nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của công ty cổ phần licogi 19

2 1.2.ăHi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aădoanhănghi p .... 35 2.3.ă ánhăgiáăth cătr ngăhi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aăcôngătyăc ăph nă LICOGI 19 .... 42 CH NGă3.ăGI IăPHÁPăNỂN

NỂNGăCAOăHI UăQU ăS ăD NGăTÀIăS N

SINHăVIểNăTH CăHI N :ă INHăH NGă C

HÀăN Iă- 2013

NỂNGăCAOăHI UăQU ăS ăD NGăTÀIăS Nă

Giáoăviênăh ngăd n : PGS-TS L uăTh ăH ng Sinh viênăth căhi n : inhăH ngă c

Chuyên ngành : Tài chính

HÀăN Iă- 2013

M CăL C

CH NGă 1.ă C ă S ă Lụă LU Nă V ă HI Uă QU ă S ă D NGă TÀIă S Nă L Uă

NGăC AăDOANHăNGHI P 1

1.1.ăTƠiăs năl uăđ ngăc aădoanhănghi p 1

1.1.1 Khái quát v ếoanh nghi p 1

1.1.2 Tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p 2

1.2.ăHi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aădoanhănghi p 5

1.2.1 Khái ni m hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p 5

1.2.2 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p 6

1.2.3 Nhân t nh h ng t i hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p 9 CH NGă 2.ă TH Că TR NGă HI Uă QU ă S ă D NGă TÀIă S Nă L Uă NGă C AăăCỌNGăTYăC ăPH NăLICOGIă19 17

2.1.ăGi iăthi uăv ăcôngătyăc ăph năLICOGIă19 17

2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty c ph n LICOGI 19 17

2.1.2 C c u t ch c-b máy nhân s c a công ty c ph n LICOGI 19 18

2.1.3 c đi m ho t đ ng kinh ếoanh c a công ty c ph n LICOGI 19 22

2.1.4 K t qu ho t đ ng kinh ếoanh 23

2.2.ăTh cătr ngăhi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aăcôngătyăc ăph năLICOGIă1929 2.2.1 Th c tr ng tài s n l u đ ng 29

2.2.2 Phân tích th c tr ng hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng 35

2.3.ă ánhăgiáăth cătr ngăhi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aăcôngătyăc ăph nă LICOGI 19 41

2.3.1 Thành qu đ t đ c 41

2.3.2 H n ch và nguyên nhân 42

CH NGă3.ăGI IăPHÁPăNỂNGăCAOăHI UăQU ăS ăD NGăTÀIăS NăL Uă NGăC AăCỌNGăTYăC ăPH NăLICOGIă19 50

3.1.ă nhăh ngăphátătri năc aăcôngătyăc ăph năLICOGIă19 50

3.1.1 B i c nh kinh t xã h i 50

3.1.2 nh h ng c a công ty 50

3.2.ăGi iăphápănơngăcaoăhi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc aăcôngătyăc ăph nă LICOGI 19 52

3.2.1 Gi i pháp nâng cao hi u qu s ế ng ngân qu 52

3.2.2 Gi i pháp nâng cao hi u qu s ế ng các kho n ph i thu 54

3.2.3 Gi i pháp nâng cao hi u qu s ế ng hàng t n kho: 55

3.2.4 Quan tâm h n n a v y u t con ng i 57

3.3.ăKi năngh 58

3.3.1 Ki n ngh v i t ng công ty xây ế ng và phát tri n h t ng(m ng l i LICOGI) 58

3.3.2 Ki n ngh v i các t ch c tín ế ng, ngân hàng th ng m i 59

3.3.3 Ki n ngh v i Nhà n c 59

DANHăM CăCÁCăTHU TăNG ăVI TăT T KỦăhi uăvi tăt tă Tênăđ yăđ

DANHăM CăCÁCăB NGăBI U,ăS ă

B ng 2.1 B ng báo cáo k t qu kinh doanh 23

B ng 2.2 B ng cân đ i k toán 26

B ng 2.3 Các ch s v kh n ng sinh l i 28

B ng 2.4 C c u tài s n l u đ ng 30

B ng 2.5 So sánh các kho n ph i thu v i doanh thu thu n c a công ty 34

B ng 2.6 T c đ l u chuy n tài s n l u đ ng 35

B ng 2.7 T c đ luân chuy n hàng t n kho 36

B ng 2.8 Vòng quay các kho n ph i thu và k thu ti n bình quân 37

B ng 2.9 Các ch tiêu ph n ánh kh n ng thanh toán 38

B ng 2.10 H s sinh l i c a tài s n l u đ ng 40

B ng 2.11 T tr ng tài s n l u đ ng trong t ng tài s n 41

B ng 2.12 T ng h p các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng tài s n l u đ ng c a công ty TNHH m t thành viên V n t i và xây d ng 45

S đ 1.1 S đ luân chuy n 12

S đ 2.1 S đ t ch c Công ty 18

S đ 2.2 C c u b máy ho t đ ng c a công ty 19

S đ 2.3 Qui trình ho t đ ng kinh doanh chung 22

L IăC Mă N

Tr c h t, em xin đ c g i l i c m n chân thành đ n các th y cô trong khoa Ngân hàng- tài chính i h c Th ng Long, đ c bi t là Phó giáo s -Ti năs

L uăTh ăH ng ng i đã tr c ti p h ng d n em, các cán b , nhân viên, anh ch

trong phòng tài chính - k toán cùng ban lãnh đ o c a công ty c ph n LICOGI 19

đã t n tình giúp đ em hoàn thành khóa lu n này

L IăM ă U

1 LỦădoăch năđ ătài

Trong nh ng n m qua, cùng v i ti n trình h i nh p c a n c ta vào các đ nh ch khu v c và trên th gi i v i đ nh h ng phát tri n kinh t qu c gia t nay đ n n m

ph i đ ng đ u v i nhi u thách th c l n Chuy n đ i n n kinh t t c ch k ho ch hóa t p trung sang c ch th tr ng, ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a n c ta có s thay đ i l n M t s doanh nghi p đã g p không ít nh ng khó kh n b i trình đ qu n

v i ph ng th c và cách th c đi u hành doanh nghi p đi n hình trong l nh v c tài chính Các doanh nghi p còn lúng túng trong huy đ ng, qu n lý và s d ng tài s n B t

k doanh nghi p nào khi s n xu t hay xem xét m t ph ng án kinh doanh đ u quan tâm đ n tài s n l u đ ng và s d ng tài s n l u đ ng m t cách hi u qu

Doanh nghi p qu n lý, s d ng t t tài s n l u đ ng s ti t ki m đ c chi phí (chi phí l u kho, chi phí c h i c a các kho n ti n…) mà v n đ m b o s n xu t thông su t

Ng c l i có th gây t n kém, lãng phí khi d tr quá nhi u tài s n l u đ ng; ho c làm gián đo n quá trình thi công n u d tr thi u tài s n l u đ ng Vì th s d ng tài s n

l u đ ng m t cách hi u qu có vai trò l n trong hi u qu s n xu t kinh doanh chung

c a doanh nghi p c bi t, trong n n kinh t th tr ng m c a, h i nh p kinh t qu c

t , c nh tranh ngày càng kh c li t, vi c nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng là

y u t quan tr ng t o nên s c m nh c nh tranh cho doanh nghi p, giúp doanh nghi p

b t phá

Xu t phát t nh n th c trên, qua th i gian th c t p t i công ty, em đã quy t đ nh

ch n nghiên c u đ tài: "Nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng c a công ty c

ph n LICOGI 19”

2 iăt ngăvƠăph măviănghiênăc u

- iăt ngănghiênăc u: Hi u qu s d ng tài s n l u đ ng

- Ph măviănghiênăc u:ăTh c tr ng hi u qu s d ng tài s n l u đ ng c a công ty

c ph n LICOGI 19 giai đo n 2010 – 2012 T đó, đ a ra m t s gi i pháp và

ki n ngh đ nâng cao hi u qu s d ng tài s n c a công ty c ph n LICOGI 19

3 Ph ngăphápănghiênăc u

Ph ng pháp nghiên c u ch y u c a khóa lu n là ph ng pháp phân tích, t ng

h p, khái quát d a trên nh ng s li u mà công ty cung c p

4 K tăc uăc aăkhóaălu n

Khóa lu n g m ba ph n chính:

Ch ng 2: Th c tr ng hi u qu s d ng tài s n l u đ ng c a công ty c ph n LICOGI 19

Ch ng 3: Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng c a công ty c

ph n LICOGI 19

CH NGă1 C ăS ăLụăLU NăV ăHI UăQU S ăD NGăTÀIăS NăL Uă

NGăC AăDOANHăNGHI P

1.1 TƠiăs năl uăđ ngăc aădoanhănghi p

1.1.1 Khái quát v ếoanh nghi p

M t c th s ng c n r t nhi u t bào đ c c u và hoàn thi n nên V i n n kinh t

c ng v y, n u ta coi n n kinh t là m t c th s ng, thì m i doanh nghi p là m t t bào S c kh e c a n n kinh t ph thu c vào tình hình ho t đ ng c a m i t bào y Xét trên khía c nh lý thuy t tài chính, doanh nghi p là ch th kinh t đ c l p, có

t cách pháp nhân, ho t đ ng kinh doanh trên th tr ng nh m làm t ng giá tr c a ch

+ Không ph i tr thu thu nh p doanh nghi p, t t c l i nhu n b tính thu thu

nh p cá nhân Ch doanh nghi p ch u trách nhi m vô h n đ i v i các ngh v và các kho n n , không có s tách bi t gi a tài s n cá nhân và tài s n c a doanh nghi p + Th i gian ho t đ ng c a doanh nghi p ph thu c vào tu i th c a ng i ch ,

kh n ng thu hút v n b h n ch b i kh n ng c a ng i ch

- Kinh doanh góp v n

+ Vi c thành l p doanh nghi p này d dàng và chi phí thành l p r t th p i v i các h p đ ng ph c t p c n ph i đ c vi t tay M t s tr ng h p c n có gi y phép kinh doanh

+ Các thành viên chính th c có trách nhi m vô h n v i các kho n n M i thành viên có trách nhi m đ i v i ph n t ng ng v i ph n v n góp Doanh nghi p tan v khi m t trong các thành viên chính th c „‟ch t‟‟ hay rút v n

+ Kh n ng v v n h n ch và lãi t ho t đông kinh doanh c a các thành viên

ph i ch u thu thu nh p cá nhân

- Công ty

+ Quy n s h u có th d dàng chuy n cho c đông m i

+ S t n t i c a công ty không ph thu c vào s thay đ i s l ng c đông

qu n lý Các nhà qu n lý đi u hành ho t đ ng c a công ty theo cách th c mang l i l i ích t t nh t cho các c đông

mô, trình đ phát tri n nh t đ nh H u h t các doanh nghi p l n ho t đ ng v i t cách

là công ty ây là lo i hình phát tri n nh t c a doanh nghi p

1.1.2 Tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p

1.1.2.1 Khái ni m tài s n l u đ ng

ti n hành các ho t đ ng s n xu t kinh doanh, doanh nghi p c n ph i có 3 y u

t là: đ i t ng lao đ ng, t li u lao đ ng và s c lao đ ng Quá trình s n xu t kinh doanh là quá trình k t h p các y u t dó đ t o ra s n ph m hàng hóa lao v , d ch v Khác v i t li u lao đ ng, đ i t ng lao đ ng(nhiên nguyên, v t li u, bán thành

ph m…)ch tham gia vào m t chu kì s n xu t kinh doanh và luôn thay đ i hình thái

v t ch t ban đ u, giá tr c a nó đ c chuy n d ch toàn b m t l n vào giá tr s n ph m

và đ c bù đ p khi giá tr s n ph m đ c th c hi n Bi u hi n d i hình thái v t ch t

c a đ i t ng lao đ ng g i là tài s n l u đ ng (TSL )

Tài s n l u đ ng là nh ng tài s n ng n h n và th ng xuyên luân chuy n trong quá trình kinh doanh Tài s n l u đ ng liên t c v n đ ng, chu chuy n trong chu k kinh doanh nên nó t n t i t t c các quá trình d tr , s n xu t và l u thông Quá trình

v n đ ng c a tài s n l u đ ng b t đ u t vi c dùng ti n t mua s m v t t d tr cho quá trình s n xu t, ti n hành s n xu t, bán s n ph m thu v ti n t khâu cu i cùng

v i giá tr t ng thêm M i l n v n đ ng nh v y đ c g i là m t vòng luân chuy n c a tài s n l u đ ng

Trong b ng cân đ i k toán c a doanh nghi p, tài s n l u đ ng đ c th hi n các b ph n ti n m t, các ch ng khoán thanh kho n cao, ph i thu và hàng t n kho Giá

tr các lo i tài s n l u đ ng c a doanh nghi p kinh doanh, s n xu t th ng chi m t

tr ng l n trong t ng giá tr tài s n c a chúng

Qu n lý s d ng h p lý các lo i tài s n l u đ ng có nh h ng r t quan tr ng đ i

vi c hoàn thành nhi m v chung c a doanh nghi p M c dù h u h t các v phá s n trong kinh doanh là h qu c a nhi u y u t , ch không ph i ch do qu n tr tài s n l u

đ ng t i Nh ng c ng có th th y r ng s b t l c c a m t s công ty trong vi c ho ch

đ nh và ki m soát m t cách ch t ch các lo i tài s n l u đ ng và các kho n n ng n

- Th t , tài s n l u đ ng ch tham gia vào m t chu k kinh doanh Chính đ c

đi m này đòi h i doanh nghi p ph i duy trì m t l ng v n ng n h n nh t đ nh đ đ u

t , mua s m tài s n l u đ ng, đ m b o cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ c ti n hành liên t c

- Th n m, không nh đ u t vào tài s n c đ nh, các kho n đ u t cho tài s n

l u đ ng th ng có th h y b b t c th i đi m nào mà không ph i ch u chi phí t n kém i u đó có đ c là do, tài s n l u đ ng ph i đáp ng nhanh chóng s bi n đ ng

c a doanh s và s n xu t i l i, tài s n l u đ ng th ng ch u s l thu c khá nhi u vào nh ng dao đ ng mang tính mùa v và chu k trong kinh doanh

- Th sáu, l i nhu n đ u t vào tài s n l u đ ng là l i nhu n gián ti p

1.1.2.3 Phân lo i tài s n l u đ ng

Tài s n l u đ ng trong doanh nghi p r t đa d ng và phong phú M i lo i có tính

ch t và công d ng khác nhau, vì th nó đ c phân lo i khác nhau tùy theo m c đích và tiêu chí áp d ng Ta có th phân lo i tài s n l u đ ng theo l nh v c tham gia luân chuy n ho c theo tính thanh kho n c a tài s n ng n h n

- Phân lo i theo l nh v c tham gia luân chuy n

Theo tiêu chí này, tài s n l u đ ng đ c chia thành ba lo i:

+ Tài s n l u đ ng s n xu t bao g m các tài s n d tr cho quá trình s n xu t nh nguyên li u, nhiên li u, v t li u… và tài s n trong s n xu t nh s n ph m d dang, bán thành ph m…

4

+ Tài s n l u đ ng l u thông là toàn b các tài s n d tr cho quá trình l u thông

c a doanh nghi p bao g m: thành ph m, hàng g i bán và các tài s n trong quá trình

l u thông nh các kho n ph i thu, v n b ng ti n

+ Tài s n l u đ ng tài chính là nh ng kho n đ u t tài chính ng n h n v i m c đích sinh l i, bao g m: đ u t ch ng khoán ng n h n, đ u t liên doanh…

- Phân lo i theo tính thanh kho n

ây là cách phân lo i d a trên kh n ng huy đ ng cho vi c thanh toán Theo cách phân lo i này thì tài s n l u đ ng bao g m: ti n và các kho n t ng đ ng ti n,

đ u t tài chính ng n h n, các kho n ph i thu, các kho n ng tr c, hàng t n kho và các tài s n ng n h n khác

+ Ti n: bao g m ti n m t t i qu , ti n g i ngân hàng, ti n đang chuy n và các kho n t ng đ ng ti n nh vàng, đá quý… ây là tài s n có tính thanh kho n cao

nh t trong doanh nghi p, chính vì v y doanh nghi p c n duy trì m t cách h p lý, không quá nh đ đ m b o kh n ng thanh toán nh ng c ng không quá l n d n đ n lãng phí, đ ng v n c a doanh nghi p

+ Các kho n đ u t tài chính ng n h n bao g m các ch ng khoán ng n h n, các kho n đ u t ng n h n khác, các kho n d phòng đ u t ng n h n… ây là kho n v a

có tính thanh kho n cao, v a có kh n ng sinh l i Khi có nhu c u thanh toán mà ti n không đáp ng đ thì doanh nghi p s bán các ch ng khoán này

+ Các kho n ph i thu (tín d ng th ng m i) bao g m các kho n ph i thu khách hàng… là m t lo i tài s n r t quan tr ng đ i v i doanh nghi p, đ c bi t là doanh nghi p th ng m i Mu n m r ng m ng l i tiêu th và t o d ng m i liên h lâu dài, doanh nghi p bán ch u cho khách hàng, chính vì v y đã phát sinh ra các kho n tín

d ng th ng m i Tín d ng th ng m i có th giúp doanh nghi p nâng cao doanh s ,

t đó t ng doanh thu, nh ng c ng có th đ y doanh nghi p vào tình tr ng khó kh n khi doanh nghi p không th ho c khó thu h i n t khách hàng

+ Các kho n ng tr c: bao g m các kho n ti n mà doanh nghi p đã tr tr c cho ng i bán, nhà cung c p ho c cho các đ i t ng khác

+ Hàng t n kho: “hàng t n kho” trong khái ni m này không có ngh a là hàng hóa b đ ng, không bán đ c mà nó bao g m toàn b hàng hóa v t li u, nguyên li u đang t n t i các kho, qu y hàng ho c trong x ng Trên th c t , hàng t n kho bao

g m hàng tr m lo i khác nhau, tuy nhiên, có th phân thành các nhóm chính sau: nguyên v t li u chính, nguyên v t li u ph , v t li u b tr , nhiên li u, thành ph m, s n

ph m d dang và bán thành ph m, công c d ng c …

+ Các doanh nghi p khác nhau thì các kho n m c này có giá tr và t tr ng khác nhau trong t ng tài s n l u đ ng Tuy nhiên, doanh nghi p nào c ng c n ph i có m t

ch đ qu n lý khoa h c và h p lý đ v a đ m b o ho t đ ng kinh doanh thông su t,

v a gi m đ c nh ng chi phí không c n thi t, t đó giúp cho vi c qu n lý và s d ng tài s n l u đ ng có hi u qu h n

+ Tài s n l u đ ng khác: bao g m các kho n t m ng, chi phí ch k t chuy n…

b ng cân đ i k toán Th ng thì trong doanh nghi p ch có các kho n chính nh : ti n, kho n ph i thu, hàng t n kho và tài s n l u đ ng khác V y n u doanh nghi p xác

đ nh đ c cách phân lo i phù h p v i mình thì s có u th h n trong vi c b o t n,

qu n lý và s d ng tài s n l u đ ng

1.1.2.4 Vai trò c a tài s n l u đ ng trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh

Nh đã nói trên, ho t đ ng c a b t k doanh nghi p nào c ng không th không

l nh v c th ng m i d ch v thì tài s n l u đ ng đóng vai trò không th thi u đ i v i các doanh nghi p

Tài s n l u đ ng giúp cho ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

đ c v n hành m t cách liên t c, không b gián đo n Trong s n xu t, tài s n l u đ ng giúp cho doanh nghi p s n xu t thông su t, đ m b o quy trình công ngh , công đo n

s n xu t Trong l u thông, tài s n l u đ ng đ m b o d tr thành ph m đáp ng đ n

Th i gian luân chuy n tài s n l u đ ng l n khi n cho công vi c qu n lý và s

d ng tài s n l u đ ng luôn di n ra th ng xuyên, liên t c V i vai trò to l n nh v y,

vi c t ng t c đ luân chuy n t i s n l u đ ng, nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u

đ ng trong doanh nghi p là nhu c u t t y u

1.2 Hi uăqu ăs ăd ngătƠiăs năl uăđ ngăc a doanh nghi p

1.2.1 Khái ni m hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p

Trong n n kinh t th tr ng, doanh nghi p mu n t n t i và phát tri n thì v n đ

s ng còn doanh nghi p c n quan tâm là tính hi u qu Ch khi ho t đ ng s n xu t kinh doanh có hi u qu doanh nghi p m i có th t trang tr i chi phí đã b ra, làm ngh a v

v i ngân sách Nhà n c và quan tr ng h n là duy trì và phát tri n quy mô ho t đ ng

s n xu t kinh doanh trong doanh nghi p Hi u qu kinh t là k t qu t ng h p c a m t

6

lo t các ch tiêu đánh giá hi u qu c a các y u t b ph n Trong đó, hi u qu s d ng tài s n l u đ ng g n li n v i l i ích c a doanh nghi p c ng nh hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p Do đó các doanh nghi p ph i luôn tìm m i bi n pháp đ nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng

Theo ngh a chung nh t: “Hi u qu là m t khái ni m ph n ánh trình đ s d ng các y u t đ u vào đ t o ra k t qu đ u ra t t nh t v i m c đích xác đ nh” Nh v y,

có th hi u hi u qu s d ng là m t ph m trù kinh t đánh giá trình đ s d ng các ngu n l c c a doanh nghi p đ đ t k t qu cao nh t trong quá trình s n xu t kinh doanh, t i đa hóa l i ích c a ch s h u v i t ng chi phí th p nh t Do đó, hi u qu s

d ng tài s n l u đ ng là ph m trù kinh t đánh giá trình đ s d ng tài s n l u đ ng

c a doanh nghi p đ đ t đ c m c tiêu cao nh t v i m c tài s n l u đ ng h p lý (t i

đa hóa l i ích và t i thi u hóa chi phí)

Nâng cao hi u qu s d ng tài s n l u đ ng là yêu c u t t y u khách quan c a

m i doanh nghi p trong n n kinh t th tr ng M c dù h u h t các v phá s n trong kinh doanh là h qu c a nhi u y u t , ch không ph i ch đ n thu n do qu n tr tài

s n l u đ ng t i Nh ng c ng c n th y r ng s b t l c c a m t s doanh nghi p trong

vi c ho ch đ nh và ki m soát m t cách ch t ch các lo i tài s n l u đ ng h u nh là

m t nguyên nhân d n đ n th t b i cu i cùng c a h

1.2.2 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p

Vi c s d ng tài s n l u đ ng đ t hi u qu có cao hay không bi u hi n tr c

h t t c đ luân chuy n tài s n l u đ ng c a doanh nghi p nhanh hay ch m Trong tài chính, tóc đ luân chuy n tài s n l u đ ng là m t ch tiêu t ng h p r t quan tr ng đánh giá kh n ng thanh toán c a doanh nghi p T c đ luân chuy n tài s n l u đ ng nhanh hay ch m nói lên tình hình t ch c các m t: mua s m, d tr , s n xu t, tiêu

th c a doanh nghi p có h p lý hay không, các kho n v t t d tr s d ng t t hay không, các kho n phí t n trong quá trình s n xu t kinh doanh là cao hay th p Thông qua phân tích ch tiêu t c đ luân chuy n tài s n l u đ ng có th giúp cho doanh nghi p tìm ra gi i pháp đ y nhanh đ c t c đ luân chuy n, nâng cao hi u qu s

d ng tài s n l u đ ng

- Vòng quay tài s n l u đ ng

TSL BQ trong k Trong đó:

+ Trong n m t ng m c luân chuy n tài s n l u đ ng đ c xác đ nh b ng doanh thu thu n c a doanh nghi p

+ TSL BQ trong k : Tài s n l u đ ng bình quân trong k đ c tính nh sau :

2

Ch tiêu vòng quay tài s n l u đ ng ph n ánh trong m t n m tài s n l u đ ng c a doanh nghi p luân chuy n đ c bao nhiêu vòng hay m t đ ng tài s n l u đ ng bình quân trong n m t o ra đ c bao nhiêu đ ng doanh thu thu n

- Th i gian luân chuy n tài s n l u đ ng

Vòng quay TSL trong k Trong đó:

+ Th i gian c a k phân tích đ c c tính m t n m là 360 ngày, m t quý là 90 ngày và m t tháng là 30 ngày

Ch tiêu này nói lên đ dài bình quân c a m t l n luân chuy n c a tài s n l u

đ ng hay s ngày bình quân c n thi t đ tài s n l u đ ng th c hi n m t vòng quay trong k Trái ng c v i ch tiêu s vòng quay tài s n l u đ ng trong k , th i gian luân chuy n tài s n l u đ ng càng ng n càng ch ng t tài s n l u đ ng đ c s d ng

có hi u qu

- H s đ m nhi m tài s n l u đ ng( hay còn g i là hàm l ng TSL )

Doanh thu

Ch tiêu này cho bi t đ t o ra m t đ ng doanh thu thu n c n bao nhiêu đ ng tài

s n l u đ ng Ch tiêu này càng nh càng t t v i doanh nghi p, vì khi đó t su t l i nhu n c a m t đ ng tài s n l u đ ng s t ng lên Do đó qua ch tiêu này, các nhà qu n

tr tài chính xây d ng k ho ch v đ u t tài s n l u đ ng m t cách h p lý, góp ph n nâng cao hi u qu kinh doanh

- Vòng quay hàng t n kho

Hàng t n kho

Ch tiêu này ph n ánh s l n hàng hóa t n kho bình quân l u chuy n trong k

Ch tiêu này càng cao ch ng t ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty càng có

hi u qu

- S ngày trung bình m t vòng quay HTK

Vòng quay hàng t n kho

Ch tiêu này cho bi t, doanh nghi p mu n có đ c m t đ ng doanh thu thì ph i

b ra bao nhiêu đ ng đ u t vào hàng t n kho Ch tiêu này càng th p, ch ng t hi u

qu v n đ u t s d ng cho hàng t n kho càng cao

- Vòng quay các kho n ph i thu

Các kho n ph i thu bình quân Vòng quay các kho n ph i thu ph n ánh t c đ chuy n đ i các kho n ph i thu thành ti n m t Vòng quay càng l n, ch ng t t c đ thu h i các kho n ph i thu h i là

t t

- K thu ti n bình quân

Doanh thu tiêu th bình quân trong 1 ngày

Ch tiêu này cho bi t s ngày bình quân mà doanh nghi p thu đ c ti n k th khi có doanh thu K thu ti n trung bình càng th p, cho th y doanh nghi p qu n lý kho n ph i thu t t, nhanh chóng thu đ c ti n N u ch tiêu này quá cao, s cho th y doanh nghi p có nhi u kho n n , và s g p r i ro cao trong thanh toán

- H s sinh l i c a TSL ( kh n ng sinh l i )

TSL bình quân trong k

Ch tiêu này cho bi t m t đ ng tài s n l u đ ng có th t o ra đ c bao nhiêu

đ ng l i nhu n Ch tiêu này càng cao càng t t M c doanh thu l i c a tài s n l u đ ng càng cao ch ng t hi u qu s d ng tài s n l u đ ng càng cao

- H s thanh toán nhanh

N ng n h n

H s này đ c tính trên tài s n l u đ ng có th nhanh chóng đ c chuy n đ i thành ti n Hàng t n kho là tài s n khó chuy n đ i thành ti n h n trong các lo i tài s n

l u đ ng và d b l khi đem bán, do đó h s kh n ng thanh toán nhanh cho bi t kh

n ng thanh toán các kho n n ng n h n

Khi phân tích ng i ta so sánh các t s này gi a các n m v i nhau đ th y đ c

xu h ng và tình hình s d ng tài s n c a doanh nghi p Ngoài ra, còn so sánh v i ch

s chung c a ngành đ th y đ c v th c a doanh nghi p trong ngành T đó đ a ra các chính sách s d ng và qu n lý tài s n l u đ ng phù h p v i doanh nghi p, đ m

b o cho tài s n l u đ ng đ c s d ng hi u qu nh t

1.2.3 Nhân t nh h ng t i hi u qu s ế ng tài s n l u đ ng c a ếoanh nghi p

1.2.3.1 Nhân t ch quan

- c đi m s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p

c đi m s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p nh h ng r t nhi u đ n hi u

qu s d ng tài s n l u đ ng trong doanh nghi p đó, đi u này th hi n qua các m t sau:

Th nh t là lo i hình kinh doanh c a các doanh nghi p C c u tài s n c a doanh nghi p s n xu t và doanh nghi p th ng m i, d ch v là khác nhau Các doanh nghi p

th ng m i, d ch v th ng đ u t vào tài s n l u đ ng nhi u h n so v i doanh nghi p

s n xu t S cân đ i gi a t tr ng tài s n l u đ ng và tài s n c đ nh s thúc đ y quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, đ ng th i nâng cao hi u qu s d ng các

lo i tài s n trong đó có tài s n l u đ ng

Th hai là đ c đi m c a s n ph m Doanh nghi p có s n ph m khác nhau s có các đ i t ng khách hàng khác nhau, d n đ n chính sách tín d ng th ng m i khác

doanh nghi p có khách hàng là nh ng công ty bán buôn, công ty phân ph i thì s b chi m d ng nhi u, ng c l i n u khách hàng là ng i tiêu dùng cu i cùng thì v n b

10

chi m d ng ít h n N u s n ph m là hàng hóa có giá tr l n, th i gian s n xu t kéo dài thì giá tr hàng t n kho c ng s l n

Th ba là trình đ công ngh mà doanh nghi p đang s d ng trong ho t đ ng s n

xu t kinh doanh S d ng công ngh hi n đ i thì s ti t ki m đ c chi phí, chu kì s n

xu t kinh doanh đ c rút ng n, s n ph m có ch t l ng cao, d tiêu th , nâng cao vòng quay hàng t n kho Ng c l i, n u doanh nghi p s d ng công ngh l c h u s làm gi m hi u qu s n xu t kinh doanh, t ng chi phí s n xu t, kéo dài chu kì s n

xu t…

- Trình đ ngu n nhân l c

Con ng i là nhân t quan tr ng nh t trong b t k ho t đ ng nào ây là y u t quy t đ nh, có nh h ng to l n đ n vi c qu n lý tài s n l u đ ng c a doanh nghi p Con ng i là nhân t đ a ra nh ng quy t đ nh qu n lý m i ho t đ ng c a doanh nghi p, trong đó có chính sách qu n lý tài s n l u đ ng N u ra quy t đ nh h p lý s giúp doanh nghi p gia t ng l i nhu n và ng c l i có th đ a doanh nghi p vào tình

tr ng khó kh n

- C s h t ng c a doanh nghi p

M t doanh nghi p có h th ng c s h t ng (tr s làm vi c, chi nhánh, c s

s n xu t, h th ng bán hàng…) đ c b trí h p lý s giúp cho doanh nghi p s d ng tài s n l u đ ng m t cách hi u qu h n Kho ch a hàng t t s tránh đ c nh ng hao mòn không đáng có trong công tác b o qu n hàng t n kho

- Các nhân t v qu n lý tài s n l u đ ng

+ Qu nălỦăd ătr ,ăt năkho (hƠngăt năkho)

i v i các doanh nghi p ho t đ ng s n xu t kinh doanh thì d tr là y u t quan

tr ng quy t đ nh vi c doanh nghi p có s n xu t đ c n đ nh hay không Do v y vi c

qu n lý t n kho d tr đ c bi t quan tr ng trong vi c nâng cao hi u qu s d ng tài

s n l u đ ng

t i thi u hoá chi phí t n kho d tr nguyên v t li u, nhiên li u thì doanh nghi p ph i xác đ nh đ c s l ng v t t , hàng hoá t i u m i l n đ t mua sao cho

v n đáp ng đ c nhu c u s n xu t Ngoài ra doanh nghi p c ng c n ph i có nh ng

bi n pháp qu n lý h u hi u đ b o đ m nguyên v t li u trong kho không b h h ng,

bi n ch t, m t mát

Có nhi u cách ti p c n khác nhau đ xác đ nh m c d tr t i u, công th c chung đ tính quy mô d tr t i u cho doanh nghi p là:

Th i đi m

đ t hàng m i

Q* =

1 2.2C

CD (mô hình EOQ-Economic Odering Quantity)

Trong đó:

Q*: m c d tr t i u

D : Toàn b l ng hàng hóa c n s d ng

C1:Chi phí l u kho đ n v hàng hóa (Chi phí b c x p, b o qu n, b o hi m hàng hóa…)

V m t lý thuy t, ng i ta gi đ nh khi nào l ng hàng hóa k tr c h t m i

nh p kho hàng hóa m i, nh ng th c t h u nh không bao gi nh v y S có r i ro

n u hàng không v k p kho, doanh nghi p s d tr thêm đ h n ch r i ro t c là đ t hàng khi trong kho v n còn hàng Nh ng n u doanh nghi p đ t hàng quá s m, s làm

t ng l ng nguyên li u t n kho, phát sinh chi phí Do đó, doanh nghi p c n xác đ nh

đi m đ t hàng h p lý:

= + + +

Ngoài ra, ta c ng ph i đ í đ n l ng d tr an toàn, d tr an toàn, nguyên v t

đó, đ đ m b o cho s n đ nh c a s n xu t, doanh nghi p c n duy trì m t l ng hàng

t n kho d tr an toàn L ng d tr an toàn tùy thu c vào tình hình c th c a doanh nghi p L ng d tr an toàn là l ng hàng hóa d tr thêm vào l ng d tr t i th i

đi m đ t hàng

Ngoài ph ng pháp qu n lý d tr theo mô hình đ t hàng hi u qu nh t (EOQ)

m t s doanh nghi p còn s d ng ph ng pháp cung c p đúng lúc hay d tr b ng 0

+ Qu n lỦăti năm tăvƠăcácăch ngăkhoánăthanhăkho năcao

Qu n lý ti n m t đ c p đ n s vi c qu n lý ti n, gi y và ti n g i ngân hàng S

qu n lý này liên quan ch t ch đ n vi c qu n lý các lo i tài s n g n v i ti n m t nh các lo i ch ng khoán có kh n ng thanh kho n cao Duy trì l ng ti n m t h p lý có

th giúp doanh nghi p có nhi u l i th

Các lo i ch ng khoán g n nh ti n m t gi vai trò nh m t b c đ m cho ti n

m t, vì n u s d ti n m t nhi u doanh nghi p có th đ u t vào ch ng khoán có kh

n ng thanh kho n cao, nh ng khi c n thi t c ng có th chuy n đ i chúng sang ti n m t

m t cách d dàng và ít t n kém Ta có th th y đi u này qua s đ luân chuy n sau:

S l ng nguyên li u

s d ng m i ngày

dài th i gian giao hàng

12

S ăđ ă1.1.ăS ăđ ăluơnăchuy n

Nhìn s đ trên, ta th y đ c t ng quát trong qu n lý ti n m t b i c ng nh các tài s n khác, ti n m t là m t hàng hóa nh ng đây là hàng hóa đ c bi t-m t hàng hóa có tính l ng nh t đ nh

Trong kinh doanh, doanh nghi p ph i l u gi ti n m t c n thi t cho vi c thanh toán hóa đ n Do v y, khi ti n m t xu ng th p doanh nghi p s ph i b sung ti n m t

b ng cách bán các ch ng khoán thanh kho n cao Chi phí cho vi c l u gi ti n m t đây chính là chi phí c h i, là lãi su t mà doanh nghi p b m t đi khi doanh nghi p dùng s ti n y đ u t và m c đích khác Chi phí đ t hàng chính là chi phí cho vi c bán các ch ng khoán

Khi đó, áp d ng mô hình EOQ ta có l ng d tr ti n m t t i u M* là:

M* =

i

C

Mn. b 2

T công th c trên cho ta th y, n u lãi su t càng cao thì ng i ta càng gi ít ti n

m t và ng c l i, n u chi phí cho vi c bán ch ng khoán càng cao h l i càng gi nhi u

m t, đó là các kho n mà doanh nghi p b t đ u ti n hành nghi p v mua ho c bán

ch ng khoán có tính thanh kho n cao đ đ a ra m c ti n m t d ki n

Kho ng dao đ ng ti n m t d ki n ph thu c vào ba y u t sau: m c dao đ ng

c a thu chi ngân qu , chi phí c đ nh c a vi c mua bán ch ng khoán và lãi su t

Kho n dao đ ng (mô hình Miller):

D=

i

V

Cb b4

3 3

ây là mô hình mà th c t đ c r t nhi u doanh nghi p áp d ng Khi áp d ng

mô hình này, m c ti n m t gi i h n d i th ng đ c l y là m c ti n m t t i thi u

Ph ng sai c a thu chi ngân qu đ c xác đ nh b ng cách d a vào s li u th c t c a

m t qu tr c đó đ tính toán

+ Qu nălỦăcácăkho năph iăthu

V i n n kinh t th tr ng hi n nay, đ th ng l i trong c nh tranh, các doanh nghi p có th áp d ng các chi n l c v s n ph m, v qu ng cáo, v giá c , và các

d ch v m i…trong đó, chính sách tín d ng th ng m i là m t công c h u hi u và không th thi u đ i v i các doanh nghi p Tuy nhiên, tín d ng th ng m i là con dao hai l i, giúp doanh nghi p t ng doanh s và t o d ng m i quan h nh ng c ng ti m

n nhi u r i ro không thu h i đ c n Do đó, các doanh nghi p c n ph i đ a ra nh ng phân tích v kh n ng tín d ng c a khách hàng, t đó quy t đ nh có nên c p tín d ng

th ng m i hay không ây là n i dung chính c a qu n lý các kho n ph i thu

Tr c khi doanh nghi p c p tín d ng cho khách hàng thì công vi c đ u tiên ph i làm là phân tích tín d ng khách hàng Khi phân tích tín d ng khách hàng ng i ta

th ng đ ra các tiêu chu n, n u khách hàng đáp ng đ c các tiêu chu n đó thì có th

đ c mua ch u Các tiêu chu n ng i ta s d ng đ phân tích tín d ng khách hàng là:

Uy tín, ph m ch t c a khách hàng: Nói lên uy tín c a khách hàng qua các l n tr

n tr c, tinh th n trách nhi m c a khách hàng trong vi c tr n đ i v i doanh nghi p

và các doanh nghi p khác

14

V n: Tiêu chu n này dùng đ đánh giá s c m nh tài chính c a khách hàng

Kh n ng thanh toán: ánh giá các ch tiêu v kh n ng thanh toán c a khách hàng và b ng d trù ngân qu c a h





1

' '.

).

1 (

là m t n i dung quan tr ng trong qu n lý các kho n ph i thu Th c hi n t t công vi c này s giúp cho doanh nghi p có th k p th i thay đ i các chính sách tín d ng th ng

m i phù h p v i tình hình th c t Thông th ng, đ theo dõi các kho n ph i thu, ta dùng các ch tiêu, ph ng pháp, mô hình sau:

Th ănh t, theo dõi k thu ti n bình quân

Th ăhai, s p x p “tu i‟‟ c a các kho n ph i thu theo đ dài th i gian, qua đó các

nhà qu n lý doanh nghi p có th theo dõi và có bi n pháp thu h i n khi đ n h n tr

Th ăba, xác đ nh s d kho n ph i thu: b ng ph ng pháp này, doanh nghi p có

th th y đ c n t n đ ng c a khách hàng n doanh nghi p Cùng v i các bi n pháp theo dõi và qu n lý khác, doanh nghi p có th th y đ c nh h ng c a chính sách tín

d ng th ng m i và có nh ng đi u ch nh k p th i, h p lý, phù h p v i t ng đ i t ng khách hàng, t ng kho n m c c th

1.2.3.2 Nhân t khách quan

- T c đ phát tri n c a n n kinh t

Khi n n kinh t t ng tr ng ch m, s c mua c a th tr ng s b gi m sút i u này làm nh h ng đ n tình hình tiêu th c a doanh nghi p, s n ph m c a doanh

khi n cho th tr ng tiêu th thu h p do s c mua c a ng i tiêu dùng gi m, doanh nghi p s ph i ch u chung khó kh n c a n n kinh t Nh ng r i ro này s tác đ ng

m nh đ n doanh nghi p, có th d n đ n h u qu phá s n n u doanh nghi p không có

nh ng d phòng và ng phó k p th i Do đó mà doanh nghi p ph i có nh ng d báo

c n thi t v nh ng thay đ i c a n n kinh t , gi m thi u r i ro trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh

- R i ro

Do nh ng r i ro b t th ng trong quá trình s n xu t kinh doanh mà các doanh nghi p th ng g p ph i trong đi u ki n kinh doanh c a c ch th tr ng có nhi u thành ph n kinh t tham gia cùng c nh tranh v i nhau Ngoài ra doanh nghi p còn g p

ph i nh ng r i ro do thiên nhiên gây ra nh đ ng đ t, l l t, núi l a mà các doanh nghi p khó có th l ng tr c đ c( s thay đ i c a môi tr ng t nhiên )

- Th tr ng và c nh tranh

Th tr ng ngày càng m r ng và phát tri n, có nhi u c h i nh ng c ng có muôn vàn thách th c Yêu c u c a khách hàng ngày càng cao, c nh tranh gi a các doanh nghi p ngày càng gay g t Mu n t n t i và phát tri n, doanh nghi p ph i luôn

có nh ng thay đ i phù h p, nâng cao ch t l ng, h giá thành s n ph m Mu n h

đ c giá thành, thì nâng cao hi u qu s d ng tài s n nói chung, và tài s n l u đ ng nói riêng là đi u ki n c n D đoán đ c tr c nhu c u th tr ng, hi u tâm lý khách

ch đ ng trong s n xu t chính là đi u ki n đ

Quan tâm đ n kh n ng c a đ i th c nh tranh và các s n ph m thay th cho các

s n ph m c a doanh nghi p là m t b c quan tr ng giúp doanh nghi p không b l c lõng trong đi u ki n th tr ng luôn bi n đ i, các doanh nghi p luôn t làm m i mình

Bi t ng i bi t ta, tr m tr n tr m th ng

- Ti n b khoa h c k thu t, công ngh

Khoa h c công ngh là m t trong nh ng nhân t quy t đ nh đ n n ng su t lao

đ ng và ch t l ng s n ph m c a doanh nghi p Vi c áp d ng ti n b khoa h c k thu t vào s n xu t s làm t ng n ng su t, ch t l ng s n ph m, gi m chi phí s n xu t,

t o u th , nâng cao n ng l c c nh tranh cho doanh nghi p

16

- Chính sách kinh t c a nhà n c

Trên c s lu t pháp và các chính sách kinh t v mô, Nhà n c t o môi tr ng

và hành lang cho các doanh nghi p phát tri n s n xu t kinh doanh B t kì m t s thay

đ i nào trong chính sách hi n hành đ u nh h ng tr c ti p ho c gián ti p đ n ho t

đ ng c a doanh nghi p Ch ng h n, khi nhà n c thay đ i thu su t thu thu nh p doanh nghi p, s làm gi m l i nhu n sau thu c a doanh nghi p, làm gi m ngu n trích

l p các qu và v n kinh doanh….Ngân hàng nhà n c t ng lãi su t c b n, làm t ng

m t b ng lãi su t chung, khi n doanh nghi p có xu h ng gi ít ti n m t h n…

CH NGă2 TH CăTR NGăHI UăQU ăS ăD NGăTÀIăS NăL Uă NGă

C Aă CỌNGăTYăC ăPH NăLICOGIă19

2.1 Gi iăthi uăv ăcôngătyăc ăph năLICOGI 19

2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty c ph n LICOGI 19

Công ty c ph n LICOGI 19, ti n thân là công ty xây d ng s 19 thu c t ng công

ty xây d ng và phát tri n h t ng đ c thành l p theo quy t đ nh s 059A/BXD-TCL

ngày 20/2/1984 và s 01/BXD-TCL ngày 02/01/1996

Ngày 8/12/2004, b tr ng b xây d ng ký quy t đ nh s 1952/Q -BXD và

quy t đ nh s 1362/Q -BXD ngày 4/7/2005 cho phép công ty xây d ng s 19 chuy n

đ i thành công ty c ph n LICOGI 19

Ngày 29/09/2005, công ty C ph n LICOGI 19 chính th c đi vào ho t đ ng v i

gi y ch ng nh n đ ng ký kinh doanh s 0103009352 do S K ho ch và u t Thành

ph Hà N i c p

ch y u nh : Kinh doanh đ a c, ch đ u t xây d ng, thi công xây l p các công trình

c s h t ng k thu t, các ho t đ ng liên doanh, liên k t đ u t tài chính khác Công

ty c ph n LICOGI 19 luôn luôn t đ i m i chính mình đ ngày càng phát tri n t o

nên m t th ng hi u LICOGI 19 có v th nh t đ nh trong ngành xây d ng nói riêng

và trong n n kinh t nói chung

D i đây là đôi nét khái quát v công ty(kinh doanh c m d ch v và khu đô th ):

Tên công ty : Công ty C ph n LICOGI 19

Tên giao d ch : LICOGI 19 Joint Stock Company

- Xây d ng các công trình công nghi p, dân d ng, công c ng, giao thông, thu

l i, thu đi n, b u đi n, san l p m t b ng, x lý n n móng

- S n xu t và kinh doanh v t li u xây d ng, khai thác ch bi n đá xây d ng, s n

xu t đá d m, s n xu t c u ki n bê tông, s n ph m c khí, k t c u thép v t t và thi t b

xây d ng, x ng d u

đ u t kinh doanh d ch v khách s n, du l ch, vui ch i gi i trí, cho thuê v n phòng làm

vi c, nhà

18

- Khai thác khoáng s n

- Kinh doanh đi n

- Qu n lý truy n t i và v n hành h th ng đi n

2.1.2 C c u t ch c-b máy nhân s c a công ty c ph n LICOGI 19

S ăđ ă2.1.ăS ăđ ăt ăch căCôngăty

Di n gi i c c u t ch c:

- Ho t đ ng c a Chi nhánh Công ty CP LICOGI 19 – TP Hà N i

Chi nhánh Công ty CP LICOGI 19 – TP Hà N i là m t đ n v h ch toán đ c l p,

có tr s t i Hà N i Chi nhánh chuyên s n xu t bê tông cung c p cho các công trình

c a công ty và kinh doanh bê tông th ng ph m cung c p cho các đ n v bên ngoài

- Ho t đ ng c a Chi nhánh Công ty CP LICOGI 19 – Hà Giang

Chi nhánh Công ty CP LICOGI 19 – Hà Giang là đ n v h ch toán ph thu c Chi nhánh ho t đ ng gi ng nh m t ban qu n lý d án t p trung đi u hành ho t đ ng thi công xây l p và qu n lý các ho t đ ng liên quan đ n công trình Thu đi n Sông Nhi m 3 – Hà Giang

- Các đ i thi công

Các đ i thi công do công ty l p ra đ tr c ti p đi u hành thi công các công trình,

d án Các đ i tr ng s tr c ti p ký k t các h p đ ng giao khoán v i công ty, ch u trách nhi m chính đ i v i công ty, H i ng qu n tr , ch đ u t … v ti n đ thi công, ch t l ng và hi u qu c a công trình đ c giao

- Các Ban đi u hành và qu n lý d án

Thay m t công ty qu n lý, đi u hành tr c ti p các công tr ng ho c các d án c

th Ban đi u hành ch u trách nhi m tr c ti p tr c công ty, c đông, v ti n đ , ch t

l ng, hi u qu c ng nh vi c b o toàn v n cho công ty

Công ty

C ph n LICOGI 19

CN Công ty CP

LICOGI 19 – TP

Hà N i

CN Công ty CP LICOGI 19 – Hà Giang

Các Ban đi u hành và qu n lý

d án Các đ thi công

S ăđ ă2.2 C ăc uăb ămáyăho tăđ ngăc aăcôngăty

- i h i đ ng c đông: là c quan có th m quy n cao nh t c a LICOGI 19,

quy t đ nh nh ng v n đ thu c nhi m v và quy n h n đ c Lu t pháp và i u l LICOGI 19 quy đ nh

- H i đ ng qu n tr : là c quan qu n tr c a LICOGI 19, có toàn quy n nhân

danh LICOGI 19 quy t đ nh các v n đ liên quan đ n m c đích, quy n l i c a LICOGI 19 tr nh ng v n đ thu c th m quy n c a i h i đ ng c đông

- Ban ki m soát: là c quan thay m t c đông đ ki m soát m i ho t đ ng kinh

doanh, qu n tr và đi u hành c a công ty

Phó giám đ c

Phòng

K ho ch

Phòng Tài v

Phòng

T ch c hành chính

Chi nhánh Công ty CP Licogi 19 _ Hà Giang

Chi nhánh Công ty CP Licogi 19_ TP Hà N i Các đ i xây d ng và

Ban QLDA

20

- Giám đ c: là ng i đ i di n theo pháp lu t c a công ty, do H i đ ng qu n tr b nhi m, ch u trách nhi m tr c H i đ ng qu n tr và i h i đ ng c đông v đi u hành và qu n lý m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a toàn công ty

- Các phó giám đ c: có trách nhi m h tr giám đ c đi u hành ho t đ ng s n

xu t kinh doanh c a công ty

- Phòng T ch c - Hành chính

+ Qu n lý công v n, gi y t , s sách hành chính và con d u c a công ty

+ Công tác l tân, công tác hành chính ph c v

+ Tham m u cho ban giám đ c các v n đ v t ch c b máy và b trí nhân s phù h p v i yêu c u phát tri n c a công ty

+ Tuy n d ng nhân s

+ Qu n lý nhân s , phát tri n ngu n nhân l c

+ Ph i h p phòng Tài v qu n lý lao đ ng, ti n l ng cán b – công nhân viên + Công tác b o v và an ninh

+ Theo dõi l ch công tác, l ch giao ban, h i h p và các k sinh ho t đ nh k ho c

+ Qu n lý các công trình do công ty nh n th u t khâu l p h s đ u th u, ký k t

h p đ ng, t ch c thi công đ n nghi m thu, hoàn công, thanh lý h p đ ng

+ Quan h ngo i giao v i các ban ngành và đ a ph ng có liên quan

+ H tr khách hàng các v n đ liên quan đ n th t c pháp lý, t v n thi t k m u nhà, xây d ng s a ch a và th t c xin phép xây d ng s a ch a, quy ch s d ng và

+ Qu n lý các công trình do công ty nh n th u t khâu l p h s đ u th u, ký k t

h p đ ng, t ch c thi công đ n nghi m thu, hoàn công, thanh lý h p đ ng

+ Qu n lý vi c mua bán, s d ng các TSC , công c d ng c , nguyên v t li u

+ Quan h ngo i giao v i các ban ngành và đ a ph ng có liên quan

+ H tr khách hàng các v n đ liên quan đ n th t c pháp lý, t v n thi t k m u nhà, xây d ng s a ch a và th t c xin phép xây d ng s a ch a, quy ch s d ng và

+ Báo cáo đ y đ , chính xác quá trình kinh doanh, k t qu kinh doanh

+ Ph i h p v i c quan ki m toán đ c l p th c hi n vi c ki m toán báo cáo tài chính hàng n m đ ph c v cho đ i h i c đông th ng niên Ph i h p và h tr ban

ki m soát đ th c hi n t t nhi m v theo quy đ nh c a đi u l LICOGI 19

+ Qu n lý v n và tri n khai th c hi n quy t toán các kho n thu – chi theo đúng k

ho ch tài chính hàng tháng, quý, n m đã đ c Ban giám đ c phê duy t

+ Tham gia so n th o, ki m tra, đàm phán vi c ký k t các lo i h p đ ng kinh t

c a công ty v i khách hàng; ph i h p các phòng ban có liên quan theo dõi ki m tra

ti n đ th c hi n, nghi m thu và thanh lý h p đ ng theo quy đ nh

+ Ph i h p phòng T ch c - hành chính th c hi n đ y đ các ch đ v lao đ ng,

ti n l ng và các kho n khác cho cán b công nhân viên

+ Cung c p thông tin, s li u k toán theo quy đ nh c a pháp lu t, b o m t s li u theo quy đ nh c a đi u l LICOGI 19

+ L p báo cáo th ng kê, phân tích ho t đ ng s n xu t kinh doanh đ ph c v cho

b trí công nhân h p lý trong quá trình thi công, nh c nh đ công nhân tuân th an toàn v lao đ ng

22

2.1.3 c đi m ho t đ ng kinh ếoanh c a công ty c ph n LICOGI 19

Trong các ho t đ ng c a công ty thì ho t đ ng kinh doanh đóng vai trò quan

tr ng L i nhu n đ n ch y u t vi c xây d ng các công trình nh nhà c a, c u đ ng,

tr ng h c… sau đó bàn giao l i cho bên mua

S ăđ ă2.3 Quiătrìnhăho tăđ ngăkinhădoanhăchung

(Ngu n: Phòng hành chính qu n tr )

B că1:ăKíăk tăh păđ ngăbênăbánănguyênăv tăli u đ uăvƠo

Nghiên c u và tìm hi u nhi u nhà cung c p nguyên v t li u đ u vào Sau đó ch n

ra nhà cung c p nguyên v t li u đ u vào uy tín nh t, ch t l ng nh t v i giá thành r

nh t đ kí h p đ ng

B că2:ă uăth u

Nhân viên kinh doanh nghiên c u th tr ng và tìm ra nh ng công trình phù h p

v i kh n ng c a công ty và đem l i l i ích l n nh t đ công ty nh n đ u th u Sau đó

quan đ n các d ch v c a công ty Ph i qu n lý các h s , ch ng t trong th i gian

Khi đ n h n hoàn thành công trình thì ph i bàn giao cho khách hàng đ y đ v s

l ng và ch t l ng nh h p đ ng đó ng th i phòng kinh doanh có trách nhi m h

tr khách hàng trong vi c s a ch a và trong các d ch v h u mói

Bàn giao công trình cho khách hàng

2.1.4 K t qu ho t đ ng kinh ếoanh

Tình hình ho t đ ng c a m t công ty đ c th hi n rõ nh t trong h th ng b ng khai, s sách và báo cáo tài chính c a nó c bi t, qua các báo cáo tài chính, nh ng

ng i quan tâm (nh nhà đ u t hay nhà qu n lý) có th d dàng tìm th y đ c nh ng

thông tin tài chính quan tr ng bên trong doanh nghi p

B ngă2.1.ăB ngăbáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanh

n v : T đ ng

Ch ătiêu N mă2010 N mă2011 N mă2012

(Ngu n: Phòng tài chính- k toán)

- Cácă kho nă gi mă tr ă doanhă thu c ba n m 2010, 2011 và n m 2012 các

kho n gi m tr doanh thu đ u b ng 0 i u này cho th y vi c cung c p các s n ph m

và d ch v có ch t l ng t t nên không có tình tr ng gi m giá, khuy n m i Vi c gi các kho n gi m tr doanh thu b ng 0 có ý ngh a là t ng doanh thu s t ng đ c doanh thu thu n

- Doanhăthuăt ăho tăđ ngătƠiăchính:ăDoanh thu t ho t đ ng tài chính c a công

ty n m 2011 là 627 tri u đ ng t ng 6,4% so v i n m 2010, đ n n m 2012 l i gi m

xu ng ch còn kho ng 530 tri u đ ng Doanh thu ho t đ ng tài chính bao g m kho n thu nh p t lãi ti n g i ngân hàng, lãi c b n trên c phi u, lãi chênh l ch t giá phát sinh do đánh giá l i s d cu i các n m c a các kho n n dài Ta th y vi c t ng doanh thu t ho t đ ng tài chính là do công ty có nh ng đi u chinh phù h p v i chi phí s

d ng v n Vi c t ng doanh thu t ho t đ ng tài chính n m 2011 c ng làm t ng ph n

nh doanh thu c a công ty

- Giáă v nă hƠngă bán: Trong hai n m 2010, 2011 giá v n hàng bán đ c gi

m c khá n đ nh, trung bình hai n m m c kho ng 25,4 t đ ng Giá v n hàng hóa

chi m t tr ng cao nh t trong t ng chi phí hàng n m c a công ty Nh ng t i n m

chung, n u doanh nghi p có giá v n th p thì s tiêu th đ c nhi u hàng hóa, gi m thi u đ c chi phí hàng n m cho doanh nghi p, công ty

- Chi phí tài chính : Chi phí tài chính bao g m các kho n nh chi phí lãi vay, l

bán ngo i t , l t giá h i đoái, l trong vi c đ u t ch ng khoán… Chi phí lãi vay chi m 100% chi phí tài chính c a công ty Công ty không tham gia các ho t đ ng đ u

t ngo i t c ng nh ch ng khoán… do v y không phát sinh các kho n l do t giá hay l do ch ng khoán N m 2011 và n m 2012 chi phí tài chính c a công ty là 0

đ ng, gi m 481 tri u đ ng so v i n m 2010, t ng ng 100% so v i n m 2010 ây là

m t đ ng thái r t t t khi công ty có th ti t ki m t i đa chi phí tài chính Công ty đã phát tri n h n khi t có th chi tr các kho n ti n mà không c n đ n v n vay t ngân hàng

- Chiă phíă qu nă lỦă côngă ty: Chi phí qu n lý c a công ty n m 2011 là 2.97 t

đ ng, t ng kho ng 524 tri u đ ng so v i n m 2010, t ng ng 21,43% ây là m c

t ng khá cao so v i n m 2010, đ c bi t h n là n m 2012, chi phí qu n lý là 4,87 t

đ ng t ng t i 63,9% so v i n m 2012 Trong n m 2012, công ty có s m r ng v quy

mô nên có s t ng v đ i ng nhân viên Và chi phí cho công nhân thi công các công trình t ng hàng n m i u đó lý gi i vi c chí phí qu n lý nhân viên t ng khá m nh trong n m 2012 Công ty c n qu n lý đ c các chi phí đ tránh tình tr ng lãng phí gây

nh h ng đ n l i nhu n c a công ty

- L iănhu năsauăthu c a công ty c ng v y, m c đ n đ nh không đ c cao,

th p nh t v n là n m 2012 v i kho ng 16 tri u đ ng cho c n m Ngoài nguyên nhân

v a nói trên, cùng v i doanh thu th p, công ty l i ph i tr chi phí qu n lý quá l n

đ u đ a công ty ra kh i khó kh n, s n xu t kinh doanh có lãi

b tài s n hi n có và ngu n hình thành tài s n đó c a công ty t i m t th i đi m nh t

đ nh B ng cân đ i k toán có ý ngh a quan tr ng trong công tác qu n lý S li u trên

th nh n xét, nghiên c u và đánh giá khái quát tình hình tài chính c a công ty Trên c

26

s n xu t kinh doanh D i đây là tình hình tài s n, ngu n v n c a công ty trong ba n m 2010,2011 và n m 2012

B ngă2.2.ăB ngăcơnăđ iăk ătoán

(Ngu n: Phòng tài chính- k toán)

So sánh các s li u trong b ng cân đ i k toán qua ba n m 2010,2011 và n m

2012, ta có th th y đ c m t s nét n i b t trong ho t đ ng kinh doanh c a Công ty

c ph n LICOGI 19 Công ty có quy mô t ng tài s n và t ng ngu n v n t ng đ i l n

i u này đ c th hi n rõ qua s bi n đ ng c a c c u tài s n và c c u ngu n v n

nh sau :

- C ăc uătƠiăs n :

Vi c xem xét k l ng v tình hình tài s n t i m t th i đi m cho phép ta đánh giá

đ c quy mô kinh doanh c a công ty T đó có th th y đ c tình hình tài chính c ng

nh n ng l c s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p