Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau.. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN MễN HỌC: Kế toỏn Quản trị.
Họ và tờn: Nguyễn Hải Chung
Lớp: M0310
ĐỀ BÀI
Công ty thắng lợi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về
số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng
15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000
đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000
đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ
ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân
Trang 2quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM
Cõu 1: Lập ngõn quỹ bỏn hàng, ngõn quỹ cung ứng hàng hoỏ và kế hoạch chi tiền của
cụng ty cho từng thỏng trong quý 4
a/ Lập ngõn quỹ bỏn hàng:
3.Doanh thu sẽ
4.Dự kiến thu
tiền
b/ Lập ngõn quỹ cung ứng hàng hoỏ:
00 3.Lượng Sản phẩm cần mua
5 Dự toỏn chi cung ứng hàng
hoỏ
434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
6 Dự toỏn chi thanh toỏn
Trang 3c/ Lập kế hoạch chi tiền:
2 Thu bán hàng dự kiến 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000
3 Tổng lượng tiền có dự
kiến (1+2)
555.500.000 836.100.000 777.200.000 2.168.800.000
- Chi phí bán hàng và chi
6 Tài chính
- Vay ngắn hạn
Câu 2: Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán hàng 1 tháng, giả thiết này sẽ có ảnh hưởng như sau:
- Đối với ngân quỹ bán hàng: Về sản lượng bán và doanh thu không thay đổi, số tiền dự kiến thu hàng tháng và tổng toàn quý tăng lên
- Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng hoá, làm thay đổi dự toán chi thanh toán mua hàng
- Đối với kế hoạch chi tiền: làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch chi tiền
a/ Lập ngân quỹ bán hàng:
3.Doanh thu sẽ
4.Dự kiến thu
tiền
b/ Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
Trang 42.Sản phẩm tồn đầu kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000
3.Lượng Sản phẩm cần mua
5 Dự toán chi cung ứng hàng
6 Dự toán chi thanh toán
mua hàng
294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
- Tháng 12
c/ Lập kế hoạch chi tiền:
2 Thu bán hàng dự kiến 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000
3 Tổng lượng tiền có dự
kiến (1+2)
616.000.000 1.065.600.000 1.031.700.000
- Chi phí bán hàng và chi
phí quản lý
6 Tài chính
- Vay ngắn hạn
7 Tiền dư cuối kỳ 229.600.000 415.700.0
ng©n quü b¸n hµng, ng©n quü cung øng hµng ho¸ vµ kÕ ho¹ch chi tiÒn cña c«ng ty
- Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng như: Số lượng hàng bán, giá bán, quy định về mức thu tiền sau khi bán hàng
- Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá: mức dự trữ hàng hoá cuối kỳ, sản phẩm tồn đầu kỳ, số lượng hàng bán trong kỳ, đơn giá mua vào, quy định về thanh toán với người cung cấp
- Yếu tố ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền: Số dư tiền mặt đầu kỳ, quy định về thu tiền sau khi bán hàng, quy định trả tiền sau khi mua hàng, các quyết định thanh toán nợ, thanh toán chi phí quản lý, chi phí bán hàng, Các khoản vay
Trang 5Tài liệu tham khảo:
- Tài liệu từ internet