Bài giảng hệ thống kiểm soát nội bộ

Nội dung chínhKhái niệm kiểm soát nội bộ 1 Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB 2 Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB 3 Nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB 4... Nhân sự tham gia KSNB Hội

L o g o

Chương 3

HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

Nội dung chính

Khái niệm kiểm soát nội bộ

1

Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB

2

Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB

3

Nghiên cứu và đánh giá hệ thống KSNB

4

Nhân sự tham gia KSNB

Hội đồng quản trị

Người quản lý

Các nhân viên

khác

Mục tiêu của KSNB

Hiệu lực, hiệu quả của hoạt động

Độ tin cậy của thông tin

Tuân thủ pháp luật

và các quy định

KSNB

Bảo đảm hợp lý

Khái niệm kiểm soát nội bộ

Các bộ phận của hệ thống KSNB

 Môi trường kiểm soát

 Đánh giá rủi ro

 Hoạt động kiểm soát

 Thông tin và truyền

thông

 Giám sát

 Phản ánh sắc thái riêng của một tổ chức,

ảnh hưởng đến ý thức kiểm soát của thành viên trong tổ chức

 Là nền tảng của các bộ phận khác

Môi trường kiểm soát

 Tính chính trực và các giá trị đạo đức

 Đảm bảo năng lực

 Hội đồng quản trị và ủy ban kiểm toán

 Triết lý quản lý và phong cách điều hành

 Cơ cấu tổ chức

 Chính sách nhân sự

 Phân định quyền hạn và trách nhiệm

Các nhân tố ảnh hưởng đến

môi trường kiểm soát

1 Nhận dạng rủi ro (mục tiêu, cơ chế)

yếu, không trọng yếu)

(cao, thấp)

Quá trình đánh giá rủi ro

Là các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo các hướng dẫn của các nhà quản lý được thực hiện

 Chính sách kiểm soát

 Thủ tục kiểm soát

Hoạt động kiểm soát

 Đạt được mục tiêu của nhà quản lý

 Ngăn chặn các lỗi, gian lận

 Phát hiện lỗi, gian lận

Mục đích

 Phân chia trách nhiệm hợp lý

 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin

 Kiểm soát vật chất

 Phân tích rà soát

Hoạt động kiểm soát liên

quan đến hệ thống kế toán

Thông tin và truyền thông

Giám sát

 Quan hệ lợi ích - chi phí

 Sự thông đồng

 Gian lận quản lý

 Những tình huống ngoài dự kiến

 Vấn đề con người

Hạn chế tiềm tàng của KSNB