Báo cáo thực tập ngành kế toán

Nhận thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán và sau một thời gianthực tập tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Việt An giúp em học hỏi và tiếp thu được rất nhi

LỜI MỞ ĐẦU Cùng với quá trình phát triển và đổi mới sâu sắc theo cơ chế thị trường ,hệthống kế toán nước ta đang không ngừng thay đổi , hoàn thiện và phát triển gópphần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao hiệu quả kinh tế, tài chính Với

tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội,kế toánđảm nhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế Vìvậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính NhàNước mà vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của moi doanh nghiệp, tổchức

Nhận thấy được tầm quan trọng của công tác kế toán và sau một thời gianthực tập tìm hiểu thực tế tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Việt An giúp

em học hỏi và tiếp thu được rất nhiều kiến thức thực tế bổ ích phục vụ cho côngviệc sau này Qua sự tiếp xúc, tìm hiểu về tổ chức, sơ đồ bộ máy hoạt động, hệthống kế toán tại phòng Tài chính-Kế toán của công ty đã cho em rất nhiều kiếnthức thực tế và hiểu hơn về cách thức hoạt động của công ty

Được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị trên phòng Tài chính-Kế toáncông ty cũng như sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Th.S Nguyễn Thị Linh –Giảng viên khoa Kế toán Trường Đại học Lao Động Xã Hội đã giúp em thu thậpnhững số liệu thực tế để hoàn thành bài báo cáo tổng hợp này Dù đã rất cố gắng

để hoàn thiện bài báo cáo song không thể tránh khỏi những nhầm lẫn, thiếu sótnên em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ phía thầy cô giáo trongkhoa cũng như ban lãnh đạo và các anh chị trong phòng kế toán của công ty

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Phạm Hải Yến

CHƯƠNG 1:

ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT

AN 1.1 Thông tin chung về công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An

- Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Việt An

- Tên tiếng anh: Viet An Technology Development Joint Stock Company

- Tên công ty viết tắt: VATDC.,JSC

- Địa chỉ trụ sở chính: Số 26, Ngõ 322E, Phố Lê Trọng Tấn, P.Khương Mai,Q.Thanh Xuân, Tp.Hà Nội.you

- Điện thoại: (04).6662.4559

- MST: 0106387847, đăng ký lần đầu ngày 10 tháng 12 năm 2013

- Vốn điều lệ: 9.880.000.000 VNĐ (Chín tỷ tám trăm tám mươi triệu đồngchẵn)

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An.

Công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An được thành lập theo giấy

chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106387847 do Sở kế hoạch và đầu tư thànhphố Hà Nội cấp ngày 10 tháng 12 năm 2013 Sau một thời gian ngắn ổn định,Công ty đã đi vào hoạt động một cách hiệu quả được thể hiện bằng các côngtrình xây dựng công ty đã thực hiện qua các năm như sau:

Năm 2014, Công ty thực hiện được 3 công trình, đó là:

- Thi công lắp đặt hệ thống báo rò Gas kết nối báo cháy khu bếp Khách sạn

Hà Nội Fortuna

Thi công lắp đặt hệ thống phòng cháy chữa cháy XN xây dựng số 4 Tổng công ty phát triển hạ tầng đô thị UDIC

Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Trung tâm chiếu phim Quốc Gia

Năm 2015, Công ty cũng thực hiện được 3 công trình:

- Thiết kế thi công hệ thồng PCCC ngoài khu Ngoại Giao đoàn Vạn Phúc –

302 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội

- Thi công lắp đạt hệ thống PCCC Công ty TNHH Đầu tư và Du lịch Hoa

- Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Nhà hát Ca Múa Nhạc Việt Nam

Sang đến năm 2016, số lượng công trình đã tăng lên đáng kể, gấp đôi sovới 2 năm 2014 và 2015 Và năm 2017 nhận nhiều công trình có giá trị lớn Cụthể:

hiện

1 Thi công hệ thống báo cháy, chữa cháy Công ty Cổ Phần

2 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Bệnh Viện Lão Khoa

3 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Bệnh Viện Tai Mũi

4 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Trung tâm huấn luyện và

5

Cung cấp, thi công, lắp đặt hệ thống điều hòa, thông gió

thuộc Dự án đầu tư xây dựng Nhà ở học viên 15 tầng

(S15) và Nhà ăn 4 tầng/ Học viện chính trị

2016

6

Cung cấp, thi công, lắp đặt thiết bị điện nhẹ thuộc Dự án

đầu tư xây dựng Nhà ở học viên 15 tầng (S15) và Nhà ăn

4 tầng/ Học viện chính trị

2016

7 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Hưng Yên 2016

8 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Bắc Ninh 2016

9 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Bình Dương 2016

10 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Vĩnh Long 2016

11 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Phở Bắc Ninh 2017

12 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Acecook Đà Nẵng 2017

13 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC khu nhà D bệnh viện 2017

14 Thi công lắp đặt hệ thống PCCC Bệnh viện Bạch Mai 2017

Bảng 1.2.1.1.1: Một số công trình năm 2016, 2017

1.3 Lĩnh vực kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm.

Công ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Việt An hoạt động các ngành nghềchính sau:

- Thiết kế, thi công, cung cấp thiết bị, lắp đặt, chuyển giao công nghệ, bảohành, bảo trì hệ thống phòng cháy chữa cháy, hệ thống chống sét, chống trộm vàcamera quan sát; hệ thống điều hòa, thông gió hút khói, điều áp buồng thang, hệthống báo rò gas,

- Kinh doanh các thiết bị phòng cháy chữa cháy, thiết bị bảo bảo hộ và thiết

bị cứu hộ, cứu nạn; cung cấp thiết bị cho các máy công nghiệp

- Xây dựng nhà các loại, xây dựng các công trình kỹ thuật dân dụng

- Thi công lắp đặt hệ thống điện, nước

- Tổ chức huấn luyện, hướng dẫn nghiệp vụ về phòng cháy và chữa cháy

1.4 Tổ chức quản lý và tổ chức kinh doanh của công ty.

Công ty có mô hình tổ chức theo phương thức trực tuyến chức năng Giámđốc là người đứng đầu công ty, hỗ trợ cho giám đốc là các Phó Giám đốc và các

bộ phận chức năng như Bộ phận tư vấn thiết kế kỹ thuật, Bộ phận thi công, Bộphận kinh doanh và Bộ phận tài chính- kế toán

Bộ máy tổ chức của Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Việt An

Chức năng của Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có

thẩm quyền cao nhất của Công ty, có quyền quyết định những vấn đề thuộcnhiệm vụ và quyền hạn được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định

Chức năng của Hội đồng quản trị (HĐQT): HĐQT là cơ quan quản trị của

công ty, có toàn quyền nhân danh Công ty để quyết định các vấn đề liên quanđến mục đích, quyền lợi của Công ty HĐQT thường xuyên giám sát hoạt độngkinh doanh, hoạt động kiểm soát nội bộ và hoạt động quản lý rủi ro của Công ty

Chức năng của Ban Giám đốc: Giám đốc là người quản lý điều hành hoạt

động sản xuất của Công ty do HĐQT bổ nhiệm hoặc ký hợp đồng thuê Giúpviệc cho Giám đốc là Phó Giám đốc ( 02 người)

Bộ phận tư vấn thiết kế kỹ thuật: chức năng nhiệm vụ tham mưu giúp việc

cho HĐQT, Giám đốc để triển khai chỉ đạo hướng dẫn kiểm tra giám sát củaCông ty đối với các công trình mà Công ty đang thực hiện

- Chủ trì lập biện pháp đấu thầu thi công công trình khi có ý kiến chỉ đạocủa Giám đốc

- Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm

- Tổ chức thực hiện các phương án kỹ thuật.

- Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật trong việc phối hợp với các phòngnghiệp vụ, đơn vị trực thuộc tổ chức sản xuất và phục vụ kinh doanh

Bộ phận thi công

- Trực tiếp đảm nhiệm thi công các công trình theo chỉ đạo của Giám đốc

- Kiểm tra, giám sát tiến độ thi công thực tế tại các công trình

- Chịu trách nhiệm về mặt hồ sơ giấy tờ khi hoàn thành xong các công trình

và về mặt kỹ thuật đúng bản vẻ thiết kế của bộ phận thiết kế, theo sát dự doánvới bên chủ đầu tư

- Theo dõi những khối lượng phát sinh ngoài tổng dự toán

- Xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch giá thành

- Xây dựng , tổ chức thực hiện kế hoạch tài chính và lập báo cáo thực hiện

kế hoạch tháng, quý, năm

- Căn cứ vào đặc điểm SXKD của Công ty để lựa chọn hình thức tổ chức

kế toán phù hợp và tổ chức bộ máy kế toán hợp lý

1.5 Kết quả kinh doanh /hoạt động của đơn vị trong các năm gần đây.

Hình 1.5.1.1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015

Hình 1.5.1.2: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2016

1 Báo cáo kết quả kinh doanh từ năm 2015-2017

(Đơn vị tính: VNĐ)

Từ bảng kết quả kinh doanh trên cho thấy tình hình kinh doanh năm sau tốthơn các năm trước cụ thể là :

- Doanh thu: Doanh thu của công ty năm 2016 đạt 6.311.922.371 (đồng) tăng so

với năm 2015 là 3.053.008.424 (đồng) tương ứng với tỷ lệ tăng 93.68% Doanh thu năm 2017 tiếp tục tăng đạt 23.445.272.654 (đồng) tăng so với 2016 là

17.133.350.283 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 271.44% Điều này cho thấy tình hình kinh tế có khởi sắc và công ty kinh doanh có hiệu quả bởi lẽ năm 2016,

2017 công ty ký kết được các hợp đồng có giá trị lớn

- Lãi gộp (Lợi nhuận gộp): Lãi gộp năm 2016 là 1.542.094.598 (đồng) tăng

547.003.926 (đồng) so với năm 2015 tương ứng với tỉ lệ tăng 54.97% Tiếp đến năm 2017 tăng nhanh đạt 2.545.114.175 (đồng) tăng so với năm 2016 là

1.003.019.577 đồng với tỷ lệ tăng 64.04% Những số liệu trên cho thấy mức tăng lợi nhuận không đồng đều nhưng khi xét tỉ trọng với doanh thu thì thấy mức tăng trưởng của công ty 2 năm gần đây là khá ổn (từ 24.4% năm 2016 giữ mức 10.9% năm 2017)

- Lãi ròng (Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp): Lãi ròng cũng tăng

giảm qua các năm Năm 2016 là 15.393.350 (đồng) giảm 228.646.062 (đồng) so

CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT

TRIỂN CÔNG NGHỆ VIỆT AN.

1 Hình thức kế toán.

Hiện tại Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính Công việc kếtoán được thực hiện theo chương trình phần mềm kế toán Fast Online và đượcthiết kế theo hình thức Nhật ký chung

Việc sử dụng phần mềm kế toán trong công tác kế toán đã giúp cho bộ phận

kế toán giảm thiểu được nhiều khối lượng công việc của mình trong công tác lậpcác hóa đơn chứng từ, sổ sách kế toán, lưu trữ dữ liệu Tuy nhiên, kế toán vẫncần sử dụng đến các phần mềm khác như phần mềm Microsoft office (bao gồmchủ yếu là Word, Excel) để hỗ trợ tối đa cho công việc của mình được vận hànhtrôi chảy

Hình 2.1.1.1: Giao diện phần mềm Kế toán Fast Online

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán máy:

(1) Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán đã được kiểm tra, đượcdùng làm căn cứ nhập liệu vào phần mềm kế toán

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào

sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái …) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan

(2) Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện

được nhập trong kỳ Việc đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết và sổ tổng hợp đượcthực hiện một cách tự động theo các thông tin đã nhập trong kỳ Sau đó thựchiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.

Cuối tháng, cuối năm, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ragiấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kếtoán ghi bằng tay

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Kế toán máy

Các sổ kế toán bao gồm :

+ Sổ Nhật ký chung

+ Sổ cái

+ Sổ, thẻ chi tiết

2.2 Tổ chức bộ máy kế toán.

Bộ máy kế toán công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An

- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp chỉ đạo về mặt nghiệp vụ, giám sát

các hoạt động trong phòng kế toán, là người giúp lãnh đạo nắm bắt các thông tintài chính và hạch toán kinh tế của Công ty, đồng thời là người chịu trách nhiệmtrước lãnh đạo về mọi hoạt động về công tác kế toán tài chính

- Kế toán tổng hợp: Theo dõi, thu thập và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế

phát sinh hàng ngày liên quan đến hoạt động bán hàng, theo dõi công nợ, cáchoạt động khác trong công ty trên phần mềm kế toán Cung cấp các số liệu kếtoán, thống kê cho Kế toán trưởng và Ban Giám Đốc khi được yêu cầu Thựchiện công tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ tráchđảm bảo an toàn, bảo mật Thực hiện các nhiệm vụ khác do Kế toán trưởng phâncông

- Thủ kho: Là người có trách nhiệm quản lý, theo dõi sự biến động tăng

giảm hàng hóa trong kho Kiểm kê hàng tồn kho cuối kì Đồng thời thực hiệncác lệnh nhập kho, xuất kho khi có yêu cầu

- Kế toán quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến

hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trongngày Cuối ngày chuyển sổ quỹ qua kế toán tổng hợp để đối chiếu và lập báo cáotồn quỹ tiền mặt Bên cạnh đó còn thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến Tiềngửi ngân hàng khi có yêu cầu

2.3 Chế độ/chính sách kế toán áp dụng tại đơn vị.

- Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư TT133/2016/TT-BTC

- Hình thức sổ kế toán: Hình thức kế toán Nhật ký chung

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ 1-1 đến 31-12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam

- Phương pháp kế toán tài sản cố định:

+ Nguyễn tắc đánh giá tài sản cố định: Theo nguyên giá

+ Phương pháp khấu hao: theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: Bình quân gia quyền

+ Phương pháp hạnh toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thườngxuyên

-Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

2.4 Phần mềm kế toán sử dụng tại đơn vị.

Hiện nay việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý, sản xuất và kinhdoanh của mọi doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trọng để giảm chiphí, nâng cao hiệu quả và vị thế cạnh tranh trên thương trường Đây là mục tiêu

và mong muốn của các doanh nghiệp nói chung và của Công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An nói riêng

Tình hình sử dụng máy vi tính tại phòng kế toán Công ty cổ phần phát triển công nghệ Việt An là mỗi nhân viên trong phòng đều được trang bị đầy đủ

một máy tính nối mạng, hoạt động liên tục trong giờ làm việc Ngoài ra, trongphòng Tài chính - Kế toán còn sử dụng 02 máy in và 01 máy Fax để phục vụthuận tiện cho công việc

CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Giấy đề nghị thanh toán

- Biên lai thu tiền

- Bảng kiểm kê quỹ

3.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ và hạch toán

Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt qua 5 bước trên:

Bước 1: Người nộp tiền lập giấy đề nghị nộp tiền gửi cho kế toán tổng hợp.Bước 2: Tại phòng kế toán, căn cứ vào giấy đề nghị nộp tiền, kế toán tổnghợp tiến hành lập phiếu thu chuyển cho kế toán trưởng duyệt

Bước 3: Phiếu thu được kế toán trưởng duyệt chuyển đến cho thủ quỹ.Bước 4: Thủ quỹ nhận phiếu thu đã được duyệt tiến hành thu tiền vàchuyển về cho kế toán tổng hợp

Bước 5: Kế toán tổng hợp nhận phiếu thu để hạch toán trên phần mềm vàbảo quản, lưu trữ

Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt qua 5 bước trên:

Bước 1: Người nhận tiền lập giấy đề nghị chi tiền gửi cho kế toán tổng hợp.Bước 2: Giấy đề nghị chi tiền được chuyển đến phòng giám đốc duyệt chirồi qua phòng kế toán trưởng duyệt chi

Bước 2: Tại phòng kế toán, căn cứ vào giấy đề nghị chi tiền được duyệt, kếtoán tổng hợp tiến hành lập phiếu chi chuyển cho kế toán trưởng duyệt

Bước 3: Phiếu chi được kế toán trưởng duyệt chuyển đến cho thủ quỹ.Bước 4: Thủ quỹ nhận phiếu chi đã được duyệt tiến hành chi tiền và chuyển

về cho kế toán tổng hợp

Bước 5: Kế toán tổng hợp nhận phiếu chi để hạch toán trên phần mềm vàbảo quản, lưu trữ

Hình 3.1.2.1:

Quy trình hạch toán kế toán Tiền mặt

(1) Hàng ngày hoặc định kỳ Kế toán quỹ căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi

đã được nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt tiến hành nhập vào Phần mềm kế toán.Phần mềm sẽ tự động xử lý ghi vào “Sổ quỹ tiền mặt” Sổ quỹ tiền mặt được mởchi tiết cho từng loại quỹ Mỗi loại quỹ tiền mặt được mở một sổ hay một sốtrang sổ Cuối mỗi ngày kế toán quỹ tính toán số tồn quỹ tiền mặt bằng cách lấy

số tồn đầu ngày cộng tổng số phát sinh thu tiền mặt trừ tổng phát sinh chi tiềnmặt Số liệu tồn cuối ngày này phải đúng bằng số tiền của loại quỹ tương ứng

- Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi Kế toán quỹ ghi vào “Sổ kế toán chi tiếtquỹ tiền mặt”

(2) Định kỳ, tiến hành đối chiếu số liệu trên “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiềnmặt” với “Sổ quỹ tiền mặt” Số tiền tồn đầu kỳ cộng số phát sinh trong kỳ, sốtồn cuối mỗi kỳ chi tiết cho từng loại quỹ trên “Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”phải đúng bằng số tiền tương ứng khi đối chiếu với “Sổ quỹ tiền mặt” Cuốinăm, sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết và báo cáo được in ra giấy, đóngthành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Thu tiền mặt

Ví dụ: Ngày 13/12/2017, Nguyễn Thị Bích Ngọc ra ngân hàng rút tiền tàikhoản ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và nhập quỹ tiền mặt số

Hình 3.1.2.2: Phiếu chi tiền mặt số 1108 trên phần mềm

Và để xem được sổ chi tiết tiền mặt thì qua các bước sau:

Vào phân hệ “ Tổng Hợp” chọn “ Sổ sách nhật ký chung” sau đó chọn “ Sổchi tiết một tài khoản”

Hình 3.1.2.3: Giao diện bước 1 xem sổ chi tiết tiền mặt

Hình 3.1.2.4: Giao diện bước 2 xem sổ chi tiết tiền mặt

Sau đó nhập thông tin và nhấn “ Nhận”, phần mềm sẽ ra sổ cần xem

Hình 3.1.2.5: Trích sổ chi tiết tiền mặt

Để xem được sổ quỹ thì vào phân hệ “ Tiền” chọn “ Sổ quỹ”, sau đó nhậpthông tin và ấn “ Nhận” sẽ ra sổ cần xem

Hình 3.1.2.6: Giao diện bước 1 xem sổ quỹ

Hình 3.1.2.7: Giao diện bước 2 xem sổ quỹ

Sau đó nhập thông tin và nhấn “ Nhận”, phần mềm sẽ ra sổ cần xem

Hình 3.1.2.8: Trích sổ quỹ

Để xem sổ cái hay sổ nhật ký chung, thực hiện các bước sau:

Hình 3.1.2.9: Giao diện bước 1 xem sổ cái hoặc sổ NKC

Hình 3.1.2.10: Giao diện bước 2 xem sổ cái hoặc sổ NKC

3.2 Kế toán nguyên vật liệu

Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Việt An là một doanh nghiệp cóquy mô vừa và nhỏ, sản phẩm của Công ty chủ yếu là các công trình báo cháy vàchữa cháy Do đó NVL dùng để phục vụ cho các công trình cũng là những NVLđặc thù của ngành PCCC NVL của Công ty thường được phân bổ và vậnchuyển trực tiếp đến các công trình do số lượng và các chủng loại rất nhiều Vìvậy, để quản lý chặt chẽ có hiệu quả, cần thiết phải tiến hành phân loại NVL.Hiện tại công ty đang áp đụng tính giá xuất kho theo phương pháp bìnhquân

Mỗi nguyên vật liệu được xây dựng một mã riêng, việc xây dựng mã do kếtoán kế hợp với bộ phận thông tin kỹ thuật cung cấp để xây dựng

Chi phí NVL ở Công ty chiếm tới khoảng 70 - 80% trong toàn bộ chi phíxây dựng và tổng giá thành công trình Do đó, yêu cầu đặt ra cho Công ty mộtnhiệm vụ hết sức nặng nề trong công tác quản lý và hạch toán các quá trình thumua, vận chuyển, bảo quản, dự trữ và sử dụng NVL Do đặc thù ngành củaCông ty nên NVL tồn kho không nhiều mà chủ yếu là bố trí bãi dự trữ NVLphục vụ cho nhu cầu của từng công trình được tổ chức ngay dưới chân của từngcông trình và chỉ dự trữ một lượng vừa đủ cho công trình đó

Các nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu được mua từ các nhà cung cấptrong nước Do Công ty có đội ngũ cán bộ cung ứng giàu kinh nghiệm, hiểu biết

về các loại chất liệu và các nhà cung ứng đều là đối tác lâu dài, có uy tín nênnguyên vật liệu của công ty có chất lượng rất tốt Đây là lý do hết sức quantrọng đóng góp vào việc tạo ra sản phẩm chất lượng

Các NVL của Công ty khi mua về sẽ có kèm theo chứng nhận xuất xứ vàchất lượng sản phẩm do nhà sản xuất cung cấp, chứng nhận này gọi tắt làCOCQ Ngoài ra, do đặc thù của ngành PCCC mà NVL của Công ty sau khimua về còn phải đem đi kiểm định chất lượng tại các cơ quan có thẩm quyền,sau đó mới được vận chuyển tới các công trình

Sau khi công trình hoàn thành, các thiết bị sẽ được dán tem kiểm định củaCục Phòng cháy chữa cháy cấp

1 Danh mục hàng hóa vật tư

3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ, hạch toán

Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu

Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho được thực hiện qua 6 bước trên:Bước 1: Nhân viên nhập vật tư, hàng hóa hoặc người giao hàng lập giấy đềnghị nhập kho

Bước 2: Trên cơ sở giấy đề ghị nhập kho, ban kiểm nhận hoặc nhân viênkiểm nhận lập bên bản kiểm nhận

Bước 3: Cán bộ thu mua lập phiếu nhập kho

Bước 4: Phụ trách bộ phận mua ký phiếu nhập kho

Bước 5: Thủ kho kiểm nhận hàng và ghi số lượng nhập trên phiếu nhập khoBước 6: Kế toán tổng hợp căn cứ phiếu nhập kho, kết hợp với hóa đơnGTGT thì nhập liệu vào phần mềm và bảo quản, lưu trữ

Hình 3.2.2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho nguyên vật

liệu

Quy trình luân chuyển chứng từ nhập kho được thực hiện qua 6 bước trên:Bước 1: Nhân viên xuất vật tư, hàng hóa hoặc người yêu cầu hàng lập giấy

đề nghị xuất kho

Bước 2: Kế toán trưởng ký duyệt đề nghị xuất kho

Bước 3: Cán bộ cung ứng lập phiếu xuất kho

Bước 4: Phụ trách bộ phận cung ứng ký phiếu xuất kho

Bước 5: Thủ kho xuất hàng và ghi số lượng xuất trên phiếu xuất kho

Bước 6: Kế toán tổng hợp căn cứ phiếu xuất kho, kết hợp với hóa đơnGTGT thì nhập liệu vào phần mềm và bảo quản, lưu trữ

Quy trình hạch toán kế toán nguyên vật liệu

Kế toán căn cứ Hóa đơn GTGT, phiếu nhập/xuất kho nhập liệu vào phầnmềm Fast Online Sau khi các thông tin từ các chứng từ được nhập vào, hệthống phần mềm tự động xử lý số liệu đầu vào, nhập vào Sổ nhật ký chung; Sổchi tiết TK 152 … và thẻ kho;Sổ cái TK 152 Cuối kỳ, cuối năm, sổ kế toán tổnghợp,sổ kế toán chi tiết và báo cáo được in ra giấy, đóng thành quyển và thựchiện các thủ tục pháp lý theo quy định

Ví dụ: Ngày 08/ 12/2017 , Công ty mua hàng của Công ty cổ phần đầu tưthương mại Thanh Hà về nhập kho( phiếu nhập kho số 589)

Ngày 29/ 12/2017 Công ty xuất kho cho công trình Kho bạc Đan Phượng( phiếu xuất kho số 11298)

1 Phiếu nhập kho số 589 ngày 08/12/2017

Hình 3.2.2.2: Phiếu xuất kho số 11228 ngày 29/12/2017

Để xem sổ chi tiết của một tài khoản, vào phân hệ “Tổng hợp” => “Sổsách nhật ký chung” => chọn “ Sổ chi tiết một tài khoản”, sau đó nhập các thôngtin rồi ấn “Nhận” phần mềm sẽ tự động ra sổ chi tiết TK 152 ( các bước thựchiện tương tự với trình tự xem của TK 111)

Hình 3.2.2.3: Trích lược sổ chi tiết TK 152

Để xem Sổ Nhật ký chung hoặc Sổ cái của một tài khoản vào mục “Tổnghợp” => “Sổ sách nhật ký chung” => chọn “Sổ nhật ký chung” hoặc “Sổ cái củamột tài khoản” => TK152 ( các bước thực hiện tương tự với trình tự xem của

TK 111)