báo cáo thực tập (1)

Bất kì công ty hay doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào cũng luôn đặt lợi nhuận làm mục tiêu chính và tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đều hướng về lợi nhuận. Tuy nhiên, mục tiêu này đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý chặt chẽ và thống nhất từ khâu quản lý kinh doanh đến khâu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hay dịch vụ trên thị trường. Mà trong đó công tác kế toán là một nhiệm vụ không thể thiếu trên con đường tiến đến mục tiêu lợi nhuận.

1/ Loi mo dau

2/ Phan hai

LỜI MỞ ĐẦU

Bất kì công ty hay doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào cũng luôn đặt lợi nhuận làm mục tiêu chính và tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp đều hướng về lợi nhuận Tuy nhiên, mục tiêu này đòi hỏi doanh nghiệp phải có hệ thống quản lý chặt chẽ và thống nhất từ khâu quản lý kinh doanhđến khâu sản xuất và tiêu thụ sản phẩm hay dịch vụ trên thị trường Mà trong đó công tác kế toán là một nhiệm vụ không thể thiếu trên con đường tiến đến mục tiêulợi nhuận

Công tác kế toán tại các doanh nghiệp là một kênh cung cấp thông tin quan trọng giúp cho các nhà quản lý nắm bắt được tình hình sản xuất kinh doanh của cáccông ty Và từ đó, các nhà quản lý sẽ đề ra những phương hướng và các quyết địnhphù hợp để đạt được mục tiêu lợi nhuận cao nhất có thể

Trong công tác kế toán, có thể nói nghiệp vụ xác định kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những nghiệp vụ có tầm quan trong nhất Nghiệp vụ này phản ánh trực tiếp đến mục tiêu lợi nhuận thông qua việc xác định doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của công ty

Được sự ưu cho phép của ban lãnh đạo công ty TNHH Nhất A Em đã được thực tập cọ xát với công tác “xác định kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Nhất A” và đó cũng là đề tài em chọn trong bài khóa luận của mình

CHƯƠNG 1: SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

TNHH NHẤT A 1.1 Giới thiệu.

Tên công ty: CÔNG TY TNHH NHẤT A.

Tên giao dịch: NHẤT A CO.,LTD

Địa chỉ: Ấp 1, xã Thường Tân, huyện Bắc Tân Uyên, tỉnh Bình Dương

VIÊN

HỘ KHẨU THƯỜNGTRÚ HOẶC TRỤ SỞ CHÍNH

GIÁ TRỊPHẦN GÓPVỐN(vnđ)

TỶ

LỆ %

GHICHÚ

1

Tạ Trung

Linh

N11/17/15, khu phố 5, phường Tân Phong, thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai

3.200.000.000

2.400.000.000

2.400.000.000

Mặt hàng sản xuất kinh doanh: Thức ăn gia súc và gia cầm.

Ngành nghề kinh doanh của công ty là sản xuất kinh doanh thức ăn gia súc, gia cầm Với 2 thương hiệu là FAF và Dofeco

Với sự nỗ lực và phấn đấu của cán bộ, nhân viên và công nhân Công ty đã không ngừng phát triển và đáp ứng được hầu hết nhu cầu của bà con chăn nuôi khi

sử dụng sản phẩm của công ty

CHƯƠNG 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÁC HOẠT ĐỘNG

KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH NHẤT A 2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý của toàn công ty.

Giám đốc.

Là người đứng đầu công ty, trực iếp quản lý từng phòng ban của công ty

thông qua các trưởng phòng và quản đốc Có quyền hoạch định, quyết định và điềuhành các hoạt động kinh doanh theo đúng kế hoạch và là người chịu trách nhiệm

trước các hoạt động của công ty

Phòng kế toán tài chính

Phòng kế toán tài chính có nhiệm vụ thực hiện và kiểm tra tất cả các công tác

có liên quan đến kế toán dưới sự kiểm soát của kế toán trưởng Từ đó, kế toán

trưởng xác định tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và trình lên giám đốc

Phòng kĩ thuật

Chịu trách nhiệm thiết kế mẫu mã, bao bì sản phẩm và kiểm tra chất lượng

của mỗi loại sản phẩm trước xuất bán

Phân xưởng sản xuất

Là nơi trực tiếp sản xuất ra sản phẩm dưới sự chỉ đạo của giám đốc thông qua quản đốc Quản đốc có nhiệm vụ quản lý trực tiếp các công nhân sản xuất theo

Kế toán trưởng

Là người đứng đầu trong công tác kế toán tại công ty, có trách nhiệm giám sátcác hoạt động của từng nhân viên kế toán, kiểm tra số liệu trên máy tính và số liệu thực tế sao cho chính xác Ngoài ra, kế toán trưởng còn có nhiệm vụ phân tích tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và báo cáo lên giám đốc Từ đó, giám đốc sẽ nắm bắt được những thông tin quan trọng này và đưa ra nhưng quyết định phù hợp cho từng bối cảnh của công ty Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn phải báo cáo thuế, báo cáo thu nhập và các nghĩa vụ khác đối với quy định của nhà nước

Kế toán viên.

Dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, mỗi kế toán viên có nhiệm vụ thực hiện

và chịu trách nhiệm với công việc riêng của mình sao cho chính xác và đúng với quy trình kế toán của công ty

2.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty.

Với đặc điểm sản xuất kinh doanh và quy mô của công ty, công ty đã sử dụng hình thức sổ nhật kí chung và sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính Đúng với quy định về hệ thống tài khoản kế toán thống nhất theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 do bộ tài chính Việt Nam ban hành

Sơ đồ công tác kế toán tại công ty.

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN VIÊN

KẾ TOÁN VIÊN

KẾ TOÁN VIÊN

Sổ nhật kí chung và các chứng từ đầu vào:

Tất cả các nghiệp vụ kế toán phát sinh đều được ghi chép vào sổ nhật kí chungnhư: xuất bán hàng thành phẩm, thu tiền bán hàng của khách hàng, chi trả tiền muanguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, và các nghiệp vụ kế toán khác,… Mỗi nghiệp vụphát sinh như vậy được kế toán viên ghi chép đầy đủ mọi thông tin liên quan như: khách hàng,loại hàng hóa vật tư, số lượng, đơn giá,…

Chứng từ đầu vào là những hóa đơn của các nhà cung cấp dịch vụ, hàng hóa, vật tư, công cụ dụng cụ,…

Phần mềm máy tính:

CHỨNG TỪ, SỔ NHẬT KÍ CHUNG

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

PHIẾU KHÁC PHIẾU CHI

PHIẾU THU HÓA ĐƠN

PHIẾU NHẬP

LỢI NHUẬN CÔNG NỢ 331

CÔNG NỢ 131 CHI PHÍ

DOANH THU

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Lấy số liệu từ sổ nhật kí chung và chứng từ đầu vào Các kế toán viên sẽ thực hiện viêc nhập số liệu vào phần mềm và định khoản theo các từng loại chứng từ như sau:

Phiếu nhập: kế toán viên sẽ dùng số liệu từ các hóa đơn đầu vào của các nhà

cung cấp hàng hóa, dịch vụ, công cụ, dụng cụ để nhập vào phần phiếu nhập trong phần mềm kế toán Mỗi nghiệp vụ phát sinh như vậy được kế toán viên nhập đầy

đủ mọi thông tin như: tên nhà cung cấp, số loại, số lượng và giá cả của từng loại hàng hóa, dịch vụ,…

Nghiệp vụ này được định khoản như sau:

Nợ TK 152,153

Có TK 331

Hóa đơn: Lấy số liệu từ sổ nhật kí kế toán được ghi các nghiệp vụ kế toán

hàng ngày Nhân viên kế toán sẽ nhập đơn vị khách hàng, mã sản phẩm, đơn giá và

số lượng hàng hóa thành phẩm bán ra vào phần hóa đơn trong phần mềm kế toán Sau khi đã nhập đầy đủ mọi thông tin hóa đơn cho khách hàng Kế toán viên sẽ thực hiện thao tác lưu trữ trên phần mềm và in hóa đơn để giao cho khách hàng Nghiệp vụ trên được định khoản như sau:

Nợ TK 1561

Có TK 131

Phiếu thu: Là phiếu thu tiền mua hàng của khách hàng và các khoản phải thu

khác Được lấy số liệu ghi chép trong sổ nhật kí chung và nhập vào phần mềm kế toán trong phần phiếu thu Nghiệp vụ này được kế toán viên nhập đầy đủ số tiền, khách hàng trả tiền và ngày thu tiền Sau đó, kế toán sẽ lưu trữ vào phần mềm và inphiếu thu 2 liên Một liên giữ lại và một liên giao cho khách hàng

Nghiệp vụ này được định khoản như sau:

Nợ TK 131,138

Có TK 1111,1121

Phiếu chi: Lấy số liệu chi tiền từ sổ nhật kí chung Kế toán sẽ lập phiếu chi và

định khoản theo từng khoản phải chi khác nhau như: chi trả cho người bán, thuế vàcác khoản phải trả cho nhà nước, trả cho người lao động,chi trả nội bộ và các khoản phải chi trả khác Sau đó, số tiền chi, nội dung chi tiền, tên đơn vị, người nhận tiền sẽ được kế toán viên lưu trong phần mềm máy tính và in thành phiếu chi

có 2 liên Một liên giữ lại và một liên giao cho đơn vị hoặc người nhận tiền

Nghiệp vụ trên được định khoản như sau:

Nợ TK 131 85.950.000đ

Có TK 511 81.857.143đ

Có TK 33311 4.092.857đ

Ngày 10/12/2015 công ty bán hàng cho Ngô Ngọc Am theo hóa đơn số

0000212 với tổng số tiền là 172,314,999đ Thuế suất 5% thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 131 172,314,999đ

Có TK 511 164,109,523đ

Có TK 33311 8,205,476đ

Ngày 17/12/2015 công ty bán hàng cho Huỳnh Ngọc Ẩn theo hóa đơn số

0000212 với tổng số tiền là 53,119,500đ Thuế suất 5% thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 131 53,119,500đ

Có TK 511 50.590.500đ

Có TK 33311 2.529.500đ

Ngày 20/12/2015 công ty bán hàng cho Đặng Minh Công theo hóa đơn số

0000217 với tổng số tiền là 49.800.000đ Thu tiền mặt

Nợ TK 131 49.800.000đ

Có TK 511 50.590.000đ

Ngày 24/12/2015 công ty bán hàng cho Trần Duy Phúc theo hóa đơn số

0000226 với tổng số tiền là 546.400.000đ thuế suất 5% Thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 131 546.400.000đ

Có TK 511 520.380.000đ

Có TK 33311 26.019.048đ

Ngày 27/12/2015 công ty bán hàng cho Lê Minh Trực thoe hóa đơn số

0000233 với tổng số tiền là 196.570.000đ Thuế suất 5% Thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 131 196.570.000đ

Có TK 511 187.209.524đ

Có TK 33311 9.360.476đ

Ngày 28/12/2015 công ty bán hàng cho Đặng Minh Công theo hóa đơn số

0000235 với tổng số tiền là 50.000.000đ Thuế suất 5% Thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 131 50.000.000đ

Có TK 511 47.500.000đ

Có TK 333311 2.500.000đ

Ngày 29/12/2015 công ty bán hàng cho Nguyễn Hiền Vinh theo hóa đơn

0000238 với tổng số tiền là 66.150.000đ Thuế suất 5% Thu tiền qua ngân hàng

2.4 Thực trạng kế toán chi phí, quản lý doanh nghiệp tại công ty.

Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm các khoản về lương nhân viên, công nhân, tiền điện, tiếp khách, xăng dầu, mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,…

Chứng từ sử dụng và sổ sách.

Bảng thanh toán lương, bảo hiểm xã hội

Phiếu chi

Hóa đơn đầu vào

Căn cứ vào các chứng từ như: phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ ngân hàng, kế toán phản ánh vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, từ chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ, đồng thời chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp Cuối tháng, kế toán tính tổng chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh để đối chiếu với sổ cái tài khoản 642

Tài khoản sử dụng.

- Tài khoản 642: chi phí quản lý doanh nghiệp

Trích Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Trong tháng 12/2015 công ty TNHH Nhất A phát sinh một số nghiệp vụ về chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi nhận như sau:

Ngày 31/12/2015 tiền điện thoại T12/2015

2.5 Thực trạng kế toán doanh thu hoạt động tài chính tại công ty.

Tại công ty, doanh thu hoạt động tài chính là các khoản thu được từ tiền lãi vay ngân hàng

Tài khoản sử dụng.

Tài khoản 515: doanh thu hoạt động tài chính

Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Trong tháng 12/2015 công ty TNHH Nhất A phát sinh một số nghiệp vụ về doanh thu hoạt động tài chính, kế toán ghi nhận như sau:

Thu tiền lãi từ ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tháng 12/2015

Cuối tháng công ty kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản

911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh

Tài khoản 632: giá vốn bán hàng.

Tài khoản 155: thành phẩm

Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Trong tháng 12/2015 công ty TNHH Nhất A phát sinh một số nghiệp vụ về giá vốn bán hàng, kế toán ghi nhận như sau:

Ngày 1/12 công ty xuất bán trực tiếp cho công ty TNHH Trần Duy Để

1.875kg cám 102 với đơn giá 9.203đ/kg 5.000 tấn cám 655 đơn giá 12.456đ/kg, 15,000kg cám 670 đơn giá 7.280đ/kg Thu tiền qua ngân hàng

Ngày 5/12 công ty xuất bán trực tiếp cho công ty TNHH Thức Ăn Chăn Nuôi

Đỏ 9.500kg cám 105 với đơn giá 8.890đ/kg 500kg cám 155 đơn giá 11.030đ/kg, thu tiền qua ngân hàng

Nợ TK 632 (102): 18.406.000

Trong tháng 12/2015 tổng giá vốn của công ty là: 6.276.999.869

Cuối tháng, công ty kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính sang tài khoản

911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 6.276.999.869

Có TK 632 6.276.999.869

Sơ đồ hạch toán giá vốn bán hàng.

TK 155 TK 632 TK 911

17.255.625+109.200.000+… 6.276.999.869

2.7 Thực trạng kế toán xác định kết quả kinh doanh.

Để xác định kết quả kinh doanh, kế toán phải xác định doah thu thuần Sau đó kết chuyển toàn bộ giá vốn bán hàng, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính, doanh thu hoạt động tài chính sang TK 911 để xác định lãi lỗ

Sổ kết quả hoạt động kinh doanh

Cuối tháng sau khi kiểm tra các chứng từ dược ghi, kế toán từng bộ phận khóa sổ tổng hợp có chữ kí của bộ phận, chữ kí giám đốc, chữ kí kế toán trưởng Sau đó, kế toán trưởng căn cứ vào sổ tổng hợp có liên quan để lên sổ cái tổng hợp TK 911

Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh

Tài khoản 511: Doanh thu cung cấp dịch vụ và mua bán

Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính

Tài khoản 632: Giá vốn bán hàng

Tài khoản 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối

Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

Cuối kì, kế toán tiến hành kết chuyển thu nhập và chi phí vào tài khoản để xácđịnh kết quả kinh doanh

Kết chuyển các khoản doanh thu.

TK 642 TK 515 35.236.753 1.215.300

TK 421 4.578.968

2.8 Nhận xét về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Côn ty TNHH Nhất A.

a.Kết quả đạt được

Về tổ chức bộ máy kế toán

- Công ty TNHH Nhất A là một đơn vị hạch toán độc lập với quy mô hoạt động riêng, bộ máy gọn nhẹ, cơ bản, độc lập, hợp lý, mô hình hoạt động khoa học, hình thức kế toán của công ty không ngừng hoàn thiện và phát triển

- Kế toán quản trị là khoa học hướng về tương lai, là công cụ quản lý của doanh nghiệp trong việc đưa ra các quyết định quản lý Việc xây dưng Côn ty TNHH Nhất A thành một doanh nghiệp có khả năng tài chính, nguồn nhân lực, hệ thống phân phối có thương hiệu mạnh với quy mô kinh doanh mở rộng ra phạm vi

cả nước và khu vực, đẹt hiệu quả kinh tế cao thì người quản lý phải điều hành bằngmột hệ thống các quy định cần thiết có hiệu lực, trong đó kế toán quản trị là công

cụ quản trị doanh nghiệp quan trọng được doanh nghiệp quan tâm nhất

- Cùng với sự phát triển của công ty, phòng kế toán cũng không ngừng nâng cac đổi mới tay nghề, nghiệp vụ phương pháp kế toán để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, thực hiện các chế độ, quy định về tài chính kế toán mà nhà nước ban hành một cách linh hoạt và phù hợp

- Trong điều kiện nền kinh tế thị trường như hiện nay, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp là sự trở ngại lớn nhất của các doanh nghiệp nói chung và Côn ty TNHH Nhất A nói riêng.Công ty đã tổ chức tốt công tác nghiên cứu thị trường để

từ đó mở rộng mạng lưới kinh doanh rộng lớn, nhằm mục đích mang đến cho khách hàng sự hài long cao nhất nhờ đó mà Công ty đã chiếm được long tin của khách hàng, từ đó mà uy tín của Công ty ngày càng được nâng cao Những năm gần đây tình hình kinh doanh của Công ty luôn ổn định và có chiều hướng phát triển khách quan

- Do sản lương tiêu thụ luôn ở mức ổn định nên Công ty đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước, và đời sống của người lao động được đảm bảo ổn định

- Công ty đạt được kết quả trên không là kết quả riêng của một cá nhân, bộ phận nào đó mà do chính sự đoàn kết thống nhất trong Công ty là sự chỉ đạo kịp thời của ban Giám đốc, sự cố gắng nỗ lực của tập thể cán bộ công nhân viên trong công ty

Về kế toán máy

- Việc áp dụng kế toán máy trong quá trình hạch toán giúp cho công việc kế toán đơn giản hơn, mang lại hiệu quả cao hơn Đặc biệt trong quá trình trị giá vốn hàng bán và đưa ra các báo cáo hàng tháng về tình hình tiêu thụ từng mặt hàng phục vụ tốt cho việc quản lý Sử dụng phần mềm kế toán trong quá trình hạch toán

đã giảm được rất nhiều thao tác ghi chép sổ kế toán Công việc chủ yếu tại phòng

kế toán là phân loại chứng từ sao cho hợp lý, kiểm tra xem các chứng từ đã hợp pháp, hợp lý chưa sau đó nhập vào máy Việc ghi sổ và chuyển sổ cũng như phần đối chiếu giữa các sổ chi tiết với sổ tổng hợp và báo cáo tổng hợp thực hiện phần lớn bởi phần mềm kế toán

- Việc áp dụng kế toán máy còn giúp công ty có thể quản lý chi tiết các đối tượng bằng một hệ thống mã dạng động, góp phần làm giảm nhẹ công việc trong phòng kế toán

- Tuy công ty mới thành lập nhưng mọi thành viên trong công ty đều nỗ lực tìm kiếm những quy luật mới trong nền kinh tế thị trường và vận dụng chúng một cách linh hoạt vào quản lý và tổ chức điều hành Công ty

Về hệ thống sổ sách

- Công ty TNHH Nhất A tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức sổ nhật ký chung Là phù hợp với quy mô và đặc điểm kinh doanh của công ty Hình thức này

có ưu điểm rỏ rang, dễ ghi chép, dễ đối chiếu, dễ kiểm tra và ghi chép ít bị trùng lặp Tuy nhiên, đòi hỏi trình độ nghiệp vụ của cán bộ phải cao Mặt khác hình thức này chỉ phù hợp với điều kiện thủ công không phù hợp với kế toán bằng máy

- Các sổ kế toán chi tiết và tổng hợp về doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh trong công ty TNHH Nhất A được thiết kế đơn giản nhưng vẫn đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin

Về chứng từ kế toán

- Công ty đã sử dụng tương đối hoàn thiện chứng từ trong quá trình hạch toán,

số liệu được lập đầy đủ, trình tự luân chuyển hợp lý, chính vì vậy mà hệ thống chứng từ của doanh nghiệp đã chứng minh được tính hợp pháp của các nghiệp vụ pháp sinh trong kỳ, làm căn cứ để phục vụ cho quá trình hạch toán Các chứng từ

sử dụng trong quá tronh2 hạch toán đều phù hợp với yêu cầu pháp lý và phù hợp với doanh nghiệp Các chứng từ lưu trữ, bảo quản cẩn thận