BÀI tập môn tổ CHỨC CÔNG tác kế TOÁN DN

Ngày 7/1, DN xuất kho hàng hóa đem bán gồm: Bán với giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10% cho DN A chưa thu được tiền... Theo bảng tổng hợp ngày 8/1, trong tháng DN bán hàng thu tiền ng

BÀI TẬP MÔN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN DN

(DN hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, thuế GTGT theo P2 khấu trừ )

Bài 1: Công ty X tiến hành thu mua vật liệu M về nhập kho phục vụ cho sx của

DN, trong kỳ có các tài liệu phát sinh đến việc thu mua như sau:

1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, về nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán TM/CK

2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán CK, Giấy nợ số

00987 cùng ngày với số dư Nợ của công ty bằng với số trên hoá đơn và phí 11.000đ, VAT 1.000

3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm là 6.000 kg

4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức thanh toán bằng tiền mặt số phiếu chi 123 cùng ngày

5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg,

6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 cùng ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg

7- Biên bản kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt là 100kg, trị giá ước tính là 2.000.000

8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N quyết định số NVL M thiếu hụt trên yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương

Yêu cầu: a) Định khoản các nghiệp vụ trên

b/ Xác định giá xuất kho của vật liệu M

c/ Mở số kế toán liên quan theo hình thức Nhật ký chung

Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước

Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ các tài khoản rồi khoá sổ cuối kỳ

Bài 2: Công ty X tiến hành thu mua vật liệu M về nhập kho phục vụ cho sx của

DN, trong kỳ có các tài liệu phát sinh đến việc thu mua như sau:

1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, về nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán TM/CK

2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán CK, Giấy nợ số

00987 cùng ngày với số dư Nợ của công ty bằng với số trên hoá đơn và phí 11.000đ, VAT 1.000

3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm là 6.000 kg

4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức thanh toán bằng tiền mặt số phiếu chi 123 cùng ngày

5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg,

6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 cùng ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg

7- Biên bản kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt là 100kg, trị giá ước tính là 2.000.000

8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N quyết định số NVL M thiếu hụt trên yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương

Yêu cầu: a) Định khoản các nghiệp vụ trên

b/ Xác định giá xuất kho của vật liệu M

c/ Mở số kế toán liên quan theo hình thức Nhật ký sổ cái

Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập

Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ các tài khoản rồi khoá sổ cuối kỳ

Bài 3: Công ty X tiến hành thu mua vật liệu M về nhập kho phục vụ cho sx của

DN, trong kỳ có các tài liệu phát sinh đến việc thu mua như sau:

1- Hoá đơn số 000145 ngày 2/2/N mua NVL M, về nhâp kho số lượng 3.000 kg, đơn giá 20.000đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán TM/CK

2- Hoá đơn số 99726 ngày 5/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 2.000 kg, đơn giá 23.000 đ/kg, thuế VAT 10% phương thức thanh toán CK, Giấy nợ số

00987 cùng ngày với số dư Nợ của công ty bằng với số trên hoá đơn và phí 11.000đ, VAT 1.000

3- Phiếu xuất kho số 10 ngày 10/2/N xuất kho NVL M dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm là 6.000 kg

4- Hoá đơn số 089087 ngày 15/2/N mua NVL M về nhập kho, số lượng 300 kg, đơn giá 24.000đồng/kg, thuế GTGT10%, phương thức thanh toán bằng tiền mặt số phiếu chi 123 cùng ngày

5- Phiếu xuất kho số 11 ngày 18/2/N xuất kho NVL M dùng cho SXC số lượng 2.000 kg,

6- Hợp đồng nhận góp vốn liên doanh số 25 ngày 20/2/N, Phiếu phập kho số 12 cùng ngày, DN nhập số lượng 1000kg với giá thoả thuận 22.000đ/kg

7- Biên bản kiểm kê vật tư số 02 ngày 28/2/N số NVL M thiếu hụt là 100kg, trị giá ước tính là 2.000.000

8- Quyết định số 02 ngày 28/2/N quyết định số NVL M thiếu hụt trên yêu cầu thủ kho Nguyễn Văn AN phải bồi thường trừ vào lương

Yêu cầu: a) Định khoản các nghiệp vụ trên

b/ Xác định giá xuất kho của vật liệu M

c/ Mở số kế toán liên quan theo hình thức chứng từ ghi sổ

Biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước, định kỳ 10 ngày DN lập chứng từ ghi sổ một ngày

Sinh viên tự cho số dư đầu kỳ các tài khoản rồi khoá sổ cuối kỳ

Bài 4:

Gỉa sử cho số dư đầu kỳ hàng hoá khí hoá lỏng của công ty cổ phần Nam Bạch Đằng là 30.000, giá 21.000.000đ/kg

SV hãy cho các ví dụ cụ thể (nhập, xuất hàng hoá trên) rồi viết hoá đơn GTGT mua vật tư, bán vật tư, lập phiếu nhập xuất kho, vào thẻ kho, và sổ chi tiết hàng hoá khí lỏng và vào sổ cái theo các hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký sổ cái, nhật

ký chung, chứng từ ghi sổ

Bài 5:

+ Cho số dư đầu kỳ của NVL loại A là 3.000 kg, đơn giá 40.000 đ/kg

+ Trong kỳ hãy cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về nhập, xuất NVL loại A xen kẽ nhau

- Nhập 3 lần

- Xuất 2 lần

Yêu cầu:

+ Định khoản các nghiệp vụ nhập, xuất trên và xác định chứng từ gốc có liên quan + Hãy tính giá xuất kho của các nghiệp vụ trên theo phương pháp BQ liên tục, BQ

cả kỳ dự trữ, NT - XT, NS - XT

+ Hãy vào thẻ kho NVL A và mở sổ kế toán chi tiết NVL A theo phương pháp BQ liên tục và BQ cả kỳ dự trữ

Bài 6 Có số liệu của công ty Nội thương Bắc về TSCĐ

1- Hoá đơn mua TSCĐ số 0986980 ngày 1/3 ô tô giá 500.000.000, thuế GTGT 10%, phương thức thanh toán CK/TM

2- CT thanh lý một nhà kho nguyên giá 400.000.000 đã khấu hao tính đến thời điểm này hết 390.000.000, biên bản thanh lý số 20 ngày 2/3

3- Hợp đồng sô 21 ngày 2/3 nhận góp vôn bằng một ô tô giá đánh giá 300.000.000, biên nhận giao nhận TSCĐ số 15 ngày 3/3

Yêu cầu: + Lập thẻ TSCĐ và sổ chi tiết TSCĐ

+ Lập bảng phân bổ khấu hao tháng này (biết rằng tổng tài sản tháng trước là 12.500.000.000 đồng, số khấu hao tháng trước là 60.000.000 đ, phân bổ cho TK 627 là 40.000.000 đ, cho TK 641 là 10.000.000 đ, cho TK 642 là 10.000.000 đ)

Bài 7: Tại 1 phân xưởng SX số 1 của Công ty Hà Thành, có dữ liệu về thanh toán

lương ( tự cho ví dụ ) theo yêu cầu sau:

+ Phân xưởng sx gồm 5 người (4 CN và 1 quản đốc PX) có hệ số lương diễn biến

từ 2,5 đến 5,0

+ Quản đốc PX hưởng lương thời gian có hệ số lương là 4,5 (hưởng lương thời gian theo quy định của DN, 22 ngày làm việc trong tháng là 30 ngày trừ ngày nghỉ thứ 7 & CN và mức lương tối thiểu là 1150.000 đ )

+ Đối với CN trực tiếp SX hưởng lương sản phẩm khoán theo tháng Diễn biến số lượng SP hoàn thành từ 2500sp đến 4000 sp với đơn giá khoán 1.200 đ/1sp

+ Tiền ăn ca mỗi ngày là 10.000 đ tính theo số ngày thực tế đi làm và trả trên bảng lương

+ Tiền thưởng hoàn thành kế hoạch trong tháng, mỗi người được thưởng là 500.000 đ như nhau

Yêu cầu:

a) Hãy lập bảng thanh toán lương tháng và bảng phân bổ tiến lương và các khoản trích theo lương

b) Định khoản kế toán theo bảng lương trên và lập chứng từ ghi sổ

c) Mở sổ cái TK 334 và khóa sổ cho sô dư đầu ky TK 334 là 12.360.000 đ

Bài 8

Bảng thanh toán lương tháng 4 của DN kinh doanh thương mại ( Tổ bán bàng)

như sau:

Số

TT Họ & Tên HSL Lương SP

Phụ Cấp

Tổng lương

Các khoản trừ vào lương Còn

Lĩnh

3383 3384 389 Tổng

338

1 Chị A 4,32 10.635.000 1.200.000

2 Chị B 1,9 5.756.000 250.000

Yêu cầu:

1- Tính dữ liệu trên biểu còn thiếu, lập bảng phân bổ tiền lương tháng 11?

2- Phản ánh vào các TK kế toán (theo hình thức chứng từ ghi sổ) và khóa sổ tài

khoản 334, 338 biết rằng TK334 số dư đầu kỳ là 85.365.250đ và TK338 dư đầu kỳ

là 10.568.000 đ

Bài 9: Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau ( ĐVT:VNĐ)

1 HĐ số 0000334 ngày 1/3 mua NVL A số lượng 2000 đơn giá 20.000 thuế

GTGT 10% về nhập kho, phương thức thanh toán CK/TM

2 DN xuất kho NVL A dùng cho sản xuất trực tiếp phiếu xuất số 20 ngày 2/3 là

1000

3 Xuất kho CCDC dùng cho sản xuất phiếu xuất kho số 21 ngày 3/3 là 4.000, phân

bổ số 10 ngày 3/3 phân bổ 50% mỗi kỳ sản xuất

4 Phiếu chi sô 30 ngày 5/3 chi 26.400.000 mua NVL phụ về đưa vào sản xuất

ngay (không nhâp kho) hoá đơn số 0003435 ngày 5/3 số lượng 1000 giá 24.000

thuế GTGT 10%

5 Bảng phân bổ tiền lương số 03, ngày 31/3 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp SX là 80.000.000, cho cán bộ phân xưởng 10.000.000 cho cán bộ quản lý

DN là 32.000.000

6 Bảng thanh toán tiền lương số 03 ngày 31/3 số trích các khoản theo lương của

bộ phận sản xuất 10.000.000, phân xưởng 2.000.000, bộ phận quản lý 3.000.000

7 Bảng phân bổ khấu bao số 03 ngày 31/3 khấu hao TSCĐ dùng cho SX là 10.000, cho quản lý DN là 4.000

8.Cuối kỳ DN nhập kho số 31 ngày 31/3 nhập kho 1.000 sản phẩm hoàn thành,

Yêu cầu:

+ Định khoản các nghiệp vụ trên

+ Kết chuyển chi phí tính giá thành sản phẩm theo sơ đồ chữ T

+ Mở sổ theo 3 hình thức (tự cho số dư đầu kỳ và chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ cuối kỳ)

Bài 10:

Có số liệu của 1 DN kinh doanh thương mại A số dư đầu tháng 1/2014 như sau:

333 42.000.000

Trong đó: - Phải thu của DN A: 350.000.000đ; DN B: 175.700.000đ; DN H trả trước : 100.000.000đ

- Phải trả DN C: 284.000.000đ; DN D : 268.632.500đ; DN trả trước cho DN

G số tiền: 125.000.000đ

- Hàng hóa tồn kho gồm: Ti vi mã TV-01: 25 chiếc giá trị tồn kho: 360.000.000đ; Tủ lạnh mã TL-01: 20 chiếc giá trị tồn kho: 134.000.000đ; Máy giặt

mã MG-01: 35 chiếc giá trị tồn kho: 182.000.000

Trong 01/2014, DN có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau :

1 Ngày 2/1, Ngân hàng báo Có DN A thanh toán nợ là 210.000.000đ

2 Ngày 3/1, DN chuyển khoản thanh toán cho DN C số tiền là 284.000.000đ

3 Ngày 6/1, DN xuất quỹ tiền mặt trả nợ DN D số tiền 68.000.000đ

4 Ngày 7/1, DN xuất kho hàng hóa đem bán gồm:

Bán với giá chưa thuế, thuế suất thuế GTGT 10% cho DN A chưa thu được tiền

5 Theo bảng tổng hợp ngày 8/1, trong tháng DN bán hàng thu tiền ngay bằng tiền mặt của DN B, giá bán các loại mặt hàng không thay đổi, bao gồm:

6 Ngày 9/1, DN mua hàng hóa nhập kho từ DNC theo phương thức trả chậm bao gồm ti vi, tủ lạnh, thuế suất thuế GTGT 10%

7 Ngày 10/1, DN chuyển khoản mua 15 máy giặt nhập kho của DN D, giá mua chưa thuế 5.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%

8 Ngày 13/1, DN xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền lương trong kỳ số tiền 26.500.000đ

9 Ngày 14/1, chuyển khoản nộp thuế trong kỳ số tiền 42.000.000đ

10 Ngày 31/1, theo bảng thanh toán lương số tiền phải trả cho người lao động trong kỳ là 52.500.000đ

11 Ngày 31/1, theo bảng phân bổ số khấu hao trong tháng là 10.000.000đ

12 Ngày 31/1, theo bảng phân bổ tiền lương các khoản trích theo lương trong kỳ là 5.520.000đ (biết rằng tổng hệ số đóng bảo hiểm và kinh phí công đoàn là 20, DN thực hiện đóng 3 loại BH theo quy định hiện hành, hệ số đóng kinh phí công đoàn tính vào chi phí là 2%)

13 Ngày 31/1, DN xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản dịch vụ trong kỳ, giá chưa thuế 62.000.000đ thế GTGT 10%

14 Ngày 31/1, DN mua hàng nhập kho từ DN G là 20 ti vi giá trên hóa đơn là 10.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10% (mã hàng TV-02)

15 Ngày 31/1, DN và DN G đã làm thủ tục thanh lý hợp đồng và chuyển khoản thanh toán hết nợ

16 Ngày 31/1, phân bổ chi phí trả trước vào chi phí trong kỳ : 2.000.000đ

17 Ngày 31/1, Ngân hàng báo có số lãi tiền gửi trong kỳ 1.200.000đ

18 Ngày 31/1, DN chuyển khoản trả lãi khoản nợ vay là 3.500.000đ

19 Cuối tháng DN kết chuyển xác định kết quả kinh doanh và xác định số thuế TNDN phải nộp theo luật hiện hành

Yêu cầu:

- Định khoản các nghiệp vụ

- Phản ánh vào sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản theo 3 hình thức sổ kế toán

- Lập bảng cân đối tài khoản

- Lập bảng cân đối kế toán, lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh