Báo cáo thực tập 1

- Báo cáo tài chính- Báo cáo kế toán quản trị PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hếtghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký

HÀ NỘI – 2021

Đơn vị thực tập : CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ HÀNG HÓA HOÀNG MINHĐịa chỉ : Số 57, ngõ 353/38 ,đường An Dương

Vương , tổ 7, cụm 1, Phường Phú Thượng, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội

Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Ngô Thị Thu Hồng

M C L C Ụ Ụ

LỜI MỞ ĐẦU

Thế giới ngày càng hội nhập càng tạo ra cho doanh nghiệp thêm rấtnhiều cơ hội nhưng cũng không ít những thách thức song doanh nghiệp nàocũng đặt ra mục tiêu hàng đầu là tối đa hoá lợi nhuận, mang lại hiệu quả kinh

tế cao nhất Để đạt được điều đó đòi hỏi các nhà quản lý phải có những biệnpháp thiết thực trong chiến lược kinh doanh của mình

Một trong những chiến lược mũi nhọn của các doanh nghiệp là tậptrung vào khâu bán hàng Đây là giai đoạn cuối cùng của quá trình luânchuyển hàng hoá trong doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp tạo nguồn thu bùđắp những chi phí bỏ ra, từ đó tạo ra lợi nhuận phục vụ cho quá trình tái sảnxuất kinh doanh Vấn đề đặt ra là làm sao tổ chức tốt khâu bán hàng, rút ngắnđược quá trình luân chuyển hàng hoá, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinhdoanh Trong đó biện pháp quan trọng nhất, hiệu quả nhất phải kể đến là thựchiện tốt công tác kế toán bán hàng

Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh giữ vai trò hết sứcquan trong, là phần hành kế toán chủ yếu trong công tác kế toán của doanhnghiệp Góp phần phục vụ đắc lực hoạt động bán hàng của mỗi doanh nghiệp,giúp doanh nghiệp tăng nhanh khả năng thu hồi vốn, kịp thời tổ chức quátrình kinh doanh tiếp theo, cung cấp thông tin nhanh chóng để từ đó doanhnghiệp phân tích, đánh giá lựa chọn các phương án đầu tư có hiệu quả

Thực tập tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa HoàngMinh là cơ hội để em tiếp cận với thực tế, học hỏi và trau dồi kiến thức, kinhnghiệm cho bản thân Đáp ứng yêu cầu của Học viện đề ra cũng như yêu cầuthực tế đối với sinh viên thực tập, với sự hướng dẫn của PGS.TS Ngô Thị ThuHồng và sự giúp đỡ của các cán bộ Công ty em đã hoàn thành bản Báo cáothực tập tốt nghiệp của mình Bản báo cáo của em gồm ba chương:

Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh.

Chương 2: Những nội dung cơ bản về các phần hành kế toán tại Công

ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh

Chương 3: Một số đánh giá và định hướng hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh.

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của emvẫn không tránh khỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp

ý kiến của thầy cô giáo trong bộ môn kế toán cũng như của cán bộ phòng kếtoán Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh để bảnBáo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 13 tháng 03 năm 2021

Sinh viên: Ma Hồng Nhung

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ

DỊCH VỤ HÀNG HÓA HOÀNG MINH

I Quá trình hình thành và phát triển của công ty

1 Một vài nét khái quát

Tên đơn vị: Công ty TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HÀNG HÓA HOÀNG MINH

- Loại hình doanh nghiệp: Trách nhiệm hữu hạn

-Địa chỉ trụ sở: Số 57, ngõ 353/38 ,đường An Dương Vương , tổ 7, cụm 1, Phường Phú Thượng, Quận Tây Hồ, Thành phố Hà Nội

-Điện thoại: 0916322221

-Website: kimchiparks.vn – hoangminhfoods.vn

-Email: hoangminhfoods@gmail.com

- Người đại diện theo pháp luật: Hoàng Minh Thuật

-Giám đốc: Hoàng Minh Thuật

-Cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế Quận Tây Hồ

-Mã số thuế: 5200826096

-Ngày thành lập :17/10/2015

2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh đượcthành lập vào ngày 17/10/2015, văn phòng đầu tiên tại Thị trấn Yên Thế, tỉnhYên Bái Ban đầu Công ty chuyên cung cấp thực phẩm( rau ,củ, quả) cho cácNhà hàng và Khách sạn tại tỉnh Yên Bái và các tỉnh lân cận Ngày mới thànhlập, quy mô ban đầu của Công ty chỉ là một văn phòng nhỏ, với nguồn nhânlực ít ỏi Dù thiếu thốn về nguồn tài chính và nhân lực,nhưng công ty đã vượtqua được khó khăn trước mắt và tiếp tục phát triển

Trên đà phát triển đó năm 2016 Công ty đã chuyển trụ sở về Số 57, ngõ353/38 ,đường An Dương Vương , tổ 7, cụm 1, Phường Phú Thượng, QuậnTây Hồ, Thành phố Hà Nội và mở rộng thêm ngành nghề kinh doanh chính

đó là sản xuất kim chi,giò ,chả và nem chua chuyên cung cấp cho các nhàhàng, chuỗi siêu thị, và các cửa hàng bán lẻ

Để tiếp cận với khách hàng công ty chấp nhận bán hàng không lợinhuận, trước hết là vì mục tiêu hướng tên tuổi tới khách hàng và sau đó làkhẳng định uy tín và thương hiệu của mình.Trải qua 4 năm xây dựng và pháttriển, trải qua không ít những khó khăn trở ngại công ty TNHH thương mại vàdịch vụ hàng hóa Hoàng Minh đã tạo được niềm tin cho người tiêu dùng vàđang ngày càng khẳng định được vị thế trên thị trường Một hành trình pháttriển liên tục, công ty đã gặt hái được nhiều thành tích đáng kể, với số lượngkhách hàng ngày càng đông trải dài từ Bắc vào Nam Kết quả này là sự nỗ lựckhông ngừng của lãnh đạo và đội ngũ công, nhân viên của công ty.

II-Đ C ĐI M T CH C S N XU T KINH DOANH Ặ Ể Ổ Ứ Ả Ấ

1.Ngành nghề đăng ký kinh doanh

1. Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp

2. Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên vớikhách hàng (phục vụ tiệc, hội họp, đám cưới );

3. Chế biến, bảo quản thịt và các sản phẩm từ thịt

4. Chế biến và bảo quản rau quả

5. Xay xát và sản xuất bột thô

6. Sản xuất món ăn, thức ăn chế biến sẵn

7. Bán buôn thực phẩm

8. Bán lẻ lương thực, thực phẩm, đồ uống, thuốc lá, thuốc lào chiếm tỷtrọng lớn trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp

9. Bán lẻ khác trong các cửa hàng kinh doanh tổng hợp

10. Bán lẻ lương thực trong các cửa hàng chuyên doanh

11. Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh

12. Bán lẻ đồ uống trong các cửa hàng chuyên doanh

13. Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động

14. Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách hàng

15. Dịch vụ ăn uống khác

16. Dịch vụ phục vụ đồ uống

2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh

Lĩnh vực hoạt động chính: Cung cấp kim chi, giò, chả,nem chua cho cácnhà hàng, siêu thị và các cửa hàng bán lẻ

III.Đặc điểm tổ chức quản lý tại công ty

1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại

và Dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh

2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban

• Giám đốc:

- Là người đứng đầu công ty, đại diện pháp nhân cho công ty điều hành mọi hoạt động của công ty, quyết định và chịu trách nhiệm trước cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trước pháp luật và cán bộ nhân viên trong công ty

- Chức năng: Quản lý điều hành công tác kỹ thuật sản xuất, lao động,

tiền lương, đầu tư phát triển

- Nhiệm vụ: Chỉ đạo tổng kết đánh giá các tiến bộ kỹ thuật, đề tài

nghiên cứu, các sáng kiến cải tiến kỹ thuật Chỉ đạo xây dựng các định mứckinh tế kỹ thuật, các quy trình công nghệ cho sản phẩm mới, các tiêu chuẩnsản phẩm, bán sản phẩm phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh

• Phòng kinh doanh:

- Là giúp Giám đốc về hoạt động kinh doanh của Công ty trên tất cảcác mặt Cung cấp thông tin cập nhật về thị trường tìm kiếm khách hàng vàbán hàng, xây dựng và trình duyệt chiến lược marketing, chiến lược quảngcáo khuyến mại đối với các sản phẩm, là cầu nối giữa khách hàng và doanh

GIÁM ĐỐC

XƯỞNGSẢNXUẤT

PHÒNGVẬNCHUYỂN

PHÒNGHÀNHCHÍNH

PHÒNGKINHDOANH

nghiệp, triển khai và phân phối các sản phẩm và có kinh nghiêm nhiều nămlàm tại Công ty

- Chức năng: Chịu trách nhiệm về công tác kế hoạch sản xuất điều độ,

biểu đồ chạy xe và xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh phù hợp với côngty

- Nhiệm vụ: Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, tham mưu cho

ban giám đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh

• Phòng nhân sự: Quản lý, điều hành toàn bộ lao động của công ty, thực

hiện các chính sách đối với người lao động

- Chức năng: Đề nghị lãnh đạo xét duyệt bổ nhiệm, điều động cán bộ,

nhân viên Nâng lương, khen thưởng đối với nhân viên thực hiện giao dịchđối nội, đối ngoại

- Nhiệm vụ: Hằng năm lập kế hoạch lao động, tiền lương, tuyển dụng

lao động, trang bị bảo hộ lao động, đào tạo nâng cao trình độ cán bộ nhânviên trong công ty Thực hiện công tác tiếp nhận, phát hành, lưu trữ công văn,giấy tờ, tài liệu; điều hành và quản lý mạng máy tính nội bộ trong công ty

• Phòng Tài chính - Kế toán

- Chức năng: Tham mưu cho Giám Đốc trong chiến lược phát triển chỉ

đạo hệ thống tài chính kế toán toàn công ty Xây dựng kế hoạch quản lý sửdụng và phát triển các nguồn vốn đảm bảo đủ vốn trong hoạt động kinh doanh

đề có hiệu quả và lợi nhuận Giám sát bằng tiền mọi nghiệp vụ kinh tế phátsinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Tuân thủ các quy địnhcủa nhà nước về tài chính kế toán

- Nhiệm vụ: Hướng dẫn các bộ phận khác trong công ty thực hiện

đúng chế độ, thể lệ, quy định về kế toán tài chính Cung cấp kịp thời, đầy đủcác báo cáo tài chính, báo cáo quản trị cho nhà quản lý doanh nghiệp Lậpđịnh mức, dự toán chi phí, phân tích tình hình kết quả kinh doanh Đề xuấtnhững giải pháp sử dụng tiết kiệm và hiệu quả tài sản trong doanh nghiệp

Phòng Vận chuyển: Xây dựng kế hoạch vận chuyển hàng hóa theo đơn

hàng của bộ phận Kinh doanh, tổ chức tiếp nhận yêu cầu giao hàng do cácđơn vị kinh doanh Xây dựng kế hoạch hoạt động của kho theo hàng tháng(bảo trì, bảo dưỡng xe, ) Phân chia địa bàn vận chuyển các tuyến giaohàng, lập bảng theo dõi tiến độ giao hàng

IV.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

- Công ty TNHH thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng Minh là công ty hạch toán độc lập có tư cách pháp nhân

- Các nghiệp vụ hạch toán kế toán vừa thực hiện tại văn phòng công ty

Bộ máy phòng kế toán – tài chính công ty hiện nay có 3 người

SƠ ĐỒ 2: MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

- Kế toán tổng hợp:

 Phụ trách các công việc chung của bộ phận kế toán, kí kiểm soát các chứng từ, theo dõi thu chi, công nợ, tính lương, BHXH,làm các báo cáothuế

 Liên hệ và làm việc với các nhà cung cấp và khách hàng khi cần

- Kế toán thanh toán:

 Theo dõi, tập hợp đầy đủ các nghiệp vụ thu , chi tiền mặt, ngân hàngphát sinh hàng ngày, yêu cầu hạch toán kịp thời,các chứng từ thu chiđầy đủ các chữ ký

K TOÁN T NGẾ Ổ

H PỢ(Ms.Nh t)ậ

KẾ TOÁNKHO VÀ VẬTTƯ(Ms.Huyền)

KẾ TOÁNTHANH TOÁN

(Ms Hiếu)

 Đồng thời nhận và lập hóa đơn cho khách hàng, điều phối theo dõi tiếnđộ,kế hoạch giao hàng Cuối ngày báo cáo các đơn hàng chưa giao, đơnhàng đã giao nhưng chưa giao đủ cho bộ phận kinh doanh nắm được

 Xuất hóa đơn cho khách hàng, àm và gửi công nợ cho khách hàng vàođầu mỗi tháng Kế toán tổng hợp sẽ hỗ trợ kiểm tra và theo dõi côngnợ

 Lên kế hoạch thanh toán của các khách hàng ,gửi công nợ xong, gọiđiện đối chiếu xác nhận qua email và giục khách hàng thanh toán công

nợ

 Liên hệ với các nhà cung cấp để đặt hàng theo yêu cầu và lập kế hoạchhạch toán cho các nhà cung cấp

- Kế toán kho và vật tư:

 Quản lý và thực hiện xuất nhập kho hàng ngày của các kho NVL,kho khô, kho thành phẩm

 Nhận đơn hàng xuất kho theo phiếu xuất của kế toán thanh toánchuyển xuống

 Xuất kho NVL theo yêu cầu của tổ sản xuất, có chứng từ ghi chépđầy đủ, chính xác

 Nhập kho nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng đổi date

 Kiểm kê hàng đổi date theo mẫu nhập kho hàng còn dùng và tậndựng được

 Cuối ngày gửi tồn kho cho phòng Kinh doanh và yêu cầu sản xuất

-Phương pháp tính thu GTGT: Phế ương pháp kh u tr ấ ừ

-Phương pháp k toán hàng t n kho:ế ồ

Chứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ chi tiết

Sổ cái TK

Bảng tổng hợp sổ chi tiếtBảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ

+ Nguyên t c ghi nh n HTK: Theo tr giá g c ắ ậ ị ố

+ Nguyên t c tính giá tr HTK xu t kho: Theo phắ ị ấ ương pháp bìnhquân gia quy n c kỳ c đ nh.ề ả ố ị

+ Nguyên t c h ch toán HTK: phắ ạ ương pháp kê khai thường xuyên

-Phương pháp k toán TSCĐ:ế

+ Nguyên t c đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá và giá tr còn l i.ắ ị ạ

+ Phương pháp kh u hao TSCĐ: phấ ương pháp đường th ng.ẳ

-Niên đ k toán: B t đ u t ngày 01/01 và k t thúc vào ngày 31/12 ộ ế ắ ầ ừ ếhàng năm

b Sơ đồ tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Sơ đồ 1.3.: Tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Kiểm tra đối chiếu, kết chuyển

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hếtghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó tự phần mềm kế toán sẽghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, rồi ghi vào các sổ chi tiết

có liên quan Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái

và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyêntắc tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên bảng cân số phát sinhphải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chungcùng kỳ Công ty không lập Nhật ký đặc biệt

Để giảm nhẹ công tác kế toán vốn phức tạp tại đơn vị, công ty đã sử dụngphần mềm kế toán Misa để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phátsinh tại doanh nghiệp

Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty

HÀNG HÓA HOÀNG MINH

I.Quy trình kế toán tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng

kế toán trên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụkinh tế phát sinh căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật KýChung theo trình tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế Phản ánhmối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán (quan hệ đối ứng

Việc hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kế toán, lập các báo cáo kế toánđều được thực hiện trên máy Các máy tính ở phòng kế toán và cácmáy tính của phòng kinh doanh được nối mạng với nhau nên đảm bảoviệc chuyển số liệu lên phòng kế toán được thuận tiện, nhanh chóng và

Chứng từ gốc, các bảng phân bổ

Ghi cuối ngàyGhi cuối kỳQuan hệ đối chiếu

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

- Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo

các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty

và tuân thủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục

đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học

Sơ đồ 2.1: Hình thức sổ kế toán tại công ty

- Hiện nay tại công ty TNHH Thương mại và dịch vụ hàng hóa Hoàng

Minh đang đưa vào sử dụng “hệ thống phần mềm kế toán máy Misa

SME.NET 2021”nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các kế toán

viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Phần mềm kế toán Misa bao gồm

các phần hành kế toán là cổ đông, ngân sách, quỹ, ngân hàng, mua

hàng, bán hàng, kho, TSCĐ, tiền lương, giá thành, thuế, hợp đồng, tổng

hợpTại công ty, kế toán không sử dụng hết tất cả các phần hành màphần mềm có, kế toán chỉ sử dụng một số phần hàng cơ bản chủ yếunhư: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Kho, TSCĐ, Tiền lương,Thuế, Tổng hợp

- Tại phòng kế toán có 3 máy tính do 3 kế toán viên sử dụng được cài đặtphần mềm kế toán Misa.sme.net 2021 và được kết nối dữ liệu với nhau,mỗi kế toán viên được đăng ký một mã đăng nhập và được kế toán trưởng phân quyền theo chức năng nhiệm vụ của mình

- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ,phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi nhập liệu kếtoán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng

- Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo các tham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty

và tuân thủ chế độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý một cách hợp lý, khoa học

Chứng từ kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết

PHẦN MỀM KẾ TOÁN MISA SME.NET 2021

Sơ đồ 1.2: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung với phần

mềm kế toán MISA.SME.NET 2021

Ghi chú:

:Nhập số liệu hàng ngày

: In sổ sách, báo cáo cuối năm

: Kiểm tra, đối chiếu

- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các phân hệ được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán

- Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trênmáy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạchtoán, phân bổ, kết chuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ đượckết xuất từ các số liệu ban đầu sau một số thao tác nhất định trênphần mềm sử dụng Theo quy trình của phần mềm kế toán, cácthông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật kýchung) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

- Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thựchiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếugiữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động vàluôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhậptrong kỳ

- Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiếtđược in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lýtheo quy định

2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng:

• Một số đặc điểm của phần mềm:

+ Phần mềm kế toán MISA SME.NET là giải pháp kế toán cho các doanhnghiệp nhỏ và vừa với ưu điểm dễ sử dụng, được các doanh nghiệp sử dụngphổ biến và đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ khách hàng chuyên nghiệp của công typhần mềm kế toán Misa.

+ Các tính năng chính của phần mềm kế toán MISA

- Mua hàng: Tạo lập và quản lý các đơn mua hàng gửi nhà cung cấp

và theo dõi công nợ chi tiết đến từng nhà cung cấp, từng hóa đơn

- Bán hàng:Quản lý hóa đơn chặt chẽ,theo dõi công nợ theo tuổi nợ, hóađơn,tự động bù trừ công nợ

- Quản lý kho:tính giá trị hàng tồn kho theo nhiều phương pháp,cho phépđiều chỉnh hàng tồn kho, chuyển kho nội bộ

- Quản lý quỹ:cho phép hạch toán nhiều loại tiền,tự động kết chuyển chênhlệch tỷ giá cuối kỳ

- Ngân hàng:Sẵn sàng cho thương mại điện tử,chức năng đối chiếu với ngânhàng giúp theo dõi sai lệch giữa sổ kế toán và ngân hàng

- TSCĐ:Quản lý TSCĐ linh hoạt,phản ánh chính xác tình hình tăng giảm,đánh giá lại tài sản

- Thuế:Tự động in bảng kê, tờ khai thuế GTGT hàng tháng,theo dõi số thuếGTGT được hoàn lại, miễn giảm,cho phép xuất dữ liệu ra phần mềm thuếcủa Tổng cục thuế

- Tiền lương:Tính lương theo nhiều phương pháp: thời gian, sản phẩm, ;Tựđộng tính lương, thuế thu nhập, bảo hiểm;Tự động phân bổ chi phí lương

- Giá thành:Tính giá thành theo nhiều giai đoạn;Lập báo cáo giá thành sảnphẩm và báo cáo phân tích các yếu tố chi phí

- Hợp đồng:Quản lý chi tiết đến từng hợp đồng của khách hàng,Theo dõi chitiết tình hình thanh toán theo từng hợp đồng

- Sổ cái:Tự động kết chuyển lãi cuối kỳ, xác định lãi lỗ của kỳ kinh doanh

và lập báo cáo tài chính,Khóa sổ cuối kỳ

+ Ưu điểm của phần mềm kế toán Misa sme.net 2021

-Với phần mềm MISA 2021, giao diện được đơn giản hóa theo từng quy

mô, ngành nghề kinh doanh rất đơn giản, dễ sử dụng mà vẫn đáp ứng đầy

đủ nhu cầu của mỗi doanh nghiệp Ngoài ra, kế toán vẫn có thể tự thiết lậpẩn/hiện/sắp xếp lại các nghiệp vụ, chứng từ, báo cáo… theo nhu cầu

-Phần mềm kế toán MISA 2021 được cải tiến, hỗ trợ kế toán tìm kiếmnhanh chóng, hiệu quả Chỉ cần gõ từ khóa tìm kiếm là kế toán có thể mởngay được các tính năng, chứng từ, báo cáo…trên phần mềm mà khôngcần phải biết tính năng, chứng từ, báo cáo đó nằm ở đâu hoặc có trên phầnmềm hay không?

-Phiên bản mới MISA SME.NET 2021 được bổ sung chú thích hướng dẫntrên tất cả chức năng/tiện ích của phần mềm, giúp kế toán nhanh chóngnắm bắt được cách sử dụng

-Ngoài ra, phần mềm còn đưa những gợi ý thông minh ngay khi nhập liệu,xem báo cáo đảm bảo kế toán luôn nhập liệu đầy đủ, chính xác và xem báocáo lên đúng số liệu

-Với tính năng lựa chọn báo cáo yêu thích, tìm kiếm báo cáo thông minhtrên phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 giúp kế toán lựa chọn đượccác báo cáo hay dùng một cách nhanh chóng, tiết kiệm thời gian và côngsức hiệu quả

-Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2021 cho phép kế toán lựa chọn báocáo yêu thích, hiển thị hướng dẫn trong 3s (theo từng người dùng) và lặplại đến khi chọn báo cáo yêu thích

-Với MISA SME.NET 2021, nhiều tính năng được thiết kế lại nhằm đơngiản hóa và rút ngắn thao tác thực hiện cho kế toán như: Tính năng tạo mới

dữ liệu; Phân quyền sử dụng; Thiết lập hệ thống tùy chọn…

-Với nhiều cải tiến trong giao diện sử dụng, MISA SME.NET 2021 hứahẹn sẽ là phần mềm kế toán mang đến sự tiện lợi, giúp kế toán tiết kiệmnhiều thời gian và công sức tìm kiếm khi làm các báo cáo

+ Nhược điểm của phần mềm kế toán Misa sme.net 2021

-Đi kèm với những tiện ích và hệ thống thông tin khoa học và tối ưu, phần mềm kế toán của Misa đồng thời đòi hỏi máy tính cài đặt phải có cấu hình máy tương đối cao, đảm bảo chương trình của phần mềm chạy mượt;-Thường bảo trì hoặc nâng cấp hệ thống, do đó đôi khi xảy ra tình trạng lỗihoặc chậm;

-Phân hệ tính giá thành chưa được nhà sản xuất chú ý phát triển

-Các báo cáo khi kết xuất ra file excel không được sắp xếp theo đúng thứ

tự như trước đó, đây là một nhược điểm gây tốn công sức và thời gian cho người dùng khi chỉnh sửa lại báo cáo

-Chưa xử lý được triệt để vấn đề hoa hồng trong nghiệp vụ xử lý tiền lương

-Khó khăn khi in sổ chi tiết vì sổ chi tiết không được thiết kế tốt như sổ

cái

• Màn hình hệ thống của phần mềm

Trên màn hình hệ thống đã thể hiện rõ các phân hệ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, TSCĐ, để tiện cho kế toán xử lý các nghiệp vụ phát sinhtrong ngày

Hình 1: Giao diện bàn làm việc của phần mềm kế toán Misa SME 2021

• Đặc điểm phần mềm kế toán MISA SME.NET

Phần mềm kế toán MISA SME.NET là giải pháp kế toán cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa với ưu điểm dễ sử dụng, được các doanh nghiệp sử dụng phổ biến và đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ khách hàng chuyên nghiệp của công ty phần mềm kế toán Misa

 Các tính năng chính của phần mềm kế toán MISA

- Mua hàng:

+ Tạo lập và quản lý các đơn mua hàng gửi nhà cung cấp

+ Theo dõi công nợ chi tiết đến từng nhà cung cấp, từng hóa đơn

- Bán hàng:

+ Theo dõi công nợ theo tuổi nợ, hóa đơn

+ Tự động bù trừ công nợ

- Quản lý kho:

+ Tính giá trị hàng tồn kho theo nhiều phương pháp

+ Hỗ trợ doanh nghiệp quản lý vật tư lắp ráp, tháo dỡ

+ Cho phép điều chỉnh hàng tồn kho, chuyển kho nội bộ

- Quản lý quỹ:

+ Cho phép hạch toán nhiều loại tiền

+ Tự động kết chuyển chênh lệch tỷ giá cuối kỳ

- Ngân hàng:

+ Sẵn sàng cho thương mại điện tử

+ Chức năng đối chiếu với ngân hàng giúp theo dõi sai lệch giữa sổ kế toán và ngân hàng

- TSCĐ:

+ Quản lý TSCĐ linh hoạt

+ Phản ánh chính xác tình hình tăng giảm, đánh giá lại tài sản

- Thuế:

+ Tự động in bảng kê, tờ khai thuế GTGT hàng tháng

+ Theo dõi số thuế GTGT được hoàn lại, miễn giảm

+ Cho phép xuất dữ liệu ra phần mềm thuế của Tổng cục thuế

- Tiền lương:

+ Tính lương theo nhiều phương pháp: thời gian, sản phẩm,

+ Tự động tính lương, thuế thu nhập, bảo hiểm

+ Tự động phân bổ chi phí lương

- Giá thành

+ Tính giá thành theo nhiều giai đoạn

+ Lập báo cáo giá thành sản phẩm và báo cáo phân tích các yếu tố chi phí

- Hợp đồng

+ Quản lý chi tiết đến từng hợp đồng của khách hàng

+ Theo dõi chi tiết tình hình thanh toán theo từng hợp đồng

1 Kế toán vốn bằng tiền

1.1Nội dung, yêu cầu phần hành kế toán vốn bằng tiền

 Khái niệm vốn bằng tiền:Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sảnxuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hìnhthành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanhtoán

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngânhàng, tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc đá quý, kim khí quý)

 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi và tình hình còn lại của từngloại vốn bằng tiền, kiểm tra và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốnbằng tiền nhằm đảm bảo an toàn cho tiền tệ, phát hiện và ngăn ngừa các hiệntượng tham ô và lợi dụng tiền mặt trong kinh doanh

- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền, kiểm tra

và quản lý nghiêm ngặt việc quản lý các loại vốn bằng tiền, đảm bảo chi tiêutiết kiệm và có hiệu quả cao

 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống thất là đồng Việt Nam (VNĐ )

- Các loại ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo quy định và được theodõi chi tiết từng nguyên tệ trên TK 007 “Ngoại tệ các loại”

- Các loại vàng bạc, đá quý, kim khí quý phải được đánh giá bằng tiền tệ tạithời điểm phát sinh theo giá thực tế (nhập, xuất) ngoài ra phải theo dõi theochi tiết số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán phải điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

 Nội dung kế toán vốn bằng tiền

- Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số hiện có, tình hình biến động và sửdụng tiền mặt, kiểm tra chặt chẽ chế độ thu chi và quản lý tiền mặt.

- Phản ánh chính đầy đủ số hiện có, tình hình biến động tiền gửi, tiền đangchuyển, các loại kim khí và ngoại tệ, giám sát việc chấp hành các chế độ quyđịnh về quản lý tiền và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt

1.2 Chứng từ sử dụng

 Trong kế toán tiền mặt

- Phiếu thu, Phiếu chi

- Giấy đề nghị thanh toán, giấy đè nghị tạm ứng

- Sổ quỹ

 Trong kế toán tiền gửi ngân hàng

- Giấy báo nợ, giấy báo có, bản sao kê của Ngân hàng

- Ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

Sec thanh toán

1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Phiếu thu: khi bán hàng thu tiền mặt, kế toán bán hàng của công ty lập phiếuthu từ phần mềm bằng cách vào phần hành Quỹ => Phiếu Thu, sau đó nhậpcác dữ liệu cần thiết Kế toán chỉ in duy nhất một liên phiếu thu, sau đóchuyển cho kế toán trưởng và người nộp tiền ký, sau đó phiếu thu do kế toánbán hàng lưu giữ

Phiếu chi: khi chi tiền mặt, kế toán bán hàng cũng lập phiếu chi từ phần mềmbằng cách từ màn hình làm việc chính => Quỹ => Phiếu chi, nhập các thôngtin cần thiết, in một liên rồi chuyển cho kế toán trưởng ký Phiếu chi do kếtoán bán hàng lưu giữ

Giấy báo Nợ, Giấy báo Có: Khi nhận được GBN, GBC của ngân hàng, kếtoán bán hàng so sánh số tiền với sổ chi tiết Tiền gửi ngân hàng chi tiết chotừng ngân hàng xem có chênh lệch hay không, nếu không có sai lệch kế toánbán hàng căn cứ vào đó để nhập dữ liệu phần hành Ngân hàng, sau đó GBN,GBC do kế toán bán hàng lưu trữ Nếu có chệnh lệch, kế toán bán hàng báocáo cho kế toán trưởng để tìm nguyên nhân, báo cáo với ngân hàng để xử lýchênh lệch

1.4 Vận dụng các tài khoản kế toán

Công ty vận dụng các tài khoản sau:

- TK 111: “Tiền mặt”

- TK 1111: “Tiền Việt Nam”

- TK 1112: “Ngoại tệ”

- TK 112: “Tiền gửi ngân hàng”

- TK 1121: “Tiền Việt Nam”

- TK 1122: “Ngoại tệ”

- TK 113: “Tiền đang chuyển”

Một số tài khoản liên quan trong phần hành vốn bằng tiền

- TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

- TK 33311: Thuế GTGT đầu ra

- TK 156: Hàng hóa

Cách hạch toán một số nghiệp vụ phổ biến liên quan đến vốn bằng tiền tạicông

- Bán hàng thu ngay bằng tiền mặt:

Nợ TK 111: Tổng số tiền thanh toán

Có TK 33311: Thuế GTGT đầu ra

Có TK 511: Giá bán

- Mua hàng hóa nhập kho, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

Nợ TK 156: Giá trị hàng nhập kho

Nợ TK 1331: Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Có TK 112: Tổng số tiền thanh toán

1.5.Sử dụng phần mềm kế toán

Phần hành kế toán vốn bằng tiền được chia làm hai phần hành là Quỹ và Ngân hàng Phần hành kế toán vốn bằng tiền do kế toán bán hàng đảm nhiệm việc nhập dữ liệu vào phần mềm và lập các chứng từ liên quan

Hình 2: Màn hình làm việc phần hành Quỹ