Tài chính - Vay ngắn hạn 2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng 1 tháng, giả thiết này sẽ có ảnh hưởng như sau: - Đối với ngân q
Trang 1Họ tên học viên : Nghiêm Văn Hách
BÀI LÀM BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
1) Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của
công ty cho từng tháng trong quý 4
* Lập ngân quỹ bán hàng trong quý 4
tháng8: 770.000.00 0
3.Doanh thu sẽ
thực hiện
660.000.00
0
880.000.00
0
550.000.00
0
2.090.000.00
0
0 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 Doanh thutháng9:
440.000.00 0
0 22.000.000
0
231.000.00
0 33.000.000
0
308.000.00
0
0
* Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
5 Dự toán chi cung ứng hàng
hoá
434.000.00
0
539.000.00
0
357.000.00
0
1.330.000.00
0
6 Dự toán chi thanh toán mua
hàng
364.000.00
0
486.500.00
0
448.000.00
0
1.298.500.00
0
0
Trang 2* Lập kế hoạch chi tiền
0
737.000.00
0
643.500.00
0
1.936.000.00
0
3 Tổng lượng tiền có dự kiến
(1+2)
555.500.00
0
836.100.00
0
777.200.00
0
2.168.800.00
0
0
609.700.00
0
525.000.00
0
1.591.100.00
0
0
486.500.00
0
448.000.00
0
1.298.500.00
0
- Chi phí bán hàng và chi phí
quản lý
0
6 Tài chính
- Vay ngắn hạn
2) Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được
sau khi bán hàng 1 tháng, giả thiết này sẽ có ảnh hưởng như sau:
- Đối với ngân quỹ bán hàng: Về sản lượng bán và doanh thu không thay đổi, số tiền dự
kiến thu hàng tháng và tổng toàn quý tăng lên
- Đối với ngân quỹ cung ứng hàng hoá: không ảnh hưởng tới dự toán chi cung ứng hàng
hoá, làm thay đổi dự toán chi thanh toán mua hàng
- Đối với kế hoạch chi tiền: làm thay đổi hoàn toàn kế hoạch chi tiền
* Lập ngân quỹ bán hàng
0
880.000.00
0
550.000.00
0
2.090.000.00
0
0
836.000.00
0
616.000.00
0
2.068.000.00
0
0 176.000.00
0
Trang 3d) Tháng 12 440.000.00
0
* Lập ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
5 Dự toán chi cung ứng hàng
hoá
434.000.00
0
539.000.00
0
357.000.00
0
1.330.000.00
0
6 Dự toán chi thanh toán mua
hàng
294.000.00
0
434.000.00
0
539.000.00
0
1.267.000.00
0
0
0
0
- Tháng 12
* Lập kế hoạch chi tiền
0
415.700.00
0
0
0
616.000.00
0
2.068.000.00
0
3 Tổng lượng tiền có dự kiến
(1+2)
616.000.000 1.065.600.0
00 1.031.700.0 00
0
616.000.00
0
1.559.600.00
0
0
539.000.00
0
1.267.000.00
0
- Chi phí bán hàng và chi phí
quản lý
0
6 Tài chính
- Vay ngắn hạn
)
Trang 43) Các yếu tố làm ảnh hưởng tới việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung
ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty?
- Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ bán hàng như: Số lượng hàng bán, giá bán, quy định về
mức thu tiền sau khi bán hàng
- Yếu tố ảnh hưởng tới ngân quỹ cung ứng hàng hoá: mức dự trữ hàng hoá cuối kỳ, sản
phẩm tồn đầu kỳ bắt buộc, số lượng hàng bán trong kỳ, đơn giá mua vào, quy định về
thanh toán với người cung cấp
- Yếu tố ảnh hưởng tới kế hoạch chi tiền: Số dư tiền mặt đầu kỳ, quy định về thu tiền sau
khi bán hàng, quy định trả tiền sau khi mua hàng, các quyết định thanh toán nợ, thanh
toán chi phí quản lý, chi phí bán hàng, Các khoản vay