Trường hợp các khoản thuế gián thu phải nộp mà không tách riêng ngay được tại thời điểm phát sinh giao dịch thì để thuận lợi cho công tác kế toán, có thể ghi nhận doanh thu trên sổ kế to
Trang 1Câu Hỏi chương 1,2
1 Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty được thực hiện theo mô hình tổ chức nào? Chỉ rõ mối quan hệ giữa các bộ phận
2 Công ty có ngành nghề kinh doanh là gì? Điều đó ảnh hưởng như thế nào đến (nguyên vật liệu, tình hình lao động tiền lương, tình hình tiêu thụ, chi phí giá thành sản phẩm, tài sản cố định) của công ty?
3 Nêu cách tính các chỉ tiêu trong các bảng đưa lên A0 và ý nghĩa của chúng? Các chỉ tiêu này được đánh giá như thế nào là tốt (căn cứ đánh giá)
4 Qua 1 bảng nào đó (tùy thuộc đó là bảng nào) hãy đánh giá về nội dung của bảng (tình hình đảm bảo nguồn vốn của công ty? Tình hình thanh toán của công ty? Khả năng thanh toán của công ty? Tình hình sử dụng vật tư, lao động tiền lương, chi phí giá thành, TSCĐ, tiêu thụ (phần 2.3)? Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn? Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty?)
Trang 2Câu hỏi ôn tập đề tài tiêu thụ
1 Phương pháp tính giá vốn (tính giá xuất kho hàng hóa, thành phẩm) là thự tế đích
danh
2 Phương pháp kế toán chi tiết hàng hóa, thành phẩm? Cách thức đối chiếu số liệu
giữa kế toán chi tiết và kế toán tổng hợp?
3 Có mấy phương thức bán hàng? Cung cấp dịch vụ trong nước ,Cung cấp dịch vụ qua biên giới
4 Phương pháp tính thuế GTGT? Khi nào thuế GTGT là một trong các khoản giảm trừ doanh thu?
Phương pháp tính thuế GTGT là pp Khấu Trừ Trường hợp các khoản thuế gián thu phải nộp mà không tách riêng ngay được tại thời điểm phát sinh giao dịch thì
để thuận lợi cho công tác kế toán, có thể ghi nhận doanh thu trên sổ kế toán bao gồm cả số thuế gián thu nhưng định kỳ kế toán phải ghi giảm doanh thu đối với số thuế gián thu phải nộp Tuy nhiên, khi lập Báo cáo tài chính kế toán bắt buộc phải xác định và loại bỏ toàn bộ số thuế gián thu phải nộp ra khỏi các chỉ tiêu phản ánh doanh thu gộp
5 Nêu tên các khoản giảm trừ doanh thu?Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại
6 Cách thức tính và hạch toán thuế TNDN?
Hàng quý, xác định số thuế TNDN tạm nộp
Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334: Thuế TNDN
Khi nộp thuế TNDN vào ngân sách, căn cứ vào Giấy nộp tiền hạch toán
Nợ TK 3334: Thuế TNDN
Có TK 111, 112,…
7 Phân biệt kế toán xác định kết quả kinh doanh và kế toán xác định kết quả tiêu thụ? Kết quả kinh doanh là nói chung cho các hoạt động :Tiêu thụ(bán hàng), Tài chính, Khác và từ đó chia ra các khoản lợi nhuận : LN gộp, LN thuần từ hoạt động SXKD, LN khác, LN trước thuế và LN sau thuế.
+ Kết quả bán hàng chỉ là 1 phần trong Kết quả kinh doanh và nó chỉ gồm LN gộp, LN thuần từ hoạt động SXKD mà thôi.
8 Các TK chính sử dụng trong kế toán xác định kết quả kinh doanh (kết quả tiêu thụ)?
632,642,911,,511.421
9 Nêu cách lập các sổ sử dụng trong luận văn (như sổ cái, sổ chi tiết, nhật ký chung hay chứng từ ghi sổ, hay nhật ký chứng từ, bảng kê)
Sổ Chi Tiết tài khoản 632 :
o Mục đích: Sổ này mở từng nội dung chi phí trong kỳ kế toán
Trang 3o Căn cứ và phương pháp ghi sổ: Sổ chi tiết tài khoản được mở theo từng tài khoản, theo từng nội dung chi phí giá vốn trong kỳ
+ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
+ Cột B, C: Ghi số hiệu, ngày, tháng của chứng từ dùng để ghi sổ
+ Cột D: Ghi diễn giải tóm tắt nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh
+ Cột E: Ghi số hiệu tài khoản đối ứng
+ Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có
Sổ Cái tài khoản 632 :
o Nội dung : Sổ Cái tài khoản 632 dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong từng kỳ và trong một niên độ kế toán theo quy định trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Số liệu kế toán trên
Sổ Cái phản ánh tổng hợp tình hình tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp
o Kết cấu, phương pháp ghi sổ :
Sổ Cái tài khoản 632 được quy định thống nhất theo mẫu ban hành theo thông tư 133/2016 /TT-BTC Cách ghi Sổ Cái được quy định như sau:
+ Cột A: Ghi ngày, tháng ghi sổ
+ Cột B, C: Ghi số hiệu và ngày, tháng lập của chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ
+ Cột D: Ghi tóm tắt nội dung nghiệp vụ phát sinh
+ Cột E: Ghi số trang của sổ Nhật ký chung đã ghi nghiệp vụ này
+ Cột G: Ghi số dòng của sổ Nhật ký chung đã ghi nghiệp vụ này
+ Cột H: Ghi số hiệu của các tài khoản đối ứng liên quan đến nghiệp vụ phát sinh với tài khoản trang Sổ Cái này (Tài khoản ghi Nợ trước, tài khoản ghi Có sau)
+ Cột 1, 2: Ghi số tiền phát sinh bên Nợ hoặc bên Có của Tài khoản theo từng nghiệp vụ kinh tế
Cuối tháng, cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có, tính ra số dư của t tài khoản để làm căn cứ lập Bảng cân đối tài khoản và báo cáo tài chính