đi tiêu dùng hiện tại

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

1 Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng

Lý thuyết truyền thống:

Ví dụ:

Có thể chia cuộc đời của Jack thành hai giai đoạn:

• Giai đoạn 1: làm việc, nhận thu nhập là Y, tiêu dùng là C W

và tiết kiệm là S (lãi suất là r)

• Giai đoạn 2 : nghỉ hưu, tiêu dùng lúc này chính là C R là

phần tiết kiệm S cộng với tiền lãi sinh ra là S(1+r)

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

Hình 1.1 : Đánh thuế và quyết định lựa chọn theo thời gian

1 Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng

L o g o

Lý thuyết truyền thống:

• Chọn tiêu dùng tại điểm A

• Đường BC1 phản ảnh giới hạn ngân sách.

• Độ dốc của đường giới hạn ngân sách là –(1+r).

• Tiết kiệm trong giai đoạn 1 là S = Y – CW

Tiêu dùng trong giai đoạn 1, C W

1 Thuế và tiết kiệm – Mô hình lý thuyết và minh chứng

L o g o

Hình 1.3: Thay thế theo thời gian so với hiệu ứng thu nhập

Tiêu dùng trong giai đoạn 2, C R

Tiêu dùng trong giai đoạn 1, C W

L o g o

Minh chứng: lãi sau thuế tác động đến tiết kiệm

Nghiên cứu vế mối liên hệ giữa lãi suất sau thuế và tiết

kiệm là một vấn đề khó vì:

• Chúng ta có thể dễ dàng đo lường tiền lương của một

công nhân nào đó nhưng rất khó để đo lường mức lãi

suất thỏa đáng của một người tiết kiệm nào đó

• Lãi suất của bất kỳ dạng tiết kiệm nào cũng thay đổi

theo thời gian với cách thức như nhau cho tất cả mọi

người

• Sự co giãn của tiết kiệm theo lãi suất sau thuế

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

Tiết kiệm Lãi suất danh

nghĩa

Tiền lãi nguồn lực Tổng

sau thuế

Giá mỗi túi không khí

Số lượng túi không khí

L o g o

Mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi

ro

Mô hình tiết kiệm khác

Mô hình tự kiểm soát Các mô hình tiết kiệm khác

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

Mô hình tiết kiệm phòng ngừa rủi ro

1

Cú sốc bất lợi về tài chính

Các mô hình tiết kiệm khác

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

Minh chứng về mô hình phòng ngừa rủi ro

tiết kiệm bảo hiểm

xã hội

Các mô hình tiết kiệm khác

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

Mô hình tự kiểm soát

2

Có hại trong ngắn

hạn

Có lợi trong dài hạn

Các mô hình tiết kiệm khác

L o g o

Thử nghiệm của Richard Thaler và

Shlomo Benartzi (2004).

Minh chứng về mô hinh tự kiểm soát

Các mô hình tiết kiệm khác

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

•Tiền hưu trí của người lao động trả được xác định theo một tỷ lệ rõ ràng mà theo đó người lao động có quyền nhận được tiền khi họ về hưu tương xứng với thời gian mà họ đã làm việc tại công công ty

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

•Người lao động sẽ nộp thuế đối với tiết kiệm hưu trí như là thu nhập thường xuyên khi họ nhận những khoản tiền này khi về hưu.

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

•Đồng thời người sử dụng lao động cũng sẽ tiến hành đóng góp vào tài khoản hưu trí cho người lao động theo mức xác định mà bằng với số tiền mà người lao động đóng góp.

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

TRỢ CẤP THUẾ HIỆN HÀNH ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ:

-TÀI KHOẢN HƯU TRÍ CÁ NHÂN IRA

• Hầu như tất cả các loại tài sản điều có thể đưa vào tài khoản IRA.

• Cá nhân có thể đóng góp với mức tối đa được miễn thuế là 2.000 USD.

• Không giống như tiền lãi từ các khoản tài khoản tiết kiệm thông thường, tiền lãi từ IRA được công dồn vào thu nhập miễn thuế.

• Số dư trong tài khoản IRA không được rút trước khi cá nhân tròn 59,5 tuổi; việc rút tiền chỉ được bắt đầu khi cá nhân tròn 70 tuổi (rút trước thời hạn cho phép sẽ bị phạt 10%).

• Tiền rút ra từ tài khoản IRA sẽ được đánh thuế như là thu nhập thường xuyên.

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

TRỢ CẤP THUẾ HIỆN HÀNH ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ:

-TÀI KHOẢN KEOUGH:

• Tài khoản này tương đối giống với tài khoản 401 (k) nhưng không chịu sự kiểm soát từ người sử dụng lao động.

• Đây là loại hình tiết kiệm dành cho những người tự làm chủ.

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

Nhóm 5 TCDN Đêm 2

L o g o

www.themegallery.com Company Logo

- Được hoãn thuế.

- Không phải đóng thuế

tạm thu trong thời gian

- Không được chuyển giữa

các tài khoản hưu trí

- Được thừa hưởng từ

người chủ sở hữu đã qua

- Được hoãn thuế.

- Không phải đóng thuế tạm thu trong thời gian hoãn thuế

- Không bao gồm tiền hưu trí do người sử dụng lao động cung cấp.

- Mức tối đa được miễn thuế là 5.000 USD (2011)

- Được chuyển tiền giữa các tài khoản hưu trí

- Được thừa hưởng tiền trong quỹ từ người khác

- Không được rút ra trước 59,5 tuổi, rút trước 70 tuổi phải đóng phạt 10%

- Được hoãn thuế.

- Không phải đóng thuế tạm thu trong thời gian hoãn thuế

- Dành cho những người tự làm chủ và không bị kiểm soát bởi người sử dụng lao động

- Có thể đóng góp tới 40.000 USD mỗi năm.

- Chức năng giống với tài khoản 401(k)

• Thuế đánh hôm nay sẽ nặng nề và cao hơn so với

thuế đánh trong tương lai

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

Loại tài

khoản Thu nhập

Thuế thu nhập

Tiền gởi ban đầu Lãi

Thuế trả

khi rút tiền

Số tiền thực thu

Thông

thường 100 25% 75 7,5 7,5*.25 80,62

IRA 100 0% 100 10 110*.25 82,5

Có trợ cấp thuế p

L o g o

KHI CÓ TRỢ CẤP THUẾ:

• Hiệu ứng thay thế là lấn át: việc trợ cấp thuế sẽ

khuyến khích cá nhân tiết kiệm nhiều hơn trong giai

đoạn đi làm.

•Hiệu ứng thu nhập là lấn át: việc trợ cấp thuế khiến

cá nhân tiết kiệm ít hơn trong giai đoạn đi làm.

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

HIỆU ỨNG LÝ THUYẾT ĐẾN TIẾT KIỆM HƯU TRÍ ĐƯỢC TRỢ CẤP

THUẾ: IRA đối với người có tiết kiệm thấp

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

HIỆU ỨNG LÝ THUYẾT ĐẾN TIẾT KIỆM HƯU TRÍ ĐƯỢC TRỢ CẤP

THUẾ: IRA đối với người có tiết kiệm cao

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

NHỮNG HÀM Ý CHO CÁC MÔ HÌNH TIẾT KIỆM KHÁC

TIẾT KIỆM PHÒNG NGỪA RỦI RO:

Thực tế cho thấy, rất nhiều người đóng góp vào tài khoản tiết kiệm hưu trí được trợ cấp thuế có mức tiết kiệm cao không nhất thiết hàm ý họ sẽ tái sắp xếp tiết kiệm vào những tài khoản được trợ cấp thuế, nếu tiết kiệm chỉ vì lý do phòng ngừa rủi ro thay vì mục tiêu hưu trí.

MÔ HÌNH TỰ KIỂM SOÁT:

Tài khoản 401(K) và IRA là những công cụ mang tính cam kết hoàn

hảo, các cá nhân sẽ không tiếp câân tiền nhằm thỏa mãn những nhu cầu trong ngắn hạn mà để thỏa mãn các nhu cầu trong dài hạn

TIẾT KIỆM CÁ NHÂN VÀ TIẾT KIỆM QUỐC GIA:

Khuyến khích thuế đối với hưu trí làm tăng tiết kiệm cá nhân thì bù lại các khuyến khích này sẽ tạo ra những tác động tiêu cực đối với tiết

kiệm quốc gia, bởi vì chúng được tài trợ bởi cơ sở đánh thuế

CHÍNH SÁCH KHUYẾN KHÍCH CỦA THUẾ ĐỐI VỚI TIẾT KIỆM HƯU TRÍ

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Thuế đánh trên tiết kiệm được nghiên cứu và

đưa ra lần đầu tiên trong dự thảo Luật Thuế thu

nhập cá nhân

Theo đó, “Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn

gồm: lãi cho vay, lãi tiền gửi tiết kiệm, lãi từ hợp

đồng bảo hiểm nhân thọ, lãi trái phiếu, tín phiếu,

lợi tức cổ phần, lợi tức từ các hình thức góp vốn

kinh doanh”

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Sự ảnh hưởng của việc đánh

thuế vào tiết kiệm ở Việt Nam

Đối với nền kinh tế Đối với tổ chức tín dụng Đối với người gửi tiết kiệm

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Đối với người gửi tiết kiệm

Đối tượng gửi tiền tiết kiệm chủ yếu là người lao động, công nhân viên chức  người dân hạn chế gửi tiền ở ngân hàng, quay sang cho vay ngoài hoặc tích trử bằng vàng và ngoại tệ  khuyến khích thị trường chợ đen phát triển.

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Đối với tổ chức tín dụng

Gây tình trạng e ngại gởi tiền vào ngân hàng.

Đi ngược với chủ trương khuyến khích sử dụng giao dịch qua hệ thống ngân hàng.

Tác động mạnh đến khả năng huy động vốn của các

tổ chức tín dụng.

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Đối với nền kinh tế

-Dễ xuất hiện tình trạng chạy đưa lãi suất của các tổ

L o g o

Thực trạng tại Việt Nam

Văn bản pháp luật

• Luật Thuế Thu nhập cá nhân.

• Nghị Định 100/2008/NĐ-CP quy định chi tiết về Luật

Thuế TNCN.

•Thông tư 84/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật

Thuế thu nhập cá nhân và hướng dẫn thi hành Nghị

định số 100/2008/NĐ-CP.

• Thông tư 12/2011/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế thu

nhập cá nhân.

L o g o

www.themegallery.com Company Logo

Thực trạng tại Việt Nam

Đến thời điểm hiện nay, dựa trên Điểm 2 điều 1 của thông tư 12/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 đã quy định rõ hơn:

"7 Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng; lãi từ hợp

đồng bảo hiểm nhân thọ.

7.1 Lãi tiền gửi được miễn thuế theo quy định tại điểm này là thu nhập cá nhân nhận được từ lãi gửi VNĐ, vàng, ngoại tệ tại các tổ chức tín dụng dưới các hình thức gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn, gửi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các hình thức nhận tiền gửi khác theo

nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi theo thỏa

thuận Các trường hợp nhận lãi tiền gửi không phải từ các tổ chức tín

dụng thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng đều không thuộc diện được miễn thuế.

7.2 Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là khoản lãi mà cá nhân nhận

được theo hợp đồng mua bảo hiểm nhân thọ của các doanh nghiệp bảo hiểm.

7.3 Căn cứ để xác định thu nhập miễn thuế đối với các khoản lãi nêu trên như sau:

-Đối với thu nhập từ lãi tiền gửi là sổ tiết kiệm (hoặc thẻ tiết kiệm), chứng

chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu và các giấy tờ khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi cho người gửi theo thỏa thuận.

- Đối với thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là chứng từ trả tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ"

L o g o

Click to edit company slogan