Bài tập môn kiểm soát nội bộ hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty cổ phần đầu tư thế giới di động mwg

Untitled BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH BÀI LUẬN NHÓM HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THẾ GIỚI DI ĐỘNG MWG Môn KIỂM SOÁT NỘI BỘ Lớp 61[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NHA TRANG KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH

BÀI LUẬN NHÓM

HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THẾ GIỚI DI

ĐỘNG MWG

Môn: KIỂM SOÁT NỘI BỘ Lớp: 61.KiT

Nhóm 4

KHÁNH HÒA – 2022

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM

ST

Tỷ lệ hoàn thành trách nhiệm được giao

MỤC LỤC

I Môi trường kiểm soát 4

1 Quan điểm, phong cách điều hành và tư tưởng của nhà quản lý 4

2 Cơ cấu tổ chức 4

3 Chính sách nhân sự 5

4 Kế hoạch và dự toán 6

5 Thành lập ủy ban kiểm soát 7

II Đánh giá rủi ro 8

1 Rủi ro bão hòa ngành 8

3 Rủi ro về kinh tế vĩ mô 8

4 Rủi ro pháp lý 8

5 Rủi ro hoạt động 9

5.1 Rủi ro hàng tồn kho 9

5.2 Rủi ro mất mát hàng hóa tại siêu thị 9

5.3 Rủi ro quản trị con người 9

5.4 Rủi ro an ninh mạng của khối công nghệ thông tin 10

III Hoạt động kiểm soát 10

1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ 10

2 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ 10

3 Phê duyệt đúng đắn các nghiệp vụ 11

4 Kiểm soát vật chất 11

5 Kiểm soát độc lập việc thực hiện 11

6 Phân tích rà soát lại việc thực hiện 12

IV Thông tin và truyền thông 12

V Giám sát 13

TỔNG KẾT 16

T

ư liệu tham khảo :

Báo cáo Thường niên công ty cổ phần Thế giới di động năm 2020

Google hình ảnh và tư liệu

…

I Môi trường kiểm soát

1 Quan điểm, phong cách điều hành và tư tưởng của nhà quản lý

MWG tập trung xây dựng dịch vụ khách hàng khác biệt với chất lượng vượt trội, phù hợp với văn hoá đặt khách hàng làm trung tâm trong mọi suy nghĩ và hành động của công ty

2 Cơ cấu tổ chức

- Mô hình quản trị:

Mô hình quản trị theo quy định tại điểm b, điều 137 luật doanh nghiệp, bao gồm Đại Hội Đồng Cổ Đông, Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc/Giám đốc và

có Uỷ Ban Kiểm Toán thuộc Hội đồng quản trị

- Cơ cấu tổ chức:

3 Chính sách nhân sự

Làm việc trong một công ty có quy mô nhân sự hơn 60.000 người trên 63 tỉnh thành, nhưng MWG luôn là nơi dẫn đầu về văn hóa Phục Vụ Khách Hàng tận tâm và các giá trị cốt lõi công ty - Sợi chỉ đỏ thống nhất liền mạch

Giá trị cốt lõi:

- Tận tâm với khách hàng

- Làm đúng cam kết và nhận trách nhiệm

- Yêu thương và hỗ trợ đồng đội

- Trung thực về tiền bạc và các mối quan hệ

- Máu lửa trong công việc

"Mọi thứ chi ra đều là phí, nhưng có 2 khoản chi không phí là chi cho nhân viên và khách hàng"- Chủ tịch Nguyễn Đức Tài.

4 Kế hoạch và dự toán

Chiến lược phát triển trung và dài hạn:

TGDĐ & ĐMX: Tiếp tục gia tăng thị phần, củng cố vị trí số 1 với 55% thị phần điện thoại và 50% thị phần điện máy (cuối 2022)

Thế Giới Di Động đã công bố kết quả kinh doanh trong 2 tháng đầu năm nay với doanh thu đạt 25.383 tỉ đồng, tăng 17% so với cùng kỳ năm trước và lợi nhuận sau thuế 1.077 tỉ đồng, tăng 8% Công ty này đề ra kế hoạch năm

2022 với doanh thu là 140.000 tỉ đồng, tăng 14% so với năm 2021 và lợi nhuận sau thuế là 6.350 tỉ đồng, tăng 30%

BHX: Mở rộng mạng lưới cửa hàng, tăng thị phần và cải thiện biên lợi nhuận Năm 2022, BHX dự kiến đóng góp trên 30% tổng doanh thu của MWG

5 Thành lập ủy ban kiểm soát

Ông Nguyễn Tiến Trung: Thành viên HĐQT độc lập, Chủ tịch Ủy ban Kiểm toán

- Từ tháng 5/2021 đến nay, ông được bổ nhiệm là

Thành viên HĐQT độc lập của Công ty Ông Trung

không làm việc cho công ty và không sở hữu cổ

phần của MWG Theo nghị quyết HĐQT ngày

21/05/2021, ông được bổ nhiệm vị trí Chủ tịch Ủy

ban Kiểm toán

Ông Trần Huy Thanh Tùng: Sáng lập viên, Thành viên HĐQT, Thành viên Ủy ban Kiểm toán

- Là một trong 5 sáng lập viên, phụ trách mảng tài

chính từ những năm 2005, ông Trần Huy Thanh

Tùng đã có nhiều đóng góp to lớn cho công ty ở vai

trò Kế toán trưởng, Giám Đốc Tài Chính … Từ

tháng 4/2019 đến nay, ông được bổ nhiệm là Thành

viên HĐQT không điều hành của MWG Theo nghị

quyết HĐQT ngày 21/05/2021, ông được bổ nhiệm

vị trí Thành viên Ủy ban Kiểm toán

Ông Đào Thế Vinh: Thành viên HĐQT độc lập, Thành viên Ủy ban Kiểm toán

- Từ tháng 4/2019 đến nay, ông được bổ nhiệm là

Thành viên HĐQT độc lập của Công ty Ông Vinh

không làm việc cho công ty và không sở hữu cổ phần

của MWG Theo nghị quyết HĐQT ngày 21/05/2021,

ông được bổ nhiệm vị trí Thành viên Ủy ban Kiểm

toán

II Đánh giá rủi ro

1 Rủi ro bão hòa ngành

Tốc độ tăng trưởng ngành bán lẻ điện thoại, điện máy trong nước ngày càng chậm lại gây ra thách thức lớn trong việc duy trì tốc độ tăng trưởng của Công ty

Để gia tăng thị phần, công ty luôn chủ động trong việc đa dạng hóa danh mục sản phẩm điện thoại, điện máy để khách hàng có thêm nhiều lựa chọn Bên cạnh đó, công ty cũng tập trung phát triển ngành hàng mới là thực phẩm và hàng tiêu dùng nhanh Đây là thị trường có quy mô ước tính hơn 60 tỷ đô, cao hơn rất nhiều so với tổng quy mô hơn 10 tỷ đô của 2 ngành điện thoại điện máy Ngoài việc tăng số lượng các mặt hàng mới, công ty cũng chủ động tiếp cận các khách hàng mới và thị trường nước ngoài

2 Rủi ro cạnh tranh với các nhà bán lẻ khác

Với việc Việt Nam tham gia ngày càng nhiều vào các hiệp định kinh tế thế giới, các điều kiện để giới hạn đầu tư của các doanh nghiệp bán lẻ nước ngoài vào Việt Nam đang dần được dỡ bỏ Do đó số lượng các doanh nghiệp bán lẻ lớn từ nước ngoài tham gia vào thị trường Việt Nam ngày càng tăng, gây áp lực cạnh tranh lên MWG, đặc biệt khi các doanh nghiệp đối thủ có điều kiện kinh tế hùng mạnh sẵn sàng chịu lỗ trong ngắn hạn để tạo nên cuộc chơi cạnh tranh về giá không cân sức

MWG vẫn duy trì triết lý kinh doanh đặt khách hàng lên hàng đầu, duy trì chất lượng phục vụ tốt nhất cho khách hàng để duy trì độ trung thành của khách hàng cũ cũng như tiếp cận các khách hàng mới Ngoài ra, Công ty đang nỗ lực thay đổi các giao diện bán hàng online trên website và các ứng dụng trên điện thoại nhằm tăng sự tiện dụng cho khách hàng khi mua hàng Các chính sách bán hàng cho từng sản phẩm cũng được linh động điều chỉnh để phù hợp với thị trường

3 Rủi ro về kinh tế vĩ mô

Tỷ giá không ổn định, rủi ro từ thiên tai, dịch bệnh ảnh hưởng tiêu cực đến thu nhập khả dụng của người tiêu dùng trong tương lai Đây là rủi ro khó kiểm soát nhất đối với MWG

MWG sẽ nỗ lực giảm thiểu ảnh hưởng của biến động tỷ giá lên kết quả kinh doanh bằng các biện pháp tài chính và dự phòng rủi ro Đối với các biến động kinh

tế vĩ mô bất thường cũng như thiên tai và dịch bệnh, Công ty thường xuyên theo dõi và có các kịch bản ứng phó phù hợp với từng hoàn cảnh và kịp thời

4 Rủi ro pháp lý

 Rủi ro kiện tụng

Khả năng bị đưa lên tòa án vì một cá nhân thuộc công ty hoặc công ty cung cấp sản phẩm, dịch vụ không đúng như cam kết ban đầu

Công ty có các biện pháp xác định và giảm thiểu rủi ro kiện tụng, điển hình như đảm bảo an toàn sản phẩm và tuân theo tất cả các luật và qui định phù hợp

5 Rủi ro hoạt động

5.1 Rủi ro hàng tồn kho

Ngành hàng điện thoại, điện máy:

- Khi một model mới tung ra thị trường thì giá bán model cũ sẽ giảm xuống Nếu doanh nghiệp không kiểm soát tốt hàng tồn kho thì sẽ không được nhà sản xuất bảo vệ giá cho hàng tồn kho quá hạn của model cũ này

- MWG đã xây dựng hệ thống ERP ưu việt để theo dõi đường đi của từng sản phẩm theo IMEI (nhập xuất đích danh) để bảo đảm kiểm soát FIFO chặt chẽ

và toàn bộ hàng tồn kho được nhà sản xuất bảo vệ giá

Ngành hàng thực phẩm, FMCGS:

- Bước qua lĩnh vực mới kinh doanh thực phẩm tươi sống, hàng tiêu dùng (FMCG) với dòng đời sản phẩm ngắn và rất ngắn Thực phẩm tươi sống (rau) chỉ có thể bảo quản đến 21:00 mỗi ngày, trái cây giữ thêm tối đa 1-2 ngày Nếu doanh nghiệp không kiểm soát được tỉ lệ hư hỏng ở mức thấp nhất có thể chấp nhận được, thì thiệt hại về giảm giá hàng tồn kho sẽ khá cao

- MWG xây dựng hệ thống ERP quản lý hạn sử dụng của các mặt hàng tiêu dùng (FMCG), báo cáo chính xác thời gian sử dụng còn lại từng sản phẩm

từ đó có các biện pháp xử lí kịp thời lượng tồn kho

- Đối với thực phẩm tươi sống, doanh nghiệp đang xây dụng hệ thống kiểm soát nhằm duy trì ti lệ hư hỏng ở mức thấp nhất để tối thiểu hóa thiệt hại giảm giá tồn kho

5.2 Rủi ro mất mát hàng hóa tại siêu thị

Với hệ thống kiểm soát FIFO chặt chẽ sẽ cảnh báo ngay tức thì bất kỳ sản phẩm nào nhập vào siêu thị trước nhưng không được bán ra trước Và cũng với hệ thống kiểm soát hiện đại này, mọi quy trình kiểm kê định kỳ hay đột xuất đều phát hiện sớm nhất những mất mát tại siêu thị Khi có mất mát (dù tỷ

lệ rất thấp) thì luôn có ai đó phải chịu trách nhiệm bồi thường (cá nhân hoặc tập thể siêu thị)

5.3 Rủi ro quản trị con người

Số lượng nhân viên ngày càng tăng dẫn đến vấn đề quản trị về con người trở nên khó khăn hơn, ví dụ điển hình là việc mất hàng hàng hóa do lòng

tham của nhân viên, gian lận trong việc lựa chọn đối tác cung cấp sản phẩm, hưởng lợi từ việc chọn đơn vị cho thuê mặt bằng, chảy máu chất xám

MWG đã và đang tiến hành hàng loạt các biện pháp để việc quản trị con người trở nên dễ dàng hơn như (i) xây dựng văn hóa trung thực cho toàn thể nhân viên: (ii) xây dựng cơ chế lương thưởng phù hợp: (iii) xây dựng đội ngủ kiểm soát nội bộ hỗ trợ IT kiểm tra định kỳ, ngăn ngừa bất thường: (iv) xây dựng chính sách cụ thể với bên thứ 3 như nhà cung cấp hàng hóa, chủ nhà cho thuê hay khách hàng

5.4 Rủi ro an ninh mạng của khối công nghệ thông tin

Việc phát triển thần tốc của Công ty đòi hỏi nguồn lực rất lớn từ đội ngũ nhân sự Công nghệ thông tin Để đáp ứng nhu cầu người dùng khối Công nghệ thông tin của Công ty đã tập trung xây dựng và hoàn tất quy trình một cách nhanh chóng Việc đi nhanh đồng nghĩa với việc thời gian đánh giá quy trình hoạt động về mặt IT, rủi ro an ninh mạng còn hạn chế

Để đảm bảo hệ thống vận hành trơn tru và độ bảo mật cao, Công ty đã

có các biện pháp như sau: (i) Xây dựng trung tâm điều hành An Ninh Mạng (ii) Tăng cường việc rà soát toàn bộ máy chủ của Công ty, (iii) Định kỳ làm sạch toàn bộ server; (iv) Rà soát lại quy trình phát triển phần mềm

III Hoạt động kiểm soát

1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ

Với số lượng nhân sự đạt hơn 70.000 người, MWG đã khéo léo phân chia trách nhiệm cho từng bộ phận với một trách nhiệm riêng biệt cụ thể:

- Ban quản trị : điều hành mọi hoạt động kinh doanh hằng ngày của công ty

- Khối CNTT: quản lý, bảo dưỡng và vận hành toàn bộ hệ thống hạ tầng CNTT của cty cũng như trong việc xây dựng các wewbsite phục vụ cho công tắc bán hàng và trao đổi thông tin

- Khối hành chính – nhân sự: hỗ trợ các phòng ban trong việc thu hút phát triển, động viên giữ chân các nhân viên

- Khối Marketing: quảng bá, mở rộng thương hiệu hình ảnh của cty, thực hiện các chính sách do BGĐ lên kế hoạch Bên cạnh đó còn hạch định các chiến lược nhằm tiêu thụ sản phẩm và phát triển thương hiệu

- Khối KD online: có trách nhiệm lên kế hoạch chiến lược và triển khai các hoạt động kinh doanh

- Khối kế toán: thực hiện quản lý rủi ro tài chính, đánh giá sử dụng tài sản, nguồn vốn theo quy định hiện hành

- Ban kiểm soát: đánh giá, giám sát, kiểm soát các BCTC nhằm đánh giá tính hợp lý của các số liệu tài chính

2 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ

Tuy bị ảnh hưởng của dịch Covid nhưng bất chấp mọi khó khăn, MWG vẫn tiếp tục ghi nhận mức tăng trưởng 17%(năm 2021) Hoàn thành kế hoạch doanh thu

2022 là 140.000 tỷ đồng Doanh thu và LNST tiếp tục tăng trưởng từ nền so sánh rất cao của mùa Tết 2021, Hoàn thành kế hoạch LNST 2022 là 6.350 tỷ đồng

Để đạt được kết quả như trên MWG đã kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng

từ, sổ sách và bên cạnh đó là việc phê duyệt các nghiệp vụ phải đúng đắn

3 Phê duyệt đúng đắn các nghiệp vụ

Cũng tương tự như việc kiểm soát quá trình xử lý thông tin và nghiệp vụ thì việc phê duyệt đúng đắn các nghiệp vụ cũng vô cùng quan trọng Vì khi phê duyệt xét duyệt các nghiệp vụ kinh tế xảy ra nếu không có sự thông đồng thì phê duyệt

sẽ là 1 công cụ đắc lực để hạn chế sai sót

4 Kiểm soát vật chất

- Nhân viên bán hàng: có nhiệm vụ quản lý các mặt hàng trên quầy mà mình phụ trách, cuối ca kiểm tra và báo cáo số lượng hàng tồn trên quầy

- Bộ phận thu ngân: mọi số lượng bán ra phải được nhập vào máy tính, cuối

ca quản lý sẽ thu lại dữ liệu đã nhập vào

- Thuê nhân viên bảo vệ ở cửa hàng

- Sử dụng nhà kho, nhân viên kho ra vào sử dụng thẻ từ

- Lắp đặt hệ thống camera giám sát quầy hàng, kho lưu trữ hàng

- Cuối ngày kế toán tiến hành kiểm kê tiền mặt tại quỹ, đối chiếu với số dư tiền trên sổ kế toán tiền mặt

- Hàng quý thủ kho tiến hành kiểm kê hàng tồn kho và tài sản cố định

5 Kiểm soát độc lập việc thực hiện

Bộ phận quản lý:

- Cuối ngày,bộ phận này tổng kết, đối chiếu số liệu do bộ phận bán hàng và thu ngân chuyển đến, cân đối số lượng hàng hóa trên quầy và số lượng bán

ra

- Đối chiếu giữa số lượng hàng nhập kho thực nhận với số liệu ghi trên phiếu nhập kho

6 Phân tích rà soát lại việc thực hiện

Lập kế hoạch bán hàng hàng kỳ sau đó kiểm tra, rà soát lại việc thực hiện

kế hoạch

Xây dựng kế hoạch chi tiêu, định kỳ lập báo cáo về các khoản có biến động bất thường

IV Thông tin và truyền thông

Thông tin rất cần thiết trong việc thực thi trách nhiệm kiểm soát trong công

ty nhằm hỗ trợ cho việc đạt được mục tiêu đề ra Nhà quản lý thu thập, tạo lập và

sử dụng các thông tin thích hợp và có chất lượng từ các nguồn bên trong và bên ngoài công ty

Truyền thông là quá trình cung cấp, chia sẻ và trao đổi thông tin cả bên trong lẫ bên ngoài công ty

Vậy, vấn đề đặt ra ở đây là “Làm thế nào để có thể vận hành trơn tru hệ

thống bán lẻ có quy mô hàng đầu Việt Nam, với 1500 siêu thị tại 63 tỉnh thành trên khắp Việt Nam, hơn 31 ngàn nhân viên cùng 5 thương hiệu thegioididong, dienmayxanh, bachhoaxanh, nhà thuốc An Khang, Topzone?”- Ông Nguyễn Đức

Tài, chủ tịch kiêm CEO TGDĐ đã chia sẻ về việc này

May mắn tham gia ngay từ đầu, trong môi trường công ty phát triển rất nhanh, ông Phạm Văn Trọng, Giám đốc công nghệ thông tin của TGDĐ đã có cơ hội ứng dụng CNTT vào việc tạo lập hệ thống phần mềm mà lõi của nó là ERP, liên thông với các bộ phận: website, App, CRM, hệ thống tổng đài, quản lý giao nhận, hệ thống hóa đơn, E- Learning, báo cáo tài chính, tính thưởng, quản lý khách hàng…”

(1) Trong quản lý giá và khuyến mãi mục tiêu, hệ thống này có thể làm giá, khuyến mãi đến từng siêu thị hay đích danh một điện thoại nào đó Mọi thứ được kiểm soát từ trung tâm để thay đổi giá, được luân chuyển xuống siêu thị qua inrtenet Có hai cách đi giá đến siêu thị:

o Thứ nhất là định kỳ theo giờ, siêu thị sẽ được nhắc khi có thay đổi giá

o Thứ hai vào ĐTDĐ khi ở trên thay đổi giá, chuyển tức thì đến các hệ thống đèn LED hiện thị giá

 Thông tin đảm bảo được tính đầy đủ, dễ hiểu

(2) Trong quản lý bán hàng, trước đây, mọi vận hành đều tập trung về khu trung tâm, có những giờ cao điểm khách hàng đợi rất lâu cho việc nhập vào hệ thống Nhưng hiện tại, mô hình sẽ tự động hoạt động lên đơn hàng, có hiển thị giá Nhân viên tư vấn sẽ dùng smartphone để biết mọi thông tin về sản phẩm đó, bao gồm tính năng, khuyến mãi chi tiết để tư vấn cho khách hàng hiệu quả Sau khi tư vấn xong mỗi nhân viên sẽ là người làm đơn hàng trực tiếp cho khách hàng, giảm đi rất nhiều thời gian

 Thông tin đảm bảo được tính kịp thời

(3) Về quản lý kho, bao gồm nhập hàng theo đơn hàng, theo lệnh chuyển, có chức năng in bảng giá, cấu hình, xếp lại kệ… Khi siêu thị này không còn, vào phần mềm kho sẽ biết siêu thị nào còn hàng để bán cho khách Nhà cung cấp và đơn

vị giao nhận cũng vận hành theo phần mềm riêng, nhân viên kho sẽ mở hệ thống lên, kiểm tra nếu có đơn hàng mới nhận, giao hàng Nếu mọi thứ không nằm trong cho phép thì trả lại cho nhà cung cấp Hệ thống cũng theo dõi nhận hàng để làm sao hàng không thiếu, không thừa, tính toán để đảm bảo nhập hàng vừa đủ Có thể làm chiết khấu theo từng loại sản phẩm

 Thông tin đảm bảo được tính có thể so sánh được

(4) Về báo cáo tài chính, kết hợp với ngân hàng để làm hệ thống tự động Hệ thống bán hàng có cơ chế khai báo những tài khoản, cách chuyển như thế nào Với bán hàng trực tiếp, thu hộ, vào ban đêm hệ thống sẽ tự động kết chuyển qua

 Thông tin đảm bảo được tính đầy đủ, chính xác

TGDĐ được đánh giá top có tốc độ đường truyền nhanh nhất

Hệ thống tổng đài vận hành số lượng cuộc gọi khủng Lắp đặt qua hệ thống, nhân viên phải chụp hình hàng được giao, giao xong phải chụp hình sản phẩm hoàn thành để công ty có thể kiểm soát nhân viên đã làm tốt chưa, theo dõi chặt chẽ từng công đoạn, biết được giao trễ hay không

TGDĐ cũng là công ty tiên phong dùng hóa đơn điện tử thay bằng giấy Một ngày trung bình 130 ngàn hóa đơn, nếu lưu trữ rất khó khăn

TGDĐ cũng dùng hệ thống thông tin này để xây dựng chính sách nhân sự, tính lương cũng như là việc tuyển dụng nhân viên

Về việc truyền thông bên ngoài, công ty hàng năm đều lập BCTC (sử dụng trong việc cung cấp thông tin cho các cổ đông, nhà nước, cơ quan thuế,…) và thuê Kiểm toán viên để tạo niềm tin cho các cổ đông

V Giám sát

Theo quy định tại chương VIII nghị quyết hội đồng quản trị CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THẾ GIỚI DI ĐỘNG năm 2013 thì:

- Công ty, các cá nhân và tổ chức liên quan và các cổ đông công ty phải chịu

sự giám sát về quản trị Công ty của Uỷ ban Chứng khoán Nhà nước, sở giao