khóa luận tốt nghiệp (2)

1.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước nhà nước và trước pháp luật về quản lý và điều hành mọi hoạt động

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG

KHOA KẾ TOÁN NGÀNH KẾ TOÁN

BÁO CÁO TẬP SỰ NGHỀ NGHIỆP

KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV

Mục lục

KẾ TOÁN DOANH THU – CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH

TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHOPP 1

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHOPP 3

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 3

1.1.1 Thông tin chung 3

1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển 3

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và bộ máy tổ chức 3

1.2.1 Đặc điểm hoạt động 3

1.2.2 Bộ máy tổ chức 4

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV CHOPP 7

2.1 Giới thiệu chung về bộ phận kế toán 7

2.2 Tổ chức công tác kế toán 7

2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán 7

2.2.2 Tổ chức sổ kế toán – hình thức sổ kế toán 9

2.2.3 Các chính sách kế toán, phương tiện phục vụ cho công tác kế toán 10

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VẤC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHOPP 12

3.1 Những công việc được tập sự nghề nghiệp tại đơn vị: 12

3.2 Thực trạng kế toán doanh thu tại công ty 12

3.2.1 Kế toán doanh thu từ hoạt động bán hàng 12

3.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu 15

3.2.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính 16

3.2.4 Kế toán thu nhập khác 17

3.3 Thực trạng kế toán chi phí tại công ty 19

3.3.1 Kế toán Giá vốn hàng bán 19

3.3.2 Kế toán chi phí bán hàng 21

3.3.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 22

3.3.4 Kế toán chi phí tài chính 24

3.3.5 Kế toán chi phí khác 24

3.3.6 Chi phí Thuế TNDN 26

3.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty 27

3.3.1 Kết chuyển doanh thu, chi phí 27

CHƯƠNG 4 NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 30

4.1 Nhận xét 30

4.1.1 Ưu điểm, nhược điểm 30

4.2 Kiến nghị 30

LỜI CẢM ƠN

Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với sự hỗ trợ, giúp đỡ dùnhiều hay ít , dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác Trong suốt thời gian thực tập, em

đã nhận được nhiều sợ giúp đỡ, quan tâm của Quý Thầy Cô, gia đình và bạn bè

Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khoa Kế Toán – Trường Đại Học Tôn ĐứcThắng đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình để truyền đạt vốn kiến thức quý báucho em tronng suốt thời gian học tập tại trường Và đặc biệt, để hoàn thành báo cáo này,

em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất đến Cô Ths Nguyễn Thị Kim Tuyến, đã tận tìnhhướng dẫn, giúp đỡ em trong suốt quá trình viết Báo cáo tập sự nghề nghiệp

Cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình, sự hỗ trợ và tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất của các anhchị kế toán trong Công ty TNHH MTV Chopp trong suốt thời gian thực tập Ba tháng tạiCông ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến quý Công ty đã tạo điều kiện để emđược tiếp xúc với thực tế và tìm hiểu, học tập các kiến thức, nghề nghiệp chuyên môn,cảm ơn các Anh Chị đã gần gũi và thân thiết chỉ dẫn nhiệt tình giúp em hoàn thành tốt kỳthực tập của mình

Cuối cùng em kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệpcao quý Đồng kính chúc các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty TNHH MTV Chopp luôndồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CHOPP1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

1.1.1 Thông tin chung

- Tên công ty tiếng việt: CÔNG TY TNHH MTV CHOPP

- Tên công ty tiếng nước ngoài: CHOPP COMPANY LIMITED

- Tên công ty viết tắt: CHOPP CO.,LTD

- Chứng nhận đăng kí kinh doanh số: 0313558635 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thànhphố Hồ Chí Minh cấp ngày 01 tháng 12 năm 2015

- Địa chỉ: 18/1B Trần Quý Khoách, Phường Tân Định, Quận 1, TP.HCM

- Mẫu mã hàng hóa trên ứng dụng cũng như Web luôn được cập nhật, tính tới thờiđiểm hiện tại đã có khoảng 10.000 SKU

- 18.000 lượt vận chuyển hàng hóa trong phạm vi TP.HCM

1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh và bộ máy tổ chức

1.2.1 Đặc điểm hoạt động

- Công ty hoạt động với mô hình start-up cung cấp dịch vụ đi chợ dùm và giaohàng hóa đến tận tay khách hàng trong một giờ đồng hồ kể từ khi nhận được đềnghị mua hàng từ khách hàng.

- Với sự phát triển mạnh mẽ trong cuộc cách mạng mua sắm trực tuyến, giá trị hìnhthành cốt lõi của mô hình kinh doanh dựa trên nền tảng công nghệ hiện đại

- Ngoài ra Chopp đóng vai trò là một kênh trung gian phân phối hàng hóa từ nhàcung cấp đến khách hàng

- Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên

- Lĩnh Vực Kinh Doanh : Thương mại – Dịch vụ

1.2.2 Bộ máy tổ chức

1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức

Ghi chú: Quản lý trực tuyến

Mối quan hệ tương tác

Hình 1.1- Sơ đồ tổ chức bộ máy Quản lý Công ty TNHH MTV Chopp Nguồn: phòng Nhân sự - công ty TNHH MTV Chopp

1.2.2.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận.

Tổng giám đốc: Là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trước

nhà nước và trước pháp luật về quản lý và điều hành mọi hoạt động kinh doanh củaCông ty; Làm việc trực tiếp với các Giám đốc dưới quyền và chịu trách nhiệm vớicác nhà đầu tư về tình hình sử dụng vống cũng như hoạt động kinh doanh

Giám đốc điều hành: là người chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động vận

hành kinh doanh, quản lý 3 bộ phận chính bao gồm:

- Bộ phận vận hành: chịu trách nhiệm công việc điều phối đơn hàng vàchăm sóc khách hàng

- Bộ phận kinh doanh: chịu trách nhiệm làm việc với các đối tác, nhà cungcấp

- Bộ phận marketing: chịu trách nhiệm lên kế hoạch và thực hiện quảng

bá sản phẩm, dịch vụ

Giám đốc kỹ thuật: là người chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động thiết lập

nền tảng công nghệ, ứng dụng, quản lý 3 bộ phận chính bao gồm:

- Bộ phận kỹ thuật: chịu trách nhiệm thiết lập, xây dựng và vận hành phần

mềm ứng dụng trên website và 2 hệ điều hành Android và IOS

- Bộ phận quản lý dữ liệu: chịu trách nhiệm quản lý kho dữ liệu (hình ảnh,

giá cả,…) về sản phẩm từ nhà cung cấp, so sánh đối chiếu cập nhật lênứng dụng

- Bộ phận thiết kế: chịu trách nhiệm về hình ảnh giao diện hiển thị của

ứng dụng, hình ảnh các chương trình quảng bá, marketing,…

Giám đốc tài chính – nhân sự: là người chịu trách nhiệm quản lý vấn đề

tài chính kế toán và nhân sự trong công ty

- Bộ phận nhận sự: chịu trách nhiệm tuyển dụng, kết nối, theo dõi quá

trình làm việc của nhân viên công ty, thiết lập các chính sách lao độngphù hợp và các công tác sử dụng nguồn nhân lực hiệu quả

- Bộ phận kế toán: chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến tài chính

trong công ty, cung cấp các thông tin về tình hình hoạt động kinh doanh,quản lý các chi phí hoạt động phát sinh nội bộ cũng như bên ngoài

Lập và ghi chép sổ kế toán, hoá đơn, chứng từ và lập báo cáo tài chínhtrung thực, chính xác; Thực hiện chế độ kế toán, kiểm toán và chế độquản lý tài chính khác theo quy định của Nhà nước;

Đăng ký thuế, kê khai thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ tài chínhtheo quy định của pháp luật

1.2.2.3 Đánh giá mối quan hệ giữa các bộ phận

Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty khá đơn giản và phù hợp với mô hìnhstart-up Các bộ phận được tổ chức phân nhiệm rõ ràng và có mối liên hệ chặt chẽvới nhau Mỗi bộ phận có một người chịu trách nhiệm chính về quản lý điều hànhgiúp cho các bộ phận dưới quyền hoạt động hiệu quả và nhịp nhàng

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH MTV CHOPP2.1 Giới thiệu chung về bộ phận kế toán

Bộ phận kế toán nằm dưới sự quản lý của Giám đốc tài chính – nhân sự, quản lýcác vấn đề chung về tài chính – kế toán trong công ty Trải qua hơn 2 năm hoạt động, bộphận kế toán nhiều lần có sự thay đổi về nhân sự do đặc điểm hoạt động kinh doanh củacông ty khá mới mẻ trên thị trường

2.2 Tổ chức công tác kế toán

2.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

2.2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty TNHH MTV Chopp Nguồn: phòng Nhân sự - Công ty TNHH MTV Chopp

2.2.1.2 Chức năng từng đơn vị

Kế toán trưởng:

Là người đại diện và chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc công ty, phòngTài Chính - Kế Toán Công ty, pháp luật của Nhà nước về toàn bộ hoạt động Tàichính - Kế toán của đơn vị Có nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán trongđơn vị theo đúng qui định của Luật kế toán; tổ chức bộ máy kế toán, bố trí phâncông theo dõi công tác cho từng thành viên trong bộ phận

Lập kế hoạch tài chính tháng, quý, năm; thống kê phân tích tình hình thực hiện chiphí kinh doanh

Tham gia trực tiếp và kiểm tra công tác kế toán đầu tư Chịu trách nhiệm tổng hợptoàn bộ số liệu kế toán của đơn vị Kiểm tra dữ liệu kế toán trên sổ cái hàng tháng,kiểm dò toàn bộ hệ thống tài khoản kế toán trên sổ cái và bảng cân đối số phátsinh.

Kế toán Công nợ TSCĐ, Lương và các khoản trích theo lương

Theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng Lập danhsách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch thu, chi trả đúnghạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi các khoản nợ chưathanh toán

Theo dõi tăng, giảm TSCĐ thuộc các phòng ban đội quản lý, điều chỉnh nguyêngiá

Theo dõi việc điều động, bàn giao các TSCĐ, các khoản trích khấu hao, nguồn vốnhình thành nên TSCĐ

Kiểm kê báo cáo TSCĐ thừa, thiếu, không cần dùng

Hạch toán phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, các khoản trích theo lương

và cấn trừ thuế thu nhập cá nhân gởi về công ty

Kế toán thanh toán, kho và thuế

Kiểm tra chứng từ ban đầu đảm bảo tính chính xác, đầy đủ, hợp pháp, địnhkhoản trước khi lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng

Lập phiếu thu tiền mặt và các khoản thu như hoàn nhập tạm ứng Phân bổ chi phíBHXH, BHYT, KPCĐ, các khoản thuế đầu vào, thuế thu nhập cá nhân, giải trừtạm ứng, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế khác khi có phát sinh

Ghi chép sổ chi tiết theo dõi các khoản chi phí về tiền lương, BHXH, BHYT,KPCĐ

Theo dõi tình hình nhập –xuất – tồn kho hàng hoá về mặt số lượng và giá trị tạikho của công ty

Định kỳ kiểm kê số lượng và lập bảng tổng hợp nhập- xuất – tồn kho hàng hoá vàocuối tháng

Theo dõi tình hình tăng, giảm, tồn kho các loại hàng hóa

Tổng hợp hóa đơn GTGT lên bảng kê và kê khai thuế GTGT Kê khai thuế TNDN

Lập báo cáo hàng tháng công tác thu tiền Hàng tháng lập báo cáo quyết toán hoáđơn đã sử dụng, chưa sử dụng chuyển sang tháng sau.

2.2.2 Tổ chức sổ kế toán – hình thức sổ kế toán

- Kỳ kế toán: Bắt đầu ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng

- Hệ thống chứng từ

 Hóa đơn GTGT

 Giấy đề nghị tạm ứng

 Giấy đề nghị thanh toán

 Bảng lương nhân viên

 Bảng kiểm kê đối chiếu quỹ

 Phiếu thu, Phiếu chi

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng hoặc đình kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hình 2.2- Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức Nhật ký chung

2.2.3 Các chính sách kế toán, phương tiện phục vụ cho công tác kế toán

Hiện tại Công ty áp dụng thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014

- Đơn vị tiền tệ được sử dụng tại công ty là đồng Việt Nam

- Kỳ kế toán năm được bắt đầu từ ngày 01/01/N-31/12/N

- Hình thức kế toán áp dụng tại công ty là: Hình thức nhật ký chung

- Phương pháp hạch toán tổng hợp Hàng Tồn Kho: Kê Khai Thường Xuyên

- Hình thức nhập, xuất hàng hóa: Bình quân gia quyền

- Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Phương pháp khấu hao đường thẳngtheo quyết định 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 của Bộ Tài chính

- Áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Kê khai thuế GTGT theotháng

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VẤC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH

DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHOPP 3.1 Những công việc được tập sự nghề nghiệp tại đơn vị:

3.1.1 Theo dõi các khoản tạm ứng

Dựa vào yêu cầu tạm ứng, kế toán viên trình kế toán trưởng ký duyệt, sau khi phiếu yêu cầu tạm ứng được ký duyệt, kế toán viên lập phiếu chi Sau đó ghi nhận vào sổ Nhật ký chung nghiệp vụ tạm ứng Đồng thời cập nhật và sổ theo dõi tạm ứng để yêu cầu người được tạm ứng thực hiện thanh toán tạm ứng khi đến hạn

3.1.2 Lập bảng kê và xuất hóa đơn bán hàng

Dựa vào hợp đồng mua bán hàng hóa, phiếu xuất kho, kế toán viên lập bảng kê chi tiết cho hóa đơn bán ra

3.1.3 Lập và gửi biên bản điều chỉnh hóa đơn

Với những hóa đơn đầu vào bị sai tiêu thức, kế toán viên liên hệ với nhà cung cấp thỏathuận lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn để hai bên cùng ký kết đồng ý điều chỉnh tiêu thứctrên hóa đơn

3.2 Thực trạng kế toán doanh thu tại công ty

3.2.1 Kế toán doanh thu từ hoạt động bán hàng

3.2.1.3 Trình tự kế toán

hi có đề nghị mua hàng hoặc đơn đặt hàng từ khách hàng, nhân viên phòng kinhdoanh sẽ soạn thảo hợp đồng kinh tế làm căn cứ mua bán giữa hai bên Sau khi HĐKTđược ký kết, kế toán tiến hành viết hóa đơn GTGT và chuyển cho giám đốc hoặc kế toántrưởng ký Sau đó, kế toán tiến hành lập phiếu thu (nếu là bán hàng thu tiền ngay) Phiếuthu sau khi được ký duyệt thì thủ quỹ thu tiền và thủ kho xuất hàng cho khách hàng Hóađơn GTGT được lập thành 3 liên, liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3dùng để tiến hành ghi sổ chi tiết 51, sổ nhật ký chung và sổ cái TK 511 và được kế toáncông nợ lưu trữ

Quy trình lưu chuyển chứng từ:

Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc

ký duyệt

Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

3.2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế

Ngày 7/2/2018, Công ty TNHH MTV Chopp bán 150 Giỏ quà Tết cho Công ty CPPhong Phú Sắc Việt theo hợp đồng số 010/2018/HĐMB – POPS – CHOPP ngày23/01/2018 Đơn giá 500.000đ/giỏ, (VAT 10%, hóa đơn số 0000138 (Phụ lục 1) ngày07/02/2018) Kế toán hạch toán:

Nợ TK 131 82.500.000

Có TK 511 75.000.000

Có TK 3331 7.500.000

Ngày 28/02/2018, Công ty TNHH MTV Chopp bán một lô hàng hóa cho Công ty

CP Đầu Tư Phát Triển Bất Động Sản Gia Việt (chi tiết trong bảng kê) theo hóa đơn số

0000143 (phụ lục 2)

1 Pedro Luis White Red 13 279.000 3.627.000

2 Pedro Luis White White 13 279.000 3.627.000

3 Leather Accessories Box 13 270.000 3.510.000

Nợ TK 131 763.400

Có TK 511 694.000

Có TK 3331 69.400

3.2.1.5 Ghi nhận vào sổ sách

3.2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu

3.2.2.1 Chứng từ

Biên bản giảm giá hàng bán

Văn bản trả lại hàng của người mua

Phiếu hàng bán bị trả lại

3.2.2.2 Tài khoản sử dụng

521: Các khoản giảm trừ doanh thu

5211: Chiết khấu thương mại

3.2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế

Ngày 07/02/2018, theo Biên bản thanh lý hợp đồng số 010/2018/HĐMB – POPS –CHOPP/TLHD do hàng hóa có sự sai khác về mẫu mã nên Công ty Chopp thỏa thuậngiảm giá hàng bán cho Công ty CP Phong Phú Sắc Việt 1,45% giá trị tổng đơn hàng

Kế toán hạch toán:

Nợ TK 5212 1.087.500

Nợ TK 1331 108.750

3.2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế

Ngày 31/12/2017, Công ty nhận được Giấy báo có (GBC 0642765) từ Ngân hàngVietcombank về tiền lãi tháng 12 là 1.000 đ Kế toán hạch toán:

Nợ TK 112 1.000

Có TK 515 1.000Ngày 25/02/2018, Công ty nhận được Giấy báo có (GBC 0262220) từ Ngân hàngVietcombank về tiền lãi tháng 2 là 10.122đ Kế toán hạch toán:

3.2.4.3 Trình tự kế toán

Trong kỳ phát sinh khoản thu khác: thanh lý, nhượng bán TSCĐ, vi phạm hợpđồng kinh tế Căn cứ vào các phiếu thu, giấy báo có, BB thanh lý, nhượng bánTSCĐ kế toán hạch toán vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK 711

3.2.4.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế

Tháng 25/02/2018, Công ty nhận được phản ánh về chất lượng sản phẩm khi nhậnđược, nguyên nhân được xác định do nhân viên giao hàng đã không làm đúng quy trình,dẫn đến những trải nghiệm không tốt cho khách hàng khi sử dụng dịch vụ Công ty đã lậpbiên bản xử lý vi phạm và phạt tiền 20.000đ đối với nhận viên giao hàng, thu tiền nộpphạt theo phiếu thu số 201802_018 Kế toán hạch toán:

Nợ TK 111 20.000

Có TK 711 20.000

3.2.4.5 Ghi nhận vào sổ sách