Để góp phần vào sự tồn tại và phát triển thìhạch toán tiền lương sao cho khoa học hợp lý, tận dụng được nguồnnhân lực có trong doanh nghiệp đồng thời kích thích sự hăng say laođộng, cống
Trang 1TRƯỜNG ĐẠI HỌC TRÀ VINH
KHOA KINH TẾ, LUẬT
ISO 9001:2008
BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG CAO NGẠN
Người hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
TS: PHAN THỊ THU MAI NGUYỄN MẠNH LỢI
MSSV:DA1911101
Lớp: DA11KT01B
Khóa: 2011 - 2015
Trà vinh – Năm 2015
Trang 2LỜI CẢM ƠN
Em xin chân thành cảm quý Thầy Cô Trường Đại học Trà Vinh đã tạo điều kiệnthuận lợi cho em trong suốt quá trình học tập, cũng như trong suốt thời gian thực hiện bàibáo cáo
Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo đã giảng dạy em trong suốt thời gian họctập tại trường Đặc biệt xin chân thành cảm ơn sự quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ tận tìnhcủa cô ThS Phan Thị Thu Mai đã tạo điều kiện cho em hoàn thành bài báo cáo
Cuối cùng xin gửi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè đã ủng hộ, chia sẻ trong suốt thờigian thực tập
Ngày …… tháng ……… năm 20…
Sinh viên thực hiện
Nguyễn Mạnh Lợi
Trang 3NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP
Họ và tên sinh viên thực tập: Nguyễn Mạnh Lợi MSSV: DA1911101
Lớp: DA11KT01B Khoa: Kinh tế, Luật
Thời gian thực tập: Từ ngày: 05/01/2015 Đến ngày: …/…/2015
Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần xi măng Cao Ngạn
Địa chỉ: Cao Ngạn, TX Thái Nguyên, TP Thái Nguyên
Điện thoại: Fax: Email:ximangcaongan@gmail.com Website:caongan.com
Ghi chú:
- Đánh giá bằng cách đánh dấu ( ) vào cột xếp loại các nội dung đánh giá trong bảng sau:
Tốt Khá T.Bình Kém
I Tinh thần kỷ luật, thái độ
1 Thực hiện nội quy cơ quan
2 Chấp hành giờ giấc làm việc
3 Trang phục
4 Thái độ giao tiếp với cán bộ công nhân viên
5 Ý thức bảo vệ của công
6 Tích cực trong công việc
7 Đạo đức nghề nghiệp
8 Tinh thần học hỏi trong công việc
II Kỹ năng chuyên môn nghiệp vụ
1 Đáp ứng yêu cầu công việc
2 Nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ
3 Kỹ năng tin học
4 Kỹ năng sử dụng thiết bị tại nơi làm việc (máy fax, photocopy,
máy in, máy vi tính…)
5 Xử lý tình huống phát sinh
6 Có ý kiến, đề xuất, năng động, sáng tạo trong công việc
Kết luận:
… , ngày … tháng …… năm 2015
XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN
THỦ TRƯỞNG
(Ký tên, đóng dấu)
NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN
Trang 4Họ và tên sinh viên thực tập: Nguyễn Mạnh Lợi
- Lỗi chính tả, lỗi đánh máy không đáng kể 1
- Phần giới thiệu về cơ quan thực tập rõ ràng 1
- Nội dung phản ánh được thực trạng của công ty, có
- Đề xuất giải pháp phù hợp với thực trạng, có khả
KPCĐ : Kinh Phí công đoàn
GTGT : Giá trị gia tăng
Trang 5MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
Phần 1 2
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG CAO NGẠN 2
1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty 2
1.2 Tổ chức quản lý của công ty 3
1.3 Quy trình kinh doanh 6
1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty 11
Trang 61.6 Chiến lược và phương hướng phát triển của công ty trong tương lai 17
Phần 2 19
NHỮNG CÔNG VIỆC THỰC TẬP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG CAO NGẠN 19
2.1 Những công việc thực hiện tại công ty 19
2.2 Những công việc quan sát tại công ty 20
Phần 3 21
BÀI HỌC KINH NGHIỆM 21
3.1 Về chuyên môn 21
3.2 Về phương pháp tổ chức công việc 21
3.3 Về quá trình hoạt động của công ty 21
Trang 7LỜI MỞ ĐẦU
Trong các doanh nghiệp hiện nay chi phí lương là một chi phíhết sức quan trọng và là một khoản chi phí lớn trong quá trình hoạtđộng của doanh nghiệp Để góp phần vào sự tồn tại và phát triển thìhạch toán tiền lương sao cho khoa học hợp lý, tận dụng được nguồnnhân lực có trong doanh nghiệp đồng thời kích thích sự hăng say laođộng, cống hiến hết mình cho doanh nghiệp thì doanh nghiệp cũngphải có hình thức trả lương và các chế độ ưu đãi khoa học sao chotiết kiệm được chi phí Quản lý lao động tiền lương là một khâu quantrọng trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp,
là nhân tố giúp cho doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch hay vượt mức
kế hoạch sản xuất kinh doanh của đơn vị Tổ chức tốt công tác hạchtoán lao động tiền lương giúp doanh nghiệp quản lý tốt quỹ tiềnlương, bảo đảm việc trả lương và trợ cấp bảo hiểm xã hội đóngnguyên tắc, đóng chế độ kích thích người lao động hoàn thành nhiệm
vụ được giao, đồng thời cũng tạo được cơ sở cho việc phân bổ chi phínhân công vào giá thành sản phẩm được chính xác
Qua thời gian thực tập nhận biết được tầm quan trọng của phần
kế toán tiền lương trong chi phí và quản lý sử dụng lao động hiện naynhư thời gian làm việc, các ưu đãi mà người lao động được hưởng vàchế độ tiền lương các doanh nghiệp đang áp dụng Tại Công ty phần
kế toán tiền lương vẫn còn nhiều tồn tại cần hoàn thiện vì vậy emchọn đề tài: “Hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theolương tại Công ty cổ phần Xi măng Cao Ngạn”
Trang 8Phần 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG CAO NGẠN
1.1 Quá trình hình thành phát triển và chức năng hoạt động của công ty
1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Thông tin chung về công ty:
- Tên công ty: Công ty cổ phần Xi Măng Cao Ngạn
- Địa chỉ: Cao Ngạn, TX Thái Nguyên, TP, Thái Nguyên
- Vốn của công ty: 14.000.000.000đ
- Mã số thuế: 4600346737
- Số điện thoại: 0213.567.321
Quá trình ra đời và phát triển công ty:
Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 100184 ngày 15/12/1994 của Ủyban kế hoạch Tỉnh Thái Nguyên cấp (nay Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố TháiNguyên), Năm 2014 công ty đã mạnh dạn mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm vềcác tỉnh đồng thời kinh doanh thêm một số mặt hàng mới Trong năm này doanh thucủa Công ty là 178,250 tỷ đồng, với tổng lợi nhuận đạt 44,733 tỷ đồng
Năm 2011 hoạt động kinh doanh của Công ty gặp khó khăn, nguyên nhân chính
là có nhiều đối thủ cạnh tranh hơn về thị trường tỉnh, vì thế mức tăng trưởng chậm
và có nguy cơ suy giảm Tuy nhiên dưới sự điều hành của ban giám đốc cùng vớimọi nổ lực, phấn đấu của nhân viên đã tìm cách tiết kiệm chi phí tối đa mà vẫnkhông làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm, công ty đã từng bước vượt khó cụthể doanh thu trong năm này đạt 181,203 tỷ đồng, lợi nhuận thu được là 55,394 tỷđồng
1.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty
Công ty cổ phần xi măng Cao Ngạn có các chức năng hoạt động kinh doanh sau:
- Công nghiệp sản xuất xi măng
- Kinh doanh xi măng
- Xuất nhập khẩu xi măng và clinker
- Sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng
Trang 9- Khai thác khoáng sản, các loại phụ gia cho sản xuất xi măng
- Kinh doanh, đầu tư bất động sản, nhà hàng, khách sạn
- Đầu tư tài chính
1.2 Tổ chức quản lý của công ty
Ghi Chú: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng
Phòng
kỹ thuật
Phân xưởng I
Đại hội đồng cổ đông
Ban kiểm soátHội đồng quản trị
Phòng tổ chức lao động
Phòng kinh doanh
Trang 10Hình 1.1: Tổ chức bộ máy của công ty
Chức năng, nhiêm vụ của từng phòng ban, bộ phận và mối quan hệ giữa các phòng ban, bộ phận trong Công ty:
*Phòng KCS: giúp giám đốc quản lý về mặt chất lượng sản phẩm thực hiện thực hiện
công tác kiểm tra chất lượng sản phẩm và cấp giấy chứng nhận trong từng lô hàng
* Phòng Kỹ thuật
- Duy trì hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 bằng văn bản, theo dõi kiểm soát việc ban hành và áp dụng
- Đề xuất giải quyết khó khăn, vướng mắc trong quá trình sản xuất
- Thiết kế, giám sát, nghiệm thu các hạng mục xây dựng cơ bản của công ty; Kiểm tra, giám sát kỹ thuật, chất lượng nguyên vật liệu, sản phẩm
- Xây dựng kế hoạch mua sắm trang bị bảo hộ lao động, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện các phương án an toàn lao động trong công ty
*Ban thu hồi công nợ: Tổ chức thu toàn bộ các khoảng phải thu, trực tiếp tham gia quá
trình thu hồi công nợ của khách hàng và có những biện pháp không để những khoản phải thu quá hạn
* Phòng Hành chính:
- Quản lý nhân sự, tuyển dụng, đào tạo
- Quản lý hồ sơ sử dụng đất, đăng ký kinh doanh, sổ BHXH, con dấu, văn thư
- Đề xuất mua sắm, cấp phát, quản lý trang thiết bị văn phòng
- Tổ chức tiếp khách, xét và giải quyết khiếu nại, tố cáo
*Phòng tổ chức lao động: Tham mưu cho giám đốc công ty về công tác tổ chức lao
động tiền lương nhằm đảm bảo bộ máy sản xuất kinh doanh của công ty hợp lý, gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả, xây dựng phương án bố trí quy hoạch và đào tạo đội ngũcán bộ công nhân viên đủ năng lực về trình độ chuyên môn, năng lực điều hành sản xuất
* Phòng kinh doanh: Giúp giám đốc toàn bộ công tác mua và nhập nguyên vật liệu
theo kế hoạch tiêu thụ sản phẩm Tổ chức cung ứng và giao toàn bộ hàng hóa vật tư, phụ tùng cho sản xuất xây dựng và quản lý vốn lưu động trên lĩnh vực kinh tế
* Phòng kế hoạch
Trang 11- Lập kế hoạch và thanh toán tiền lương, thưởng
- Xây dựng, điều hoà kế hoạch sản xuất kinh doanh Lập và trình duyệt các kế hoạch định hướng của công ty
- Theo dõi, lập báo cáo tiêu hao nguyên vật liệu trong sản xuất; theo dõi việc kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm của công ty
- Lập kế hoạch đầu tư, tái đầu tư; theo dõi, tổ chức thực hiện đúng trình tự về công tác đầu tư
- Lập phương án nguồn vốn và sử dụng vốn hàng năm, kế hoạch, tín dụng lợi nhuận
- Tính toán, trích nộp các khoản nộp ngân sách nhà nước, các loại quỹ, phân phối lợi nhuận
- Quản lý tiền mặt, chi lương, chi thưởng
* Phân xưởng I, II:
- Tổ chức thực hiện sản xuất xi măng theo sản lượng kế hoạch
- Quản lý và sử dụng hiệu quả máy móc
- Tổ chức quy định công nghệ theo tiêu chuẩn quốc tế ISO9000, thực hiện tốt công tác
an toàn lao động, không ngừng nâng cao năng suất, đảm bảo chất lượng sản phẩm theođúng quy định
- Tổ chức tốt quy trình công nghệ hợp vệ sinh công nghiệp theo tiêu chuẩn ISO14001
- Thống kê sổ sách ghi chép đầy đủ kịp thời lên cấp trên
Trang 121.3 Quy trình kinh doanh
Hình 1.2: Quy trình sản xuất của công ty
Trang 13 Tiếp nhận và chứa clinker
Clinker được kiểm tra và đổ vào phểu thu, được băng tải vận chuyển đổ vàoGàu tải và được Gàu tải chuyển đi tiếp đến silô klinker có đường kính 25 m cao 42 m.Sức chứa 20.000 tấn Khi silo đầy thì thông qua bộ chỉ thị báo mức đầy (được lăp đặttrên thành silo cho phép báo 2 mức) báo về phòng điều khiển trung tâm mức 1), nếungười vận hành không cho dừng mà để clinker đầy đến mức báo đầy thứ 2 thì bộ chỉhuy này sẻ tác động ngắt cho dừng hoạt động cụm nạp clinker vào silo Trong trườnghợp xẩy ra sự cố như: lệch băng tải, xích gàu bị đứt, mô tơ hoạt động không đúng côngsuất, thì cụm này dừng hoạt động nhờ có trang bị các cảm biến bao gồm cảm biến tảitrọng, cảm biến tốc độ, cảm biến vị trí, các cảm biến này cho phép tạo ra các tác độngngắt trong mạch điện điều khiển các thiết bị làm ngắt ở nguồn cung cấp đồng thời gửithông tin về màn hình vận hành để thông báo cho người vận hành biết
Ngoài ra còn có bộ phận hút bụi làm cho không khí không bị ô nhiểm Bộ phậnnày cũng có các cảm biến và các bộ điều khiển hoạt động đặt tại chỗ
Tiếp nhận phụ gia -thạch cao
Phụ gia Quảng Ngãi và Thạch cao Đông Hà vận chuyển vào Phân xưởng bằng ô
tô (hoặc bằng tàu hoả, hoặc bằng tàu thuỷ) nguyên liệu thạch cao và phụ gia đượcdùng chung phểu thu Việc rót nguyên liệu vào silo được kiểm soát bằng van 2 ngả cácsilo chứa này cũng được trang bị thiết bị báo đầy như silo chứa clinker Silô thạch cao
- phụ gia có đường kính 7,5 m cao 23 m (trong trường hợp silo đầy, thạch cao được đổvào kho chứa)
Cấp liệu máy nghiền:
Clinker, thạch cao, phụ gia từ silo được tháo xuống băng tải chính qua hệ thốngcân băng định lượng, được phối trộn chuyển vào máy nghiền bi với công xuất 150tấn/hbằng hệ thống điều khiển máy tính điều khiển trung tâm
Trang 14 Nghiền xi măng:
Hình 1.3: Vẽ máy nghiền xi măng
Hỗn hợp Clinker, thạch cao và phụ gia được nạp vào máy nghiền và đượcnghiền trong máy nghiền bi hai ngăn công suất 85tấn/h chu trình khép kín, có hệ thốngphân ly (đường kính 4,2m x 12,75m) công suất hệ thống vận chuyển xi măng bột rakhỏi máy nghiền là 180 tấn/h Xi măng bột sau khi nghiền nếu t0> 800c sẽ được qua hệ
Trang 15thống làm nguội bằng sự trao đổi nhiệt với nước tuần hoàn phía bên ngoài, trước khivào silo xi măng bằng hệ thống bơm khí nén, sức chứa mỗi silo là 8.000 tấn.
Xi măng ra khỏi máy nghiền nhờ sự chênh lệch áp suất tạo ra bởi một quạt hútcông suất lớn Các hạt có trọng lượng nhỏ bị hút đưa đến phân ly tĩnh, các hạt đủ nhỏ
sẻ đi qua bộ phận này và được gom lại đổ qua lọc bụi vào máng khí động, cấc hạt cótrọng lượng lớn không qua được bộ phân ly sẽ rơi về gàu tải và sau đó được chuyểnđến bộ phân ly động Trước khi đổ vào bộ phân ly động, tại máng khí động có bộ bẩyvật lạ nhằm tách các vật rắn, kim loại để loại chúng ra ngoài Bộ phân ly động này(SEPOL) thực hiện chức năng tách hạt lần nữa thông qua những xyclon đảm bảo ximăng đầu ra đạt yêu cầu về độ mịn, các hạt không đủ mịn sẽ được đưa về đầu máynghiền để tái nghiền Việc điều chỉnh dựa vào điều chỉnh tốc độ vòng quay của motordẫn động quay bộ phận phân ly , tỷ lệ % gió tuần hoàn
Đóng bao xi măng, xuất xi măng rời
Hệ thống khí sục được lắp đặt dưới đáy silo làm cho xi măng đồng nhất có khảnăng chảy qua cửa tháo Xi măng được tháo ra để xuất rời hay qua két chứa máng đóngbao bằng hệ thống máng khí động vào hai gàu tải Trước khi đổ vào két chứa máy đóngbao xi măng được đưa qua sàn rung để loại bỏ vật liêụ lạ Một máy đóng bao có thể
Trang 16được cấp liệu (xi măng) từ silo 1 hoặc silo 2 Xi măng được đóng bao bằng máy đóngbao HAVER BOECKER gồm 6 vòi với công suất 110 tấn/ giờ.
Xi măng bao được hệ thống băng tải tự động đưa đến hệ thống xuất trực tiếp lên
Trang 171.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Hình 1.4: Bộ máy kế toán của công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng người, từng phần hành và quan hệ tương tác
Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giấm đốc về tình hình kế toán đồng thời
chỉ đạo công tác kế toán ở phòng tài chính kế toán của công ty
Kế toán tổng hợp: Theo dõi, tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh trong công ty, cuối
cùng đối chiếu số liệu cùng kế toán chi tiết, lên báo cáo cho công ty
Kế toán vật tư, tài sản cố định: Theo dõi sự biến động của tài sản cố định, tính và
lập bảng phân bổ khấu hao cho từng tài sản cố định Tổ chức hệ thống sổ sách kế toánnguyên vật liệu cũng cần đảm bảo hai nguyên tắc thống nhất và thích ứng, xây dựngđầy đủ các loại sổ bắt buộc do Bộ Tài chính ban hành đồng thời xây dựng các loại sổphục vụ cho quản lý nguyên vật liệu cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời
Thủ quỹ: Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt hàng ngày để lập báo cáo tháng, quý,
năm Kế toán thanh toán: Quản lý các khoản thu – chi như thu tiền của các cổ đông, thuhồi công nợ, thu tiền của thu ngân hàng ngày, theo dõi tiền gửi ngân hàng, theo dõithanh toán thẻ của khách hàng; lập kế hoạch thanh toán cho nhà cung cấp hàng tháng,thực hiện các nghiệp vụ thu chi nội bộ, theo dõi nghiệp vụ tạm ứng,…
Kế toán bán hàng: Phản ánh và giám đốc kịp thời, chi tiết khối lượng hàng hoá dịch
vụ mua vào, bán ra, tồn kho cả về số lượng, chất lượng và giá trị Tính toán đúng đắngiá vốn của hàng hoá và dịch vụ đã cung cấp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý công tynhằm xác định kết quả bán hàng Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện chỉ tiêu kế
Kế toán
tổng hợp
Kế toán vật tư, TSCĐ
Thủ quỹ
Kế toán công nợ
Kế toán bán hàng
Kế toán trưởng
Trang 18hoạch bán hàng, doanh thu bán hàng của đơn vị, tình hình thanh toán tiền hàng, nộpthuế với Nhà nước Phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng để xác định kết quả bánhàng, đôn đốc, kiểm tra, đảm bảo thu đủ và kịp thời tiền bán hàng, tránh bị chiếm dụngvốn bất hợp lý Cung cấp thông tin chính xác trung thực, lập quyết toán đầy đủ kịp thời
để đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh cũng như tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhànước
Kế toán công nợ: Theo dõi công nợ theo từng đối tượng (mua, bán, tạm ứng) Phân
loại khách hàng dưới nhiều góc độ khác nhau: người mua, người bán, cán bộ nhân viêntrong công ty, phải thu, phải trả khác, Theo dõi công nợ theo hợp đồng, hạn thanhtoán Bù trừ công nợ giữa các đối tượng công nợ với nhau Theo dõi công nợ chi tiếttheo từng hoá đơn bán hàng Lên các báo cáo: Sổ chi tiết công nợ, các khoản nợ đếnhạn, quá hạn, bảng kê các chứng từ công nợ, báo cáo tổng hợp công nợ, bảng cân đốicông nợ trên một tài khoản Theo dõi được công nợ một khách hàng trên nhiều tàikhoản công nợ khác nhau Định kỳ làm xác nhận công nợ với các chi nhánh công ty
1.4.2 Hình thức kế toán tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán áp dụng ở công ty là theo quyết định số 48/2006 BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Hệ thống kế toán tại Công ty.
Dựa vào đặc điểm kinh doanh, trình độ quản lý Công ty quyết định áp dụng hìnhthức “nhật ký chung” theo quyết định số 48/2006 BTC ngày 14/09 /2006
Chứng từ chủ yếu sử dụng trong kế toán bán hàng: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơnkiêm phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi tiền mặt, giấy báo có của ngân hàng,…
Kế toán sử dụng chủ yếu các loại sổ sau:
+ Sổ nhật ký chung
+ Sổ cái các tài khoản 334, 338
+ Sổ chi tiết các tài khoản 334,338…
Sau đây là sơ đồ theo hình thức nhật ký chung:
