- Đối với ngân quỹ cung ứng hàng: Số sản phẩm cần cung ứng trong kỳ không đổi, nhưng số tiền phải thanh toán chi mua hàng hóa từng tháng sẽ thay đổi số tiền phải trả trong tháng 10 và th
Trang 1BÀI TẬP CÁ NHÂN
MÔN HỌC: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Bài tập : Công ty Thắng Lợi
Học viên : Đào Đức Toàn
Cơ quan : Thành uỷ Hà Nội
*******
Yêu cầu 1:
a) Lập ngân quỹ bán hàng:
1 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Giá bán 11.000 11.000 11.000
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến số tiền thu trong kỳ 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000
Tháng 9 154.000.000 22.000.000
Tháng 10 363.000.000 231.000.000 33.000.000
b) Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
1 Số sản phẩm cần bán
40.000 60.000 80.000 50.000 2
Số sản phẩm cần dự trữ
3 Số sản phẩm còn tồn đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000
4 Số sản phẩm cần cung ứng 42.000 62.000 77.000 51.000
5 Chi phí cho một đơn vị hàng hóa (đồng/sản phẩm) 7.000 7.000 7.000 7.000
Tổng chi phí mua hàng
Trang 2Số tiền phải thanh toán
trong kỳ (đồng)
147.000.00
0
364.000.00
0 486.500.000 448.000.000
Tháng 9 147.000.000 147.000.000
c) Lập kế hoạch chi tiền:
T
1 Dự kiến chi bằng tiền (1=2+3+4) 456.400.000 702.400.000 525.000.000 1.683.800.000
2 Chi mua hàng 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 3
Chi phí quản lý (14%
doanhh thu 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
5 Số tiền dự kiến thu trong kỳ 555.500.000 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 6
Thừa (thiếu) tiền trong kỳ
(6=5-1)
99.100.00
0 34.600.000 118.500.000 252.200.000
Yêu cầu 2:
Với giả thiết: tiền bán hàng sẽ thu được 80% trong tháng bán hàng và 20% thu được sau khi bán hàng một tháng, tiền mua hàng được Công ty thanh toán trong tháng tiếp theo tháng mua hàng, sẽ có các ảnh hưởng như sau:
- Đối với ngân quỹ bán hàng: Số tiền thu được trong từng tháng của quý 4 sẽ
thay đổi (số tiền thu được trong tháng 10 và tháng 11 tăng, tháng 12 giảm), nhưng tổng
số tiền thu được trong quý 4 tăng hơn.
- Đối với ngân quỹ cung ứng hàng: Số sản phẩm cần cung ứng trong kỳ không
đổi, nhưng số tiền phải thanh toán chi mua hàng hóa từng tháng sẽ thay đổi (số tiền phải trả trong tháng 10 và tháng 11 tăng, tháng 12 giảm), nhưng tổng số tiền phải trả trong quý 4 giảm.
- Đối với kế hoạch chi tiền: Tổng số tiền dự kiến phải chi từng tháng sẽ thay đổi
(tổng số tiền phải chi trong tháng 10 và tháng 11 giảm, tháng 12 tăng), số tiền thừa (thiếu) trong từng tháng cũng thay đổi (tổng số tiền thừa trong tháng 10 và tháng 11 tăng, tháng 12 giảm bằng 0), nhưng tổng số tiền thừa trong quý 4 tăng.
Trang 3a) Lập ngân quỹ bán hàng:
T
1 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 190.000
2 Giá bán 11.000 11.000 11.000
3 Doanh thu sẽ thực hiện 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000
4 Dự kiến số tiền thu trong kỳ 16.000.000
836.000.00
0
616.000.00
0
2.068.000.00
0
Tháng 8
Tháng 9
88.000.00
0 Tháng 10
528.000.00
0
132.000.00
0 Tháng 11
704.000.00
0
176.000.00
0 Tháng 12
440.000.00
0
b) Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa:
1 Số sản phẩm cần bán 40.000 60.000 80.000 50.000
2 Số sản phẩm cần dự trữ cuối kỳ 8.000 10.000 7.000 8.000
3 Số sản phẩm còn tồn đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000
4
Số sản phẩm cần cung
ứng trong kỳ 42.000 62.000 77.000 51.000
5
Chi phí cho một đơn vị
hàng hóa (đồng/sản phẩm) 7.000 7.000 7.000 7.000 6
Tổng chi phí mua hàng
trong kỳ (đồng) (6=4x5) 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000
7
Số tiền phải thanh toán
trong kỳ (đồng) 294.000.000 434.000.000 539.000.000
Trang 4Tháng 10 434.000.000
Tháng 12
c) Lập kế hoạch chi tiền:
T
1
Dự kiến chi bằng tiền
(1=2+3+4) 386.400.000 649.900.000 616.000.000 1.652.300.000
2 Chi mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000
3 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000
5 Số tiền dự kiến thu trong kỳ 616.000.000 836.000.000 616.000.000 2.068.000.000 6
Thừa (thiếu) tiền trong kỳ
(6=5-1) 229.600.000 186.100.000 0 415.700.000
Yêu cầu 3:
a) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng, gồm:
- Giá bán hàng hóa trong kỳ;
- Số lượng hàng hóa tiêu thụ được;
- Phương thức thanh toán tiền mua hàng của các khách hàng.
b) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa,
gồm:
- Số lượng hàng hóa tiêu thụ được;
- Số lượng cần dự trữ hàng hóa cuối mỗi tháng;
- Chi phí hàng hóa mua vào trong kỳ;
- Phương thức thanh toán chi phí mua hàng của Công ty.
c) Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch chi tiền, gồm:
- Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ bán hàng;
- Các yếu tố có thể ảnh hưởng đến việc thực hiện ngân quỹ cung ứng hàng hóa;
- Chi phí quản lý;
- Kỳ trả lãi tiền vay;
Trang 5- Các chi phí khác phát sinh trong kỳ.