Buithithuthao luận án phụ lục

PHỤ LỤCPhụ lục 1 – Bảng câu hỏi Chuyên gia Dành cho các chuyên gia và cán bộ quản lý thuế của cơ quan Thuế Kính gửi quý Chuyên gia và các cán bộ quản lý thuế, Trong khuôn khổ nghiên cứu

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢOTiếng Việt

1 Bộ Kế hoạch và Đầu tư (2019), Sách trắng doanh nghiệp Việt Nam năm

4 Bùi Ngọc Toản (2017), “Các yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuếthu nhập của doanh nghiệp – Nghiên cứu thực nghiệm trên địa bàn Thànhphố Hồ Chí Minh”, Tạp chí Khoa học – Đại học Huế, Tập 126, Số 5A,

2017, Tr 77–88

5 Chính phủ (2013), Nghị định số 129/2013/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.

6 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2011), Niên giám thống kê 2011

7 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2012), Niên giám thống kê 2012

8 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2013), Niên giám thống kê 2013.

9 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2014), Niên giám thống kê 2014.

10 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2015), Niên giám thống kê 2015.

11 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2016), Niên giám thống kê 2016.

12 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Niên giám thống kê 2017.

13 Cục Thống kê Thành phố Hồ Chí Minh (2017), Tổng điều tra kinh tế 2017.

14 Đặng Thị Bạch Vân (2014), “Xoay quanh vấn đề người nộp thuế và tuân

thủ thuế”, Tạp chí Phát triển & Hội nhập, 16 (26), 59-63.

I

15 Dương Thị Bình Minh (2005), Giáo trình Tài chính công, Nhà xuất bản Tài

chính

16 Hoàng Trọng, Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Phân tích dữ liệu với SPSS,

NXB Hồng Đức, Thành phố Hồ Chí Minh

17 Lê Thị Thanh Hà, Ngô Kim Phượng, Nguyễn Thị Thanh Phương, Ngô Vi

Trọng, Trần Thị Kỷ, Nguyễn Quỳnh Hoa, Lê Hồ An Châu (2007), Giáo Trình Thuế, Nhà Xuất Bản Thống Kê.

18 Lê Xuân Trường, Vũ Thị Mai, Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Đình Chiến,

Vương Thị Thu Hiền, Lý Phương Duyên (2016), Giáo trình Quản lý thuế,

NXB Tài Chính, Hà Nội

19 Lèng Hoàng Minh (2017), Nâng cao tính tuân thủ thuế của người nộp thuế,

Luận án tiến sĩ kinh tế, Học Viện Tài Chính, Hà Nội

20 Nguyễn Đẩu (2006), “Người nộp thuế được xác định vị trí trung tâm”, Tạp chí thuế Nhà nước, (21), 6-7.

21 Nguyễn Hoàng (2013), Hoàn thiện quản lý nhà nước đối với thuế thu nhập

cá nhân ở Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà

Nội

22 Nguyễn Hoàng, Đào Thị Phương Liên (2013), “Ảnh hưởng của chính sách

thuế đến tuân thủ thuế: Kết quả khảo sát và một số kiến nghị”, Kinh tế và Phát triển, 190 (II), 40-45.

23 Nguyễn Minh Hà, Nguyễn Hoàng Quân (2012), “Các nhân tố ảnh hưởngđến hành vi tuân thủ thuế của doanh nghiệp tư nhân – Xét khía cạnh nộp

thuế đúng hạn”, Tạp chí Công nghệ Ngân hàng, (80), 23-34.

24 Nguyễn Ngọc Hùng (2015), Thực trạng, nguyên nhân và giải pháp khắc phục thất thu thuế ở Việt Nam, Hội thảo khoa học, Trường Đại học Kinh Tế

thành phố Hồ Chí Minh, Thành phố Hồ Chí Minh

25 Nguyễn Thị Bất, Vũ Duy Hào (2002), Giáo trình quản lý thuế, NXB Thống

kê, Hà Nội

II

26 Nguyễn Thị Lệ Thuý (2007), “Mô hình tuân thủ và chiến lược quản lý

người nộp thuế”, Tạp chí thuế Nhà nước, (14), 8-9.

27 Nguyễn Thị Lệ Thuý (2007), “Xu hướng đổi mới quản lý thuế: phân tích từ

mô hình phù hợp”, Tạp chí thuế Nhà nước, (13), 7-8.

28 Nguyễn Thị Lệ Thúy (2009), Quản lý thu thuế của nhà nước nhằm tăng cường sự tuân thủ thuế của doanh nghiệp (nghiên cứu trên địa bàn Hà Nội), NXB Văn hóa dân tộc, Hà Nội.

29 Nguyễn Thị Liên, Nguyễn Văn Hiệu, Nguyễn Thị Thanh Hoài, Nguyễn ThịMinh Hằng, Vương Thị Thu Hiền (2009), Giáo trình thuế, Nhà xuất bản TàiChính, Hà Nội

30 Nguyễn Thị Thanh Hoài, Nguyễn Thị Thương Huyền, Vương Thị ThuHiền, Nguyễn Đình Chiến, Lý Phương Duyên, Nguyễn Thị Minh Hằng,

Tôn Thu Hiền (2011), Giám sát tính tuân thủ thuế ở Việt Nam, Chuyên đề

nghiên cứu, Học viện Tài chính, Hà Nội

31 Phạm Thị Mỹ Linh (2019), “Các nhân tố ảnh hưởng đến tuân thủ thuế của doanh nghiệp Việt Nam: Nghiên cứu trường hợp Thành phố Hà Nội”, Luận án tiến sĩ kinh tế, Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội

32 Phan Thị Mỹ Dung và Lê Quốc Hiếu (2015), “Các nhân tố ảnh hưởng đến

tuân thủ thuế của các doanh nghiệp”, Tạp chí Tài chính, Kỳ 2 – tháng

7/2015, 11-15

33 Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) (2019), “Đánh giá cải cách thủ tục thuế: Mức độ hài lòng của doanh nghiệp năm 2019”.

34 Quốc Hội (1990), Luật số 47-LCT/HĐNN8 về Công ty.

35 Quốc Hội (1999), Luật số 13/1999/QH10 về Doanh nghiệp.

36 Quốc Hội (2005), Luật số 60/2005/QH11 về Doanh nghiệp.

37 Quốc Hội (2006), Luật số 78/2006/QH11 về Quản lý thuế.

38 Quốc Hội (2014), Luật số 68/2014/QH13 về Doanh nghiệp.

39 Quốc hội (2019), Luật số 38/2019/QH14 về Quản lý thuế.

III

40 Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh (2019), Báo cáo kết quả thu - chi ngân sách Nhà nước năm 2018.

41 Sở Tài chính Thành phố Hồ Chí Minh (2019), Báo cáo kết quả thu - chi ngân sách Nhà nước 6 tháng đầu năm 2019.

42 Thủ tướng Chính phủ (2018), Quyết định số 41/2018/QĐ-TTg quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của tổng cục thuế thuộc

47 Allingham, M.G and Sandmo, A (1972), Income Tax Evasion A cal Analysis, Journal of Public Economics, 1, 323-338

Theoreti-48 Allink, Matthijs and Kommer, Victor (2000), Handbook for Tax trations – Organizational structure and management of Tax Administrations,Inter-American Center of Tax Administrations, Ministry of Finance, TheNetherlands

Adminis-49 Alm, J., Sanchez, I and DE Juan, A (1995), Economic and NoneconomicFactors in Tax Compliance Kyklos, 48: 1-18

IV

50 Alm, James and Martinez-Vazquez, Jorge (2003), “Institutions, Paradigms,and Tax Evasion in Developing and Transition Countries”, Public Finance

in Developing and Transitional Countries (Cheltenham, UK: Edward Elgar,2003)

51 Anderhub, Vital & Giese, Sebastian & Güth, Werner & Hoffmann, Antje &Otto, Thomas (2001), Tax Evasion with Earned Income - An ExperimentalStudy FinanzArchiv: Public Finance Analysis 58 188-188

52 Andreoni, J., Erard, B., & Feinstein, J (1998), Tax Compliance Journal ofEconomic Literature Vol 36, pp.818-819

53 Becker G.S (1968), Crime and Punishment: an Economic Approach In:Fielding N.G., Clarke A., Witt R (eds) The Economic Dimensions ofCrime Palgrave Macmillan, London

54 Bird, Richard Miller (2003), Administrative Dimensions of Tax Reform.Annals of Economics and Finance, 15

55 Bird, Richard Miller (2008), Tax Challenges Facing Developing Countries(March 2008), Institute for International Business Working Paper No 9

56 Bordignon, M (1993) “A Fairness Approach to Income Tax Evasion.”Journal of Public Economics, Vol 52, No 3, pp 345-362

57 Braithwaite, V., Braithwaite, J., Gibson, D and Makkai, T (1994), tory Styles,Motivational Postures and Nursing Home Compliance’, Lawand Policy, vol 16,pp 363–94

‘Regula-58 Brooks, N (2001), Key Issues in Income Tax: Challenges of tax tration and compliance

adminis-59 Cash Economy Task Force (1998), Improving tax compliance in the casheconomy, Australia Task Office, Canberra

60 Çetin Gerger, Güneş & Gerçek, Adnan & Taşkın, Çağatan & BakarTüregün, Feride & Güzel, Simla (2014), Determining The Factors That Af-

V

fect Taxpayers' Perspective On Tax Administration: Research In Turkey,International Journal of Economics and Finance Studies 6 1309-8055.

61 Chan CW, Troutman CS, O’Bryan D (2000), An Expanded Model of payer Compliance: Empirical Evidence from the United States and HongKong J Int Account., Auditing Taxation, 9: 83-103

Tax-62 Chang, J., Lai, C (2004) “Collaborative Tax Evasion and Social Norms:Why Deterrence Does Not Work.” Oxford Economic Papers, Vol 56, No 2,

pp 344-368

63 Chau, Gerald and Leung, Patrick (2009), “A critical review of Fischer taxcompliance model : a research synthesis.”, Journal of Accounting and Taxa-tion Vol.1 (2), pp 034-040, July, 2009

64 Chooi, Annette (2020), Improving Tax Compliance - Establishing a RiskManagement Framework, The Governance Brief of ADB, ISSUE 39, 2020

65 Cobham, A (2005) Taxation policy and development Oxford: The OxfordCouncil on Good Governance

66 Cowell, F (2003) “Sticks and Carrots.” DARP Discussion Paper No 68

67 Cremer, H., Gahvari, F (1993) “Tax Evasion and Optimal CommodityTaxation.” Journal of Public Economics, Vol 50, pp 261-275

68 Crocker, K., and Slemrod, J (2004) “Corporate Tax Evasion with AgencyCosts.” NBER Working Paper No 10690

69 Cuccia, A D (1994), The effects of increased sanctions on paid tax ers; integrating economic and psychological factors, Journal of the Ameri-can Taxation Association, Vol 16, No 1, pp 41-66

prepar-70 Czinege , Csilla Tamás (2019), Risk Management In Order To EnhanceCompliance Of Taxpayers In Hungary, IOTA Paper, April 2019

71 Devos, Ken (2014), Factors Influencing Individual Taxpayer ComplianceBehaviour Netherlands: Springer

VI

72 Erard , Brian and Feinstein, Jonathan (1994), Honesty and Evasion in theTax Compliance Game, RAND Journal of Economics, 25, (1), 1-19.

73 Eriksen, K., & Fallan, L (1996), Tax knowledge and attitudes towards tion; A report on a quasiexperiment, Journal of Economic Psychology,17(3), pp 387-402

taxa-74 Everest-Phillip, M., & Sandall, R (2009), Linking business tax reform withgovernance: How to measure success, Working paper, Investment ClimateDepartment, World Bank Group

75 Falkinger, J (1995) “Tax Evasion, Consumption of Public Goods, andFairness.” Journal of Economic Psychology, Vol 16, No 1, pp 63-72

76 Feld, L., Frey, B (2006) Tax evasion in Switzerland: The role of deterrenceand tax morale Working paper No 284, Institute for Empirical Research inEconomics, University of Zurich

77 Fischer CM, Wartick M, Mark M (1992), Detection Probability and payer Compliance: A Review of the Literature J Acc Lit 11: 1-46

Tax-78 Franzoni, L (2000) “Tax Evasion and Tax Compliance.” Encyclopedia ofLaw and Economics, Volume VI The Economics of Public and Tax Law.Eds Bouckaert, B., De Geest, G., Cheltenham, UK: Edward Elgar

79 Friedland, Nehemiah, Maital, Shlomo and Rutenberg, Aryeh, (1978), Asimulation study of income tax evasion, Journal of Public Economics, 10,issue 1, p 107-116

80 Fries, S., Lysenko, T., Polanec, S (2003) “The 2002 Business Environmentand Enterprise Performance Survey: Results from a survey of 6,100 firms.”EBRD Working Paper No 84

81 Gordon, J (1990) “Evading Taxes by Selling for Cash.” Oxford EconomicPapers, Vol 42, No 1, pp 244-255

VII

82 Grabosky, Peter And Braithwaite, John (1986), Of Manners forcement Strategies of Australia Business Regulatory Agencies, OxfordUniversity Press

Gentle—En-83 Guala, Francesco and Mittone, Luigi (2005), Experiments in economics:External validity and the robustness of phenomena, Journal of EconomicMethodology, 12, (4), 495-515

84 Hashimzade, Nigar and Myles, Gareth D and Tran-Nam, Binh, tions of Behavioural Economics to Tax Evasion (December 2013) Journal

Applica-of Economic Surveys, Vol 27, Issue 5, pp 941-977, 2013

85 Hite, P A., & McGill, G A (1992), An examination of taxpayer preferencefor aggressive tax advice, National Tax Journal, pp 389-403

86 Inland Revenue Service (IRS)(2009), Update on Reducing the Federal TaxGap and Improving Voluntary Compliance, IRS, Washington DC

87 Jackson, B R., and Milliron, V C (1986), tax preparers government agents

or client advocates, Journal of Accountancy, 167(5), p 76

88 James, Simon; Murphy, Kristina; Reinhart, Monika, (2005), “TaxpayerBeliefs and Views: Two New Surveys”

89 James, S and Alley, C (1999) ‘Tax compliance, self-assessment and ministration in New Zealand - Is the carrot or the stick more appropriate toencourage compliance?’ New Zealand Journal of Taxation Law and Policy,Vol 5, No 1, April, pp 3-14

ad-90 Johnson, S., Kaufmann, D., McMillan, J., Woodruff, C (2000) “Why DoFirms Hide? Bribes and Unofficial Activity after Communism.” Journal ofPublic Economics, Vol 76, No 3, pp 495-520

91 Joulfaian, D (2000) “Corporate Income Tax Evasion and Managerial erences.” Review of Economics and Statistics, Vol 82, No 4, pp 698-701

Pref-92 Joulfaian, David (2009), Bribes and Business Tax Evasion, European nal of Comparative Economics, Vol 6, No 2, pp 227-244, December 2009

Jour-VIII

93 Joulfaian, David and Rider, Mark, (1998), Differential Taxation and Evasion by Small Business, National Tax Journal, National Tax Associa-tion;National Tax Journal, vol 51(4), pages 676-687, December.

Tax-94 Kamdar, N (1997) “Corporate Income Tax Compliance: A Time SeriesAnalysis.” Atlantic Economic Journal, Vol 25, No 1, pp 37-49

95 Kanybek D Nur-tegin (2008) “Determinants of Business Tax Compliance,”The B.E Journal of Economic Analysis & Policy: Vol 8: Iss 1 (Topics),Article 18

96 Keen, M (2012) Taxation and Development—Again New York: tional Monetary Fund, Working paper /12/220

Interna-97 Kirchler, E (2007) The economic psychology of tax behavior Cambridge:Cambridge University Press

98 Kirchler, E., & Maciejovsky, B (2001), Tax compliance within the context

of gain and loss situations, expected and current asset position, and sion, Journal of Economic Psychology, 22(2), pp 173-194

profes-99 Kreutzer, D and D R Lee, (1986), On Taxation and Understated oly Profits, National Tax Journal, 39, 241-243

Monop-100 Kreutzer, D and D R Lee, (1988), Tax Evasion and Monopoly Output cisions: A Reply, National Tax Journal, 41, 583-584

De-101 Lavermicocca, Catriona (2011), Tax risk management practices and theirimpact on tax compliance behaviour - The views of tax executives fromlarge Australian companies, eJournal of Tax Research 9 89-115

102 Makolm, J., Orthofer, G (eds.) (2007), E-Taxation: State & Perspectives,Trauner Verlag, Linz (2007)

103 Marandu, E.E., Mbekomize, C.J., and Ifezue, A.N (2015), Determinants ofTax Compliance: A Review of Factors and Conceptualizations, Interna-tional Journal of Economics and Finance; Vol 7, No 9; 2015

IX

104 Marrelli, M (1984) “On Indirect Tax Evasion.” Journal of Public ics, 25, pp 181-196.

Econom-105 Marrelli, M., Martina, R (1988) “Tax Evasion and Strategic Behavior ofthe Firms.” Journal of Public Economics, Vol 37, pp 55-69

106 Marrelli, Massimo, (1984), On Indirect Tax Evasion, Journal of Public nomics 25 181-196

Eco-107 Mason, R., and L Calvin (1984), Public confidence and admitted tax sion, National Tax Journal of the American Tax Association 10: 84–104

eva-108 Mitra, P., Stern, N (2003) “Tax Systems in Transition.” World Bank PolicyResearch Working Paper No 2947

109 Murphy, Kristina (2004), “Procedural Justice, “Shame And Tax ance”, Working Paper No 50, Centre for Tax System Integrity, TheAustralian National University, Canberra

Compli-110 Murphy, Kristina; Byng, Karen (2002), Preliminary Findings From ‘TheAustralian Tax System Survey Of Tax Scheme Investors’, Working Pa-per 40, Centre for Tax System Integrity, The Australian National Univer-sity, Canberra

111 Nguyễn Tiến Thức (2013), “A Review of Factors impacting Tax ance”, Australian Journal of Basic and Applied Sciences, 7(7), 476-479

Compli-112 Noor Sharoja Sapiei, Jeyapalan Kasipillai, and Uchenna Cyril Eze (2014),Determinants of tax compliance behaviour of corporate taxpayers inMalaysia, eJournal of Tax Research (2014) vol 12, no 2, pp 383-409

113 Odd-Helge, F., & Rakner, L (2009) The importance of taxes for ment Bergen, Norway: Chr Michelsen Institute

develop-114 OECD (1996), Definition Of Taxes International Monetary Fund And TheUnited Nations System Of National Accounts (Sna)

X

115 OECD (2001), Tax guidance series – General Administrative Principles –GAP001 Principles of Good Tax Administration, Centre for Tax Policy andAdministration

116 OECD (2004), Compliance Risk Management: Managing and ImprovingTax Compliance, Forum on Tax Administration, Centre for Tax Policy andAdministration

117 OECD (2010), “Conference on Influencing Taxpayers’ Compliance iour, conference report”, Forum on Tax Administration Information Note,CTPA http://www.oecd.org/tax/administration/46274793.pdf [Accessed25.08.2013]

Behav-118 OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative Information onOECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing,Paris, https://doi.org/10.1787/tax_admin-2017-en

119 Ott, Katarina (1998), Tax administration reform in transition: the case ofCroatia, Institute of Public Finance, 22(1/2),1-40

120 Palil, M R., & Mustapha, A F (2011), Determinants of tax compliance inAsia: A case of Malaysia European Journal of Social Sciences, 24(1), pp.7-32

121 Park, Chang-Gyun and Hyun, Jin Kwon, (2003), Examining the nants of tax compliance by experimental data: a case of Korea, Journal ofPolicy Modeling, 25, issue 8, p 673-684

determi-122 Pommerehne, Werner W and Weck-Hannemann, Hannelore, (1996), TaxRates, Tax Administration and Income Tax Evasion in Switzerland, PublicChoice, 88, issue 1-2, p 161-70

123 Rice, E (1992), The Corporate Tax Gap: Evidence on Tax Compliance bySmall Corporations, Why People Pay Taxes: Tax Compliance and Enforce-ment Ed Slemrod, J., Ann Arbor, MI: University of Michigan Press

XI

124 Richardson, G (2008) The impact of Tax Fairness Dimensions on TaxCompliance Behaviors in an Asian Jurisdiction: The case of Hong Kong.The International tax Journal 32 (1): 29-42.

125 Ritsema, C M., Thomas, D W., & Ferrier, G D (2003, June) Economicand behavioural determinants of tax compliance: Evidence from the 1997Arkansas tax penalty amnesty program Paper presented at the IRS Re-search Conference, Washington DC Retrieved December 12, 2005, fromhttp://www.irs.gov/pub/irssoi/ritsema.pdf

126 Schaffer, M., Turley, G (2000) “Effective versus Statutory Taxation: suring Effective Tax Administration in Transition Economies.” Centre forEconomic Reform and Transformation Discussion Paper No 2000/08

Mea-127 Schaupp, Ludwig Christian; Carter Lemuria; Mcbride, Megan E (2010) file adoption: A study of U.S taxpayers’ intentions Computers in HumanBehavior, 26(4), 636-644

E-128 Schmölders, Gunter (1959), Fiscal psychology: a new branch of public nance, National Tax Journal, 12 (1959), pp 340-345

fi-129 Slemrod, Joel, Blumenthal, Marsha and Christian, Charles (2001), Taxpayerresponse to an increased probability of audit: evidence from a controlledexperiment in Minnesota, Journal of Public Economics, 79, issue 3, p 455-483

130 Smith, Adam (1937), The wealth of nations [1776]

131 Srinivasan, T N., (1973), Tax evasion: A model, Journal of Public ics, Elsevier, vol 2(4), pages 339-346

Econom-132 Strümpel, B (1969), The Contribution of Survey Research to Public nance, Quantitative Analysis in Public Finance 14-32

Fi-133 Tanzi, V and Pellechio, A (1995) The Reform of Tax Administration, IMFWP/95/22, February, Washington: IMF

XII

134 Tayib, M B (1998), The determinants of assessment tax collection: theMalaysian local authority experience University of Glamorgan.

135 Torgler, B (2007), Tax compliance and tax morale: a theoretical and ical analysis, Edward Elgar Publishing

empir-136 Tran-Nam, Binh and Evans, Christopher Charles and Lignier, Philip (2013),Personal Taxpayer Compliance Costs: Recent Evidence from Australia.UNSW Australian School of Business Research Paper No 2013 TABL

1002

137 Virmani, A (1989) “Indirect Tax Evasion and Production Efficiency”,

Journal of Public Economics, Vol 39, pp 223-237

138 Vito, Tanzi (1991), Fiscal Policies in Economies in Transition, Washington,D.C, International Monetary Fund

139 Walsh, Keith (2012), Understanding Taxpayer Behaviour – New ties for Tax Administration,

Opportuni-140 Wang, L and Conant, J (1988) Corporate Tax Evasion and Output sion of the Uncertain Monopolist National Tax Journal, 41, 579-581

Deci-141 Weber, T.O., J Fooken, and B Herrmann (2014),“Behavioural Economicsand Taxation”, Taxation Papers Working Paper No.41–2014, EC, Luxem-bourg

142 Webley, P (2004) Tax compliance by businesses In Hans Sjögren & GöranSkogh (Eds) New Perspectives on Economic Crime (pp 95-126) Chel-tenham: Edward Elgar

143 Yitzhaki, Shlomo (1974), Income tax evasion: A theoretical analysis, nal of Public Economics, 1974, vol 3, issue 2, 201-202

Jour-XIII

DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH CỦA TÁC GIẢ ĐÃ

CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI

1 Bùi Thị Thu Thảo (2019), “Quản lý thuế và tuân thủ thuế: Một số kinh nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam”, Tạp chí Nghiên cứu Khoa học Kiểm

toán, Số 135, Tháng 01/2019, Trang 55-60

2 Bùi Thị Thu Thảo (2019), “Tầm quan trọng của quản lý thuế đối với nghĩa

vụ thuế của doanh nghiệp Tp HCM”, Tạp chí Kế toán và Kiểm toán, Số 9/2019

(191), Trang 32-37

XIV

PHỤ LỤC

Phụ lục 1 – Bảng câu hỏi Chuyên gia (Dành cho các chuyên gia và cán bộ quản lý thuế của cơ quan Thuế)

Kính gửi quý Chuyên gia và các cán bộ quản lý thuế,

Trong khuôn khổ nghiên cứu luận án tiễn sĩ với đề tài “Quản lý thuế nhằmtăng cường tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh”, nghiên cứu sinh (NCS) rất mong nhận được sự hỗ trợ và hợp tác của quý

vị để NCS có thêm các thông tin và căn cứ thực tiễn làm cơ sở đề xuất các giảipháp nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh

Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý của Anh/Chị về các nhận định dướiđây về quản lý thuế và tuân thủ thuế của DN trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh NCS cam đoan chỉ sử dụng kết quả khảo sát cho mục đích nghiên cứu của

đề tài và không sử dụng vào mục đích khác

Trân trọng cảm ơn!

Các câu hỏi dưới đây được thiết kế theo các câu hỏi và trả lời trên cơ sởđánh giá của quý Anh/Chị theo 5 mức độ đánh giá tăng dần theo hướng đồng ýtích cực, cụ thể như sau:

Hoàn toàn

không đồng ý Ít khi đồng ý Trung lập Đồng ý Hoàn toànđồng ý

QUẢN LÝ THUẾ

1 Cán bộ thuế trả lời rõ ràng, dễ hiểu đối với các

câu hỏi của DN tại bàn tư vấn hoặc qua điện

thoại

2 Cán bộ thuế có thái độ đúng mực và cảm thông

đối với những vấn đề vướng mắc của doanh 1 2 3 4 5

XV

nghiệp về thuế

3 Cục thuế/chi cục thuế có văn bản giải đáp kịp

thời, rõ ràng, dễ thực hiện đối với những vấn đề

vướng mắc của doanh nghiệp về thuế

4 Cục thuế/chi cục thuế thực hiện tuyên truyền

quy định pháp luật mới về thuế kịp thời, đầy đủ

và chính xác

5 Cục thuế/chi cục thuế thực hiện đa dạng các

biện pháp tuyên truyền quy định pháp luật mới

về thuế

II Quản lý thông tin doanh nghiệp nộp thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

6 Cục thuế/chi cục thuế có bộ máy và cơ sở hạn

tầng tốt trong quản lý thông tin doanh nghiệp 1 2 3 4 5

7 Cục thuế/chi cục thuế quản lý bảo mật thông tin

8 Cục thuế/chi cục thuế cập nhật đúng và kịp thời

9 Cục thuế/chi cục thuế có văn bản hướng dẫn về

quy trình quản lý thông tin của doanh nghiệp

nộp thuế

III Quản lý đăng ký, kê khai và thu thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

10 Cục thuế/Chi cục thuế quản lý đăng ký thuế theo

IV Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

14 Cục thuế/chi cục thuế tổ chức đào tạo, bồi

dưỡng kiến thức quản lý nợ và cưỡng chế nợ

thuế hàng năm cho cán bộ thuế chuyên trách

17 Có sự phối hợp tốt giữa các bộ phận chức năng

trong Cục thuế/chi cục thuế liên quan đến quản

lý cưỡng chế nợ thuế

XVI

18 Cục thuế/Chi cục thuế thanh tra, kiểm tra thuế

19 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện trình tự, thủ tục

thanh tra, kiểm tra thuế đúng quy định 1 2 3 4 5

20 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện kết quả kiểm

tra, thanh tra thuế đúng theo quy định về thuế 1 2 3 4 5

21 Cục thuế/Chi cục thuế không gây cản trở hoạt

động bình thường của DN khi thanh tra, kiểm tra

thuế

22 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt DN theo đúng

mức phạt quy định theo pháp luật thuế 1 2 3 4 5

23 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN vi phạm

24 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN chậm nộp

25 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN khai sai

dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số thuế

được hoàn

26 Cục thuế/Chi cục thuế xử phạt khi DN trốn thuế,

VII Giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

27 Cục thuế/Chi cục thuế xem xét, giải quyết khiếu

nại tố cáo về thuế trong thời hạn quy định 1 2 3 4 5

28 Cục thuế/Chi cục thuế giải quyết đúng các khiếu

nại tố cáo về thuế theo quy định 1 2 3 4 5

29 Cục thuế/Chi cục thuế không phân biệt đối xử

với DN đã khiếu nại tố cáo trong quản lý thuế 1 2 3 4 5

30 Cục thuế/Chi cục thuế có cơ sở vật chất đạt yêu

cầu để thực hiện công tác quản lý thuế 1 2 3 4 5

31 Cục thuế/Chi cục thuế thực hiện đúng và kịp

thời các công tác, nghiệp vụ trong quản lý thuế 1 2 3 4 5

32 Công chức thuế luôn sẵn sàng đáp ứng kịp thời

yêu cầu liên quan đến thuế từ DN 1 2 3 4 5

33 Công chức của Cục thuế/Chi cục thuế có trình

34 Công chức của Cục thuế/Chi cục thuế có sự

IX Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý

XVII

35 Các phần mềm trợ giúp DN báo cáo thuế rất

36 Trang web của Cục thuế/Chi cục thuế có đủ

37 Công chức thuế có kỹ năng xử lý công nghệ

38 Cục thuế/Chi cục thuế xử lý tốt khi có sự cố về

công nghệ (phần mềm, hệ thống thuế online)

trong quản lý thuế

39 Các DN đăng ký thuế theo đúng quy định 1 2 3 4 5

40 Các DN kê khai và tính thuế theo đúng quy định 1 2 3 4 5

41 Các DN báo cáo thông tin về thuế đầy đủ và

42 Các DN hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (tiền

thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt) theo quy định 1 2 3 4 5

XI Ý KIẾN VỀ NHỮNG HẠN CHẾ TRONG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI CHUYÊN GIA VÀ CÁN BỘ THUẾ (Câu hỏi mở)

1 Hạn chế từ công tác quản lý thuế của cơ quan thuế? (nếu có)

Phụ lục 2 – Bảng câu hỏi khảo sát Doanh nghiệp (Dành cho các doanh nghiệp (người quản lý/kế toán trưởng/ phụ trách tài chính, kế toán, thuế)

Kính gửi quý Doanh nghiệp,

Trong khuôn khổ nghiên cứu luận án tiến sĩ với đề tài “Quản lý thuế nhằmtăng cường tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh”, nghiên cứu sinh (NCS) rất mong nhận được sự hỗ trợ và hợp tác của quý

vị để NCS có thêm các thông tin và căn cứ thực tiễn làm cơ sở đề xuất các giảipháp nâng cao tuân thủ thuế của doanh nghiệp trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh

Xin vui lòng cho biết mức độ đồng ý của Anh/Chị về các nhận định dướiđây về quản lý thuế và tuân thủ thuế của DN trên địa bàn Thành phố Hồ ChíMinh NCS cam đoan chỉ sử dụng kết quả khảo sát cho mục đích nghiên cứu của

đề tài và không sử dụng vào mục đích khác

Trân trọng cảm ơn!

Các câu hỏi dưới đây được thiết kế theo các câu hỏi và trả lời trên cơ sởđánh giá của quý Anh/Chị theo 5 mức độ đánh giá tăng dần theo hướng đồng ýtích cực, cụ thể như sau:

1 Cán bộ thuế trả lời rõ ràng, dễ hiểu đối với các

câu hỏi của DN tại bàn tư vấn hoặc qua điện

thoại

2 Cục thuế/chi cục thuế có văn bản giải đáp kịp

thời, rõ ràng, dễ thực hiện đối với những vấn đề

vướng mắc của doanh nghiệp về thuế

XIX

3 DN được Cục thuế/chi cục thuế tuyên truyền

cập nhật quy định về thuế mới kịp thời và đầy

đủ

4 Công tác tuyên truyền, hỗ trợ hướng dẫn của

Cục thuế/chi cục thuế giúp ích cho DN tuân thủ

theo quy định pháp luật thuế

II Quản lý đăng ký, kê khai và thu thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

5 Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc đăng ký

thuế của DN đúng theo quy định pháp luật về

thuế

6 Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc kê khai thuế

của DN đúng theo quy định pháp luật về thuế 1 2 3 4 5

7 Cục thuế/chi cục thuế xác định nghĩa vụ thuế

(tính thuế/ấn định thuế) của DN đúng theo quy

định pháp luật về thuế

8 Cục thuế/chi cục thuế quản lý việc thu thuế của

DN đúng theo quy định pháp luật về thuế 1 2 3 4 5

9 Cục thuế/chi cục thuế thanh tra, kiểm tra thuế

tại DN với số lần đúng theo quy định pháp luật

về thuế

10 Trình tự, thủ tục thanh tra, kiểm tra thuế của

cục thuế/chi cục thuế tại DN đúng theo quy

định pháp luật về thuế

11 Kết quả kiểm tra, thanh tra thuế tại DN đúng

theo quy định pháp luật về thuế 1 2 3 4 5

12 Cục thuế/chi cục thuế không cản trở hoạt động

bình thường của DN khi tiến hành thanh tra,

kiểm tra thuế

13 Mức phạt vi phạm pháp luật thuế càng cao làm

cho DN càng tuân thủ theo pháp luật thuế 1 2 3 4 5

14 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN vi phạm

hành chính thuế theo đúng quy định pháp luật

về thuế

15 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN chậm

nộp tiền thuế theo đúng quy định pháp luật về

thuế

16 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN khai sai

dẫn đến thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số

thuế được hoàn theo đúng quy định pháp luật

XX

về thuế

17 Cục thuế/chi cục thuế xử phạt nếu DN trốn

thuế, gian lận thuế theo đúng quy định pháp

luật về thuế

V Giải quyết khiếu nại tố cáo về thuế Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ

18 Cục thuế/chi cục thuế xem xét, giải quyết khiếu

nại tố cáo về thuế trong thời hạn quy định theo

đúng quy định pháp luật về thuế

19 Cục thuế/chi cục thuế có kết quả giải quyết

khiếu nại tố cáo về thuế của DN theo đúng quy

định pháp luật về thuế

20 Cục thuế/chi cục thuế không phân biệt đối xử

đối với DN đã từng khiếu nại tố cáo trong quản

lý thuế

21 Cục thuế/chi cục thuế có cơ sở vật chất đạt yêu

cầu để thực hiện công tác quản lý thuế 1 2 3 4 5

22 Cục thuế/chi cục thuế thực hiện đúng và kịp

thời các công tác, nghiệp vụ trong quản lý thuế 1 2 3 4 5

23 Công chức thuế luôn sẵn sàng đáp ứng kịp thời

yêu cầu từ DN theo đúng quy định pháp luật về

thuế

24 Công chức của Cục thuế/chi cục thuế có trình

25 Công chức của Cục thuế/chi cục thuế có sự

quan tâm, đồng cảm với DN trong quá trình

thực hiện nghĩa vụ thếu

VII Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý

26 Các phần mềm trợ giúp DN báo cáo thuế rất

27 Trang web của Cục thuế/chi cục thuế có đủ

28 Công chức thuế có kỹ năng xử lý công nghệ

29 Cục thuế/chi cục thuế xử lý tốt khi có sự cố về

công nghệ (phần mềm, hệ thống thuế online)

trong quản lý thuế

DOANH NGHIỆP

30 Bộ máy quản lý DN hoàn chỉnh giúp DN tuân 1 2 3 4 5

XXI

thủ theo đúng pháp luật về thuế

31 Loại hình sở hữu của DN có ảnh hưởng đến

mức độ DN tuân thủ theo pháp luật về thuế 1 2 3 4 5

32 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi quy mô

33 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi thời gian

34 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi hiệu quả

hoạt động kinh doanh của DN càng tốt 1 2 3 4 5

IX Đặc điểm tâm lý của người quản lý/chủ DN

35 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi người quản

lý/chủ DN có kiến thức về pháp luật thuế 1 2 3 4 5

36 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi người quản

lý/chủ DN nhận thức được sự công bằng trong

quản lý thuế

37 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi người quản

lý/chủ DN hài lòng với công tác quản lý của

Cục thuế/chi cục thuế

38 DN tuân thủ theo pháp luật thuế khi người quản

lý/chủ DN không nhận biết được cơ hội né,

tránh thuế

39 DN đăng ký thuế theo đúng quy định pháp luật

42 DN hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế (tiền thuế,

tiền chậm nộp, tiền phạt) theo đúng quy định

pháp luật về thuế

XXII

Chức Năng, Nhiệm Vụ của các Phòng Cục Thuế Thành Phố Hồ Chí Minh

(Theo Quyết định 211/QĐ-TCT năm 2019 quy định về chức năng, nhiệm vụ,quyền hạn của các Phòng và Văn phòng thuộc Cục Thuế do Tổng cục trưởng

và cá nhân nộp thuế; quản lý sử dụng hoá đơn ấn

XXIII

XXIV

7 Phòng Kiểm tra

nội bộ

Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức chỉ đạo, triển khai thực hiện công tác kiểm tra việc tuân thủ phápluật, tính liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế; giải quyết khiếu nại (bao gồm cả khiếu nại các quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế và khiếu nại liên quan trong nội bộ cơ quan thuế, côngchức thuế), giải quyết tố cáo liên quan đến việc chấp hành công vụ và bảo vệ sự liêm chính của cơ quan thuế, công chức thuế trong phạm vi quản lý của Cục trưởng Cục Thuế

8 Phòng Công

nghệ thông tin

Giúp Cục trưởng Cục Thuế tổ chức quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học ngành thuế; triển khai các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế, quản lý nội bộ và hỗ trợ hướng dẫn, đào tạo công chức thuế, người nộp thuếtrong việc sử dụng ứng dụng tin học trong công tácquản lý; hiện đại hóa và ứng dụng công nghệ thông

XXV

và thực hiện công tác thi đua khen thưởng trong nội bộ Cục Thuế.

10 Văn phòng Giúp Cục trưởng Cục Thuế xây dựng, triển khai

thực hiện nội quy cơ quan, quy chế làm việc; tổ chức và vận hành công tác hành chính, văn thư, lưutrữ; công tác cải cách hành chính, kiểm soát thủ tụchành chính, hệ thống quản lý chất lượng ISO; xây dựng chương trình, kế hoạch, tổng hợp kết quả thực hiện nhiệm vụ công tác của Cục Thuế

XXVI

Bảng PL.1 Tóm tắt cơ sở pháp lý về quản lý thuế

phạm pháp luật về thuế và cưỡng chế

thi hành quyết định hành chính thuế

6 Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của

Luật Quản lý thuế (2012) 21/2012/QH13 01/07/2013 –30/06/2020

7 - Nghị định hướng dẫn Luật quản lý

thuế và Luật quản lý thuế sửa đổi 83/2013/NĐ-CP 15/09/2013

9 Luật Quản lý thuế (2019) 38/2019/QH14 01/07/2020

10 - Nghị định hướng quy định chi tiết

một số điều của Luật quản lý thuế 126/2020/NĐ-CP 05/12/2020

(Nguồn: Tác giả tổng hợp)

XXVII