Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau.. Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi
Trang 1BÀI KIỂM TRA HẾT MễN
Kế toỏn quản trị
Học viờn: Đoàn Hoàng Anh
Lớp : M0110
Công ty thắng lợi
Công ty Thắng Lợi là một công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu đợc trong tháng bán hàng, 35% thu đợc sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu đợc Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ
đ-ợc phản ánh nh sau:
Số lợng hàng bán Tháng 8
Tháng 9
Tháng 10
Tháng 11
Tháng 12
Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000 Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho ngời bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào đợc thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại đợc thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng đợc duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này đợc chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM
1 Lập ngõn quỹ bỏn hàng, ngõn quỹ cung ứng hàng hoỏ và kế hoạch chi tiền của cụng ty cho từng thỏng trong quý 4
•Ngõn quỹ bỏn hàng
Trang 28 9 10 11 12
Doanh thu hàng bán đồng 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000
Số tiền dự kiến thu đồng 423.500.000 511.500.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000
Ngân quỹ cung ứng hàng hoá
CHỈ TIÊU Đơn vị tính
THÁNG
Hàng phải nhập trong
• Ngân quỹ chi tiền
CHỈ TIÊU
Đơn
vị
1 Tiền mặt tồn đầu kỳ đồng - 81.200.000 149.600.000 248.700.000 283.300.000 2.Số tiền dự kiến thu bán
hàng đồng 423.500.000 511.500.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 3.Tổng tiền mặt có dự kiến đồng 423.500.000 592.700.000 705.100.000 985.700.000 926.800.000 4.Dự kiến chi bằng tiền
đồn
443.100.00
0
456.400.00
0
702.400.00
0 525.000.000 5.Dự toán chi thanh toán đồng 234.500.000 381.500.000 364.000.000 486.500.000 448.000.000 6.Chi phí quản lý đồng 107.800.000 61.600.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000
8 Tiền tồn cuối tháng 81.200.000 149.600.000 248.700.000 283.300.000 401.800.000
Trang 32 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu đợc 80% trong tháng bán hàng và 20% thu đợc sau
khi bán một tháng, tiền mua hàng đợc công ty thanh toán trong tháng tiếp theo
tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ
cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty nh thế nào? Hãy lập ngân quỹ
bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng
tháng trong quý 4 theo giả thiết này
• Ngõn quỹ bỏn hàng:
CHỈ TIấU
Doanh thu hàng bỏn đồng 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000
Số tiền dự kiến thu đồng 616.000.000 506.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000
Ngõn quỹ cung ứng hàng hoỏ
CHỈ TIấU Đơn vị tớnh
THÁNG
Hàng phải nhập trong
Dự chi mua hàng đồng 469.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 378.000.000
Dự chi thanh toỏn đồng 532.000.000 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000
• Ngõn quỹ chi tiền
CHỈ TIấU
Đơn
vị
1 Tiền mặt tồn đầu kỳ đồng 0 508.200.000 483.600.000 713.200.000 899.300.000
2.Số tiền dự kiến thu bỏn
3.Tổng tiền mặt cú dự
kiến đồng 616.000.000 1.014.200.000 1.099.600.000 1.549.200.000 1.515.300.000
4.Dự kiến chi bằng tiền đồng 107.800.000 530.600.000 386.400.000 649.900.000 616.000.000
Trang 45.Số tiền thanh toán mua
6.Chi phí quản lý đồng 107.800.000 61.600.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000
8 Tiền tồn cuối tháng 508.200.000 483.600.000 713.200.000 899.300.000 899.300.000
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
Dự báo bán hàng đối với một công ty thương mại là yếu tố rất quan trọng Dự trên dự báo bán hàng, nhà quản lý có các quyết định về ngân quỹ cung ứng hàng hóa cũng như kế hoạch chi tiền cho các yếu tố đầu vào
Ở câu trả lời thứ nhất, cho thấy kết quả về doanh thu tháng 12 thấp hơn so với các tháng khác, trong khi đó số lượng hàng bán được lại cao hơn tháng 10 và 11 Thậm trí doanh thu khá cao khi bán lượng hàng thấp Điều này cho thấy, số lượng hàng bán đã ảnh hưởng tới ngân sách bán hàng Như vậy, nếu doanh nghiệp có thời gian thu doanh thu ngắn
sẽ có hiệu quả hơn so với thời gian thu doanh thu dài và đây cũng chính là lý do mà các công ty thương mại rất hạn chế bán chịu hàng hóa
Bên cạnh đó, cách thức thanh toán tiền mua hàng hóa đầu vào của công ty cũng như công tác dự báo hàng dự trữ, hàng tồn kho cũng là các nhân tố ảnh hưởng tới ngân sách cung ứng hàng và ngân quỹ chi tiền của công ty
TÀI LIỆU THAM KHẢO:
- Text book của đại học Griggs năm 2010