Do vậy việc tập hợp chi phí sản xuất và tínhgiá thành sản phẩm là nhiệm vụ hết sức cần thiết và đó cũng chính là lí do mà em chọn đềtài “ Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản
Trang 1LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng em Những số liệu kết quả ghi trong luận văn xuất phát từ tình hình thực tế của công ty Cổ phần Đầu
tư – Xây dựng Hà Nội.
Hà Nội, ngày 11 tháng 06 năm 2018
Sinh viên
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
Hoà chung với không khí phát triển mạnh mẽ và năng động của các ngành nghềtrên mọi lĩnh vực Ngành xây dựng là một trong những ngành đã và đang phát triển rấttích cực và đạt được nhiều kết quả nhất định, trong quá trình công nghiệp hoá hiện đạihoá đất nước
Khác với các ngành khác, ngành xây dựng có một đặc thù riêng của nó, đó là xâydựng cơ sở hạ tầng cho nền sản xuất xã hội Do vậy sản phẩm xây dựng vừa mang tínhthẩm mỹ, vừa mang tính khoa học cao, không một sản phẩm nào giống sản phẩm nào,mỗi sản phẩm có yêu cầu về mặt thiết kế mỹ thuật, kết cấu hình thức đặc điểm xây dựngkhác nhau Sản phẩm xây dựng mang nhiều hình thái phong phú, đa dạng và ngày càngđược hoàn thiện hơn
Trong nền kinh tế thị trường như hiện nay, nước ta đã là thành viên của tổ chứcWTO thì cạnh tranh vẫn luôn là một vấn đề sống còn của các nhà đầu tư, các doanhnghiệp và của các loại sản phẩm Vậy cạnh tranh ra sao, cạnh tranh như thế nào để cóđược một chỗ đứng vững chắc trên thị trường như hiện nay, tất cả các doanh nghiệp đềutheo đuổi cái đích cuối cùng cho sản phẩm của mình đó là hạ giá thành nhưng sản phẩmtạo ra vẫn đạt chất lượng cao
Bên cạnh đó việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm là sự kết hợpđồng bộ giữa các yếu tố về lao động sống và lao động vật hoá để tạo ra sản phẩm màdoanh nghiệp mong muốn Đồng thời, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm cungcấp thông tin cần thiết cho những nhà quản lý trong việc phân tích các khoản mục chi phítrong giá thành sản phẩm, tìm ra những khoản chi phí bất hợp lý, không có hiệu quả hoặchiệu quả kinh tế thấp Như vậy, kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản
Trang 3chuyền sản xuất, áp dụng tiến bộ khoa học công nghệ tiên tiến vào sản xuất để tăng năngsuất lao động, tiết kiệm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm và nâng cao chất lượngsản phẩm nhằm đem lại lợi nhuận cao nhất Do vậy việc tập hợp chi phí sản xuất và tínhgiá thành sản phẩm là nhiệm vụ hết sức cần thiết và đó cũng chính là lí do mà em chọn đề
tài “ Hoàn thiện công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cổ phần Đầu tư - Xây dựng Hà Nội” để làm chuyên đề luận văn tốt nghiệp
cho mình
Chuyên đề này được thực hiện với 3 nội dung chính sau:
- Chương 1: Cơ sở lý luận về kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm trong doanh nghiệp xây lắp
- Chương 2: Thực tế công tác kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm xây lắp
tại công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
- Chương 3: Một số ý kiến góp phần hoàn thiện công tác kế toán chi phí sản xuất
và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
Vì thời gian và trình độ có hạn nên quá trình viết chuyên đề luận văn, em không khỏi tránh những thiếu sót, em mong góp ý kiến để luận văn được hoàn thiện hơn Đồng thời e xin trân thành cảm ơn cô Xuyến đã giúp em hoàn thành bài luận văn này
Hà Nội, ngày tháng năm 2018
Sinh viên thực hiện
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Trang 4STT Tên danh mục Từ viết tắt
6 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang CPSXDD
8 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp CPNVLTT
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG HÀ NỘI
Trang 51.1.1 Giới thiệu chung về công ty
Tên gọi: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG HÀ NỘI
Tên giao dịch quốc tế: HANOI CONSTRUCTION INVESTMENT JOINT – STOCK COMPANY
Quyết định thành lập số: 2341/QĐ - UBND của UBND Tp Hà Nội ngày 18 tháng
5 năm 2006 về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty Đầu tư – Xây dựng
Hà Nội thành Công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
Trang 6a) Các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh:
1 Kinh doanh bất động sản ;
2 Môi giới bất động sản ;
3 Lập và tổ chức thực hiện các dự án đầu tư xây dựng ;
4 Làm tư vấn cho các chủ đầu tư trong nước, nước ngoài về lĩnh vực lập và tổ chức thực hiện dự án, lĩnh vực đất đai xây dựng và giải phóng mặt bằng
5 Thi công, xây lắp điện bao gồm:
- Đường dây và trạm biến áp đến 110KV ;
- Đường cáp ngầm có điện áp đến 110KV ;
- Trạm biến áp có dung lượng đến 2500KVA ;
- Tổ máy phát điện đến 2000KVA, trạm thuỷ điện đến 10MW ;
- Các công trình điện chiếu sáng, điện động lực phục vụ cho công nghiệp, dân dụng, thủy lợi ;
6 Thi công, xây lắp công trình bao gồm:
- Công trình dân dụng, công nghiệp, thuỷ lợi, giao thông; Công trình thể dục thểthao, vui chơi giải trí và các công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị;
- Xây dựng cầu, hầm, nút giao thông khác cốt công trình giao thông đường bộ;
- Xây lắp các trạm, bồn chứa, đường ống thiếp bị gas, xăng dầu;
- Nạo vét, đào kênh mương, sông, mở luồng cảng sông - biển
- Lặn khảo sát, thăm dò, hàn cắt kim loại dưới nước, cắt phá trục vớt phế thải lòng sông – biển
7 Tư vấn, thiết kế:
- Thiết kế điện chiếu sáng đô thị và nông thôn, hệ thống đèn tín hiệu giao thông ;
- Thiết kế cấp điện : Đối với công trình xây dựng và công trình điện năng ;
- Thiết kế cơ điện : đối với công trình xây dựng và công trình điện năng ;
- Thiết kế công trình điện năng : đường dây và trạm biến áp ;
- Thiết kế đường dây và trạm biến áp đến 35KV : đối với công trình điện năng ;
- Thiết kế điện sinh hoạt, điện xí nghiệp : đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, công trình cấp thoát nước ;
- Thiết kế kết cấu công trình dân dụng, công nghiệp ;
- Thiết kế tổng mặt bằng, kiến trúc, nội ngoại thất : đối với công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, công trình văn hóa ;
- Giám sát thi công xây dựng và hoàn thiện : đối với công trình dân dụng và
Trang 78 Kinh doanh dịch vụ đô thị mới và cụm công nghiệp ;
9 Khai thác và kinh doanh cát xây dựng (bao gồm cát bãi và cát hút) ;
10 Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, làm đại lý vật tư, thiết bị xây dựng
và trang thiết bị nội, ngoại thất ;
11 Sản xuất, lắp đặt tủ bảng điện tiêu dùng, điều khiển, phân phối, bảo vệ, đo lường điện : vật liệu, phụ kiện phục vụ lắp điện ;
12 Kinh doanh, mở đại lý ký gửi vật tư, thiết bị điện, cơ khí ;
13 Gia công, lắp đặt, sửa chữa, bảo hành, bảo trì thiết bị máy móc, cơ khí, điện, điện tử tin học ;
14 Kinh doanh xuất nhập vật tư, máy móc và thiết bị phục vụ chuyên ngành xâydựng, thể dục thể thao – vui chơi giải trí ;
15 Kinh doanh dịch vụ vận tải đường bộ, đường bộ, đường thủy, nhiên liệu dùng cho động cơ xe – máy ;
16 Dịch vụ sửa chữa xe máy thi công xây dựng ;
17 Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập khẩu bếp gas, bình nóng lạnh dùng gas và các sản phẩm thuộc ngành điện lạnh ;
18 Kinh doanh khí đốt hóa lỏng, chiết nạp chai khí đốt hóa lỏng ;
19 Kinh doanh xuất nhập khẩu vật tư, trang thiết bị phục vụ chuyên ngành khí đốt hóa lỏng ;
20 Khai thác, chế biến khoảng sản, lâm và các sản phẩm nông nghiệp ;
21 Kinh doanh dịch vụ khách sạn, du lịch, ăn uống giải khát, thể dục thể thao – vui chơi giải trí ; Sản xuất kinh doanh nước giải khát, rượu bia (không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán bar) ;
22 Vận tải hàng hóa và vận chuyển hành khách ôtô theo hợp đồng ;
Đối với các ngành nghề kinh doanh có điều kiện, Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo quy định của pháp luật
1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:
Công ty Cổ phần Đầu tư - Xây dựng Hà Nội được hình thành và phát triển từ Công ty Đầu tư - Xây dựng Hà Nội - Thuộc Tổng công ty Đầu tư và Phát triển nhà
Hà Nội Công ty Đầu tư - Xây dựng Hà Nội được thành lập theo Quyết định 1893/
QĐ - UB ngày 16/ 5 / 1997 của UBND Thành phố Hà Nội, trên cơ sở sáp nhập haiCông ty: Công ty Vật liệu và Xây dựng Hà Nội và Công ty Xây lắp điện Hà Nội Công ty được UBND Thành phố Hà Nội xếp hạng doanh nghiệp hạng 1 theo Quyết định số 4089/QĐ-UB ngày 16/8/2000 Đây là doanh nghiệp đầu tiên của
Trang 8ngành xây dựng Thủ đô được ra đời trong công cuộc đổi mới và sắp xếp lại doanh nghiệp năm 1997 của Thành phố Hà Nội Hai Công ty tiền thân đều có quá trình sản xuất kinh doanh gắn liền với quá trình phát triển kinh tế ngành công nghiệp xây dựng Thủ đô từ những năm qua:
*) Công ty Vật liệu và Xây dựng Hà Nội mà tiền thân là Công ty Quản lý và khai thác cát Hà Nội ra đời từ năm 1970 Đây là Công ty được UBND Thành phố Hà Nội giao nhiệm vụ thi công xây dựng, quản lý và tổ chức khai thác cát kể cả cát bãi và cát hút trên địa bàn Hà Nội
*) Công ty Xây lắp điện Hà Nội đơn vị tiền thân là Công ty Thi công điện nước HàNội chính thức hoạt động từ tháng 10 năm 1967 Công ty luôn luôn giữ vững thành tích sản xuất năm sau đạt cao hơn năm trước, góp phần tích cực trong việc xây dựng và cải tạo lưới điện của Thủ đô Trong hơn 40 năm qua, Công ty đã tổ chức thi công nhiều công trình cao, hạ thế và trạm biến áp phục vụ cho việc cải tạo, nâng cấp lưới điện cho Thành phố Hà Nội và nhiều tỉnh - thành trong cả nước.Công ty đã được nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng hai và ba; Huân chương chiến công hạng ba Được Chính Phủ, Bộ Xây dựng, UBND Thành phố Hà Nội và Công đoàn các cấp tặng nhiều bằng khen, cờ thưởng Công ty là một đơn vị chuyên ngành xây lắp đường dây và trạm biến áp
Sau khi sáp nhập, Công ty Đầu tư - Xây dựng Hà Nội đã biết phát huy thế và lực mới để tổ chức SXKD Công ty tiếp tục đầu tư trang thiết bị thi công và tuyển dụng thêm lực lượng kỹ sư, cán bộ kỹ thuật năng động và đội ngũ công nhân kỹ thuật giỏi nghề, thạo việc, tạo đà chủ động cho Công ty khẳng định thị trường bằng nghề truyền thống xây lắp điện, mở rộng kinh doanh, chuẩn bị mặt bằng xây dựng, xây dựng hạ tầng đô thị, xây dựng dân dụng, công nghiệp Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã đầu tư nhiều thiết bị máy móc như cẩu tháp ô tô, máy xúc, máy ủi và các thiết bị thi công, mặt khác Công ty đã tuyển dụng nhiều cán bộ kỹ thuật và công nhân đã thi công nhiều công trình phức tạp nhóm A và B trên địa bàn Hà Nội và toàn quốc Thực hiện được những nhiệm vụ có qui mô lớn và yêu cầu phức tạp về kỹ thuật, mỹ thuật công trình, cũng như tiến độ thi công ngặt nghèo và đặc biệt lĩnh vực tư vấn đầu tư xây dựng như lập Dự án đầu tư, giải
Trang 9cơ sở vật chất vững vàng, có đội ngũ CBCNV đạt trình độ chuyên môn kỹ thuật nghiệp vụ cao, có kinh nghiệm quản lý và tổ chức thi công những công trình lớn Qua thực tế sản xuất kinh doanh Công ty đã mở các Chi nhánh Công ty tại Hà Tĩnh, Hưng Yên, Quảng Ninh, Thành phố Hồ Chí Minh, Văn phòng đại diện Công
ty tại Viên Chăn và Đặc khu XaySổmBun - CHDCND Lào
Ngày 18 tháng 5 năm 2006 UBND Tp Hà Nội đã ra Quyết định số: 2341/QĐ - UBND về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty Đầu tư - Xây dựng Hà Nội thành Công ty Cổ phần Đầu tư - Xây dựng Hà Nội Sau khi thành lập, Công ty
cổ phần đã xây dựng các mục tiêu chính sau đây:
Tập trung xây dựng chuẩn hóa hoạt động Công ty cổ phần theo cơ chế liên kết kinh tế và đầu tư vốn, giữ vai trò lãnh đạo điều hành các đơn vị trực thuộc, từng bước xây dựng Công ty theo mô hình mẹ - con, phát huy hiệu quả của các Công tyliên kết, liên doanh, tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường và chủ động hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực, tạo tiền đề vật chất nền tảng để đến những năm tiếp theo xây dựng phát triển Công ty cổ phần mạnh về bốn lĩnh vực kinh doanh chính sau:
a/ Đầu tư các dự án kinh doanh bất động sản, tập trung chủ yếu ở địa bàn Thành phố Hà nội
b/ Kinh doanh xây lắp theo hướng nhà thầu chuyên nghiệp, có đủ máy móc thiết
bị, tiền vốn, bộ máy quản lý tổ chức xây lắp các công trình có chất lượng cao và
có kết cấu phức tạp
c/ Kinh doanh dịch vụ khu đô thị: Dịch vụ các khu chung cư cao tầng, kinh doanh dịch vụ các khu nhà cho thuê và văn phòng cho thuê, kinh doanh các dịch vụ khác trên địa bàn Hà Nội
d/ Đầu tư tài chính: Góp vốn để đầu tư kinh doanh với các Công ty liên doanh hoặc hợp tác đầu tư kinh doanh với các đơn vị ngoài Công ty Góp vốn cổ phần với các Công ty con trực thuộc Công ty hoặc góp vốn cùng kinh doanh cho từng hợp đồng cụ thể, trên nguyên tắc đôi bên cùng có lợi, nhằm sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất
Bước sang nhiệm kỳ thứ hai của Công ty cổ phần (2011 - 2016), Công ty cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội tiếp tục đặt ra những mục tiêu cụ thể như sau:
Trang 10a) Duy trì phát huy những lợi thế về vốn, thương hiệu, thế mạnh về tài nguyên đất đai của Công ty; nâng cao năng lực quản lý, năng lực cạnh tranh trên thị trường, chủ động hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế;
b) Đảm bảo mục tiêu chung của doanh nghiệp là hiệu quả, phát triển bền vững Công ty tiếp tục thực hiện các chiến lược phát triển đã được xác định: Phát triển đầu tư dự án, hoàn thiện hệ thống kinh doanh bất động sản; Giữ vững thị trường, thị phần trong hoạt động kinh doanh xây lắp; Xây dựng và phát triển ổn định hệ thống kinh doanh dịch vụ khu đô thị, dịch vụ cung cấp vật tư thiết bị chính, dịch
Chức năng chính của công ty là chuyên nhận thầu các công trình xây dựng thuộc các lĩnh vực dân dụng, công nghiệp
Nhiệm vụ chính của công ty là quản lý tà sản, tiền vốn được giao và tổ chức sản xuất kinh doanh với mục tiêu lấy thu bù chi có lãi và phải đóng góp đầy đủ nghĩa vụ đối với Công ty và Nhà nước, không ngừng nâng cao đời sống đối với người lao động
1.2 TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG HÀ NỘI.
1.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
* Sơ đồ bộ máy kế toán
Trang 11 Kế toán thu chi: Theo dõi kiểm soát các hoạt động tăng giảm tiền và kiểm soát tồn tiền tại quỹ tiền mặt và tiền ngân hàng lập báo cáo thu chi gửi giám đốc
Kế toán thuế : thu thập các hóa đơn chứng từ đầu ra , đầu vào làm căn cứ kê khai thuế hàng tháng /quý/quyết toán thuế cuối năm Báo cáo về thuế GTGT, TNDN, TNCN tình hình sử dụng hóa đơn lập báo cáo cuối năm
Kế toán tiền lương: tính lương và trả lương theo quy định của công ty , dựa trên bảng chấm công, hợp đồng lao động
Kế toán bán hàng : Lập hóa đơn bán hàng , theo dõi và tổng hợp số lượng hàng bán được để lập báo cáo về tình hình bán hàng , tình hình tăng giảm của hàng hóa theo yêu cầu của quản lý doanh nghiệp
Kế toán công nợ : Theo dõi các khoản công nợ phải thu của khách hàng , phải trả người cung cấp đưa ra những kế hoạch thanh toán cho từng nhà cung cấp , thu hồi công nợ
Kế toán tổng hợp : Hướng dẫn và giám sát việc thực hiện của kế toán thành viên Tổng hợp số liệu báo cáo của những kế toán phần hành mục đích để nghi sổ sách , làm báo cáo tổng hợp cuối kỳ
Kế toán trưởng : Xây dựng tổ chức , quản lý tổ chức bộ máy kế toán , kiểm tra , giám sát thực hiện các công việc liên quan đến kế toán trong doanh nghiệp
Trang 12* Chế độ kế toán tại công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
- Công ty sử dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ tài chính ban hàng ngày 22/12/2014
* Hình thức ghi sổ kế toán
Công ty ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
- Nguyên tắc của hình thức nhật ký chung là phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian vào sổ nhật ký chung Sau đó căn cứ vào nhật ký chung
để lấy số liệu ghi sổ cái Mỗi bút toán phản ánh trong sổ nhật ký chung được chuyển vào sổ cái ít nhất hai tài khoản có liên quan
- Hiện nay công ty trang bị máy tính phục vụ cho công tác kế toán, tạo điều kiện nâng cao hiệu quả công việc, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra số liệu, lập in
sổ kế toán, báo cáo tài chính
Trang 13Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Trang 141.2.2 Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty Cổ phần Đầu tư – Xây dựng Hà Nội
Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm báo cáo Kỳ kế toán là tháng Bên cạnh đó, để phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính, công ty còn sử dụng kỳ kế toán là quý, năm
* Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên
* Phương pháp tính giá nguyên vật liệu xuất kho: Phương pháp nhập trước - xuất trước
* Phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung: Phân bổ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Chi phí sản xuất chung bao gồm: Lương nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất, các khoản trích bảo hiểm theo quy định được tính trên lương phải trả cho nhân viên, khấuhao TSCĐ dùng chung cho các hoạt động của phân xưởng sản xuất và các chi phí khác liên quan
Trang 15CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ
VÀ TÍNH GIÁ THÀNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ – XÂY DỰNG
HÀ NỘI 2.1 SỐ LIỆU KẾ TOÁN
2.1.1 Số dư đầu kỳ các tài khoản liên quan:
A Chi tiết TK 152- Nguyên vật liệu
B Chi tiết TK 153 - Công cụ dụng cụ
STT Tên vật tư Mã VT ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
C Chi tiết TK 154- Chi phí SXKD dở dang
STT Tên sản phẩm dở dang Thành tiền
Trang 162.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 06 năm 2017
1 Ngày 01/6: Nhân viên Vũ Minh Tiến mua nguyên vật liệu của công ty TNHH Sơn
Hùng theo HĐ GTGT SH/16T 06 023 Công ty cổ phần HN kí nợ, thời hạn thanh toán 03 tháng Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ theo PNK 06 001 Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng 146.000.000
Tổng số tiền thanh toán 160.600.000
2 Ngày 05/6: Xuất bán gạch men và gạch ceramic cho công ty TNHH Hoàng Dương
theo HĐ GTGT HN/16T 06 001 và PXK 06 001 Công ty TNHH Hoàng Dương chưa thanh toán tiền hàng Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Trang 17Thuế GTGT: 10% 85.000.000 Tổng số tiền thanh toán 935.000.000
3 Ngày 06/6: Nhượng bán một máy cắt tự động chuyên dùng của bộ phận sản xuất cho
công ty TNHH Hóa Thủy, MST 0101 358 906 theo HĐ GTGT HN/16T 06 002 và biên bản nhượng bán TSCĐ 06 001 Công ty TNHH Hóa Thủy thanh toán bằng chuyển khoản
và doanh nghiệp đã nhậnđược GBC 06 901 của ngân hàng BIDV Chi phí dịch vụ môi giới công ty Hà Nội đã chi bằng tiền mặt là 4.000.000 theo phiếu chi số 06 001 Thông tin chi tiết như sau:
STT Tên tài sản Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng 725.000.000 Thuế GTGT: 10% 72.500.000 Tổng số tiền thanh toán 797.500.000
4 Ngày 07/6: Xuất kho công cụ dụng cụ tại phân xưởng sản xuất theo PXK 06 002 Thông tin
chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên dụng cụ Đơn vị tính Số lượng Thời gian sử dụng
(tháng)
5 Ngày 10/6: Mua NVL của công ty TNHH Cát Oanh HĐ GTGT CO/16T 06 085 Công
ty Hà Nội đã thanh toán cho công ty TNHH Cát Oanh bằng chuyển khoản theo UNC 06
002 và GBN 06 115 của ngân hàng BIDV Lô hàng đã về nhập kho đủ theo PNK 06 002 Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Trang 18Cộng tiền hàng 60.000.000 Thuế GTGT: 10% 6.000.000 Tổng số tiền thanh toán 66.000.000
6 Ngày 11/6: Xuất kho bao bì sản phẩm cho bộ phận bán hàng để đóng gói thành phẩm
trước khi giao hàng cho khách hàng theo PXK 06 003 Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên nguyên vật liệu Đơn vị tính Số lượng
7 Ngày 13/6: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất gạch men theo PXK 06 004 (người nhận hàng:
Nguyễn Văn Hưng) Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tư Đơn vị tính Số lượng
8 Ngày 14/6: Nhân viên Mai Trọng Trình mua nguyên vật liệu của công ty TNHH Cảnh
Dương theo HĐ GTGT CD/16T 06 036 Công ty CP ĐTXD Hà Nội thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng tiền mặt theo phiếu chi số 06 002 Thông tin chi tiết như sau:
STT Mã vật tư Tên vật liệu Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
Cộng tiền hàng 25.000.000
Tổng số tiền thanh toán 27.500.000
Chi phí vận chuyển anh Trình đã thanh toán cho công ty vận tải Hạo Nhiên bằng tiền tạm