Báo cáo thực tập 1 kế toán

Kế toán có thể thực tập tại các doanh nghiệp, các đơn vị hoạt động vì mục đích lợi nhuậnnhư: công ty, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, ngân hàng thương mại, công tybảo hiểm; Các đơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HOA SEN

KHOA KINH TẾ

BẢN THU HOẠCH CÁ NHÂN

THỰC TẬP 1(THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP)

LỜI MỞ ĐẦU

Sau gần 4 năm học ở trưởng Đại học Hoa Sen, nhờ sự hướng dẫn tận tình của thầy cô

em đã trang bị, tích lũy cho mình một lượng kiến thức nhất định Tuy nhiên nếu không

có môi trường để thực hành, áp dụng những lý thuyết đã học thì sẽ không đạt được kếtquả tốt nhất được Là một sinh viên ngành kế toán như em, nếu không có điều kiện tiếpcận thực tiễn thì sẽ gặp rất nhiều khó khăn trong công việc sau này Chính vì vậy, được

sự hỗ trợ từ phía nhà trường cũng như sự tạo điều kiện của phía Doanh nghiệp em đãthực sự bước chân vào môi trường thực tế đúng với chuyên nghành em đã được học Môitrường thực tập chính là nơi giúp em học hỏi được kiến thức thực tế mà xã hội cần đểhoàn thiện vốn hiểu biết của bản thân làm hành trang bước vào đời

1.1 Mục đích cá nhân cần đạt trong thực tập nghề nghiệp.

- Tạo mối quan hệ tốt với mọi người tại cơ quan thực tập

- Hội nhập, thích nghi với môi trường doanh nghiệp

- Đạt được các mục tiêu do bản thân đề ra và tích luỹ được kinh nghiệm

1.2 Các yêu cầu cần đạt được trong thực tập nghề nghiệp.

Để đạt được các mục tiêu trên thì một sinh viên thực tập như em cần :

- Chấp hành các nội dung, quy chế thực tập của trường và các quy định của nơi thực tập

- Đảm bảo kỷ luật lao động, có trách nhiệm trong công việc

- Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của người hướng dẫn tại nơi thực tập

- Không được tự ý thay đổi chỗ thực tập khi chưa được khoa, trường chấp thuận

- Luôn trung thực trong lời nói và hành động

-Luôn giữ thái độ khiêm nhường, cầu thị Thực tập ngoài trường không chỉ là để học tậpchuyên môn mà còn là một dịp tốt để tập làm việc trong tập thể, đặc biệt trong lĩnh vựcgiao tiếp và xử thế

-Tạo mối quan hệ thân thiện với mọi người trong cơ quan nhưng không can thiệp vàonhững việc nội bộ của cơ quan thực tập

- Chủ động tiếp cận công việc và sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp để có thể hoàn thành cáccông việc chung, tự khẳng định năng lực của bản thân

- Phong cách, trang phục luôn chỉnh tề, phù hợp, lịch sự.

1.3 Các địa điểm và thời gian thực tập.

Kế toán có thể thực tập tại các doanh nghiệp, các đơn vị hoạt động vì mục đích lợi nhuậnnhư: công ty, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, ngân hàng thương mại, công tybảo hiểm; Các đơn vị công, các đơn vị hoạt động không vì lợi nhuận như: các cơ quanhành chính sự nghiệp, trường học, bệnh viện;Các cơ quan quản lý nhà nước : bộ phậnthuế, thống kê, kế hoạch đầu tư,…

Địa điểm em chọn thực tập lần này là tại Công ty TNHH TM Mai Anh trong thời gian 2tuần( từ ngày 05/12/2015 đến 15/02/2016)

MỤC LỤC

CHƯƠNG 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ 1

1.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH TM Mai Anh 1

1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty 2

1.2.1 Chức năng 3

1.2.2 Nhiệm vụ: 3

1.2.3 Nhiệm vụ của các bộ phận trong Công Ty: 3

1.3 Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán 5

1.3.1 Nhiệm vụ của các nhân viên phòng Kế Toán: 5

1.3.2 Công tác kế toán: 7

CHƯƠNG 2:QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ 10

2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ trong mua hàng 10

2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ trong bán hàng 11

2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ trong thu tiền mặt 12

2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ trong chi tiền măt 14

CHƯƠNG 3NHẬN XÉT – ĐÁNH GIÁ 16

3.1 Nhận xét 16

3.2 Đánh giá 16

CHƯƠNG 1

CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA ĐƠN VỊ Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH TM Mai Anh

Công ty TNHH TM Mai Anh được thành lập năm 2002, hoạt động kinh doanh trong lĩnh

vực tư vấn, cung cấp, lặp đặt các hệ thống tích hợp tự động hóa, điện tử viễn thông và phần mềm máy tính Cung cấp nhu cầu cho khách hàng từ việc tư vấn, thiết kế giải pháp, lựa chọn

thiết bị, tích hợp hệ thống để tạo ra các sản phẩm dịch vụ hoàn chỉnh, mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng

Hiện tại Công ty đang triển khai kinh doanh các lĩnh vực sau:

- Cung cấp, lắp đặt thiết bị giữ xe thông minh, kiểm soát xe vào ra cho khu du lịch…

- Camera quan sát thương hiệu XPTech: camera.xpt.com.vn

- Phân phối camera thương hiệu Vision Hitech (Hàn Quốc)

- Thiết kế và viết chương trình (lập trình)

Cung cấp, lắp đặt Trạm kiểm tra trọng tải xe (KTTTX) tự động không dừng (WIM)

Công ty luôn phấn đấu phát triển kỹ năng nhân viên, tiếp cận công nghệ & sảnphẩm mới với mong muốn trở thành nhà cung cấp giải pháp tích hợp hàng đầu tại ViệtNam trong tương lai gần

1.1 Cơ cấu tổ chức của công ty

Sơ đồ 1:Sơ đồ tổ chức của công ty:

Trưởng phòngthiết kế

Phòng thiết kế

Phònglập trình

1.1.1 Chức năng: Là doanh nghiệp thương mại dịch vụ kinh doanh trong lĩnh

vực :tư vấn, cung cấp, lặp đặt các hệ thống tích hợp tự động hóa, điện tử viễnthông và phần mềm máy tính

- Nâng cao trình độ tổ chức quản lý

1.1.3 Nhiệm vụ của các bộ phận trong Công Ty:

 Tổng giám đốc công ty:Tổng giám đốc công tylà người đại diện theo pháp luật

của công ty, người điều hành chiến lược hoạt động của công ty, có các quyền vànhiệm vụ sau:

- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động của Công Ty

- Tổ chức, lập chương trình kế hoạch hoạt động của công ty dưới các hình thứckhác

- Ký, ban hành các quyết định của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật,Công ty đối với mọi hậu quả từ các quyết định nêu trên

- Triệu tập và chủ toạ các cuộc họp

- Các quyền, nhiệm vụ và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật

- trực tiếp chỉ đạo việc thi hành các đường lối chiến lược hoạt động kinh doanh

 Trưởng phòng kinh doanh: Trực tiếp chỉ đạo và tổ chức thực hiện các nhiệm vụ về

công tác tổ chức hoạt động kinh doanh, có quyền tuyển dụng, bố trí và cho thôi việcđối với nhân viên trong công ty

 Trưởng phòng Tài Chính: Tham mưu cho TGĐ trong tất cả các lĩnh vực có liên

quan đến tài chính nhằm đảm bảo cho việc sử dụng vốn có hiệu quả

 Phòng kinh doanh: Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của TGĐ công ty và được TGĐ uỷ

quyền cho trưởng phòng kinh doanh chỉ đạo về nghiên cứu chiến lược phát triển củaCông Ty, tình hình kinh doanh của công ty

 Phòng Tài Chính – Kế Toán:Đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp, toàn diện của TGĐ Công

Ty Kế toán trưởng Công Ty, kiêm trưởng phòng chỉ đạo và quản lý công tác hạchtoán kế toán của phòng

 Trưởng phòng thiết kế: Trực tiếp lập hồ sơ thiết kế bản vẽ thi công đối với các công

trình, hạng mục công trình trong lĩnh vực làm mới, sửa chữa, nâng cấp do công ty tựđầu tư; Thiết kế, triển khai giám sát về kỹ thuật của chủ đầu tư, Kiểm tra, xác nhận

hồ sơ quản lý chất lượng, hồ sơ hoàn công, hồ sơ thanh, quyết toán ở tất cả các côngtrình lãnh đạo công ty phê duyệt.

 Trưởng phòng kỹ thuật:Lập bản vẽ hoàn công, hồ sơ thanh toán giai đoạn, hồ sơ

quyết toán hạng mục công trình, chỉ đạo quản lý về kỹ thuật về máy móc, thiết bị của công ty

 Ban quản lý dự án: Chuẩn bị hồ sơ thiết kế, dự toán, tổng dự toán xây dựng công

trình để chủ đầu tư tổ chức thẩm định, phê duyệt theo quy định Đàm phán, ký kết hợp đồng với các nhà thầu theo uỷ quyền của chủ đầu tư Thực hiện nhiệm vụ giám sát thi công xây dựng công trình khi có đủ điều kiện năng lực Nghiệm thu, thanh toán, quyết toán theo hợp đồng ký kết

Ngoài ra còn có các bộ phận khác:

- Bộ phận hỗ trợ kỹ thuật

- Thủ kho, tiếp tân

1.2 Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán.

Dựa vào cơ cấu bộ máy quản lý, trình độ của kế toán và hình thức hoạt động kinh doanh,Công Ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức phân tán

3

Mô hình tổ chức bộ máy Tài Chính – Kế Toán phân tán áp dụng trong toàn Công ty

Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Ghi chú:

Chỉ đạo trực tiếp:

Quan hệ nghiệp vụ:

(Nguồn: Phòng kế toán)

1.2.1 Nhiệm vụ của các nhân viên phòng Kế Toán:

- Tổ chức ghi chép phản ánh một cách chính xác, kịp thời liên tục và có hệ thống sốliệu kế toán của công ty

- Điều động hạch toán công tác kế toán, thu thập tổng hợp số liệu về tình hình tàisản hoạt động kinh doanh và lập báo cáo tài chính theo quy định Đồng thời giúp Giámđốc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng nhanh vòng quay vốn phấn đấu giảm chi phí

- Tính lương và bảo hiểm xã hội cho nhân viên

- Kiểm tra các chứng từ kế toán và các chứng từ khác liên quan đến thanh toán, hợpđồng kinh tế

- Tổ chức kịp thời đầy đủ, đúng hạn các khoản thanh toán

- Thực hiện quyết toán hàng tháng, quý, năm giúp Giám Đốc biết được tình hìnhhoạt động kinh doanh của công ty bằng con số lãi hoặc lỗ

 Kế toán trưởng:

Trưởng phòng tài chính

Kế toán trưởng công ty

BP kế toánhoạt độngchung của DN

BP kế toántổng hợp

KT hàng

hoá tiền lươngKế toán

BHXH

KT bánhàngKQKD

KT tổnghợp

 Kế toán trưởng có chức năng giúp GĐ tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác

kế toán theo qui định của pháp luật, chịu sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp của GĐ

Chịu trách nhiệm trực tiếp về việc lập và gửi BCTC đúng hạn, giúp GĐ trongcông tác xây dựng kế hoạch và phân tích hiệu quả kinh tế, ký kết các hợp đồng kinh tế

và chịu trách nhiệm thanh toán các khoản nợ phải trả, ký tên văn bản cần thiết

Chỉ đạo, quản lý về hoạt động sử dụng vốn, hướng dẫn, kiểm tra, quản lý việc sửdụng vốn của Công ty

Chỉ đạo, xây dựng hệ thống hạch toán kế toán từ Công Ty đến các xí nghiệp trựcthuộc

Quản lý kiểm tra quỹ tiền mặt

Tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế, tổ chức thông tin kinh tế và phân tích hoạtđộng kinh tế toàn công ty

 Bộ phận kế toán tổng hợp:Đảm bảo công tác quyết toán tài chính văn phòng Công

Ty và kiểm tra tổng hợp quyết toán tài chính toàn công ty theo quy định

 Bộ phận kiểm tra kế toán:Chịu trách nhiệm kiểm tra thường xuyên hoặc đột xuất

các phần việc liên quan đến việc thực hiện công tác kế toán, các đơn vị nội bộ do

GĐ Tài Chính hoặc Kế Toán Trưởng chỉ đạo thực hiện

 Kế Toán trưởng đơn vị:Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Kế Toán Trưởng Công Ty có

trách nhiệm điều hành bộ máy kế toán đơn vị, đồng thời đảm nhiệm công tác kếtoán tổng hợp – tài chính của đơn vị

 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:Theo dõi hạch toán chính xác thời

gian, số lượng, chất lượng và kết quả lao động Từ đó tính đúng và thanh toán kịpthời tiền lương, tiền thưởng và các khoản liên quan khác cho người lao động Tínhtoán và phân bổ hợp lý chi phí tiền lương, các khoản trích BHXH, BHYT vào cácđối tượng sử dụng liên quan

 Kế Toán bán hàng, Kết quả kinh doanh:Theo dõi, hạch toán kịp thời đầy đủ khối

lượng thành phẩm hàng hoá dịch vụ đã tiêu thụ, tính đúng GVHB đã được bán đi,chi phí bán hàng, chi phí quản lý nhằm xác định đúng kết quả kinh doanh

 Kế Toán Tổng Hợp:

5

- Kiểm tra tính chính xác và đầy đủ số liệu của các bộ phận kế toán khác để tổnghợp lập báo cáo cho đơn vị.

- Có nhiệm vụ ghi chép sổ chi tiết, lập báo cáo tài chính và giúp kế toán trưởngthực hiện công việc Chịu trách nhiệm trước kế toán trưởng về tất cả các số liệu tổng hợptrong báo cáo tài chính

- Bảo quản, lưu trữ hồ sơ, tài liệu thông tin kinh tế và cung cấp các tài liệu có liênquan

- Theo dõi báo cáo doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh.g

 Một số chính sách kế toán :

- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên,tính thuế VAT theo phươngpháp khấu trừ Hình thức trả lương theo thời gian

- Mua nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ trực tiếp bằng tiền mặt và chuyển khoản

 Niên độ Kế Toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

- Niên độ Kế Toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hằng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)

 Hình thức kế toán áp dụng:Hình thức ghi sổcông ty áp dụng hình thức sổ kế toán

“Nhật Ký Chung” kế hợp với phần mềm BASYS trong việc quản lý kế toán, đượcthể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 3: Tổ chức công tác kế toán

Ghi chú:

Nhập số liệu hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối nămHàng ngày ,căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra, kế toán ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và nội dung kih tế các tài khoản Sau đó số liệu trên được ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan Nếu nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các đối tượng cần theodõi chi tiết thì cũng từ chứng từ kế toán ghi vào các sổ thẻ kế toán chi tiết

Cuối tháng,quý,năm căn cứ số liệu trên sổ cái lập bảng cânđối số phát sinh Sau khi kiểm tra đối chiếu khớpđúng số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết lập báo cáo tài chính

 Hình thức nhập xuất kho:công ty sử dụng theo phương pháp FiFo, quá trình nhập

xuất kho được tiến hành theo quy trình sau:

Sơ đồ 4: Quy trình nhập xuất kho hàng hóa.

7

Bảng cân đối sốphát sinh

SỔ CÁI

BÁO CÁO TÀICHÍNH

Bảng tổng hợpchi tiết

Sổ nhật ký đặc

biệt

SỔ NHẬT KÝCHUNG Sổ, thẻ kế toánchi tiết

Người nghị xuất

(1) (7)

(2)(6)

(3)

(8)(4)

(5)

Ghi chú:

(1): Lập phiếu xuất kho, Trưởng phòng hoặc Quản lý cấp trên ký

(2): Trình Giám đốc duyệt

(3): Phiếu xuất kho được chuyển qua Thủ kho lấy hàng

(4): Thủ kho kiểm hàng, xuất, lập Nhật ký kho

(5): Từ nhật ký kho hàng bán hoặc xuất hẳn sẽ kết thúc quá trình Kết sổ

(6): Căn cứ vào nhật ký kho, nếu hàng mượn được trả lại, quay lại nhập kho

(7): Người đề nghị nhập hàng lập phiếu nhập kho theo mẫu

(8): Phiếu nhập kho được chuyển cho Thủ kho, nhập hàng, lập Nhật ký kho, kết sổ

Nhật ký khoGiám đốc

Kết thúc quá trìnhThủ kho

Phiếu xuấtkho

Phiếu nhậpkho

CHƯƠNG 2 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ

9

Tất cả các chứng từ kế toán do Doanh nghiệp lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều phảitập trung vào bộ phận kế toán doanh nghiệp Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ

kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán,bao gồm các bước sau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốcdoanh nghiệp ký duyệt;

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

Các chứng từ sẽ được thể hiện rõ qua các quy trình luân chuyển sau:

2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ trong mua hàng.

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán mua hàng: Bộ phận có yêu cầu lập phiếu yêu

cầu mua hàng gửi đến Phòng mua hàng Phòng mua hàng nhận phiếu yêu cầu muahàng Phòng mua hàng lập Đơn mua hàng gồm 2 bản 1 bản gửi nhà cung cấp, 1 bảngiao cho bộ phận kế toán để lưu trữ Nhà cung cấp nhận đơn hàng mua Nhà cung cấpchuẩn bị Phiếu giao hàng, Hóa đơn bán hàng để giao hàng cho người mua Nhà cungcấp mang hàng cùng Phiếu giao hàng chuyển đến kho công ty, đồng thời nhà cungcấp gửi Hóa đơn bán hàng đến Phòng mua hàng Bộ phận kho nhận hàng và lậpPhiếu nhập kho gồm 2 liên, liên 1 lưu tại kho Phòng mua hàng căn cứ hóa đơn lậpphiếu Đề nghị thanh toán Phòng mua hàng tập hợp tất cả các chứng từ có liên quanđến mua hàng gửi về phòng kế toán , gồm có: yêu cầu mua hàng, đơn hàng mua, hóađơn bán hàng( liên 3).Bộ phận kho gửi Phiếu nhập kho( liên 2) đến phòng kếtoán Sau khi phòng kế toán nhận đủ bộ chứng từ, hạch toán ghi nhận nợ phải trả nhàcung cấp

Lưu đồ 1: Quy trình luân chuyển chứng từ trong mua hàng

BP kế toán

2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ trong bán hàng

Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng:Tiếp nhận đơn đặt hàng của khách

hàng, Sau khi nhận được đơnđặt hàng từ khách hàng, đơn đặthàng được đưa lên choGiám Đốc xét duyệt và tiến hành lập hợp đồng tại phòng Giám Đốc Hợp đồng muahàng được lập thành hai bản, một bản giao cho khách hàng và một bản chuyển chophòng Kế Toán để lưu trữ Đồng thời, giám đốc chuyển đơn đặt hàngcho kế toán để lậphóa đơn Kế toán sau khi nhận được hợp đồng và đơn đặt hàngtiến hành lập hóa đơngồm

3 liên, liên 1 lưu tại cùi và giao liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 giao cho thủ kho Hợpđồng lưu lại tại phòng kế toán.Xét duyệt hàng hóaCăn cứ vào hóa đơn thủ khosẽ tiếnhành lập phiếu xuất kho thành 2 liên và cho xuất kho hàng hóa Bộ phận giao hàng nhậnphiếu xuất kho và hóa đơn tiến hành chất hàng lên xe dưới sự kiểm tra của thủ kho Saukhi giao hàng cho khách hàng nhân viên giao hàng đưa 2 phiếu xuất kho và 2 hóa đơn

Đơn mua hàng

A Mua hàng

Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng

Hóa đơn bán hàng(liên3)

B

Hóa đơn bán hàng(liên3)

Phiếu xuất kho Phiếu giao hàng

Kiểm tra, lập phiếu nhập kho

Phiếu nhập kho (2 liên )

Phiếu nhập kho(liên2) Hóa đơn bán hàng(liên3)

so sánh, đối chiếu

ghi sổ kế toán

D

Thẻ kho

D