Báo cáo thực tập ngành kế toán

Để thực hiện được mục tiêu này, Doanh nghiệp cần phải tiến hành đồng bộcác biện pháp quản lý, trong đó hạch toán kế toán là công cụ quan trọng không thểthiếu để tiến hành quản lý các hoạ

BỘ LAO ĐỘNG THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG - XÃ HỘI

Giáo viên hướng dẫn : TS Lê Thị Thanh Hương

Họ và tên sinh viên : Nguyễn Thanh Thủy

HÀ NỘI – 2019

MỤC LỤC

DANH MỤC SƠ ĐỒ

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÍ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY 2

1.1 Thông tin về công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 2

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 2 1.3 Lĩnh vực kinh doanh và đặc điểm quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 3

1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh 3

1.3.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh của Công ty 7

1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 8

1.4.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh 8

1.4.2 Sơ đồ bộ máy quản lý 8

1.4.3 Chức năng chính của các phòng ban 8

1.5 Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy giai đoạn 2016– 2018 9

CHƯƠNG 2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY 11

2.1 Hình thức kế toán tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 11

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 12

2.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 14

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 14 CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY 17

3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 17

3.1.1 Đặc điểm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty 17

3.1.2 Chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng tại công ty 17

3.1.3 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty 23

3.2 Kế toán tiền lương tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 24

3.2.1 Đặc điểm lao động tại công ty 24

3.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng 24

3.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng 26

3.1.4 Quy trình hạch toán tiền lương tại công ty 28

3.3 Kế toán tiêu thụ hàng hóa tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 29

3.3.1 Đặc điểm về kế toán bán hàng 29

3.3.2Chứng từ kế toán sử dụng 30

3.3.3 Tài khoản sử dụng 31

3.3.4Quy trình hạch toán kế toán tiêu thụ hàng hóa tại công ty 33

CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY 47

4.1 Ưu điểm 47

4.2 Hạn chế 48

4.3 Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy 50

KẾT LUẬN 51

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 52

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Sơ đồ 3.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Sơ đồ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ thu TGNH

Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ chi TGNH

Sơ đồ 3.5 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền

Sơ đồ 3.6: Quy trình luân chuyển chứng từ phần hành kế toán tiền lương

Sơ đồ 3.7 Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương

Sơ đồ 3.8: Trình tự lập và luân chuyển chứng từ bán hàng

Sơ đồ 3.9 Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng

DANH MỤC BẢNG

Biểu 1.1: Danh mục hàng hóa tại công ty 5

Biểu 1.2: Báo cáo kết quả kinh doanh trong giai đoạn 2016-2018 của Công ty 10

Biểu số 2.1 Giao diện phần mềm máy tính áp dụng tại công ty 16

Biểu 3.1: Hóa đơn GTGT 34

Biểu 3.2: Bảng kê chi tiết hóa đơn 35

Biểu 3.3 Phiếu xuất kho 40

Biểu 3.4: Sổ chi tiết TK 511 41

Biểu 3.5: Sổ chi tiết 632 42

Biểu 3.6: Nhật ký chung 43

Biểu 3.7: Sổ cái TK 511 45

Biểu 3.8: Sổ cái TK 632 46

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

GTGT : Giá trị gia tăng

KPCĐ : Kinh phí công đoàn

TGNH : Tiền gửi ngân hàng

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

LỜI MỞ ĐẦU

Sự năng động của nền kinh tế thị trường đã tạo ra những cơ hội và thách thứclớn cho các Doanh nghiệp Với mục tiêu kinh doanh là lợi nhuận thì Doanh nghiệpluôn mong muốn tối ưu hoá các nguồn lực mình có, vận dụng tối đa các chính sách,biện pháp kinh tế để thúc đẩy, mở rộng hoạt động kinh doanh không ngừng gia tăngdoanh thu và giảm thiểu những chi phí nhằm đem lại lợi nhuận cao nhất cho Doanhnghiệp

Để thực hiện được mục tiêu này, Doanh nghiệp cần phải tiến hành đồng bộcác biện pháp quản lý, trong đó hạch toán kế toán là công cụ quan trọng không thểthiếu để tiến hành quản lý các hoạt động kinh doanh của Doanh nghiệp nói chung

và tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu Thắng Thủy cũng vậy Việc hạch toán kế toántại Công ty do bộ phận kế toán đảm nhiệm và kế toán có nhiệm vụ theo dõi, phảnánh, ghi chép đầy đủ, chính xác các phần hành kế toán, cung cấp số liệu, báo cáo,các chỉ tiêu phân tích và tư vấn cho lãnh đạo Công ty lựa chọn phương án kinhdoanh có hiệu quả nhất và kết quả đó cũng là cơ sở để hoạch định chiến lược kinhdoanh của Công ty Chính vì vậy em đã lựa chọn Công ty TNHH xuất nhập khẩuThắng Thủy làm địa điểm thực tập để hoàn thành bài báo cáo của mình Ngoài lời

mở đầu, kết luận, báo cáo gồm 4 chương:

Chương 1: Đặc điểm về tổ chức kinh doanh và quản lí kinh doanh tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Chương 2: Tổ chức kế toán của công ty TNHH xuất nhập khẩu Thắng Thủy Chương 3: Quy trình và thủ tục kế toán một số hoạt động chủ yếu tại công

ty TNHH xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Chương 4: Nhận xét và kiến nghị hoàn thiện tổ chức và công tác kế toán tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Do thời gian còn hạn chế, trình độ nhận thức chưa được sâu về thực tế, nêntrong quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập tốt nghiệp của em không tránh khỏinhững hạn chế và thiếu sót Em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý

báu của cô giáo hướng dẫn TS Lê Thị Thanh Hương và các chị trong phòng kế

toán Công ty để em hoàn thành được bài báo cáo này

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÍ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY

1.1 Thông tin về công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Tên công ty: Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Tên tiếng anh: THANG THUY EXPORT IMPORT COMPANY LIMITED

Mã số thuế: 0105954620

Địa chỉ giao dịch: Số 5, ngõ 212 đường Khương Đình, Phường Hạ Đình, QuậnThanh Xuân, Hà Nội

Điện thoại: 04-62 861 861 Fax: 04-62 861 861

Giấp phép kinh doanh: 0105954620

Vốn điều lệ: 12.000.000.000 đồng (Mười hai tỉ đồng chẵn./.)

Quy mô công ty: 20 người

Số tài khoản ngân hàng: 12010006219134 tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Sở giao dịch 1

Ngành nghề kinh doanh chính: Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xâydựng

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy được thành lập vào 27 tháng 07 năm

2012 theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0105954620 do Sở Kế hoạch và Đầu tưthành phố Hà Nội cấp ngày 27/7/2012 với ngành nghề chính là kinh doanh vật liệu, hóachất, thiết bị lắp đặt trong xây dựng

Trong những năm đầu hoạt động sản xuất kinh doanh do công ty vừa mới thànhlập nên gặp nhiều khó khăn, doanh thu trong năm đầu chưa mang lại lợi nhuận cao chocông ty Sản phẩm do trong giai đoạn đầu (giai đoạn thâm nhập thị trường của chu kỳsống sản phẩm), mục tiêu chính của công ty là muốn thông báo cho thị trường biết đến sựhiện diện của công ty trên thị trường nhằm lôi kéo nhiều hơn nữa khách hàng về phíamình

Trong năm 2015, Công ty xây dựng cơ sở vật chất, tập trung đào tạo và nâng caotay nghề đội ngũ nhân viên chuẩn bị cho hoạt động kinh doanh Thời gian này để xâydựng được chỗ đứng trên thị trường, Công ty đặc biệt chú ý đội ngũ nhân viên bán hàng

và nhân viên kinh doanh Công ty đã trang bị cho họ nghệ thuật bán hàng, tác phong làmviệc, lấy nguyên tắc: “Kinh doanh là đáp ứng theo nhu cầu của khách hàng, luôn luôn lấychữ tín hàng đầu Khách hàng là trung tâm và phải tạo điều kiện thuận lợi nhất để thoảmãn nhu cầu của họ” Ngoài mức lương cố định, Công ty còn trả thêm lương tính trên %doanh thu bán hàng, với chính sách thiết thực này sẽ giúp cho Công ty đẩy mạnh đượcdoanh thu tiêu thụ, từ đó góp phần tăng lợi nhuận

Song song với phát triển thị trường trong thành phố, Công ty còn thực hiện việcliên doanh, liên kết, trao đổi, mua bán với tất cả các đối tác hiện có và tìm kiếm thêm đốitác mới có tiềm năng kinh tế mạnh trong lĩnh vực buôn bán và sản xuất các sản phẩm vậtliệu, hóa chất, thiết bị lắp đặt trong xây dựngvà nhất là chủ động được giá cả

Tuy còn trẻ về tuổi đời, nhưng công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy đã cónhững bước phát triển ổn định, vững chắc trong điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn.Hiện nay, công ty là doanh nghiệp kinh doanh có lãi và nộp thuế đẩy đủ cho ngân sáchnhà nước

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và đặc điểm quy trình kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh

Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng (Ngành nghề chính)

Bán buôn ô tô và xe có động cơ khác

Bán lẻ ô tô con (loại 12 chỗ ngồi trở xuống)

Đại lý ô tô và xe có động cơ khác

Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô và xe có động cơ khác

Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác

Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Hoạt động viễn thông khác

Hoạt động thiết kế chuyên dụng

Bán lẻ thiết bị nghe nhìn trong các cửa hàng chuyên doanh

Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong các cửahàng chuyên doanh

* Sản phẩm chính

Các loại vật liệu, hóa chất, thiết bị lắp đặt trong xây dựng như Dầu bóng, Chấtkích hoạt, Chất đóng rắn, Dung môi, Sơn lót … Các hàng hóa kinh doanh tại công tyđược thể hiện dưới bảng sau:

Biểu 1.1: Danh mục hàng hóa tại công ty

* Đặc điểm sản phẩm

Các sản phẩm của công ty kinh doanh, phân phối đều là các sản phẩm sản phẩm thôngdụng, thiết yếu, phục vụ cho ngành xây dựng, phụ trợ và trong nhu cầu hàng ngày

1.3.2 Đặc điểm quy trình kinh doanh của Công ty

Sơ đồ 1.1: Quy trình luân chuyển hàng hóa của công ty

(Nguồn Phòng Kinh doanh)

*Giải thích:

Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh đã được ban giám đốc duyệt kí, Phòng kinhdoanh sẽ chuyển cho phòng kế toán mua hàng hóa Sau khi hàng hóa mua về sẽ đượcnhập kho

Phòng kinh doanh báo giá cho khách hàng Sau khi thương thảo các yêu cầu liênquan đến lô hàng về giá cả, số lượng, phương thức vận chuyển, phương thức thanh toánnhân viên có trách nhiệm làm hợp đồng mua bán và bắt đầu giao dịch mua bán

Nhân viên kinh doanh thiết lập lệnh xuất hàng hóa chuyển kế toán bán hàng soátxét xem có vượt hạn mức công nợ không Trường hợp còn hàng trong kho và không vượthạn mức công nợ đối với những khách hàng được quyền trả chậm và trả tiền luôn đối vớinhững khách hàng buộc phải thanh toán ngay Tiếp đó tiến hành các thủ tục xuất khohàng hóa

Thủ kho, kế toán xuất hàng có trách nhiệm kiểm tra hàng hóa xem có đúng chủngloại và số lượng hàng không Sau đó thủ kho tiến hành lập phiếu xuất kho trên phần mềm

kế toán Kế toán bán hàng kiểm tra và in phiếu xuất cùng với hóa đơn GTGT

Xuất bán

Báo giá chokhách hàngMua hàng hóa Nhập kho

1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

1.4.1 Đặc điểm phân cấp quản lý hoạt động kinh doanh

Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến

1.4.2 Sơ đồ bộ máy quản lý

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

(Nguồn Phòng Tổ chức hành chính)

1.4.3 Chức năng chính của các phòng ban

Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân của công ty, có quyền hành cao nhất trong

công ty Giám đốc điều hành toàn bộ hoạt động của công ty, chịu trách nhiệm trước Hộiđồng quản trị, trước Nhà nước và cơ quan pháp luật

Phó giám đốc: Điều hành một hoặc một số lĩnh vực của công ty theo sự phân công

của Giám đốc, chủ động giải quyết công việc theo nhiệm vụ được giao

Phòng Tổ chức hành chính: Có chức năng tham mưu giúp việc cho Giám đốc

Công ty làm công tác tổ chức hành chính

Phòng Tài chính kế toán: làm nhiệm vụ theo dõi, ghi chép mọi hoạt động kinh

doanh của công ty Đồng thời, quản lý tốt và sử dụng có hiệu quả nguồn tài chính và tàisản của công ty Lập kế hoạch, phân tích tình hình tài chính và hạch toán tổng hợp về các

Giám đốcPhó giám đốc

Phòng Tài chính Kế

toán

Phòng KinhDoanhPhòng Tổ chức

Hành chính

khoản công nợ, doanh thu, khoản nộp ngân sách nhà nước được báo cáo theo định kỳ vàtrình lên ban Giám Đốc

Phòng Kinh doanh: Nghiên cứu thị trường, tìm kiếm khách hàng, cũng như tìm

kiếm các nhà cung cấp, là bộ phận liên tiếp đưa ra các báo giá các loại hạng mục chokhách hàng và hợp đồng kinh tế; Phân tích, đánh giá tình hình kinh doanh của từng kỳ,đưa ra kế hoạch kinh doanh đạt hiệu quả cao

1.5 Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy giai đoạn 2016– 2018

Biểu 1.2: Báo cáo kết quả kinh doanh trong giai đoạn 2016-2018 của Công ty

Đơn vị tính: Đồng

Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017 Năm 2016

So sánh 2017/2016 So sánh 2018/2017 Tuyệt đối Tương đối Tuyệt đối Tương đối

Doanh thu 4.189.326.000 9.615.675.000 9.257.096.500 358.578.500 3,87 -5.426.349.000 -56,43Chi phí 4.572.553.305 9.595.193.307 9.236.709.889 358.483.418 3,88 -5.022.640.002 -52,35

* Nhận xét: Nhìn chung kết quả kinh doanh của công ty có nhiều biến động:

Doanh thu năm 2017 so với năm 2016 tăng 358.578.500 đồng tương đươngtăng 3,87% Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 giảm5.426.349.000 đồng tương đương giảm 56,43%, điều này cho thấy công tác bán hàng

và cung cấp dịch vụ của công ty ngày càng thấp, công ty chịu sự cạnh tranh khácao, không ký kết được nhiều hợp đồng

Chi phí năm 2017 so với năm 2016 tăng 358.483.418 đồng tương đương tăng3,88% Chi phí này trong năm 2018 so với năm 2017 giảm mạnh 5.022.640.002 đồngtương đương giảm 52,35% Các chi phí này giảm do doanh thu giảm nên các chi phícũng giảm theo Thêm vào đó, công ty lại đang trong tình trạng khó khăn nên tiếtkiệm chi phí đang là một biện pháp hợp lý

Lợi nhuận của công ty năm 2017 tăng 95.082 đồng so với năm 2016, tươngứng với mức tăng 0,47% Trong năm 2018, lợi nhuận của công ty giảm403.708.998 đồng so với năm 2017, tương ứng với mức giảm 1,971.07% Lý giảiđiều này là do trong giai đoạn này, doanh thu của công ty đang giảm mạnh kéo theolợi nhuận cũng giảm theo

Về tình hình lao động, Tổng số lao động của Công ty từ 10 người năm 2017

đã tăng lên 12 người vào năm 2018 tức là tăng 02 người tương ứng với mức độ tăng25% Chất lượng lao động của Công ty cũng có những cái thiện đáng kể Số laođộng trình độ cao đẳng, trung cấp, phổ thông bắt đầu có xu hướng giảm trong giaiđoạn 2016 – 2018 Đây là một tín hiệu đáng mừng thể hiện sự phát triển khôngngừng của Công ty trong những năm gần đây

Thu nhập cũng được tăng lên trong giai đoạn này Công ty luôn chú ý tớiviệc làm sao nhân viên luôn có một việc làm ổn định với mức thu nhập hấp dẫn Đểlàm được điều đó thì ban giám đốc của công ty đã nỗ lực rất nhiều trong quá trìnhhoạch định kinh doanh, tìm kiếm đối tác

Qua bảng số liệu trên ta thấy: tình hình kết quả kinh doanh của công ty đanggặp nhiều khó khăn, doanh thu đang bị sụt giảm nhanh đòi hỏi công ty cần phải cónhững biện pháp để nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường để tăngdoanh thu, nâng cao mức sống, ổn định việc làm cho người lao động

CHỨNG TỪ KẾ TOÁN

- Báo cáo tài chính

- Báo cáo kế toán quản trị

PHẦN MỀM

KẾ TOÁN

MÁY VI TÍNH

CHƯƠNG 2

TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

HẠN XUẤT NHẬP KHÂU THẮNG THỦY

2.1 Hình thức kế toán tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Công ty áp dụng hình thức kế toán máy, in sổ theo hình thức Nhật ký chungTrình tự ghi theo sơ đồ sau:

Ghi chú:

Nhập số liệu hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty

Hàng ngày, các chứng từ kế toán hoặc các bảng tổng hợp chứng từ kế toánliên quan đến các phần hành kế toán khác nhau được các kế toán viên phụ trách mỗiphần hành đó kiểm tra và nhập đầy đủ các thông tin trên các chứng từ vào các phầnhành kế toán chi tiết Hệ thống phần mềm sẽ lưu thông tin trên máy dưới dạng cácbảng dữ liệu chi tiết, việc xử lý dữ liệu được thực hiện trên máy theo trình tự đãđược thiết kế sẵn cho hình thức Nhật ký chung Từ đó hệ thống phần mềm sẽ tự

động ghi vào các loại sổ đặc biệt, sổ chi tiết, nhật ký chung, sổ cái Giữa các sổđược lập đã có sự kiểm tra đối chiếu với nhau thông qua hệ thống phần mềm, do đóviệc xảy ra sai sót là khó có thể xảy ra, điều này giúp cho công việc kế toán đượcgiảm bớt đi rất nhiều

Cuối tháng (hoặc cuối kỳ hoặc vào thời điểm cần thiết), kế toán thực hiện cácthao tác khoásổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợpvới số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã được nhập trong kỳ Thực hiện các thao tác để in BCTC theo quy định

Cuối năm, sổ tổng hợp và sổ chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển vàthực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thực hiện theo là hình thức tập trung

* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Ghi chú: - Quan hệ chỉ đạo

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

(Nguồn Phòng Tổ chức hành chính)

* Chức năng, nhiệm vụ của từng người

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm hướng dẫn, chỉ

đạo, kiểm tra, kiểm soát công việc của nhân viên kế toán thực hiện, đồng thời tổ

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp

Thủ quỹThủ kho

Kế toán vốnbằng tiền

Kế toán tiềnlương vàTSCĐ

Kế toán bánhàng và côngnợ

Kế toán thuế

chức lập báo cáo theo yêu cầu của bộ phận quản lý, theo yêu cầu của luật thuế,chịutrách nhiệm trước Giám đốc, cấp trên và Nhà nước về độ chính xác của các thôngtin kế toán; Kiểm tra đối chiếu sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết và tổng hợp;Hạch toán doanh thu, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuếGTGT và báo cáo thuế

- Kế toán thuế: Trực tiếp làm việc với cơ quản thuế khi có phát sinh; kiểm tra

đối chiếu hóa đơn thuế GTGT với bảng kê đầu vào, đầu ra của từng cơ sở; Hàngtháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra và thuế GTGT đầu vào của công tytheo tỷ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ; theo dõi tình hình nộp ngân sách, tồn đọngngân sách, hoàn thuế của công ty; kiểm tra báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn thuế

để báo cáo nên cục thuế; lập bảng kê danh sách lưu trữ, bảo quản hóa đơn GTGTtheo thời gian và thứ tự số quyển không để thất thoát, hư hỏng

- Kế toán bán hàng và công nợ: Theo dõi tình hình bán sản phẩm, quản lý về

mặt số lượng và chất lượng của các sản phẩm bán ra, xác định doanh thu tiêu thụ;theo dõi tổng hợp các khoản vay nợ của công ty, lên kế hoạch trả nợ và thu hồi nợcủa công ty

- Kế toán tiền lương và tài sản cố định: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp

số liệu về số lượng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động Lập bảng phân

bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng thanh toán lương

- Kế toán vốn bằng tiền: Có nhiệm vụ thu thập các hóa đơn chứng từ liên

quan đến việc xuất tiền mặt và nhập quỹ tiền mặt, các giấy tờ và hóa đơn liên quanđến việc giao dịch tiền tại ngân hàng Theo dõi các khoản chi thu từ hoạt động sảnxuất kinh doanh của công ty hàng ngày

- Thủ kho: Theo dõi tình hình biến động nhập – xuất – tồn kho của hàng hóa.

ghi chép và sắp xếp hàng hóa trong kho

- Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt cập nhật các chứng từ thu chi hàng

ngày, kiển tra sự tăng giảm quỹ tiền mặt, lập báo cáo quỹ để chuyển cho các kế toántrưởng

2.3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

- Chế độ kế toán áp dụng: Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông

tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (đ)

- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Theo nguyên tắc giá gốc

- Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khaithường xuyên

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Bình quân gia quyền theo cả kỳ dự trữ

- Hình thức sổ kế toán áp dụng là: Nhật ký chung

- Phương pháp khấu hao: phương pháp đường thẳng

- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ

- Hình thức kế toán: Công ty đã đăng ký sử dụng hình thức kế toán trên máy

vi tính sử dụng phần mềm kế toán VACOM-S12.v4.5, in sổ theo mẫu sổ Nhật kýchung

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

VACOM-S12.v4.5 là phần mềm kế toán dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ,đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Quản

lý hóa đơn, Thuế, Kho, Tài sản cố định, Công cụ dụng cụ, Giá thành, Hợpđồng,Tổng hợp

VACOM-S12.v4.5 phù hợp triển khai cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực:Thương mại; Dịch vụ; Xây lắp; Sản xuất Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ quản trị tàichính kế toán cho mọi loại hình doanh nghiệp, thuộc mọi lĩnh vực

Đối với lĩnh vực Thương mại, dịch vụ: VACOM-S12.v4.5 giúp doanh nghiệptheo dõi tốt các khoản doanh thu, chi phí, công nợ và Quản lý doanh thu theo từnghách hàng, đại lý, nhân viên Quản lý giá , chiết khấu theo từng đại lý cấp 1, cấp 2

Đối với lĩnh vực sản xuất, xây lắp: VACOM-S12.v4.5 giúp doanh nghiệptính giá thành chi tiết cho từng sản phẩm, phân xưởng, dịch vụ, hợp đồng, đơnhàng Cách thức phân bổ chi phí phù hợp với nhiều mô hình doanh nghiệp như trựctiếp, gián tiếp theo nhiều tiêu thức khác nhau tại mọi thời điểm, giúp tiết kiệm thờigian cho các doanh nghiệp trong việc xác định giá thành của sản phẩm.

Đối với kế toán dịch vụ (các tổ chức, cá nhân nhận sổ sách làm báo cáothuế): Mua 1 phần mềm kế toán làm cho nhiều công ty rất phù hợp các cá nhân, đơn

vị, công ty làm dịch vụ kế toán vì chủ động tạo mới các đơn vị mình làm kế toán màkhông cần phải khai báo với nhà cung cấp

Phần mềm kế toán VACOM nổi trội bởi tính năng quản trị Người sử dụng Đadạng và chuyên sâu:

Theo dõi lịch sử Thêm mới – Sửa – Xóa Chứng từ theo từng người sử dụng(User) và có khả năng khôi phục các chứng từ đã xóa

Chức năng Phân quyền theo hành động đến từng nghiệp vụ, danh mục và báocáo Phân quyền cho chép User Thêm mới – Sửa – Xóa – Không ghi sổ ngay Chứng

từ tạm nhập

Đặc biệt với khả năng phân quyền Theo chứng từ Chỉ có người lập chứng từmới xem được chứng từ hoặc chỉ xem được báo cáo đối với những chứng từ mình

đã lập hoặc người có quyền cao nhất mới nhìn được chứng từ…

Không chỉ vượt trội về nhập liệu, Phần mềm kế toán VACOM vượt trội bởikhả năng xem báo cáo, kiết xuất báo cáo và chỉnh sửa chứng từ ngay trong lúc xembáo cáo:

Khả năng tìm báo cáo trong phần mềm thực sự khác biệt Một phương phápmới để tìm thấy báo cáo muốn xem

Khả năng truy suất ngược đa dạng và toàn diện Từ báo cáo tổng hợp ra chitiết và ngược lại cộng với khả năng tự tìm ra lỗi nhập liệu của báo cáo với hệ thốngcảnh báo sớm như âm quỹ, báo cáo không cân đồng thời chỉ ra nguyên nhân và cáchkhắc phục lỗi

Sửa ngay chứng từ gốc trong lúc xem báo cáo.

Kiết xuất phần mềm kế toán ra Excel nguyên mẫu, nguyên định dạng excelKiết xuất báo cáo ra nhiều loại font chữ: TCVN3, VNI và Unicode

Kiết xuất báo cáo ra nhiều loại định dạng: Excel, Word, PDF…

Biểu số 2.1 Giao diện phần mềm máy tính áp dụng tại công ty

CHƯƠNG 3 QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHÂU

THẮNG THỦY

3.1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

3.1.1 Đặc điểm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại công ty

Công ty luôn giữ một lượng tiền nhất định để phục vụ cho việc chi tiêu hàngngày và đảm bảo cho hoạt động của công ty không bị gián đoạn Tại công ty, chỉnhững nghiệp vụ phát sinh không lớn mới thanh toán bằng tiền mặt Tiền mặt tạicông ty tăng chủ yếu là do thu tiền bán hàng những đơn hàng dưới 20 triệu.Tiền mặttại công ty giảm là do chi tiền các hoạt động bán hàng và hoạt động quản lý củadoanh nghiệp như chi tiền văn phòng phẩm, điện thoại, internet, tiếp khách, Hạch toán tiền mặt do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng ngày Tiền mặt củacông ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ và không có đồng ngoại tệ

Tiền gửi ngân hàng dùng để phục vụ cho hoạt động trong quá trình kinh doanh củacông ty, để thuận lợi cho việc giao dịch mua bán, trao đổi, thanh toán với khách hàng.Tiền gửi tại công ty tăng chủ yếu do những khoản tiền của khách hàng thanh toán, ngoài

ra có tiền lãi ngân hàng, Tiền gửi tại công ty giảm chủ yếu do các hoạt động thanh toánvới nhà cung ứng, chi lương cho nhân viên, các khoản lãi ngân hàng, Hạch toán tiềngửi do kế toán nội bộ thực hiện và được theo dõi từng ngày

3.1.2 Chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng tại công ty

* Chứng từ kế toán sử dụng

Phiếu thu – Mẫu 01 – TT; Phiếu chi – Mẫu 02 – TT; Sổ phụ ngânhàng; Ủy nhiệm chi và các chứng từ khác liên quan

* Tài khoản kế toán sử dụng:

- TK 111“ Tiền mặt” Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồnquỹ tại quỹ của công ty Kết cấu của tài khoản:

Bên Nợ: Các khoản tiền mặt nhập quỹ

Bên Có: Các khoản tiền mặt xuất quỹ

Số dư bên Nợ: Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ tiền mặt tại thời điểm báo cáo.

TK 111 – Tiền mặt tại công ty được chi tiết thành: TK 1111: Tiền Việt Nam

- TK 112“ Tiền gửi ngân hàng” Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có vàtình hình biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng củadoanh nghiệp Kết cấu của tài khoản:

Bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam gửi vào Ngân hàng;

Bên Có: Các khoản tiền Việt Nam rút ra từ Ngân hàng;

Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam hiện còn gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo.

TK 112“ Tiền gửi ngân hàng tại công ty được chi tiết thành:

TK 1121: Tiền Việt Nam Tài khoản 1121 được mở chi tiết theo các ngân hàng:

TK 11211: Ngân hàng VPB

TK 11212: Ngân hàng VCB

TK 11213: Ngân hàng TCB,

* Quy trình luân chuyển chứng từ

- Thủ tục kế toán thu tiền mặt

Người nộp tiền đề nghị nộp tiền, Thủ quỹ nhập phiếu thu chuyển cho kế toántrưởng ký và duyệt thu

Sau đó Thủ quỹ sẽ nhận lại phiếu thu đưa cho người nộp ký phiếu thu và nộptiền Thủ quỹ nhận phiếu thu và thu tiền rồi ghi sổ quỹ

Cuối cùng Thủ quỹ Nhập phần mềm sổ quỹ tiền mặt kết thúc quy trình

Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Người nộp Kế toán vốn bằng

tiền

Kế toán trưởng Thủ quỹ

- Thủ tục kế toán chi tiền mặt:

Người đề nghị chi lập giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng chuyển cho kế toánvốn bằng tiền lập phiếu chi để kế toán tổng hợp ký và duyệt chi Nếu kế toán trưởngkhông đồng ý thì lặp lại quy trình đến khi kế toán trưởng đồng ý ký và duyệt chi

Người đề nghị chi nhận tiền và ký phiếu chi Sau đó thủ quỹ nhập phần mềm

sổ quỹ

Cuối cùng Thủ quỹ ghi sổ kế toán kết thúc quy trình chi tiền

Phiếu chi đó nộp lên giám đốc ký và thủ quỹ sẽ nhận lại phiếu chi và xuấttiền cho người đề nghị chi

Sơ đồ 3.2: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Nhập phần mềm

sổ quỹ Nhận phiếu thu và thu tiền

Người đề

nghị chi

Thủquỹ

Kế toán trưởng

Ngân hàng Kế toán vốn bằng tiền Kế toán trưởng

(tại công ty)

*Thủ tục kế toán chi TGNH:

- Kế toán vốn bằng tiền của công ty lập ủy nhiệm chi cho kế toán trưởng ký

và duyệt chi Nếu kế toán trưởng không đồng ý ký duyệt thì sẽ gửi lại ủy nhiệm chicho kế toán vốn bằng tiền Kế toán vốn bằng tiền sẽ lập ùy nhiệm chi cho kế toántrưởng ký duyệt, lặp lại quy trình đến khi kế toán trưởng đồng ý ký duyệt chi

- Sau đó chuyển ủy nhiệm chi cho giám đốc ký rồi gửi cho ngân hàng

- Bên phía ngân hàng nhận ủy nhiệm chi thực hiện lệnh chi, lập giấy báo nợchuyển về cho công ty

- Kế toán vốn bằng tiền của công ty nhận được giấy báo nợ sẽ tiến hành nhập chứng

từ vào sổ kế toán tiền gửi

Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ chi TGNH

Ký và duyệt thu

Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán nội bộ Ngân hàng

3.1.3 Quy trình hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty

Trình tự ghi theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 3.5 Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiềnPhần mềm kế toán

Lập ủy nhiệm chi Bắt đầu

Lập giấy báo nợ Thực hiện lệnh chi Nhận ủy nhiệm chi

Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi,GBC, GBN… đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoảnghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào

sổ kế toán tổng hợp (Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, 112) và các sổ quỹ, sổ chitiết TK 111, 112

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện cácthao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với

số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theothông tin đã được nhập trong kỳ

Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.Cuối tháng, cuốinăm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển vàthực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

3.2 Kế toán tiền lương tại công ty TNHH Xuất nhập khẩu Thắng Thủy

3.2.1 Đặc điểm lao động tại công ty

Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thắng Thủy thuộc loại hình doanh nghiệpvừa và nhỏ, là đơn vị có lĩnh vực kinh doanh đa dạng, đang trên đà phát triển nênviệc sử dụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về chi phí lao động