Bài tập kế toán quản trị số (55)

Dự trữ hàng hóa mỗi tháng duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng hóa được bán trong tháng.. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền củ

Trang 1

BÀI TẬP HẾT MÔN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ

Họ và tên: Vũ Thị Hương

Đề bài:

Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hóa khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55% doanh thu bán hàng sẽ được thu trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán một tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5% sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11,000đ/đơn vị hàng hóa Số liệu về số hàng hóa tiêu thụ được phản ánh như sau

Số lượng hàng bán Tháng 8

Tháng 9

Tháng 10

Tháng 11

Tháng 12

Tháng 1 năm sau

70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 60,000

Hàng hóa mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50% còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hóa mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hóa mỗi tháng duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hóa cộng với 10% lượng hàng hóa được bán trong tháng

Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14%doanh thu Khoản chi phí này được chi

Trang 2

Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92,700,000đ.

Yêu cầu:

1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công

ty cho từng tháng trong quý 4

2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80%trong tháng bán hàng và 20%thu được sau khi bán hàng 1 tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa

và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quỹ 4 theo giả thiết này

3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

Bài làm:

1 Dựa trên thông số đề bài đã cho, ta có:

- Ngân quỹ bán hàng của quý 4 như sau:

Đơn vị tính: VNĐ

Trang 3

Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

1 Sản lượng bán (SP) 60,000 80,000 50,000

3 Doanh thu bán hàng (đ) 660,000,000 880,000,000 550,000,000

4 Dự kiến thu tiền (đ) 555,500,000 737,000,000 643,500,000

- Tháng 9 154,000,000 22,000,000

- Tháng 10 363,000,000 231,000,000 33,000,000

- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4: Đơn vị tính: VNĐ

1 Sản phẩm bán trong ky

2 SP tồn cuối ky (SP) 10,000 7,000 8,000

3 SP tồn đầu ky (SP) 8,000 10,000 7,000

4 Lượng SP mua vào (SP)

6 Dự toán chi cung ứng HH

(4x5) (đ) 434,000,000 539,000,000 357,000,000

7 Dự toán chi thanh toán

mua (đ) 364,000,000 486,500,000 448,000,000

- Tháng 9/Q3 147,000,000

- Tháng 10 217,000,000 217,000,000

Trang 4

1 Chi thanh toán mua HH 364,000,000 486,500,000 448,000,000

2 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000

4 Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 456,400,000 702,400,000 525,000,000

2 Khi giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20%

thu được sau khi bán hàng 1 tháng dẫn đến thu tiền bán hàng sẽ tăng lên tương ứng trong ba tháng của quý 4 Cụ thể:

- Ngân quỹ bán hàng của quý 4 trong năm.

1 Sản lượng bán (SP) 60,000 80,000 50,000

3 Doanh thu bán hàng (đ) 660,000,000 880,000,000 550,000,000

4 Dự kiến thu tiền (đ) 616,000,000 836,000,000 616,000,000

- Tháng 9 528,000,000 132,000,000

Với giả thiết tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng thì tương ứng chi cung ứng mua hàng hóa sẽ giảm đi trong ba tháng của quý 4 Cụ thể như sau:

Trang 5

- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa của quý 4 trong năm.

1 Sản phẩm bán trong ky (SP) 60,000 80,000 50,000

2 SP tồn cuối ky (SP) 10,000 7,000 8,000

4 Lượng SP mua vào (SP) (1+2-3) 62,000 77,000 51,000

6 Dự toán chi cung ứng HH (4x5) (đ) 434,000,000 539,000,000 357,000,000

7 Dự toán chi thanh toán mua (đ) 294,000,000 434,000,000 539,000,000

- Tháng 12

Khi ngân quỹ bán hàng và ngân quỹ cung ứng hàng hóa quý 4 thay đổi sẽ dẫn đến

kế hoạch chi tiền quý 4 cũng thay đổi như sau:

- Kế hoạch chi tiền của quý 4 trong năm.

Trang 6

1 Chi thanh toán mua HH 294,000,000 434,000,000 539,000,000

2 Chi phí quản lý 92,400,000 123,200,000 77,000,000

4 Kế hoạch chi tiền (1+2+3) 386,400,000 649,900,000 616,000,000

3 Phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng,

ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền của công ty

- Để có thể phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trước tiên

ta đi tìm hiểu thế nào ngân quỹ bán hàng được lập như thế nào? Ngân quỹ bán hàng được lập bằng cách nhân số lượng sản phẩm bán ra dự tính với giá bán trên một sản phẩm Trong ngân quỹ bán hàng ta còn phải lập kế hoạch thu tiền hàng Do vậy các yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng bao gồm:

+ Giá bán sản phẩm

+ Số lượng dự kiến hàng hóa được bán ra

+ Dự kiến tiền hàng thu được

+ Điều khoản thanh toán với người mua: trả ngay hay trả chậm

- Ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa là bước

kế tiếp của việc lập ngân quỹ bán hàng Do đó những yếu tố ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng trực tiếp sẽ ảnh hưởng đến ngân quỹ cung ứng hàng hóa: + Số lượng hàng bán dự kiến

+ Số lượng hàng tồn kho

+ Điều khoản thanh toán với với người bán

- Kế hoạch chi tiền: Kế hoạch chi tiền được bắt nguồn từ ngân quỹ cung ứng hàng hóa, ngân quỹ chi phí (chi phí quản lý, lãi vay) Dó đó kế hoạch chi tiền bị ảnh hưởng trực tiếp từ các yếu tố:

+ Chi thanh toán mua hàng hóa;

Trang 7

+ Các dự toán chi phí quản lý;

+ Chi phí lãi vay;

Tài liệu tham khảo:

- Giáo trình đào tạo thạc sĩ kinh doanh quốc tế môn kế toán quản trị

- Ketoan.org

Định dạng
Số trang	7
Dung lượng	250 KB