Báo cáo tổng hợp về Công ty xây dựng công nghiệp:& tổ chức công tác kế toán tại Công ty xây dựng công nghiệp

Báo cáo tổng hợp về Công ty xây dựng công nghiệp:& tổ chức công tác kế toán tại Công ty xây dựng công nghiệp

động sản xuất kinh doanh và sử dụng vốn của doanh nghiệp, thấy rõ mặt mạnh,

và mặt yếu để có những quyết định cần thiết

Đối với Nhà nớc, kế toán là công cụ quan trọng để tính toán xây dựng vàkiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nớc, để điều hành và quản lý nền kinh tếquốc dân

Nh vậy kế toán không chỉ là công việc ghi chép số liệu kế toán mà còn baogồm nhiều hơn thế Ngời làm kế toán phải có khả năng thiết kế hệ thống kế toán,thu thập xử lý và phân tích số liệu của các quá trình kinh tế phức tạp diễn ra th-ờng xuyên trong doanh nghiệp để cung cấp và sử dụng thông tin một cách hữuích phục vụ tốt cho các yêu cầu quản lý của doanh nghiệp cũng nh của Nhà nớc

III Tổ chức công tác kế toán tại Cty Xây dựng công nghiệp.

Em xin cảm ơn thầy giáo Ngô Trí Tuệ và tập thể các phòng ban của Cty Xâydựng công nghiệp đã giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập này

-Đợc sự quan tâm của lãnh đạo Cục Xây dựng Hà Nội ( nay là Sở Xây dựng

Hà Nội ) với sự phát triển của mình, Công trờng 105 đã đợc chuyển thành Ctyxây dựng 105

Để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao đó, đòi hỏi phải mở rộng Cty, chính vìvậy Cục Xây dựng Hà Nội đã tiến hành sát nhập Công trờng 108 và một bộ phậncủa Công trờng 5 thuộc Cty Xây dựng 104 vào Cty XD 105 và lấy tên là Ctyxây lắp công nghiệp

Đến tháng 10 năm 1972, theo quy định 2016/ TC/QĐ, Cty xây lắp côngnghiệp đã đợc tách bộ phận lắp máy điện nớc của Cty để thành lập Cty Điện nớclắp máy và đổi lại tên là Cty Xây dựng công nghiệp cho đến ngày nay

Đến ngày 16 tháng 10 năm 1992, Sở Xây dựng đã cho phép thành lậpdoanh nghiệp nhà nớc là Cty XD công nghiệp với ngành nghề sản xuất kinhdoanh chính là xây dựng các công trình công nghiệp, nhà ở

Hiện nay trụ sỏ của Cty đóng tại số 166 - Phố Hồng Mai, Phờng QuỳnhLôi, Quận Hai Bà Hà Nội.Với số công nhân trong biên chế khoảng 486 ngời,trong đó số nhân viên quản lý hành chính khoảng 95 ngời đều là những ngời cótrình độ tay nghề cao, nhiều kinh nghiệm, đã đa Cty XDCN là một trong số các

đơn vị có số lớn công trình đạt huy chơng vàng chất lợng cao của ngành Xâydựng Việt Nam

2 Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

2.1 Đặc điểm tình hình:

Là một công ty lớn thuộc Sở xây dựng Hà nội và là đơn vị đợc thành lập sớmnhất của ngành xây dựng Hà nội Đợc s quan tâm thờng xuyên của Thành phố vàngành, sự phấn đấu vơn lên của cán bộ công nhân viên công ty, công ty từng bớc trởngthành có lúc quân số lên đến 3000 ngời với hơn 15 đơn vị trực thuộc, luôn đáp ứng đợc

và hoàn thành nhiệm vụ đợc giao trong thời gian chống Mỹ cứu nớc cũng nh xây dựnghòa bình Công ty đã xây dựng hành trăm công trình công nghiệp, các khu nhà ở, trờnghọc, nhà máy nớc, trạm trại chăn nuôi, các trung tâm buôn bán… Công ty đã đ Công ty đã đợc Nhànớc khen thởng nhiều Huân chơng lao động Hạng ba và 01 Huân chơng lao độngHạng nhì năm 1985 do đạt đợc thành tích trong lao động cũng nh trong chiến đấu vàphục vụ chiến đấu Bớc vào thời kỳ đổi mới, ngay trong 5 năm gần đây, ngoài thuận lợicông ty cũng còn nhiều khó khăn:

- Quân số còn đông, tổ chức bộ máy và chức năng, nhiệm vụ, biên chế tuy đã có thay

đổi nhiều nhng vẫn còn phải tiếp tục đổi mới mới thích ứng với yêu cầu cạnh tranh trênthị trờng để tồn tại và phát triển ổn định

- Tuy đã có nhiều biện pháp thực tế và đã có cố gắng trong việc đa vào sử dụng cácthiết bị tiên tiến, các công nghệ mói nhng việc huấn luyện đào tạo lại con ngời đợc duytrì từ thòi bao cấp cần phải có nỗ lực mới

- Vốn ít, tìm nguồn vốn cho các dự án đầu t để từng bớc ngày càng chủ động trongviệc ổn định việc làm và đời sống cho cán bộ công nhân viên là vấn đề khó khăn nhngcũng là vấn đề sống còn của đơn vị

Để khắc phục các khó khăn trên công ty đã có nhiều biện pháp:

1/ Từng bớc chấn chỉnh tổ chức biên chế chức năng nhiệm vụ cho từng tổ chức cánhân Đã xây dựng trên 20 nội quy, quy chế, quy định cho việc quản lý Từ quản lý 4cấp nay còn 3 cấp, từ 15 đội xởng , 10 phòng ban trực thuộc nay chỉ còn 6 xí nghiệp, 3

đèn hình ORION HANEL, Chợ Đồng Xuân, Trụ sở UBND TP HN, Viện kỹ thuật xâydựng Hà nội Công ty là một trong số ít đơn vị đợc công nhận là đơn vị chất lợng cao.3/ Bằng nhiều biện pháp để tiết kiệm chi phí trong hoàn cảnh cạnh tranh gay gắt công

ty vẫn đảm bảo lợi nhuận tăng Dành 70% số lợi nhuận sau thuế để tự tích luỹ vốn Vìvậy từ 2.7 tỷ vốn giao ban đầu đến hết năm 1999 công ty đã có 9.6 tỷ vốn chủ sở hũu.Hết năm 2000 vốn chủ sở hữu của công ty hơn 10 tỷ đồng ; từ đó còn đóng góp chongân sách ngày càng lớn: Năm 1998 là 0.85 tỷ, năm 1999 là 2.56 tỷ và năm 2000 là2.7 tỷ Việc đầu t vốn để đầu t thực thi các dự án kinh doanh nhà cũng là một thànhcông

Nhiệm vụ của Cty:

* Thi công XD các công trình nhà ở dân dụng, XD trờng học, các khucông nghiệp

*Lập dự án các khu đất để kinh doanh bán nhà nh: Dự án Nhà LạcTrung,Nhân Chính, Mai Hơng, Thịnh Liệt

* Liên danh với Tập đoàn RENONG - MALAYSIA để XD dự án khu pháttriển đờng bộ Nội Bài - Sóc Sơn gồm: Khu công nghiệp Sóc Sơn Hà Nội, Nghỉngơi sân golf, khu du lịch diện tích 300 ha

* Lập dự án và XD các khu đô thị mới, bao gồm nhà biệt thự, chung c, cáckhu vui chơi, phúc lợi công cộng, dự án đô thị Nam Trần Duy Hng 40 ha

* Gia công lắp đặt các cấu kiện betong sản phẩm cửa gỗ

Để thực hiện nhiệm vụ của mình trong cơ chế thị trờng, Cty chấp nhận sựcạnh tranh trong đấu thầu các công trình có vốn của Nhà nớc và vốn nớc ngoài

Trong Cty, việc tổ chức khoán chi phí cho các Xí nghiệp và đợc quy định

nh sau:

Đối với các công trình do Cty nhận trực tiếp của bên A, Cty sẽ cân đối và

giao cho các xí nghiệp xây dựng trên cơ sở căn cứ vào điều kiện và khả năng cuả

các xí nghiệp xây dựng Phòng kế hoạch tổng hợp đợc sự uỷ quyền của Giám đốc

Cty tiếp xúc với bên A ký hợp đồng, nhận hồ sơ tài liệu, giải quyết các thủ tục về

mặt bằng, điện nớc thi công

Đối với các công trình do các XN tự tìm kiếm thì các thủ tục trên do XN

trực tiếp tiến hành làm và giao lại hồ sơ để lu tại phòng kế hoạch tổng hợp của

Cty Phòng kế hoạch tổng hợp có nhiệm vụ hớng dẫn, đôn đốc và thông qua hợp

đồng trớc khi trình Giám đốc ký

Sau khi có đầy đủ các thủ tục để có thể thi công đợc, XN XD phải lập tiến

độ, biện pháp thi công đợc giám đốc duyệt mới ký lệnh khởi công

Về vật t : Chủ yếu Cty giao cho các XN tự mua ngoài theo yêu cầu thi

công

Về máy thi công: Cty đã có nhiều cố gắng trong việc trang bị máy móc

nhằm giảm bớt sức lao động của công nhân cũng nh đẩy nhanh tiến độ sản xuất :

máy đầm bàn, máy đầm dùi, búa phá bêtông và giao cho các XN tự quản lý

Bên cạnh đó, Cty vẫn phải thuê một số loại máy thi công bên ngoài nh máy ép

cọc, máy phun bêtông, cầu lớn

Về nhân công: Cùng với số công nhân trong biên chế của Cty, nếu nhu cầu

sản xuất cần thì Cty thuê ngoài theo hợp đồng

Về chất l ợng công trình: Giám đốc XN và cán bộ kỹ thuật tại XN chính là

ngời đại diện XN phải chịu trách nhiệm cá nhân trớc Giám đốc CTy về chất lợng

công trình và đảm bảo về an toàn lao động

Về an toàn và bảo hiểm lao động: XN có trách nhiệm thực hiện công tác

an toàn và BH lao động theo chế độ hiện hành của nhà nớc và quy định của Cty

dới sự giám sát thờng xuyên của phòng kỹ thuật Cty

Sự phát triển và trởng thành của công ty xây dựng công nghiệp trong

10 năm đổi mới đợc thể hiện ở một số chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu Năm1995 Năm1996 Năm1997 Năm1998 Năm1999 Năm2000Vốn chủ sở hữu(tỷ đ) 7.99 7.33 7.33 8.54 9.64 10.40 Doanh thu( tỷ đ) 23.93 23.40 15.90 19.20 20.70 25.00 Lợi nhuận(tỷ đ) 1.02 0.42 0.33 2.20 2.00 2.10 Nộp ngân sách(tỷ đ) 3.30 1.50 0.33 0.85 2.56 2.70

Thu nhập(nghìn đ) 460.80 510.00 524.80 564.00 600.00 750.00

- Nộp ngân sách ngày càng tăng : Bình quân tăng : 57%

- Lợi nhuận ngày càng tăng : Bình quân tăng 119%

- Thu nhập của ngời lao động tăng bình quân 10%

- Tích lũy vốn tăng gần 4 lần so với vốn giao ban đầu ( tính đến hết năm

- Năm 1997 các chỉ tiêu thực hiện của công ty bị giảm do sự khủng hoảng

kinh tế của thế giới và khu vực đã ảnh hởng trực tiếp đến Việt nam trong đó có

công ty Cụ thể công ty đã ký đợc 2 hợp đồng giá trị 5,3 tỷ đồng với chủ đầu t là

công ty TNHH phát triển Nội Bài của tập đoàn NORTHEN ETGHT của

Malaysia, song do nguyên nhân trên nên không thực hiện đợc

- Năm 1998 công ty đợc Thành phố tặng bằng khen

- Trong 5 năm có 6 công trình đợc tặng Huy chơng vàng chất lợng cao

- Đảng bộ công ty liên tục đợc công nhận là Đảng bộ trong sạch vững

mạnh

- Công ty thực hiện đợc công tác từ thiện xã hội đợc gần 70 triệu đồng, xây

dựng đợc 1 nhà tình nghĩa và tham xây dựng 1 nhà tình nghĩa

Tóm tắt thành tích thi đua năm 2002 :

*Công tác sản xuất kinh doanh:

- Giá trị SXKD: Thực hiện đợc 53 tỷ/50 tỷ đồng = 106% So với năm 2001

có mức tăng trởng là 126%

- Giá trị bàn giao: Đạt 22.3 tỷ ( 20 công trình ), tăng 10% so với năm 2001

- Giá trị đấu thầu: Đạt 46.9 tỷ so với năm 2001 là 30 tỷ tăng 56%

- Nộp ngân sách Nhà nớc: Thực hiện 2.046 tr/2.000 tr đồng = 102%

- Lợi nhuận đạt 1.950 tr/1.950 tr đồng = 100%

- Thu nhập bình quân đầu ngời: 920.000/đ/ngời/tháng so với năm 2001 =

113%

- Đang trình duyệt báo cáo NCKT cho các dự án nhà ở cao tầng và dịch vụ

số 5 Nguyễn Chí Thanh và Đông Nam đờng Trần Duy Hng Dự kiến cùng khởi

công tháng 1/2003

- Thực hiện đầu t thiết bị thi công năm 2002 là 2.400 tr/2.400 tr đồng =100%.

*Công tác triển khai quản lý chất lợng theo tiêu chuẩn ISO 9001:

CTy đã triển khai áp dụng hệ thống quản lý chất lợng trong toàn CTy và

đ-ợc cấp giất chứng nhận ISO 9001: 2000 của Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lờng chất ợng VN Các công trình thi công đều đạt chất lợng tốt Trong năm không để xảy

l-ra vụ tai nạn lao động nào phải nghỉ từ 3 ngày trở lên

*Các công tác khác:

- Số ngời đạt danh hiệu Lao động giỏi trong công ty chiếm 80%

- Số tổ Lao động giỏi chiếm 50% Có 8 ngời đạt Lao động giỏi cấp ngành

và 6 ngời đạt danh hiệu "Ngời tốt việc tốt" cấp Thành phố

- Công ty đợc công nhận Đảng bộ vững mạnh và Công đoàn vững mạnh

- Phong trào đền ơn đáp nghĩa, ủng hộ đồng bào lũ lụt, đồng bào nghèo với

số tiền là 10 tr đồng Xây dựng quỹ " Đền ơn đáp nghĩa ", quỹ vì ngời nghèo… Công ty đã đ

Đăng ký các chỉ tiêu chủ yếu năm 2003:

- Giá trị SXKD : 80 tỷ đồng

- Nộp ngân sách : 2.200 triệu đồng

- Lợi nhuận : 2.100 triệu đồng

- Thu nhập ngời lao động : 950.000/ngời/tháng

- Thực hiện đầu t 2 dự án : Nhà ở cao tầng và dịch vụ số 5 Nguyễn ChíThanh và dự án Đông Nam Trần Duy Hng

- Đầu t thiết bị thi công, đổi mới công nghệ : 5 tỷ đồng

Những thành tích trên và phơng hớng năm 2003 sẽ làm cho CTy Xây dựngCông nghiệp ngày càng ổn định và phát triển

bộ công nhân đợc biên chế thành 6 xí nghiệp, 3 đội xởng phục vụ và văn phòngcông ty

Tại mỗi xí nghiệp đều có một giám đốc phụ trách chung, phó giám đốc là

kỹ s chính, 1 nhân viên thống kê kế toán, 3 nhân viên kỹ thuật Công ty gồm có 6

xí nghiệp từ xí nghiệp số 1 đến xí nghiệp số 7 Nhiệm vụ của các xí nghiệp này là

tổ chức thi công các công trình mà mình thắng thầu hoặc đợc chọn thầu Cùngvới các phòng ban công ty tham gia đấu thầu tìm kiếm công việc và tổ chức hạchtoán nội bộ phần chi phí mình đã nhận khoán, tổ chức thanh quyết toán với bên

A các khối lợng công việc mà mình đã hoàn thành

Khối phục vụ của Công ty xây dựng công nghiệp gồm có: Xởng mộc, độimáy, đội điện Tại mỗi đơn vị phục này đều có một tổ trởng, 1 nhân viên và mộtnhân viên kỹ thuật Nhiệm vụ của khối phục vụ là hoàn thành các công việc phục

vụ cho sản xuất xây lắp ở các công trình ( xí nghiệp )

Ví dụ: + Xởng mộc gia công cửa

+ Đội máy phục vụ các phơng tiện xe, máy thi công

+ Đội điện nớc hoàn thành các khối lợng về điện và cấp thoát nớc

Văn phòng công ty gồm có 5 phòng ban Mỗi phòng ban gồm có 1 trởngphòng và một số cán bộ nghiệp vụ Mỗi phòng ban là một đầu mối nằm trong cơcấu tổ chức của công ty Quan hệ giữa phòng ban và xí nghiệp là quan hệ ngangnhau về chức năng nhiệm vụ Còn về chuyên môn nghiệp vụ thì các phòng là cấptrên của mỗi xí nghiệp Các xí nghiệp phải chấp nhận sự kiểm tra đôn đốc hớngdẫn của các phòng ban công ty về kỹ thuật, quản lý kinh tế

Ban giám đốc cùng các phòng chức năng điều hành hoạt động sản xuất thicông xuống tới xí nghiệp Mỗi xí nghiệp đều đợc giao quyền chủ động về muavật t, thuê nhân công ngoài ( nếu thiếu )

Bố trí lao động, giao quyền chủ động có kết hợp kiểm tra đôn đốc nh vậy

đã giúp cho các xí nghiệp có khả năng đảm nhiệm thi công các công trình mộtcách độc lập Và mỗi xí nghiệp là một mắt xích cùng với các phòng chức năngcủa công ty tìm kiếm thị trờng việc làm Sau khi thắng thầu hoặc đợc chọn thầu,công ty tiến hành ký hợp đồng xây dựng với các đơn vị chủ đầu t Căn cứ vào hợp

đồng đã ký và căn cứ vào năng lực của các xí nghiệp công ty sẽ giao kế hoạchsản xuất thi công cho các xí nghiệp trên cơ sở các đơn giá định mức giao khoánnội bộ của công ty

Tại các xí nghiệp xây dựng lại căn cứ vào nhiệm vụ của đơn vị mình vàkhả năng thực tế của các tổ thợ thuộc xí nghiệp quản lý để phân công lại cho phùhợp Cuối tháng , xí nghiệp báo cáo khối lợng công việc của mình đã làm bằngbáo cáo thực hiện sản lợng, báo cáo kết quả sản xuất xây dựng theo từng mức độhoàn thành của mỗi công trình ( mỗi hợp đồng xây dựng )

Xí nghiệp xây dựng 3

Xí nghiệp xây dựng 6

Xí nghiệp xây dựng 4

xởng mộc

đội máy thi công

đội

điện nớc

Xí nghiệp xây dựng 7

3.1 Bộ máy kế toán tại công ty:

Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung Toàn bộcông tác kế toán trong công ty đều đợc tập trung tại phòng kế toán công ty ở các

Xí nghiệp và Xởng sản xuất kế toán làm nhiệm vụ làm nhiệm vụ thống kê và thunhận chứng từ chuyển về phòng kế toán ngoài ra còn có nhiệm vụ lập các bảng

kê kèm theo các chứng từ gốc để phòng kế toán công ty tập trung

Bộ máy kế toán tại Công ty xây dựng công nghiệp :

+ Kế toán TSCĐ: có nhiệm vụ phản ánh số hiện có về tình hình tăng giảm

về số lợng, chất lợng, tình hình sử dụng TSCĐ, trích khấu hao, theo dõi sửa chữathanh lý, nhợng bán, đi thuê và cho thuê TSCĐ, tình hình kiểm kê đánh gía lạiTSCĐ

+ Kế toán vật liệu và công cụ lao động: có nhiệm vụ phản số lợng, chất

l-ợng, giá trị vật t, hàng hoá, công cụ lao động có trong kho, mua vào bán ra, xuất

ra sử dụng, trích và phân bổ chi phí vật liệu, công cụ lao động nhỏ và chi phí giáthành sản phẩm, phát hiện vật liệu thừa, thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất, tham giakiểm kê và đánh giá lại vật liệu và công cụ lao động nhỏ

+ Kế toán phân bổ tiền lơng và BHXH: Căn cứ vào bảng lơng của các phòng

ban, Xí nghiệp, đội xởng sản xuất mà phân bổ lơng chính, lơng phụ và các khoảnphụ cấp lơng Trích BHXH theo tổng quỹ lơng cho đơn vị đó

+ Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm: có nhiệm vụ xác

định đối tợng tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành để hớng dẫn các bộ phậnquản lý và bộ phận kế toán có liên quan lập và luân chuyển chứng từ chi phí phùhợp với đối tợng hạch toán, đồng thời có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí, tínhtoán giá thành thực tế của từng sản phẩm khi hoàn thành bàn giao

+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ phản ánh số hiện có và tình hình tăng

giảm các loại quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản liên doanh liên kết,vay mợn thanh toán công nợ

+ Kế toán tiêu thụ và kết quả: có nhiệm vụ phản ánh tình hình tiêu thụ sản

phẩm, xác định kết quả kinh doanh ghi sổ cái, lập bảng TKTS Bộ phận này do kếtoán tổng hợp đảm nhiệm

+ Thủ quỹ: có nhiệm vụ thu và chi mua các khoản tiền mặt dựa trên các

phiếu thu chi và chứng từ gốc kèm theo của bộ phận thanh toán đã viết Cuốingày thủ quỹ vào sổ quỹ và cộng trừ luỹ kế, lấy số d cuối ngày Cuối tháng có số

d cuối tháng chuyển cho bộ phận kế toán khác để lên tờ kê chi tiết và làm nhật ký

số chứng từ số1

Phòng kế toán hiện nay của công ty có 6 ngời:

1) Kế toán trởng có nhiệm vụ phụ trách chung công tác kế toán kiêm theodõi kết quả sản xuất của các xí nghiệp theo định mức, đánh giá giao khoán củacông ty

2) Kế toán tổng hợp kiêm giá thành, hạch toán với ngân sách, các quỹ, tức làgiữ các tài khoản và lên nhật ký, báo cáo tài chính gồm:

+ Lập báo cáo tài chính hàng quý, năm

+ Nhật ký chứng từ số 7, nhật ký chứng từ số 6, Thanh toán với nhà nớc vềthuế, theo dõi vốn chủ sở hữu

Các tài khoản cụ thể là: nhóm tài khoản từ đầu 5 đến đầu 9, tài khoản 141 “tạmứng”, tài khoản 335 “thanh toán với ngân sách về thuế”, nhóm các tài khoản đầu

4, tài khoản 154

3) Kế toán tiền mặt, Tiền gửi Ngân hàng, các khoản ký cợc và tài sản cố

định Các tài khoản và nhật ký do kế toán này đảm nhiệm là:

+ Nhật ký chứng từ số 1, Nhật ký chứng từ số 2, sổ theo dõi các tài khoản

ký cợc, ký quỹ

+ Phân bổ số 4: Khấu hao tài sản cố định

+ Tài khoản: Tài khoản 111, 112, 144, 138, 211, 214

4) Kế toán vật liệu, công cụ sản xuất và thanh toán với ngời bán các tàikhoản và nhật ký theo dõi là:

- Tài khoản : TK 334, 338, 142

- Phân bổ số 1

Riêng phần kế toán tiền lơng (xác định lơng cho từng CBCNV) cho toàn công ty

do phòng Tổ chức tiền lơng đảm nhiệm

Công ty xây dựng công nghiệp đã áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng

từ Hình thức này đợc áp dụng ở Công ty vì nó phù hợp với điều kiện thực tế ở

đây Nhật ký chứng từ cũng tơng đối đơn giản dễ làm, dễ đối chiếu, kiểm tra, dễ

phân công nhng thờng bận rộn hơn về cuối tháng, cuối quý vì khi đó chứng từ

gốc mới đợc tập hợp đầy đủ

Hệ thống sổ sách kế toán và nhật ký chứng từ mà công ty sử dụng đều theo

qui định thống nhất của Bộ Tài chính

Sau đây là sơ đồ kế toán :

Hàng ngày vào

sổ quỹ cuối tháng NK1

Hàng ngày vào bảng kê cuối tháng NK2

Tập hợp chứng từ cuối tháng NK10 TK141

Tập hợp chứng từ làm NK khác

3.2 Khái quát một số phần hành kế toán chủ yếu của Công ty Xây dựng công nghiệp

3.2.1 Kế toán tài sản cố định

a Kế toán tăng, giảm tài sản cố định hữu hình:

* Tài khoản sử dụng: Để phản ánh tình hình biến động tăng giảm của tài sản cố

định hữu hình , kế toán tài sản cố định của Công ty xây dựng công nghiệp sửdụng tài khoản 211- " Tài sản cố định hữu hình "

Tài khoản này đợc chi tiết thành các tiểu khoản sau:

2112: " Nhà cửa, vật kiến trúc "

2113: " Máy móc, thiết bị "

2114: " Phơng tiện vận tải, truyền dẫn "

2115: " Thiết bị, dụng cụ quản lý "

Biên bản thanh lý tài sản cố định ( MS 03 TSCĐ )

Biên bản đánh giá lại tài sản cố định ( MS 05 TSCĐ )

* Quy trình luân chuyển của chứng từ tài sản cố định:

Mỗi khi phát sinh các nghiệp vụ tăng, giảm tài sản cố định, Giám đốcCông ty xây dựng công nghiệp phải gửi công văn thông báo đến Sở xây dựng HàNội xin đợc tăng, giảm tài sản cố định Sau khi nhận đợc quyết định cho phépcủa Sở xây dựng Hà Nội, công ty tiến hành thanh lý, nhợng bán hoặc đầu t mớitài sản cố định:

Đối với nghiệp vụ tăng tài sản cố định: xét trờng hợp tăng do mua sắm, khibàn giao, công ty sẽ tổ chức Hội đồng giao nhận gồm đại diện của cả hai bên.Hội đồng sẽ lập " Biên bản giao nhận tài sản cố định " vận hành chạy thử Kếtoán tài sản cố định căn cứ vào " Biên bản giao nhận tài sản cố định " lập Thẻ tàisản cố định, Bảng tính khấu hao tài sản cố định, ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp

Đối với nghiệp vụ giảm tài sản cố định: xét trờng hợp giảm do thanh lý,nhợng bán những tài sản cố định quá cũ không còn sử dụng đợc, Hội đồng đánhgiá lại tài sản cố định sau khi xem xét thực trạng của tài sản sẽ tiến hành lập "Biên bản đánh giá lại tài sản cố định " Căn cứ vào " Biên bản đánh giá lại tài sản

cố định ", Quyết định cho phép thanh lý tài sản cố định của Sở xây dựng Hà Nội,giấy đề nghị mua của ngời mua, Hội đồng thanh lý sẽ lập " Biên bản thanh lý tàisản cố định " Sau khi kết thúc thanh lý, nhợng bán, kế toán tài sản cố định sẽhủy Thẻ tài sản cố định, Bảng tính khấu hao tài sản cố định, ghi sổ chi tiết, vàonhật ký chung, sổ cái

* Sơ đồ khái quát tình hình tăng, giảm tài sản cố định tại Công ty xây dựng côngnghiệp:

TK 111,112,331 TK 211 TK 214

TSCĐ mua sắm mới Giảm hao mòn Gía trị

đa vào sử dụng còn lại

b Nghiệp vụ trích khấu hao tài sản cố định:

* Tài khoản sử dụng: Để phản ánh công tác trích khấu hao, kế toán tài sản cố

định của Công ty xây dựng công nghiệp sử dụng tài khoản 2141 - "Hao mòn tàisản cố định hữu hình "

* Chứng từ sử dụng: Kế toán sử dụng các chứng từ liên quan đến tăng giảm tàisản cố định và chứng từ khấu hao tài sản cố định là: " Bảng tính và phân bổ khấuhao "

* Phơng pháp tính khấu hao tài sản cố định: Chi phí khấu hao máy của xí nghiệp

đợc định trên Bảng tính khấu hao tài sản cố định theo QĐ 10620 và QĐ 166 chotừng loại máy của xí nghiệp xây lắp Kế toán căn cứ vào mức hao mòn tài sảnhàng năm này tiến hành phân bổ khấu hao tài sản theo thời gian hoạt động thực

tế của tài sản((tổng giá trị phải tính KHTS/12tháng)*số thời gian máy hoạt động)

Mẫu bảng phân bổ KH TSCĐ _ XNXD2

tt Tên TSCĐ Thời gian HĐ Giá trị phân bổ … Công ty đã đ

Tæng KHn¨m

Tõngµy

§Ðnngµy

Ct:

NhµtrÎH÷unghÞ

Xo¸ sæ TSC§ TrÝch khÊu hao TSC§ dïng

khÊu hao hÕt cho qu¶n lý

c, Tr×nh tù h¹ch to¸n c¸c nghiÖp vô t¨ng, gi¶m vµ khÊu hao TSC§ trªn hÖ thèng

sæ tæng hîp nh sau:

Chøng tõ t¨ng gi¶m vµ khÊu hao

ThÎ TSC§

(LËp/Huû)

3.2.2 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

a, Các nguồn nhập NVL chủ yếu ở Cty XDCN có 3 nguồn :

( 1) Vật t mua ngoài( 2) Vật t điều động từ các Xí nghiệp trực thuộc cty

( 3) Vật t nhập của Phòng Vật t

a.1Vật t mua ngoài:

ở Cty XDCN, mỗi XN đều có thể thi công nhiều công trình, hạng mụccông trinh hoặc ngợc lại 1 công trình có thể có nhiều XN cùng thi công, mỗi XNmột hạng mục Căn cứ vào khối lợng thi công, các XN lập bảng dự trù vật t( bảngnày do XN lập ) Hàng tháng, căn cứ vào kế hoạch thực hiện sản lợng, các XN lập

kế hoạch xin cấp vật t gửi cho các phòng chức năng

819279.9 4200 80.975.076

Sổ cái TK 211,214

Báo cáo tài chính

khả năng cung ứng của phòng Vật t, vật t tồn kho của toàn Cty và giá thu mua

của XN.Trờng hợp tồn kho toàn Cty không có, giá thu mua của XN thấp hơn giá

của Phòng vật t thì Ban giám đốc và phòng chức năng sẽ duyệt cho XN tự mua

Qúa trình thu mua đợc tiến hành theo các bớc sau:

B

ớc 1:

XN tiến hành ký hợp đồng kinh tế với đơn vị bán hàng Nội dung bao gồmquy định về số lơng, quy cách phẩm chất, chủng loại, tiến độ giao hàng, phơng

thức thanh toán v.v Hợp đồng này đợc thông qua Ban giám đốc và các phòng

chức năng trên cty Sau đó đơn vị bán mới vận chuyển hàng đến

B ớc 2:

Thủ kho căn cứ vào phiếu giao nhận hàng của chủ hàng sẽ kiểm tra hàng

về chất lợng, số lợng, quy cách nếu thấy đạt yêu cầu, thủ kho tiến hành nhập

kho vật liệu công trình và vào sổ nhật ký nhập vật liệu

B

ớc 3:

Cuói tháng hoặc cuối mỗi đợt giao hàng,căn cứ vào sổ nhật kí nhập hàng,

kế toán XN tổng hợp số lợng số liệu nhập kho để lập Phiếu nhập kho Khi lập

phiếu nhập, giá vật liệu ở kho không bao gồm thuế GTGT đã ghi trong đơn

Đơn vị: Cty XDCN Phiếu nhập kho Mẫu số: 01 - VT

Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

- 1 liên giao cho phòng Tài vụ Cty

- 1 liên giao cho XN

- 1 liên giao cho phòng vật t

đồng thời bên bán đối chiếu giữa số liệu giao hàng với số liệu nhập hàng - nếuthấy khớp nhau thì bên bán tiến hành ghi hoá đơn bán hàng giao cho XN

Địa chỉ: số166 Phố Hồng Mai- Hai Bà Hà Nội

Số tài khoản: 7 301 0079B - Ngân hàng Đt và P triển Hà Nội