Báo cáo VỀ CÔNG TY XÂY LẮP HẢI HƯNG doc

II.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý tại công ty xây lắp Hải Hưng: 1.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Đặc điểm sản phẩm:Ngành xây dựng là một ngành mang

Báo cáo

VỀ CÔNG TY XÂY LẮP HẢI HƯNG

MỤC LỤC

PHẦN I:NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY XÂY LẮP HẢI HƯNG 3

I.Đặc điểm chung của công ty xây lắp Hải Hưng 3

1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty 3

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 4

3.Những thuận lợi khó khăn của công ty: 4

II.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý tại công ty xây lắp Hải Hưng: 5

1.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: 5

2.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 6

3.Đặc điểm, tổ chức công tác kế toán tại công ty: 6

PHẦN II: THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 8

1 Quy trình tạm ứng: 8

2.Quy trình thanh toán tạm ứng: 12

PHẦN III: NHẬN XÉT, ĐỀ XUẤT 16

1.Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty xây lắp Hải Hưng: 16

2.Đề xuất 16

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP: 17

NHẬN XÉT CỦA GVHD: 17

PHẦN I:NHỮNG ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ CÔNG TY XÂY LẮP

HẢI HƯNG

I.Đặc điểm chung của công ty xây lắp Hải Hưng

1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty xây lắp Hải Hưng là doanh nghiệp xây lắp được thành lập theo giấy phép kinh doanh số: 3402000021 do sở kế hoạch và đầu tư Quảng Ngãi cấp ngày

22 tháng 11 năm 2000

- Địa chỉ: Quốc lộ 1A – Phổ Ninh – Đức Phổ - Quảng Ngãi

- Mã số thuế: 4300291237

- Ngành kinh doanh: xây dựng công trình dân dụng, giao thông thủy lợi, sửa chữa trang trí nội thất…

- Vốn điều lệ:3505700000 đồng, trong đó:

Năm 2009 nhiều công trình được bàn giao đưa vào sử dụng, được chủ đầu tư đánh giá cao về mặt chất lượng, mỹ thuật đảm bảo tiến độ công trình và an toàn lao động Là một công ty tư nhân hoạt động trong lĩnh vực xây lắp theo cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt nhưng với sự năng động và sáng tạo cùng với ý thức của mỗi thành viên và sự chỉ đạo của các ngành các cấp có liên quan nêncông

ty dần dầnđược củng cố đi lên, cán bộ công nhân viên Công ty được bảo toàn và phát triển nguồn vốn kinh doanh

Chỉ tiêu về nguồn vốn kinh doanh:

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009

Vốn chủ sở hữu 3505700000 3505700000 3505700000

Nợ phải trả 1083893444 4845336549 5845336549

Tổng vốn kinh doanh 6456281902 8859513454 10859513454

Chỉ tiêu về tình hình lao động:

Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009

Lao động trực tiếp 90 120 150

Lao động gián tiếp 36 42 50

Tổng cộng 126 162 200

Với chỉ tiêu trên cho thấy tình hình lao động qua 3 năm của công ty không ngừng tăng lên, chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả và quy

mô ngày càng được mở rộng

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty.

 Công ty xây lắp Hải Hưng là doanh nghiệp hoạch toán độc lập với đầy đủ tư cách pháp nhân, hoạt dộng sản xuất theo quy chế và thực hiện nghĩa vụ của mình theo đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh

 Thực hiện nghiêm túc các hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm về sản phẩm của mình trướcc khách hàng, trước pháp luật

 Xây dựng chiến lược phát triển, có kế hoạch phát triển kinh doanh phù hợp

 Quản lý và sử dụng vốn kinh doanh theo đúng chế độ thuế, quy định của pháp luật Nhà nước

 Quản lý nhân viên theo phương pháp tập trung dân chủ, có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nâng caovề mọi mặt cho cán bộ mới đủ sức cạnh tranh đứng vững trên thị trường

 Thưc hiện nghĩa vụ đối với người lao động, phân phối thu nhập hợp lý, chăm lo đời sống tinh thần cho người lao động

3.Những thuận lợi khó khăn của công ty:

 Thuận lợi:

Từ khi thành lập đến nay, dưới sự lãnh đạo của Ban Giám Đốc, công ty đã hoàn thành mọi việc được giao đạt chất lượng và số lượng công trình xây dựng Nhờ có đội ngủ cán bộ công nhân lành nghề, ngày càng trưởng thành và tích lũy kinh nghiệm trong sản xuất, có khả năng áp dụng khoa học kỹ thuật công ty hoạt động khônh những trên địa bàn tỉnh Quảng Ngãi mà ngày càng mở rộng sang các tỉnh lân cận, nguồn lực dồi dào

 Khó khăn:

Mức vốn hoạt động ban đầu để thi công công trình, hạng mục công trình càng khiêm tốn so với tổng khối lượng thi công công trình

Do cơ chế nhà nước, rất nhiều công trình bị ứ đọng vốn không thu hồi kịp Nhiều công trình nhà nước phân bổ kéo dài gây không ít khó khăn cho đơn vị.Bên cạnh đó việc phân bổ nguồn vốn ngân sách trong thời gian dài cũng là một khó khăn không nhỏ cho Công ty

Các công trình với thời gian dài, quá trình thi công ngoài trời nên tiến độ thi công còn phụ thuộc nhiều vào thời tiết, làm ảnh hưởng đến tiến độ thi công, bàn giao công trình trong mùa mưa bão

II.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý tại công ty xây lắp Hải Hưng:

1.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh:

Đặc điểm sản phẩm:Ngành xây dựng là một ngành mang tính công nghiệp do

đó sản phẩm của nó là những công trình kiến trúc…,có quy mô,kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc Sản phẩm phục vụ nhu cầu cho khách hàng về nhà ở, nhà làm việc, an ninh quốc phòng, phát triển kinh tế Sản phẩm của công ty là những hạn mục công trình thi công trong thời gian dài, quá trình thi công ngoài trời, do đó tiến

độ thi công phụ thuộc vào thời tiết, nếu thời gian mưa kéo dài thì tiến độ chậm lại

và có thể gây thiệt hại lúc sản phẩm dỡ dang

Hình 1: TỔ CHỨC SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY

Chức năng:

Bộ phận sản xuất trực tiếp:gồm công nhân sản xuất và máy móc thiết bị trực tiếp tham gia vào sản xuất, trong công nhân sản xuất có công nhân trực tiếp điều khiển máy móc thiết bị

Bộ phận sản xuất gián tiếp: Có trách nhiệm quản lý sản xuất và tài sản của công trình, đề ra những phương pháp nhằm tiết kiệm chi phí đầu vào góp phần hạ giá thành, hạ thấp những chi phí không cần thiết mà vẫn đảm bảo chất lượng của công trình

Lãnh đạo công ty

Bộ phận sản xuất trực tiếp Bộ phận sản xuất gián tiếp

Nhân công

trực tiếp sản

xuất

Bộ phận phụ trách MMTB thi công

Bộ phận phụ trách phục vụ

Cán bộ lãnh đạo kĩ thuật

Bộ phận tài chính

2.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

Hiện nay công ty có trên 15 cán bộ làm công tác kĩ thuật, trong đó có 4 kĩ sư xây dựng và 2 cử nhân kinh tế, số còn lại là trung cấp

Hình 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ 3.Đặc điểm, tổ chức công tác kế toán tại công ty:

Tổ chức bộ máy kế toán:

Hình thức tổ chức kế toán tại đơn vị:

Công ty xây lắp Hải Hưng tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình vừa tập trung vừa phân tán

- Tập trung:Tại công ty có tổ chức bộ máy kế toán

- Phân tán: Ở một số công trình xa, định kỳ bố trí các nhân viên kế toán đến kiểm tra sổ sách lập các chứng từ kế toán ban đầu gửi về công ty

Hình 3: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng tài chính kế toán Phòng kĩ thuật Phòng tổ chức hành chính

Kế toán trưởng

Kế toán thanh toán Kế toán công nợ Kế toán vật tư

Kế toán công trình

Hình thức kế toán công ty áp dụng:

Hiện nay công ty xây lắp Hải Hưng áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ

Hình 4: SƠ ĐỒ CHỨNG TỪ GHI SỔ KẾ TOÁN

Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu

Hệ thống sổ công ty áp dụng:

- Sổ chi tiết

- Sổ chi tiết vật tư

- Sổ chi tiết sản xuất kinh doanh dở dang

- Thẻ tính giá thành

- Sổ tổng hợp

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ cái

Hiện nay Công ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên Niên độ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12

Chứng từ gốc

hợp Sổ kế toán chi tiết

Sổ đăng ký

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

PHẦN II: THỰC TẾ KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ

Quy trình tạm ứng và thanh toán tạm ứng:

Khái niệm tạm ứng: Các khoản tạm ứng là các khoản tiền hoặc vật tư doanh nghiệp giao cho người nhận tạm ứng thực hiện một số công việc sản xuất, kinh doanh hoặc giải quyết một số công việc giao nhận mua vật tư, kí kết hợp đồng đi công tác,…

Nguyên tắc tạm ứng:

- Người tạm ứng là công nhân viên chức hoặc lao động làm tại doanh nghiệp đối với người nhận tạm ứng thường xuyên thuộc các bộ phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính phải được giám đốc chỉ định bằng văn bản

- Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm về số đã nhận tạm ứng và chỉ sử dụng tạm ứng theo từng mục đích công việc Khi kết thúc hoặc hoàn thành công việc được giao, người nhận tạm ứng phải quyết toán toàn bộ khoản đã tạm ứng

- Kế toán phải theo dõi chi tiết từng đối tượng nhận tạm ứng

1 Quy trình tạm ứng:

Một số chứng từ liên quan đến quy trình tạm ứng tại công ty xây lắp Hải Hưng

PHIẾU YÊU CẦU VẬT TƯ

Cty xây lắp Hải Hưng CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

PHIẾU YÊU CẦU VẬT TƯ Công trình: thủy điện TR’HY

Hạng mục: Mua vật tư Xe Ben

STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

I Xe IFA

1 Nhớt cầu Lít 05 49.000 245.000

2 Dầu thắng Chai 01 35.000 35.000

II Xe Thaco

1 Bi Cật Đân 39 ổ 02 200.000 400.000

2 Bu lông Cật Đân Cái 04 5.000 20.000

Tổng cộng 700.000

(Bằng chữ: Bảy trăm nghìn đồng chẵn )

Ngày 04 tháng 05 năm 2010

Giám đốc Người yêu cầu

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Đơn vị:Cty Xây lắp Hải Hưng Mẫu số: 03 – TT

Địa chỉ: Phòng kế toán Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 04 tháng 05 năm 2010

Số: 03

Kính gửi: Giám đốc công ty xây lắp Hải Hưng

Tôi tên là: Nguyễn Đăng Khoa

Địa chỉ: Phòng kế toán

Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 700.000 đồng

Viết bằng chữ: Bảy trăm nghìn đồng chẵn

Lý do tạm ứng: Mua nhớt cầu, dầu thắng, bi cật, bu lông

Thời hạn thanh toán: Sau khi mua vật tư về

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người nhận tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

PHIẾU CHI

Cty xây lắp Hải Hưng Mẫu số: 02-TT

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)

PHIẾU CHI Số: 07

Họ và tên người nhận: Nguyễn Đăng Khoa

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do chi: Tạm ứng tiền mua nhớt cầu, dầu thắng, bi cật, bu lông

Số tiền: 700.000 đồng

Viết bằng chữ: Bảy trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: 2 Chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Thủ quỹ

(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lưu đồ tạm ứng:

Người tạm ứng Kế toán Giám đốc Thủ quỹ

Bắt đầu

Lập PYC

vật tư

PYC vật tư

Y/C

giấy

ĐNTƯ

GĐNTƯ

Kèm PYC

vật tư

Lư

u

Lập PC

PC kèm chứng từ gốc

Ghi sổ

Sổ chi tiết

Lư u

Ký duyệt

PYC vật tư

đã ký

Ký duyệt

GĐNTƯ

Đã ký duyệt

Ký

PC đã ký duyệt kèm Ctừ gốc

Ktên,

ĐD, chi tiền

PC đã ký kèm Ctừ gốc

Ghi sổ quỹ TM

Sổ quỹ TM

PC đã ký duyệt kèm Ctừ gốc

Lư u

Quy trình luân chuyển chứng từ:

Khi kế toán vật tư có nhu cầu tạm ứng mua vật tư thì kế toán vật tư lập phiếu yêu cầu vật tư sau đó trình Giám đốc ký duyệt Sau khi được giám đốc ký đề nghị tạm ứng đem phiếu yêu cầu vật tư xuống bộ phận kế toán và xin giấy đề nghị tạm ứng được trình lên giám đốc ký duyệt (kèm phiếu yêu cầu vật tư) Căn cứ quyết định của giám đốc, kế toán lập phiếu chi kèm theo chứng từ gốc (chứng từ gốc bao gồm giấy đề nghị tạm ứng và phiếu yêu cầu vật tư), phiếu chi được lập làm 3 liên Phiếu chi sau khi được lập (kèm theo chứng từ gốc) chuyển cho giám đốc ký.Phiếu chi sau khi được giám đốc ký chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.Căn cứ vào các chứng từ gốc liên quan thủ quỹ ghi sổ quỹ tiền mặt và lưu một, 1 liên phiếu chi chuyển cho kế toán thanh toán làm căn cứ để ghi vào sổ chi tiết tạm ứng và theo dõi chi tiết cho từng người tạm ứng, từng lần tạm ứng, 1 liên phiếu chi kèm chứng

từ gốc chuyển cho người tạm ứng để lưu

Chứng từ kế toán sử dụng:

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Phiếu chi

- Phiếu yêu cầu vật tư

Tài khoản sử dụng:

-Tài khoản 141

- Tài khoản 111

Khi tạm ứng tiền cho người mua ghi:

Nợ TK 141 700.000

Có TK 111 700.000

2.Quy trình thanh toán tạm ứng:

Đơn vị: Công ty xây lắp Hải Hưng Mẫu số: 04 – TT Địa chỉ: Phòng kế tóan Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC

Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Số:03 Nợ:

Có:

-Họ tên người thanh toán: Nguyễn Đăng Khoa

-Địa chỉ: Phòng kế toán

-Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bản dưới đây:

Diễn giải Số

tiền

I Số tiền tạm ứng

1 Số tạm ứng các đợt trước chưa chi hết

2 Số tạm ứng kỳ này:

- Phiếu chi số 07 ngày 04/05/2010

II.Số tiền đã chi:

1 Chứng từ số 087014 ngày 04/05/2010

2 Hóa đơn bán hàng thông thường

III Chênh lệch:

1.Số tạm ứng chi không hết (I – II)

2.Chi quá số tạm ứng (II – I)

700.0 00đ

245.0 00đ 361.0 00đ

91.00 0đ Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán thanh toán Người thanh toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Lưu đồ:

Người tạm ứngBắt đầu Kế toán thanh toán Giám đốc Thủ quỹ

Lập GĐNT

T

PT kèm Ctừ gốc

Xem xét GĐNT T

Giấy TTTƯ Kèm Ctừ gốc

Ghi sổ

Thu tiền,

KT, ĐD

Ký duyệt GTTT Ư

Ghi sổ

Lập PT

PT kèm Ctừ gốc

GTTTƯ đã

ký duyệt kèm Ctừ gốc

PT kèm Ctừ gốc

PT kèm Ctừ gốc

Sổ kế toán

L

Sổ quỹ TM GĐNTT kèm

Ctừ gốc

 Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sau khi người nhận tạm ứng mua vật tư xong đem chứng từ về thanh toán, người tạm ứng lập giấy đề nghị thanh toán Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng sau khi được lập xong kèm theo các chứng từ gốc chuyển cho kế toán thanh toán xem xét.Kế toán thanh toán lập giấy thanh toán tạm ứng, giấy thanh toán tạm ứng sau khi lập xong được trình lên giám đốc duyệt chi Giấy thanh toán tạm ứng sau khi được giám đốc duyệt được chuyển về cho kế toán lập phiếu thu (vì số tiền tạm ứng lớn hơn số tiền thực chi) Phiếu thu được lập thành 3 liên Phiếu thu sau khi được lập xong chuyển cho thủ quỹ thu tiền, kí tên, đóng dấu, sau đó thủ quỹ tiến hành ghi sổ và lưu 1 liên, 1 liên chuyển cho kế toán thanh toán và liên còn lại chuyển cho người tạm ứng.(Chứng từ gốc, giấy thanh toán tạm ứng, phiếu yêu cầu vật tư được đính kèm phiếu thu)

Chứng từ kế toán sử dụng:

- Giấy đề nghị thanh toán kèm theo chứng từ gốc

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng

- Hóa đơn mua vật tư(Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng thông thường)

- Phiếu thu

PHIẾU THU

Cty xây lắp Hải Hưng Mẫu số: 01-TT

(Ban hành theo QĐ/số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính)

PHIẾU THU Số:09

Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Đăng Khoa

Địa chỉ: Phòng kế toán

Lý do nộp : Hoàn lại số tiền tạm ứng thừa

Số tiền: 91.000 đồng

(Viết bằng chữ: Chín mươi mốt nghìn đồng chẵn) Kèm theo: Chứng từ gốc

Ngày 06 tháng 03 năm 2010

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Tài khoản kế toán sử dụng: TK 141, TK 153, TK 111

- Khi thanh toán hoàn ứng, căn cứ vào giấy thanh toán tiền tạm ứng được duyệt ghi:

Nợ TK 153 609.000 đồng

Có TK 141 609.000 đồng

- Các khoản tạm ứng chi không hết nhập quỹ, ghi:

Nợ TK 111 91.000 đồng

Có TK 141 91.000 đồng Trình tự ghi sổ kế toán:

Hằng ngày kế toán chi tiết căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra lấy số liệu ghi vào bảng kê, sổ chi tiết tài khoản 141, cuối tháng chuyển số liệu vào chứng

từ ghi sổ tài khoản 141

Cuối tháng khóa sổ chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của các chứng từ ghi sổ ghi trực tiếp vào sổ cái một lần vào cuối kì

Trên cơ sở số liệu tổng hợp của các sổ thẻ kế toán chi tiết, kế toán lập các bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái

PHẦN III: NHẬN XÉT, ĐỀ XUẤT

1.Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty xây lắp Hải Hưng:

-Bộ máy kế toán gọn nhẹ, bố trí công việc hợp lý cho từng người Đội ngũ nhân viên kế toán làm việc năng nổ, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn vững vàng -Lãnh đạo lun kiểm tra, kiểm soát đến công tác kế toán, đồng thời quan tam đề xuất ý kiến đổi mới trong công việc, đôn đốc bộ phận kế toàn hoàn thành công việc nhanh chóng, kịp thời và chính xác

2.Đề xuất

-Do địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, các quy trình ở xa bộ phận quản lý Hơn nữa việc tạm ứng mua vật tư thường được thực hiện tại nơi thi công công trình nên chứng từ luân chuyển còn chậm ảnh hưởng đến việc thanh toán tạm ứng và cung cấp thông tin cho lãnh đạo công ty

-Do số lượng nhân viên ít nên còn kiêm nhiệm nhiều khâu trong công việc Dưới góc độ là sinh viên thực tập tôi xin đưa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán về quy trình tạm ứng và thanh toán tạm ứng:

-Khi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh sử dụng các chứng từ kế toán có liên quan thì các chứng từ này khi được thưc hiện đẻ ghi sổ phải có đầy đủ chữ ký của các cấp thẩm quyền có liên quan