Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 2.. Theo dữ kiện bài ra ta có thể lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng h
Trang 1Lớp : GAMBA.M1009
ĐỀ BÀI
Công ty Thắng Lợi là một công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác nhau Công ty muốn lập
kế hoạch ngân quỹ cho quý 4 Theo kinh nghiệm bán hàng của công ty, 55 % doanh thu bán hàng sẽ thu được trong tháng bán hàng, 35% thu được sau khi bán 1 tháng, 5% sau khi bán 2 tháng và 5 % sẽ không thu được Công ty bán rất nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu về số hàng hoá tiêu thụ được phản ánh như sau:
Số lượng hàng bán Tháng 8
Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 1 năm sau
70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 60.000
Hàng hoá mua vào phải thanh toán tiền cho người bán trong vòng 15 ngày, do đó khoảng 50% hàng mua vào được thanh toán trong tháng mua hàng và 50 % còn lại được thanh toán vào tháng tiếp theo sau khi mua Trung bình chi phí cho một đơn vị hàng hoá mua vào là 7.000 đ
Dự trữ hàng hoá cuối mỗi tháng được duy trì ở mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng được bán trong tháng sau
Dự kiến chi phí quản lý mỗi tháng bằng 14% doanh thu Khoản chi phí này được chi trả trong tháng phát sinh chi phí
Ngày 28 tháng 11 công ty sẽ phải trả một khoản vay 92.700.000 đ
BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN: KẾ TOÁN TÀI CHÍNH
Họ và tên : Hoàng Thành Trung
Trang 2-Yêu cầu:
1 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4
2 Giả thiết tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng Giả thiết này sẽ ảnh hưởng đến các ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty như thế nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá
và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý 4 theo giả thiết này
3 Hãy phân tích các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty
BÀI LÀM
1 Theo dữ kiện bài ra ta có thể lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền của công ty cho từng tháng trong quý IV của công ty Thắng Lợi như sau:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV
1 Số lượng hàng hóa bán ra 60.000 80.000 50.000 190.000
3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến tiền thu về 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000
308.000.00
Thu từ hàng bán tháng 12
302.500.00
Trang 3KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ IV
3 Dự toán chi phí mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi tiền mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
Chi tiền mua hàng tháng 9= (50% x
42.000 x 7.000)
147.000.00
Chi tiền mua hàng tháng 10= (50% x
62.000 x 7.000)
217.000.00
0
217.000.00
0 434.000.000 Chi tiền mua hàng tháng 11= (50% x
77.000 x 7.000)
269.500.00
0
269.500.00
0 539.000.000 Chi tiền mua hàng tháng 12= (50% x
51.000 x 7.000)
178.500.00
0 178.500.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV
1 Chi mua hàng hóa 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000
2 Trong trường hợp tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán một tháng, tiền mua hàng được công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng thì nó sẽ làm ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và
kế hoạch chi tiền của công ty như sau:
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV
1 Số lượng hàng hóa bán ra 60.000 80.000 50.000 190.000
Trang 43 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến tiền thu về 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000
176.000.00
Thu từ hàng bán tháng 12
440.000.00
KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA QUÝ IV
3 Dự toán chi phí mua hàng hóa 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi tiền mua hàng hóa 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
Chi tiền mua hàng tháng 9 (42.000
Chi tiền mua hàng tháng 10 434.000.000 434.000.000 Chi tiền mua hàng tháng 11 539.000.000 539.000.000
KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV
1 Chi mua hàng hóa 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Trang 5Cộng 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000
3 Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền gồm: hóa và kế hoạch chi tiền gồm:
Dự báo khối lượng hàng hóa bán trong kỳ kinh doanh kế tiếp: Đây là một trong
những yếu tố quan trọng của doanh nghiệp Việc thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền đều phụ thuộc vào tính chính xác của
dự báo bán hàng Dự báo chính xác khối lượng hàng hóa bán trong kỳ kinh doanh tiếp theo sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu các loại chi phí như: chi phí sử dụng vốn, chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, chi phí nhân sự Ngoài việc giảm thiểu chi phí, doanh nghiệp cũng có sự chủ động trong việc lập kế hoạch marketing, kế hoạch phân phối hàng hóa sao cho công việc kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất, mang lại lợi nhuận tối ưu trong kinh doanh Việc dự báo khối lượng hàng hóa bán trong kỳ kinh doanh tiếp theo phụ thuộc vào một số yếu tố sau đây:
được bán trong kỳ tiếp theo không thể chính xác hoàn toàn do sự tác động của nhiều yếu tố không lường trước được Do vậy, dự trữ hàng hóa là điều cần thiết đối với các doanh nghiệp sản xuất cũng như doanh nghiệp thương mại Chính sách dự trữ hàng hóa của doanh nghiệp cần phải được xem xét một cách kỹ lưỡng dựa trên những số liệu về lượng hàng tiêu thụ trong quá khứ Dữ trữ quá ít hàng sẽ làm cho doanh nghiệp bị động và thậm chí bỏ qua một số cơ hội kinh doanh tốt nhưng ngược lại, dự trữ quá nhiều hàng sẽ làm chi phí bảo quản, chi phí lưu kho bãi tăng cao, ngoài ra còn đọng vốn của doanh nghiệp dẫn đến việc lập kế hoạch ngân quỹ không hiệu quả, không tối đa hóa được lợi nhuận
cũng có lúc thay đổi, có thể thay đổi theo chu kỳ kinh doanh song đôi khi là do những
Trang 6-biến động bất thường của thị trường (Ví dụ: vào những tháng giáp tết, dịp trung thu nhu cầu tiêu thụ hàng tiêu dùng như đường, bánh kẹo thường tăng cao đột biến so với các tháng khác và điều này mang tính chu kỳ hoặc việc thiên tai, lũ lụt sẽ làm nhu cầu tiêu dùng các mặt hàng thiết yếu như gạo, mắm, thức ăn tăng đột biến và những nhu cầu này là bất thường, khó dự đoán trước)
Việc nghiên cứu nhu cầu thị trường và dựa vào kinh nghiệm tiêu thụ sản phẩm qua nhiều năm, việc dự báo khối lượng hàng hóa bán trong kỳ kinh doanh kế tiếp sẽ được thực hiện chính xác và hiệu quả hơn, dẫn đến việc sử dụng ngân quỹ kinh doanh cũng hợp lý hơn
đổi trong chính sách quảng cáo, khuyến mại hay năng lực bán hàng của công ty trong
kỳ kinh doanh kế tiếp sẽ có những ảnh hưởng nhất định đến lượng hàng hóa dự kiến được tiêu thụ, từ đó ảnh hưởng đến chính sách chuẩn bị hàng bán và kế hoạch ngân quỹ của công ty Nếu công ty sắp có một chiến dịch khuyến mại lớn, xác suất cao là lượng hàng hóa được tiêu thụ sẽ tăng và công ty cần lập kế hoạch ngân quỹ đủ để nhập một lượng hàng hóa lớn hơn phục vụ hoạt động kinh doanh
cạnh tranh là một yếu tố quan trọng trong việc hoạch định kế hoạch bán hàng của bất
kỳ công ty nào Việc tìm hiểu các chính sách về quảng cáo khuyến mại, chính sách phân phối sản phẩm, chính sách thanh toán đối với khách hàng của đối thủ cạnh tranh
sẽ mang lại cho công ty một cái nhìn toàn diện về việc đánh giá sự thay đổi thị phần
và chỗ đứng của mình trên thị trường, từ đó đưa ra được kế hoạch nhập hàng, dự trữ hàng hóa cũng như kế hoạch phân phối sản phẩm, mang lại sự chủ động cao trong việc lập ngân quỹ, đảm bảo thông suốt hoạt động của công ty
kế tiếp và kế hoạch thu tiền bán hàng, kế hoạch thanh toán cho nhà sản xuất/nhà cung cấp, kế hoạch thanh toán các khoản nợ phải trả và quản lý dòng chi phí, doanh nghiệp có
Trang 7thể lập ra kế hoạch ngân quỹ chi tiết cho 1 chu kỳ kinh doanh Việc lập ngân quỹ chi tiết
sẽ rất hữu dụng cho doanh nghiệp trong việc quản lý dòng tiền ra, dòng tiền vào, chủ động trong các kế hoạch tài chính nhằm vận hành hoạt động kinh doanh hiệu quả và nhịp nhàng Các yếu tố tác động đến việc lập kế hoạch ngân quỹ như sau:
ngân quỹ Ngoài các chi phí cố định có thể lường trước được, việc dựa vào kế hoạch kinh doanh của kỳ tiếp theo để dự tính chi phí biến đổi hoặc chi phí bất thường phát sinh trong kỳ là một việc cần thiết nhằm tránh bị động trong điều chuyển và sử dụng vốn của doanh nghiệp Thêm vào đó, quản lý các khoản chi phí thường xuyên sẽ giúp công ty phát hiện các khoản chi phí không hợp lý, từ đó giảm thiểu chi phí, nâng cao lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh
bán hàng với điều kiện thanh toán chậm sẽ thu hút thêm nhiều khách hàng đến với doanh nghiệp, tuy nhiên doanh nghiệp lại bị chiếm dụng vốn và khó khăn trong cân đối và sử dụng tiền phục vụ kinh doanh Đưa ra một chính sách bán hàng và điều kiện thanh toán cụ thể, hợp lý, rõ ràng và bám sát theo chính sách này để đôn đốc thu hồi các khoản công nợ là việc làm cần thiết trong việc lập kế hoạch ngân quỹ cũng như quản lý kế hoạch ngân quỹ đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh
khách hàng, việc được trả chậm cho nhà sản xuất sẽ tạo cho công ty cơ hội chiếm dụng vốn để kinh doanh Tuy nhiên trong trường hợp nhà sản xuất/nhà cung cấp đưa
ra điều kiện khắt khe về thanh toán, doanh nghiệp cũng cần phải có chính sách hợp lý đối với việc thanh toán của khách hàng nhằm đảm bảo nguồn ngân quỹ đủ để chi trả chi phí và thanh toán tiền nhập hàng, đảm bảo hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp Trên đây là một số yếu tố ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa và kế hoạch chi tiền trong mỗi doanh nghiệp Tuy nhiên, mỗi doanh nghiệp có một lĩnh vực kinh doanh cũng như những đặc thù khác nhau, do đó việc điều chỉnh
Trang 8-các yếu tố nêu trên như thế nào cho hợp lý và mang lại hiệu quả tối ưu trong hoạt động sản xuất kinh doanh là một việc rất quan trọng và cần thiết