BÀI TẬP KẾ TOÁN QUẢN TRỊ - Học viên: Trịnh Xuân Trứ - Lớp:gambaoM1009 1.Lập ngân quỹ bán, cung ứng hàng và kế hoạch chi tiêu từng tháng trong quý IV a, Kế hoạch ngân quỹ bán hàng: 1... 2
Trang 1BÀI TẬP
KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
- Học viên: Trịnh Xuân Trứ
- Lớp:gambaoM1009
1.Lập ngân quỹ bán, cung ứng hàng và kế hoạch chi tiêu từng tháng trong quý IV
a, Kế hoạch ngân quỹ bán hàng:
1 Lượng hàng hoá 60.000 80.000 50.000 190.000 60.000
2 Giá bán 11.000 11.000 11.000
3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 660.000.000
4 Dự kiến thu
Tháng 08 38.500.000 38.500.000
Tháng 09 154.000.000 22.000.000 176.000.000
Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000 627.000.000
Tháng 11 484.000.000 308.000.000 792.000.000 440.000.000 Tháng 12 302.500.000 302.500.000 192.500.000
b, Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá:
Số lượng hàng mua vào trong kỳ = Số dư cuối kỳ - Số dư đầu kỳ + Số bán trong kỳ
+ Dư đầu kỳ tháng 10 = Dư cuối tháng 9 = 2.000 + 10% x 60.000 = 8.000
+ Số dư cuối kỳ tháng 10: 2.000 + 10% x 80.000 = 10.000
+ Số bán ra trong tháng 10: 60.000
Số lượng hàng mua vào trong tháng 10: 10.000 – 8.000 + 60.000 = 62.000
Tương tự: Số lượng hàng mua vào tháng 11: 77.000; tháng 12: 51.000 Ta có:
1 Số lượng hàng mua 62.000 77.000 51.000 190.000
2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000
3 Dự toán chi phí mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi tiền mua hàng
Tháng 10 217.000.000 217.000.000 434.000.000 Tháng 11 269.500.000 269.500.000 539.000.000
c, Kế hoạch chi tiền:
1 Chi mua hàng hoá 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000
2 Chi phí quản lý 92.000.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
Tổng 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000
Trang 22.Kế hoạch ngân quỹ bán hàng quý IV
1 Lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Giá bán 11.000 11.000 11.000
3 Doanh thu 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến thu
Tháng 10 528.000.000 132.000.000 660.000.000 Tháng 11 704.000.000 176.000.000 880.000.000
Kế hoạch ngân quỹ cung ứng hàng hoá quý IV
1 Lượng hàng hoá mua 62.000 77.000 51.000 190.000
2 Chi phí mua 7.000 7.000 7.000
3 Dự toán chi phí mua hàng 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000
4 Dự kiến chi tiền mua hàng
Kế hoạch chi tiền quý IV
1 Chi mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
2 Chi phí quản lý 92.400.000 123.000.000 77.000.000 292.600.000
Cộng 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000 3.Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá và kế hoạch chi tiền:
* Kế hoạch ngân quỹ bán hàng: Yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện ngân quỹ bán hàng gồm chính
sách bán hàng của doanh nghiệp và ảnh hưởng của nền kinh tế
- Chính sách bán hàng:
+ Khách hàng tốt, có uy tín, bán lượng hàng lớn có thể thực hiện chính sách thanh toán chậm => lưu chuyển vốn sẽ chậm hơn;
+ Khách hàng thu tiền ngay –> dòng tiền lưu chuyển nhanh
+ Doanh nghiệp có thể áp dụng chính sách bán hàng có chiết khấu sẽ bán được nhiều hàng, ảnh hưởng đến sự thay đổi dòng tiền Ngân quỹ bán hàng còn bị ảnh hưởng bởi phương thức thanh toán (thanh toán một lần hay nhiều lần; thời gian thanh toán)
- Ảnh hưởng của nền kinh tế:
+ Trong trường hợp có lạm phát => ảnh hưởng đến giá cả hàng hoá => tác động tới dòng tiền vào
sẽ thay đổi => ngân quỹ bán hàng thay đổi;
Trang 3+ Ảnh hưởng bởi sự tác động của hàng hoá thay thế => thay đổi cầu về hàng hoá doanh nghiệp của người tiêu dùng => thay đổi số lượng hàng hoá bán ra => ngân quỹ bán hàng thay đổi theo
* Ngân quỹ cung ứng hàng hoá: Các yếu tố ảnh hưởng đến thực hiện kế hoạch ngân quỹ cung
ứng hàng hoá gồm: Lạm phát, hàng dự trữ, chính sách bán hàng của nhà cung cấp:
- Lạm phát: Ảnh hưởng đến giá hàng hoá => ảnh hưởng đến dòng tiền thực phải chi ra của doanh nghiệp => thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá
- Việc cung ứng hàng hoá cả về số lượng và chất lượng, thời gian cung ứng cũng ảnh hưởng ngân quỹ
- Hàng hoá dự trữ: Lượng hàng dự trữ có thể thay đổi so với kế hoạch do DN không bán được hàng => tồn kho lớn => hàng cung ứng sẽ thay đổi => làm thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá
- Hàng hoá thay thế: Nếu trong kỳ, trên thị trường xuất hiện loại hàng thay thế hàng mà DN đang cần có giá cả ưu đãi hơn và các chính sách khuyến mãi kèm theo Doanh nghiệp có thể sẽ thay đổi
kế hoạch ban đầu => thay đổi ngân quỹ cung ứng hàng hoá của doanh nghiệp
* Kế hoạch chi tiền của doanh nghiệp: Kế hoạch chi tiền của doanh nghiệp, phụ thuộc vào chi
mua hàng hoá; chi phí quản lý; trả nợ vay:
- Chi mua hàng: Ảnh hưởng bởi các yếu tố đã phân tích ở phần ngân quỹ cung ứng hàng hoá;
- Chi phí quản lý: Chi lương + chi phí văn phòng => Đây là các chi phí có thể bị tác động thay đổi
- Trả nợ vay: Là khoản chi đã được xác định => không bị tác động Chi phí lãi vay sẽ thay đổi theo thoả thuận với Ngân hàng