ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUE HÀN VIỆT ĐỨC

Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàngHÀăN Iăậ 2014... Em xin chân thành c m n!. Sinh viên Nguy n Th Mai Ph ng... Kh n ng thanh toán... Qua quá trình nghiên c u, các tác... Ph ng pháp kh u

HÀăN Iăậ 2014

Chuyên ngành : Tài chính ậ Ngân hàng

HÀăN Iăậ 2014

L IăC Mă N

Tr c tiên, em xin chân thành c m n cô giáo Th.S Phan H ng Giang, ng i đư

tr c ti p h ng d n, t o đi u ki n cho em có c h i tìm hi u sâu h n nh ng ki n th c trong l nh v c tài chính nói chung và nh ng v n đ liên quan đ n nâng cao hi u qu s

d ng v n l u đ ng nói riêng B ng nh ng ki n th c chuyên môn sâu r ng cùng s nhi t tình cô đư giúp em hoàn thành t t bài khóa lu n này

Em xin chân thành c m n các th y cô trong tr ng, các cô chú trong ban lưnh

đ o Công ty cùng các anh ch trong phòng k toán Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t

c đư giúp đ em trong quá trình nghiên c u, tìm hi u th c t v a qua

Cu i cùng, em xin c m n các thành viên trong gia đình, b n bè, nh ng ng i thân đư bên c nh, giúp đ và ng h em trong su t kho n th i gian qua

Em xin chân thành c m n!

Sinh viên

Nguy n Th Mai Ph ng

M CăL C

PH N M ă U PH NăN IăDUNG LÝ LU N C B N V V N L U NG VÀ HI U QU S CH NGă1 D NG V N L U NG C A DOANH NGHI P 1

1.1 V n l u đ ng c a doanh nghi p 1

1.1.1 Khái ni m vƠ đ c đi m v n l u đ ng trong doanh nghi p 1

1.1.2 Phân lo i v n l u đ ng 2

1.1.3 Ngu n hình thành v n l u đ ng 4

1.1.4 Vai trò c a v n l u đ ng 5

1.1.5 K t c u v n l u đ ng 6

1.1.6 Xác đ nh nhu c u v n l u đ ng 7

1.2 N i dung qu n lý v n l u đ ng c a doanh nghi p 7

1.2.1 Chính sách qu n lý v n l u đ ng 7

1.2.2 Qu n lý v n b ng ti n 9

1.2.3 Qu n lý các kho n ph i thu khách hàng 11

1.2.4 Qu n lỦ hƠng l u kho 11

1.3 Hi u qu s d ng v n l u đ ng c a doanh nghi p 13

1.3.1 Khái ni m hi u qu s d ng v n l u đ ng trong doanh nghi p 13

1.3.2 Các ch tiêu đánh giá t ng h p 14

1.3.3 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng c a t ng b ph n c u thƠnh VL 16

TH C TR NG S D NG V N L U NG T I CÔNG TY CH NGă2 C PH N QUE HÀN I N VI T C 19

2.1 T ng quan v công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 19

2.1.1 Quá trình hình thành và phát tri n c a Công ty C ph n Que hƠn đi n Vi t c 19 2.1.2 C c u t ch c c a Công ty C ph n Que hƠn đi n Vi t c 20

2.1.3 Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty C ph n Que hƠn đi n Vi t c 24

2.1.4 Quy trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty C ph n Que hƠn đi n Vi t c 25

2.1.4.1 Mô t đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty 25

2.1.4.2 Mô t qui trình x lý ch ng t t i phòng k toán 28

2.2 Tình hình k t qu kinh doanh c a Công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 29

2.3 Th c tr ng s d ng hi u qu v n l u đ ng c a Công ty c ph năQueăhƠnăđi n Vi tă c 34

2.3.1 C c u V n l u đ ng c a công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 34

2.3.2 Qu n lý v n l u đ ng 47

2.3.3 Qu n lý tài s n 50

2.3.5 Qu n lý n 55

2.3.6 Kh n ng thanh toán 57

2.3.7 Kh n ng sinh l i 58

2.4 ánh giá th c tr ng hi u qu s d ng v n l u đ ng t i Công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 60

2.4.1 Nh ng k t qu đ t đ c 60

2.4.2 M t s h n ch t i Công ty 62

2.5 Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i công ty C ph n Que hàn đi n Vi t c 64

2.5.1 M c đích c a vi c nghiên c u gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i Công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 64

2.5.2 nh h ng kinh doanh c a công ty trong giai đo n 2011 - 2015 65

2.5.3 Các gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng t i Công ty C ph n Que hƠn đi n Vi t c 65

2.6 Khuy n ngh 70

K T LU N

DANHăM CăTÀIăLI UăTHAMăKH O

DANH M CăVI TăT T

DANHăM CăB NGăBI U,ăHÌNHăV ,ăS ă ,ăCỌNGăTH C

S đ 1.1 Các hình thái bi u hi n c a v n l u đ ng 2

S đ 2.1 C c u t ch c c a Công ty C ph n que hàn đi n Vi t c 21

S đ 2.2 Quy trình s n xu t kinh doanh chung 25

S đ 2.3 Quy trình x lý ch ng t t i phòng tài chính k toán 28

Hình 1.1 Mô hình m c d tr ti n m t t i u 10

Hình 1.2 Mô hình EOQ trong qu n lý hàng l u kho 13

Hình 2.1 Doanh thu c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 31

Hình 2.2 L i nhu n sau thu c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 32

Hình 2.3 C c u Tài s n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c 38

Hình 2.4 C c u tài s n ng n h n Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 41

Hình 2.5 Quy mô ngu n v n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 43

Hình 2.6 C c u ngu n v n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 44

Hình 2.7 Quy mô ngu n v n ng n h n Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 46

Hình 2.8 Mô hình qu n lý v n l u đ ng 47

B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2011 - 2013 29

B ng 2.2 B ng cân đ i k toán 35

B ng 2.3 C c u tài s n ng n h n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 40

B ng 2.4 C c u ngu n v n ng n h n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 – 2013 45

B ng 2.5 Ch tiêu đánh giá kh n ng thu n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 50

B ng 2.6 Ch tiêu v quay vòng hàng t n kho c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 51

B ng 2.7 Ch tiêu đánh giá kh n ng tr n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 52

B ng 2.8 Th i gian quay vòng ti n c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c n m 2011 - 2013 53

B ng 2.9 Hi u qu s d ng v n l u đ ng c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c

PH N M ă U

1 Tínhăc păthi tăc aăđ ătƠiănghiênăc u

Nhi u nhà phân tích tài chính đư ví v n l u đ ng c a doanh nghi p nh dòng máu tu n hoàn trong c th con ng i V n l u đ ng đ c ví nh v y có l b i s

t ng đ ng v tính tu n hoàn và s c n thi t c a v n l u đ ng đ i v i “c th ” doanh nghi p Trong n n kinh t th tr ng, m t doanh nghiêp mu n ho t đ ng thì không th không có v n V n c a doanh nghi p nói chung và v n l u đ ng nói riêng có m t trong m i khâu ho t đ ng c a doanh nghi p t : D tr , s n xu t đ n l u thông V n

l u đ ng giúp cho doanh nghi p t n t i và ho t đ ng đ c tr n tru

Thay đ i v n l u đ ng c a doanh nghi p s nh h ng tr c ti p đ n lu ng ti n

c a doanh nghi p i v i doanh nghi p Vi t Nam, s không th a n u các nhà đ u t xem xét đ n hi u qu qu n lý v n l u đ ng M t doanh nghi p có th đ a ra con s doanh thu r t t t, giá tr tài s n l n, qui mô v n đ s … Nh ng nh ng con s này ch a

đ đ đ m b o tình hình tài chính t t c a doanh nghi p Ti n c a doanh nghi p có th

đ ng trong khâu d tr ho c l u thông, và r t có th doanh nghi p m t kh n ng thanh toán do không thu h i đ c công n t khách hàng… Vì v y xem xét m t cách th n

tr ng ch s tài chính c a doanh nghi p trong đó có các ch s v qu n lý v n l u đ ng

l u đ ng đang là m t ch đ mà Công ty r t quan tâm Nh n th c đ c t m quan tr ng

c a v n l u đ ng trong s t n t i và phát tri n c a doanh nghi p cùng v i nh ng ki n

th c đ c h c, th i gian th c t p t i công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c nên tôi

l a ch n đ tài: " ánh giá th c tr ng s d ng v n l u đ ng t i công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c"

2 L chăs ănghiênăc u

ánh giá th c tr ng và nh n d ng nguyên nhân nh h ng đ n hi u qu s d ng

v n nói chung và hi u qu s d ng v n l u đ ng nói riêng là đ tài không ch đ c các nhà lưnh đ o c a m i doanh nghi p quan tâm T i Công ty c ph n Que hàn đi n

Vi t c đây c ng là đ tài đ c nhi u b n sinh viên nghiên c u

Tác gi Ngô Kim Ph ng, sinh viên khoa Qu n tri kinh doanh tr ng i h c

Th ng M i đư nghiên c u đ tài trong giai đo n 2009 – 2011 và tác gi Nguy n Th Minh Th o, sinh viên khoa Tài chính – Ngân hàng tr ng i h c Kinh t Qu c dân

đư nghiên c u đ tài trong giai đo n 2010 – 2012 Qua quá trình nghiên c u, các tác

gi đư phân tích và ch ra s quan tr ng c a v n l u đ ng đ i v i Công ty đ ng th i nêu đ c th c tr ng s d ng v n l u đ ng t i công ty trong giai đo n nghiên c u, v n

l u đ ng luôn chi m t tr ng l n trong t ng ngu n v n bên c nh đó là nh n d ng m t

s nguyên nhân d n đ n th c tr ng trên Trong n m 2013, tình hình s d ng v n t i Công ty đư đ c c i thi n nh ng ch a đáng k Vì v y, tôi mu n ti p t c nghiên c u

B c tranh chung v kinh t Vi t Nam n m 2013 đ c đánh giá là v n còn nh ng

m ng sáng t i đan xen l n l n, m c dù kinh t đ c xem là “ch m đáy” nh ng rõ ràng

nh ng d u hi u tích c c c ng đư b t đ u xu t hi n, h n đó s là nh ng ti n đ đ n m

2014, kinh t Vi t Nam s có nh ng b c chuy n mình, dù ít dù nhi u T i Công ty c

ph n Que hàn đi n Vi t c, tình hình tài chính c a Công ty n m 2013 c ng có nh ng chuy n bi n tích c c so v i hai n m tr c đó

 V n i dung: ánh giá th c tr ng hi u qu s d ng v n l u đ ng t i Công ty

c ph n Que hàn đi n Vi t c

5 M uăkh oăsátă

Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c

6 Cơuăh iănghiênăc uă

Th c tr ng s d ng v n l u đ ng t i Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c

n m 2011 – 2013 nh th nào?

7 Gi ăthuy tănghiênăc u

Tình tr ng s d ng v n l u đ ng trong giai đo n 2010 – 2013 c a Công ty c

ph n Que hàn đi n Vi t c có lúc g p khó kh n v tài chính, ngu n v n l u đ ng phân b ch a h p lý d n t i ng ng tr trong ho t đ ng kinh doanh

8 Ph ngăphápănghiênăc uă

 Ph ng pháp nghiên c u tài li u (internet, báo, giáo trình )

 Ph ng pháp ph ng v n tr c ti p nhân viên t i phòng Tài chính k toán

Kháiăni m v năl uăđ ng

ti n hành b t k m t quá trình s n xu t kinh doanh nào c ng c n ph i có v n

V n là đi u ki n tiên quy t, có ý ngh a quy t đ nh t i các b c ti p theo c a quá trình kinh doanh Doanh nghi p s dùng v n này đ mua s m các y u t c a quá trình s n

xu t kinh doanh nh s c lao đ ng, đ i t ng lao đ ng và t li u lao đ ng

V n l u đ ng là m t y u t quan tr ng g n li n v i toàn b quá trình s n xu t

kinh doanh (SXKD) c a doanh nghi p Có th khái quát r ng: V n l u đ ng là giá tr

nh ng tài s n l u đ ng mà doanh nghi p đã đ u t vào quá trình s n xu t kinh doanh,

đó là s v n b ng ti n ng ra đ mua s m các tài s n l u đ ng s n xu t và các tài s n

l u đ ng l u thông nh m đ m b o cho quá trình tái s n xu t c a doanh nghi p đ c

th c hi n th ng xuyên, liên t c.1

căđi m v năl uăđ ng

V i s đ c a K Marx, T – H – SX - -H’ – T’ (v i T là ti n, H là hàng hóa và

SX là s n xu t) thì v n có m t t t c trong toàn b quá trình, t nguyên li u đ u vào

đ n các quá trình s n xu t, kinh doanh ti p theo c a doanh nghi p đ t o ra l i nhu n

V n là công c đ duy trì s n xu t, đ i m i công ngh , m r ng s n xu t và nâng cao

ch t l ng s n ph m, t ng vi c làm, t ng thu nh p cho ng i lao đ ng, giúp doanh nghi p t ng c ng kh n ng c nh tranh, nâng cao hi u qu kinh doanh…

Th c t , v n luôn v n đ ng đ sinh l i, v n là bi u hi n b ng ti n nh ng ti n ch

là d ng ti m n ng c a v n, đ bi n thành v n thì ti n đó ph i đ a vào ho t đ ng kinh doanh đ ki m l i Bên c nh đó v n có giá tr v m t th i gian và ph i đ c tích t t i

m t l ng nh t đ nh thì m i có th phát huy tác d ng Doanh nghi p không ch khai thác h t ti m n ng v n c a mình mà còn ph i tìm cách thu hút ngu n v n t bên ngoài

nh vay trong n c, vay n c ngoài, phát hành c phi u, trái phi u, liên doanh, liên

k t v i các doanh nghi p khác đ t ng v n cho doanh nghi p V n bao g m v n l u

đ ng và v n c đ nh

Qua m t chu k s n xu t, kinh doanh v n l u đ ng chuy n hoá thành nhi u hình thái khác nhau u tiên khi tham gia vào quá trình s n xu t v n l u đ ng th hi n

1 Nguy n Ng c Quang (2008), V n c đ nh và v n l u đ ng – Tài chính doanh nghi p, H c vi n Tài chính,

Hà N i

2

d i tr ng thái s khai c a mình là ti n t , qua các giai đo n nó d n chuy n thành các

s n ph m d dang hay bán thành ph m Giai đo n cu i cùng c a quá trình s n xu t kinh doanh v n l u đ ng đ c chuy n hoá vào thành ph m Khi s n ph m này đ c bán trên th tr ng s thu v ti n t hay hình thái ban đ u c a v n l u đ ng Chúng ta

có th mô t trong chu trình sau:

Quá trình s n xu t kinh doanh v n l u đ ng c a các doanh nghi p không ng ng

v n đ ng qua các giai đo n c a chu k : D tr , s n xu t và l u thông Vì v y V n l u

đ ng có hai đ c đi m c b n:

V n l u đ ng tham gia vào m t chu k s n xu t kinh doanh Giá tr c a nó chuy n h t m t l n đ c u thành nên giá tr s n ph m Khi k t thúc quá trình s n xu t kinh doanh v n l u đ ng đ c thu h i

Qua m i giai đo n c a chu k kinh doanh v n l u đ ng th ng xuyên thay đ i hình thái bi u hi n, t hình thái v n ti n t ban đ u chuyy n sang v n v t t hàng hoá

d tr và v n s n xu t, r i cu i cùng l i tr v hình thái v n ti n t Sau m i chu k tái

s n xu t, v n l u đ ng hoàn thành m t vòng chu chuy n Vòng quay này càng nhanh thì doanh thu càng cao và gi m đ c chi phí s d ng v n, làm t ng thu nh p cho doanh nghi p

3

 V n l u đ ng n m trong khâu d tr g m:

 V t li u chính là giá tr các lo i v t li u dùng đ d tr , s n xu t mà khi tham gia vào s n xu t chúng c u thành lên th c th c a s n ph m

 Giá tr s n ph m d dang đ c th hi n b ng ti n các chi phí SXKD đư

b ra cho các s n ph m d dang trong quá trình SXKD

 Bán thành ph m là s n ph m v n ch a hoàn thành song v n có th đem

đi tiêu th

Lo i v n này đ c dùng cho quá trình s n xu t kinh doanh, đ m b o cho quá trình ho t đ ng kinh doanh c a các b ph n đ c liên t c, h p lý

 V n l u đ ng n m trong khâu l u thông g m:

 Giá tr thành ph m là giá tr các s n ph m đư đ c s n su t xong và đ tiêu chu n đ c nh p kho

 V n b ng ti n g m ti n m t, ti n g i ngân hàng và ti n đang chuy n

 V n trong khâu thanh toán nh các kho n ph i thu, các kho n ng

ti n hành ho t đ ng s n xu t kinh doanh, bên c nh VC thì doanh nghi p c n

ph i có m t l ng VL th ng xuyên c n thi t VL đ c hình thành t nhi u ngu n khác nhau, sau đây là m t s ngu n ch y u:

 C n c theo th i gian huy đ ng và s d ng v n

 Các ngu n VL doanh nghi p đ c quy n s d ng trong kho ng th i gian có

đ dài ng n khác nhau và chúng ta có th chia chúng thành ngu n

VL th ng xuyên và ngu n VL t m th i

 Ngu n VL th ng xuyên: Là ngu n v n có tính ch t n đ nh nh m hình

nên TSC th ng xuyên c n thi t TSL th ng xuyên c n thi t này bao

g m các kho n d tr v nguyên v t li u, s n ph m d dang, thành ph m Ngu n VL th ng xuyên càng l n doanh nghi p càng ch đ ng trong t

ch c, đ m b o v n cho doanh nghi p Ngu n VL th ng xuyên t i m t

Ngu n v n th ng xuyên c a doanh nghi p là m t ngu n v n n đinh và v ng

ch c Ngu n v n này cho phép doanh nghi p luôn ch đ ng cung c p k p th i đ y đ

VL c n thi t cho nhu c u s n xu t kinh doanh c a doanh ngi p

Trong m i doanh nghi p, t ng ng v i quy mô s n xu t kinh doanh và quy trình công ngh thích h p đòi h i ph i có m t l ng VL th ng xuyên, c n thi t

m c nh t đ nh Nh v y, m i doanh nghi p sau khi xác đ nh nhu c u VL th ng xuyên c n thi t thì v n đ quan tr ng đ t ra là c n huy đ ng và t o l p ngu n v n này

đ ho t đ ng SXKD đ c di n ra thu n l i và đ t hi u qu cao

5

 Ngu n VL t m th i: Là ngu n v n có tính ch t ng n h n (d i m t n m),

ch y u đ đáp ng nhu c u có tính ch t t m th i v VL phát sinh trong quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh ngi p Ngu n v n này bao g m: Các kho n vay ng n h n, vay ng n h n, các kho n ph i tr cho ng i bán, các kho n ph i tr , ph i n p cho NSNN, các kho n ph i tr khác

Trong quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh, nhu c u VL cho t ng tháng,

t ng quý có th l n h n kh n ng cung ng c a ngu n VL th ng xuyên Do đó doanh ngi p c n ph i huy đ ng v n và s d ng ngu n v n t m th i đ đáp ng nhu

c u VL phát sinh có tính ch t b t th ng trong quá trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh

Ngu n v n t m th i ph thu c vào nh ng nhu c u có tính ch t t m th i phát sinh do nhi u nguyên nhân khác nhau nh : c n thêm v t t d tr , c n v n đ đ y

m nh quá trình tiêu th hàng hoá b đ ng ch a tiêu th đ c…

T nh ng phân tích trên có th th y: Ngu n VL c a doanh nghi p đ c hình thành t ngu n v n bên trong và ngu n v n bên ngoài doanh nghi p.V n đó có th đ-

c s d ng cho nhu c u VL dài ngày ho c ng n ngày Doanh nghi p d a vào kh

n ng cung ng, s n xu t khác nhau c a các ngu n v n đ t đó có k ho ch huy đ ng

b , v n phòng, x ng s n xu t…doanh nghi p còn c n nguyên v t li u, lao

đ ng… Ngoài ra v n l u đ ng còn đ m b o cho quá trình tái s n xu t c a doanh nghi p đ c ti n hành th ng xuyên, liên t c

 V n l u đ ng quy t đ nh quy mô ho t đ ng c a doanh nghi p Trong n n kinh

t th tr ng doanh nghi p hoàn toàn t ch trong vi c s d ng v n nên khi

mu n m r ng quy mô c a doanh nghi p ph i huy đ ng m t l ng v n nh t

đ nh đ đ u t ít nh t là đ đ d tr v t t hàng hóa đ m b o quá trình s n

xu t kinh doanh Bên c nh đó, v n l u đ ng còn giúp cho doanh nghi p ch p

đ c th i c kinh doanh và t o l i th c nh tranh cho doanh nghi p

 V n l u đ ng là th c đo hi u qu kh n ng tài chính ng n h n c a doanh nghi p, giúp doanh nghi p đánh giá m t cách chính xác kh n ng tài chính,

hi u qu s d ng v n đ t đó có gi i pháp đi u ch nh h p lý

 V n b ng ti n: g m ti n g i ngân hàng, ti n m t t i qu , ti n đang chuy n

các n c phát tri n th tr ng ch ng khoán thì ch ng khoán ng n h n c ng

đ c x p vào kho n m c này V n b ng ti n đ c s d ng đ tr l ng cho công nhân, mua s m nguyên v t li u, mua tài s n c đ nh, tr ti n thu ,

tr n …

Ti n m t trong các doanh nghi p th ng không có kh n ng sinh l i cao Tuy nhiên, trong ho t đ ng kinh doanh c a doanh nghi p vi c gi ti n m t là c n thi t Khi doanh nghi p gi đ l ng ti n m t c n thi t thì doanh nghi p không b lưng phí v n

ti n m t, v a có đ c l i th trong kinh doanh

 Các kho n ph i thu: C nh tranh là c ch c a n n kinh t th tr ng Các

doanh nghi p mu n đ ng v ng trong c ch c nh tranh c n ph i n l c v n

d ng các chi n l c c nh tranh đa d ng, t c nh tranh giá đ n c nh tranh phi giá c nh hình th c qu ng cáo, các d ch v tr c, trong và sau khâu bán hàng Mua bán ch u c ng là hình th c c nh tranh khá ph bi n và có ý ngh a quan tr ng v i các doanh nghi p

 Hàng t n kho: Trong quá trình s n xu t, vi c tiêu hao đ i t ng lao đ ng di n

ra th ng xuyên liên t c, nh ng vi c cung ng nguyên v t li u thì đòi h i ph i cách quưng, m i l n ch mua vào m t l ng nh t đ nh Do đó, doanh nghi p

ph i th ng xuyên có m t l ng l n nguyên v t li u, nhiên li u… n m trong quá trình d tr , hình thành nên kho n m c v n d tr V n d tr là bi u

hi n b ng ti n c a nguyên v t li u chính, nguyên v t li u ph , nhiên li u, bán

thành ph m, bao bì, v t li u bao bì… Lo i v n này th ng xuyên chi m t

 Ph ng pháp xác đ nh nhu c u v n l u đ ng

 Ph ng pháp tr c ti p:

C n c vào các yêu t nh h ng tr c ti p đ n l ng v n l u đ ng doanh nghi p

ph i ng ra đ xác đ nh nhu c u v n l u đ ng th ng xuyên N i dung c th c a

ph ng pháp này là: Xác đ nh nhu c u v n đ d tr hàng t n kho c n thi t cho ho t

đ ng kinh doanh c a doanh nghi p; Xác đ nh chính sách tiêu th s n ph m và kho n tín d ng cung c p cho khách hàng; Xác đ nh các kho n n ph i tr cho nhà cung c p;

T ng h p xác đ nh nhu c u v n l u đ ng c a doanh nghi p

Ph ng pháp này giúp xác đ nh nhu c u v n l u đ ng khá chính xác và sát v i

th c t nh ng nó h n ch do vi c tính toán t ng đ i ph c t p, kh i l ng tính toán nhi u, m t th i gian nên ít đ c áp d ng

 Ph ng pháp gián ti p:

 Tr ng h p 1: D a vào kinh nghi m th c t c a các doanh nghi p cùng

lo i trong ngành, c th là d a vào h s v n l u đ ng tính theo doanh thu

đ c rút ra t th c t ho t đ ng c a các doanh nghi p cùng lo i trong ngành Trên c s xem xét quy mô kinh doanh d ki n theo doanh thu c a doanh nghi p mình đ rút ra nhu c u v n l u đ ng c n thi t

 Tr ng h p 2: D a vào tình hình th c t s d ng v n l u đ ng th i k

v a qua c a doanh nghi p đ xác đ nh nhu c u v n l u đ ng cho các th i

k ti p theo N i dung ch y u c a ph ng pháp này là d a vào m i quan

h gi a các y u t h p thành v n l u đ ng v i doanh thu thu n c a k

v a qua đ xác đ nh t l chu n nhu c u v n l u đ ng tính theo doanh thu,

t đó xác đ nh nhu c u v n l u đ ng cho doanh nghi p mình

N i dung qu n lý v n l u đ ng c a doanh nghi p

1.2.

Chính sách qu n lý v n l u đ ng

1.2.1.

Có th nói r ng m c tiêu lâu dài c a m i doanh nghi p là t i đa hóa l i nhu n

Vi c qu n lý s d ng t t v n l u đ ng s góp ph n giúp cho doanh nghi p th c hi n

đ c các m c tiêu đư đ ra B i vì qu n lý s d ng v n l u đ ng không nh ng đ m

b o s d ng v n l u đ ng h p lý, ti t ki m mà còn có ý ngh a đ i v i vi c tiêu th s n

c a chính sách này là chi phí huy đ ng v n th p h n, tuy nhiên s n đ nh c a ngu n

v n không cao do ngu n ng n h n đ c s d ng nhi u, kh n ng thanh toán ng n h n

c ng không đ c đ m b o Tóm l i, chính sách này đem l i thu nh p cao và r i ro cao

 Chính sách tài tr dung hòa

V i hai ki u chính sách trên, DN ch có th đ t đ c thu nh p cao v i m c r i ro cao (chính sách c p ti n) ho c m c r i ro th p nh ng thu nh p l i th p (chính sách

th n tr ng) dung hòa gi a hai ph ng án, DN có th l a ch n chính sách dung hòa: k t h p qu n lí tài s n th n tr ng v i n c p ti n ho c k t h p qu n lí tài s n c p

ti n v i n th n tr ng Chính sách này d a trên c s nguyên t c t ng thích: TSL

đ c tài tr hoàn toàn b ng ngu n ng n h n và TSC đ c tài tr b ng ngu n dài

h n Tuy nhiên, trên th c t , đ đ t đ c trang thái t ng thích không h đ n gi n do

v p ph i nh ng v n đ nh s t ng thích kì h n, lu ng ti n hay kho ng th i gian, do

v y chính sách này ch c g ng ti n t i tr ng thái t ng thích, dung hòa r i ro và t o ra

ti n m t quy mô nh t đ nh V n ti n m t đòi h i các doanh nghi p ph i qu n lý m t cách ch t ch h n các lo i tài s n khác vì nó r t d b tham ô, l i d ng, m t mát

m b o d tr ti n m t trong các doanh nghi p thông th ng là đ th c hi n nhi m v thanh toán, dùng đ đáp ng yêu c u giao d ch hàng ngày nh mua s m hàng hóa, v t li u, thanh toán các kho n chi phí c n thi t c a doanh nghi p M t khác, còn

xu t phát t nhu c u d phòng đ ng phó v i nh ng nhu c u v n b t th ng ch a d đoán đ c và đ ng l c “đ u c ” trong vi c d tr ti n m t đ s n sàng s d ng khi

xu t hi n c h i kinh doanh t t Vi c duy trì m t m c d tr đ l n còn t o đi u ki n cho doanh nghi p c h i thu đ c chi t kh u khi mua hàng, làm t ng h s kh n ng thanh toán

N i dung c b n c a qu n lý v n ti n m t là: xác đ nh m c t n qu t i thi u giúp doanh nghi p tránh r i ro khi không thanh toán ngay, m t kh n ng mua ch u c a nhà cung c p

Ng i ta th ng xác đ nh m c t n qu t i thi u b ng cách l y m c xu t qu trung bình hàng ngày nhân v i s l ng ngày d tr t n qu

Mô hình EOQ trong qu n lý ti n m t: EOQ là m t mô hình qu n lý d tr r t hi u

qu EOQ trong qu n lý ti n m t giúp doanh nghi p xác đ nh đ c l ng ti n m t d

tr t i u đ đáp ng nhu c u c a doanh nghi p T đó có th gi m đ c t i đa các chi phí liên quan t i vi c d tr ti n trong doanh nghi p 2

Gi đ nh c a mô hình:

Nhu c u v ti n m t c a Doanh nghi p là n đ nh

Không có d tr ti n m t cho m c đích an toàn

Doanh nghi p ch có hai ph ng th c d tr ti n: Ti n m t, ch ng khoán kh thi Không có r i ro trong đ u t ch ng khoán

2 Nguy n N ng Phúc (2010), Phân tích ho t đ ng kinh doanh , Kinh T Qu c Dân, Hà N i

C là quy mô m t l n bán ch ng khoán

F chi phí c đ nh cho m t l n bán ch ng khoán

th tr ng, không th thi u ho t đ ng mua bán ch u Doanh nghi p có th s d ng các kho n ph i tr ch a đ n k h n thanh toán nh m t ngu n v n b sung đ tài tr cho các nhu c u v n l u đ ng ng n h n và đ ng nhiên doanh nghi p c ng b các doanh nghi p khác chi m d ng v n Vi c bán ch u s giúp doanh nghi p d dàng tiêu th

đ c s n ph m đ ng th i góp ph n xây d ng m i quan h làm n t t đ p v i khách hàng Tuy nhiên, n u t tr ng các kho n ph i thu là quá l n trong t ng s v n l u

đ ng thì nó s gây ra nh ng khó kh n cho doanh nghi p và làm gi m hi u qu s d ng

v n l u đ ng c a doanh nghi p

Qu n lý các kho n ph i thu t t ngh a là h n ch t i thi u l ng v n l u đ ng b chi m d ng s làm gi m s ngày c a chu k thu ti n bình quân, thúc đ y vòng tu n hoàn c a v n l u đ ng ng th i s làm gi m các chi phí qu n lý n ph i thu, chi phí thu h i n , chi phí r i ro…

giúp doanh nghi p nhanh chóng thu h i n , h n ch đ c r i ro và nh ng chi phí không c n thi t phát sinh làm gi m hi u qu s d ng v n l u đ ng, doanh nghi p c n quan tâm t i m t s bi n pháp nh :

 Ph i m s theo dõi chi ti t các kho n n ph i thu trong và ngoài doanh

nghi p và th ng xuyên đôn đ c đ thu h i n đúng h n

 Có bi n pháp phòng ng a r i ro không đ c thanh toán (l a ch n khách hàng,

gi i h n giá tr tín d ng, yêu c u đ t c c…)

 Ti n hành xác đ nh và trích l p d phòng ph i thu khó đòi vào chi phí s n xu t

kinh doanh

 Có s r ng bu c ch t ch trong h p đ ng bán hàng, n u v t quá th i h n thanh toán theo h p đ ng s b ph t ho c đ c thu lưi su t nh lưi su t quá h n

c a ngân hàng

Qu n lý hƠng l u kho

1.2.4.

i v i doanh nghi p ho t đ ng s n xu t kinh doanh thì d tr là y u t quan

tr ng quy t đ nh vi c doanh nghi p có s n xu t đ c n đ nh hay không Vi c qu n lý

t n kho d tr đ c bi t quan tr ng trong vi c nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng

Nh có d tr t n kho đúng m c, h p lý doanh nghi p s không b gián đo n s n xu t, không b thi u h t s n ph m hàng hóa s n xu t ra trên th tr ng, đ ng th i l i s

d ng ti t ki m và h p lý v n l u đ ng

12

M c t n kho d tr t ng lo i tài s n th ng khác nhau, tùy thu c vào t ng ngành ngh kinh doanh mà m c t n kho d tr cao th p khác nhau, nh ng đ u ch u nh

h ng c a các nhân t nh : quy mô s n xu t, kh n ng cung ng c a th tr ng, giá c

c a các lo i nguyên v t li u, đ c đi m công ngh s n xu t, trình đ qu n lý…

Ph ng pháp qu n tr v n t n kho d tr , ph ng pháp t ng chi phí t i thi u,

ph ng pháp t n kho b ng không… Tài s n t n kho d tr bi u hi n b ng ti n là v n

t n kho d tr , đ ti t ki m v n và s d ng có hi u qu , doanh nghi p ph i s d ng

ph ng pháp qu n tr sao cho phù h p

Mô hình EOQ trong qu n lý hàng l u kho:

Theo nh mô hình này có hai lo i chi phí thay đ i theo l ng đ t hàng là chi phí

l u kho và chi phí đ t hàng M c tiêu c a mô hình là t i thi u hóa t ng chi phí đ t hàng và t ng chi phí l u kho Hai chi phí này ph n ng ng c chi u nhau Khi quy mô

đ n hàng t ng lên, ít đ n hàng s làm cho chi phí đ t hàng gi m trong khi đó m c d

tr bình quân cao lên d n đ n chi phí l u kho t ng Do đó, trên th c t l ng đ t hàng

t i u là k t qu c a s dung hòa gi a hai chi phí có m i quan h t l ngh ch này

M t s ch tiêu đánh giá c a mô hình EOQ

Hi u qu s d ng v n l u đ ng c a doanh nghi p là ch tiêu ph n ánh k t qu ho t

đ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, đ c th hi n b ng m i quan hê so sánh

gi a k t qu kinh doanh v i s v n l u đ ng mà doanh nghi p đã đ u t cho ho t

đ ng s n xu t kinh doanh K t qu thu đ c càng cao so v i chi phí b ra thì hi u qu

s d ng v n càng cao.3

Nh ng hi u theo b t k khái ni m nào thì hi u qu s d ng v n l u đ ng là s so sánh

gi a k t qu đ u ra v i các y u t đ u vào c a m t doanh nghi p đ c xét trong m t

k k toán nh t đ nh, tùy theo yêu c u c a các nhà qu n tr kinh doanh

V i m c đích chính mà b t k doanh nghi p nào đi vào s n xu t kinh doanh c ng đ t

ra đó là “t i thi u hóa chi phí, t i đa hóa l i nhu n”

3 Nguy n Minh Ki u(2008), Tài chính doanh nghi p, Kinh t Qu c dân, Th ng Kê

14

Các ch tiêu đánh giá t ng h p

1.3.3.

 Các ch tiêu đánh giá kh n ng sinh l i

đánh giá hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p m t cách t ng quát nh t

ng i ta th ng dùng m t s ch tiêu t ng quát d i đây:

 Chi tiêu l i nhu n trên doanh thu (ROS)

ROS = L i nhu n sau thu

Doanh thuROS là ch s đo kh n ng t o l i nhu n t doanh thu Nó ph n ánh m t đ ng doanh thu thu n có th tao ra bao nhiêu đ ng l i nhu n ROS càng cao ch ng t doanh nghi p qu n lý m t cách hi u qu các chi phí ho t đ ng

 Ch s l i nhu n trên t ng tài s n (ROA)

ROA = L i nhu n sau thu

T ng tài s nROA là ch s đo kh n ng t o l i nhu n t đ u t tài s n, ph n ánh m t đ ng đ u t vào tài s n có th t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu ROA càng cao thì ch ng

t công ty càng t o ra nhi u l i nhu n h n trên l ng đ u t ít h n

 Ch s l i nhu n trên v n ch s h u (ROE)

ROE = L i nhu n sau thu

V n ch s h uROE là th c đo hi u qu nh t đ đánh giá kh n ng sinh l i c a doanh nghi p,

ph n ánh m t đ ng v n ch s h u có th t o ra bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu ROE càng cao thì kh n ng c nh tranh c a doanh nghi p càng l n

 Các ch tiêu đánh giá kh n ng thanh toán

Kh n ng thanh toán ng n h n c a doanh nghi p ph n ánh m i quan h gi a các

kho n ph i thanh toán trong kì v i ti m l c tài chính c a doanh nghi p, bao g m các

ch tiêu d i đây:

 Ch tiêu kh n ng thanh toán ng n h n

Kh n ng thanh toán ng n h n = T ng tài s n l u đ ng

T ng n ng n h n

Ch tiêu này ph n ánh kh n ng chuy n đ i trong ng n h n các tài s n l u đ ng thành ti n đ chi tr cho các kho n n ng n h n Ch tiêu này ph n ánh kh n ng thanh toán các kho n n có th i h n nh h n ho c b ng 1 n m c a doanh nghi p là t t Tuy nhiên không ph i ch tiêu này càng l n thì càng t t vì có th gây đ ng v n và t o ra

15

chi phí c h i không c n thi t khi d tr tài s n l u đ ng quá nhi u thay vì đ u t sinh

l i

 Ch tiêu kh n ng thanh toán nhanh

Kh n ng thanh toán nhanh = T ng tài s n l u đ ng-hàng t n kho

T ng n ng n h n

H s này đo l ng kh n ng nhanh chóng đáp ng c a v n l u đ ng tr c các kho n n ng n h n, vì v y mà hàng t n kho đ c lo i tr l n hay nh c a kh

n ng thanh toán nhanh còn tùy thu c vào t ng ngành ngh kinh doanh c th đ k t

lu n là tích c c hay không Tuy nhiên n u h s này quá nh , doanh nghi p s g p

ph i khó kh n trong vi c thanh toán n

 Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng v n l u đ ng c a doanh nghi p

 Vòng quay v n l u đ ng

Vòng quay VL = Doanh thu thu n

VL trung bình

H s này ph n ánh t c đ luân chuy n c a VL trong k S vòng quay c a

VL càng l n thì hi u qu s d ng v n càng cao và ng c l i T c đ luân chuy n

VL t ng thì t ng t c đ luân chuy n c a v n kinh doanh, t ng hi u qu SXKD trong

N u quy mô doanh nghi p đ c m r ng, vi c t ng t c đ luân chuy n v n l u

đ ng đư giúp doanh nghi p không c n t ng thêm v n l u đ ng ho c b ra s v n l u

16

 H s đ m nhi m v n l u đ ng:

H s đ m nhi m VL = Doanh thu thu nV n L

H s này ph n ánh s VL c n có đ đ t đ c m t đ ng doanh thu Trong khi tính toán n u hàm l ng VL càng nh ph n ánh hi u qu s d ng VL càng cao và

Giá tr hàng t n kho bình quân

ây là m t ch tiêu khá quan trong đ đánh giá ho t đ ng s n xu t kinh doanh

c a DN, nó đ c tính b ng t l gi a giá v n hàng bán và giá tr hàng t n kho (nguyên

v t li u chính, v t li u ph , s n ph m d dang, thành ph m, ) Ch s này càng cao s vòng quay c a hàng l u kho l n thì hi u qu ho t đ ng và s d ng VL c a DN là

t t

H s l u kho ph n ánh s l n hàng hóa t n kho bình quân luân chuy n trong ký

H s này cao ngh a là ho t đ ng SXKD c a doanh nghi p có hi u qu H s này

th p có ngh a doanh nghi p b đ ng v t t hàng hóa vì d tr quá m c ho c tiêu th

ch m tuy nhiên n u ch s này quá cao c ng không t t vì đi u đó có ngh a l ng hàng hóa d tr trong kho không nhi u có th làm gián đo n s n xu t, không đáp ng k p

th i khi nhu c u th tr ng t ng đ t ng t

 Th i gian quay vòng hàng t n kho

Th i gian quay vòng hàng t n kho = 360

H s l u kho

Ch tiêu này cho bi t trong m t chu kì kinh doanh, hàng t n kho quay h t m t vòng c n bao nhiêu th i gian Ch tiêu này l n hay nh ph thu c vào ngành ng kinh doanh và tính ch t c a s n ph m xác đ nh kh n ng qu n lý v n c a DN thì ch

17

tiêu này th ng nh h n so v i ch tiêu trung bình ngành, nó ph n ánh VL c a DN

r t linh ho t, không b đ ng quá trình d tr

 Các kho n ph i thu

 H s thu n

Các kho n ph i thu bình quân

H s thu n ph n ánh t c đ chuy n đ i các kho n ph i thu thành ti n m t Ch

s này càng cao thì t c đ thu h i các kho n n c a doanh nghi p càng t t, doanh nghi p càng ít b chi m d ng v n (ít ph i c p tín d ng cho khách hàng và n u ph i c p thì ch t l ng tín d ng cao)

 Th i gian thu n trung bình

Th i gian thu n trung bình = 360

H s tr n = GHVB+ chi phí chung, chi phí bán hàng, qu n lý

Ch tiêu th i gian quay vòng ti n là s k t h p c a ba ch tiêu đánh giá công tác

qu n lý hàng l u kho, kho n ph i thu, kho n ph i tr Th i gian quay vòng ti n ng n,

ch ng t doanh nghi p s m thu h i đ c ti n m t trong ho t đ ng s n xu t kinh doanh, qu n lý hi u qu khi gi đ c th i gian quay vòng hàng t n kho và các kho n

18

ph i thu m c th p, chi m d ng đ c th i gian dài đ i v i các kho n n Tuy nhiên,

c ng tùy vào đ c đi m c a ngành ngh kinh doanh mà doanh nghi p ho t đ ng, đ i

v i doanh nghi p ho t đ ng xây l p thì th i gian quay vòng ti n s khá dài so v i các doanh nghi p trong l nh v c th ng m i

Tóm l i, toàn b h th ng ch tiêu đánh giá hi u qu v n trên đây là c s quan

tr ng đ nhìn nh n, đánh giá m t m nh, m t y u v tình hình t ch c s d ng v n nói riêng và tình hình tài chính nói chung c a DN, đ đánh giá đ c th c tr ng hi u qu

s d ng v n l u đ ng c a DN

Công ty C ph n Que hàn đi n Vi t c ti n thân là Nhà máy Que hàn đi n,

đ c thành l p ngày 29/3/1967 t i ph ng Giáp Bát, khu ng a, TP Hà N i Khi

m i thành l p, tr c thu c B Công nghi p n ng, Nhà máy có quy mô nh bé v i hai dây chuy n s n xu t và toàn b trang thi t b do CHDC c cung c p

N m 1967, Nhà máy ư s n xu t đ c 230 t n que hàn đi n cung c p cho c

n c khi đó còn đang trong th i k chi n tranh

N m 1977, Chính ph quy t đ nh m r ng Nhà máy v i 6 dây chuy n s n xu t

đ ng b c a CHDC c, công su t thi t k 7.200 t n/n m và đ i tên thành Nhà máy Que hàn đi n Vi t Nam CHDC c

N m 1978, do khó kh n v kinh t , không có đi u ki n thuê chuyên gia CHDC

c nên m c dù ph n l n máy móc, thi t b c a Nhà máy đư đ c nh p v nh ng vi c

l p đ t dây chuy n v n ch a đ c th c hi n

T n m 1980 đ n 1982, v i kinh nghi m và kh n ng chuyên môn c a đ i ng CBCNV, Nhà máy v a s n xu t v a t ti n hành l p đ t thi t b đ n cu i n m 1982, Nhà máy đư c b n hoàn thành vi c l p đ t và chính th c đi vào ho t đ ng, đ n nay toàn b nh ng dây chuy n c a Nhà máy v n đang ho t đ ng hi u qu

Tháng 3/1995, B Công nghi p ra quy t đ nh đ i tên Nhà máy thành Công ty Que hàn đi n Vi t c đ phù h p v i yêu c u s n xu t, kinh doanh m i

20

Trong giai đo n t n m 1997 đ n nay, Công ty luôn không ng ng phát tri n

kh ng đ nh mình và đư đ t đ c nhi u thành tích Công ty đư đ c ng và Nhà n c trao t ng Huân ch ng Lao đ ng h ng nh t

Theo quy t đ nh 1335/Q TCCB ngày 10 tháng 06 n m 200c a B công nghi p, Công ty ti n hành các th t c đ th c hi n c ph n hóa Ngày 14 tháng 10 n m 200 B công nghi p ra quy t đ nh s 166/2003/Q BCN phê duy t ph ng án c ph n hóa và chuy n Công ty Que hàn đi n Vi t c thành Công ty c ph n que hàn đi n Vi t c

T 26 tháng 1n m 2003, Công ty chính th c ho t đ ng theo hình th c Công ty c

Th ng Tín và đ u t dây truy n thi t b đ ng b c a EU đ nâng công

su t dây hàn lên 6.000 t n/n m Công ty c ng có ch tr ng phát tri n thêm

m t s s n ph m m i trong t ng lai nh s n xu t b t hàn,dây hàn lõi thu c, dây tanh

21

S đ 2.1 C c u t ch c c a Công ty C ph n que hàn đi n Vi t c

(Ngu n: H s Doanh nghi p – Phòng T ch c nhân s )

i h i đ ng c đông

i h i đ ng C đông là c quan quy n l c cao nh t c a Công ty i h i đ ng

C đông quy t đ nh t ch c l i và gi i th Công ty, quy t đ nh đ nh h ng phát tri n

c a Công ty, b u, bưi nhi m thành viên H i đ ng Qu n tr , thành viên Ban Ki m soát…

H i đ ng Qu n tr

H i đ ng Qu n tr là c quan có đ y đ quy n h n đ th c hi n t t c các quy n nhân danh Công ty tr nh ng th m quy n thu c v i h i đ ng c đông

Ban Ki m soát

Ban Ki m soát do i h i đ ng C đông b u ra, là t ch c thay m t c đông đ

ki m soát m i ho t đ ng kinh doanh, qu n tr và đi u hành c a Công ty

i h i đ ng c đông

H i đ ng Qu n tr Ban Ki m soát

Phòng

T

ch c nhân

s

Phòng Tài chính

k toán

Phân

x ng dây hàn

22

Giám đ c Công ty

Giám đ c là ng i đ i di n theo pháp lu t c a Công ty và có trách nhi m tri n khai các ch ng trình hành đ ng và các ngh quy t c a H QT trong n m k ho ch,

đ ng th i đi u hành các ho t đ ng hàng ngày c a Công ty, ch u trách nhi m tr c

H QT v vi c th c hi n các quy n và nhi m v đ c giao

Phó giám đ c

Tham m u cho Giám đ c, báo cáo trung th c, phân tích tình hình Công ty, cùng Giám đ c tìm các bi n pháp t i u trên m i ph ng di n ho t đ ng c a Công ty H p bàn th ng nh t và ch đ o c th các phòng ban nghi p v và các đ i s n xu t đ th c

hi n nhi m v , m c tiêu c a Công ty đ ra

Phòng K thu t ch t l ng

 Nghiên c u nâng cao ch t l ng s n ph m, nghiên c u phát tri n các s n

ph m m i

 Qu n lý k thu t s n xu t, thi t b máy móc, đi n n c; qu n lý k thu t xây

d ng c b n và đ u t ; k thu t an toàn lao đ ng và v sinh công nghi p

 Qu n lý ch t l ng v t t đ u vào, ch t l ng bán thành ph m và s n ph m do công ty s n xu t

 Gia công ch t o ph tùng các thi t b máy móc cùng v i th s a ch a c a các

 Bán các s n ph m c a công ty t i th tr ng trong n c và n c ngoài

 Kinh doanh các m t hàng khác do công ty giao cho

Phòng T ch c nhân s

 Giúp giám đ c qu n lý v t ch c nhân s , đào t o, lao đ ng ti n l ng, hành chính qu n tr và các ch đ đ i v i ng i lao đ ng

 Tri n khai, ph bi n các ch đ chính sách c a Nhà n c đ i v i ng i lao

đ ng th c hi n trong Công ty

23

 L p các k ho ch v lao đ ng ti n l ng, đào t o, qui ho ch cán b , nhu c u tuy n d ng lao đ ng, b o h lao đ ng, b o h lao đ ng cho t ng n m, chi phí hành chính

 Xây d ng các đ nh m c lao đ ng, đ n giá s n ph m, qui ch tr l ng và phân

ph i thu nh p

 Làm các công vi c khác liên quan đ n công tác hành chính qu n tr

Phòng tài chính k toán

 Giúp Giám đ c v qu n lý tài chính k toán c a công ty

 Giúp giám đ c ki m tra ki m soát kinh t tài chính trong công ty

 C n c vào k ho ch s n xu t kinh doanh c a công ty đ l p k ho ch thu chi tài chính, k ho ch tín d ng tháng, quí, n m

 Có bi n pháp qu n lý các lo i v n, s d ng h p lý nh m ph c v k p th i cho SXKD đ t hi u qu cao nh t, quay vòng v n nhanh nh t, b o toàn và phát tri n v n đ c giao

 Tham gia th o lu n, ký k t các h p đ ng kinh t , theo dõi quá trình th c hi n

b o đ m thanh quy t toán k p th i

 Thep dõi, rà soát công n c a công ty v i bên ngoài và gi a bên ngoài v i công ty cung c p k p th i cho phòng K ho ch kinh doanh v s n c a ng i mua đư quá h n đ có bi n pháp thu h i n

 Th c hi n b o d ng, s a ch a thi t b máy móc c a phân x ng

 Th c hi n m t s công vi c khác do Giám đ c giao

Phân x ng Ép S y que hàn

 T ch c và th c hi n ép s y gói các lo i que hàn, hoàn thành k ho ch s n

xu t đ c giao, đ m b o đúng ti n đ , s d ng đúng đ nh m c v v t t , ph tùng n ng l ng, đ m b o ch t l ng s n ph m theo tiêu chu n qui đ nh

24

 S d ng và b o qu n trang b , thi t b v t t đ c giao đ ph c v cho vi c

th c hi n hoàn thành k ho ch s n xu t

 Th c hi n b o d ng, s a ch a thi t b máy móc c a phân x ng

 Th c hi n m t s công vi c khác do Giám đ c giao

 Th c hi n b o d ng, s a ch a thi t b máy móc c a phân x ng

Khái quát v ngành ngh kinh doanh c a Công ty C ph n Que hƠn đi n 2.1.3.

Vi t c

Theo gi y ch ng nh n KKD s 030300013 thay đ i l n do S k ho ch và đ u

t thành ph Hà N i ngày 19 tháng 06 n m 2009, ngành ngh kinh doanh c a Công ty

g m:

 S n xu t và kinh doanh v t li u hàn (que hàn đi n, dây hàn)

 Kinh doanh v t t , nguyên li u đ s n xu t v t li u hàn

 Kinh doanh các ngành ngh khác phù h p v i quy đ nh c a pháp lu t

 Que hàn thép Cacbon th p và h p kim th p, dùng hàn thép có đ b n và đ

d o cao nh N50 6B, N55 6B, E7016 –VD, E7018 – VD

25

Quy trình ho t đ ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty C ph n 2.1.4.

Que hƠn đi n Vi t c

2.1.4.1 Mô t đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh chung c a Công ty

S đ 2.2 Quy trình s n xu t kinh doanh chung

(Ngu n: S đ s n xu t kinh doanh – Phòng K ho ch kinh doanh)

Sau đây là mô t c th công vi c c a t ng b c:

ph i xem xét các ngu n hàng và tính toán m i chi phí cho quá trình thu mua NVL và

s n xu t, tính toán giá thành th c t đ th y đ c vi c kinh doanh là l hay lưi Sau khi xem xét và tính toán toàn b quá trình thu mua NVL đ u vào thì phòng kinh doanh

ph i trình ph ng án kinh doanh c a mình nh : đ u vào, đ u ra, v n th c hi n và k t

qu có th đ t đ c lên ban giám đ c c a Công ty ch phê duy t Ban giám đ c sau khi nghiên c u k s quy t đ nh cho th c hi n hay không

Ban giám đ c sau khi cân nh c k l ng s đ a ra quy t đ nh, n u không đ ng ý thì s đ a ra lý do c th , còn n u đ ng ý thì phòng kinh doanh s có nhi m v th c

hi n kí k t h p đ ng v i khách hàng Theo đó, NVKD s có nhi m v cung c p đ y

đ h s , các n i dung c n thi t đ kí k t h p đ ng và ph i nêu rõ các đi u kho n trong h p đ ng nh : Các kho n chi t kh u, khuy n m i…

v t li u (NVL)

L y

m u

và

ki m tra

ch t

l ng NVL

Các phân

ch t

l ng

s n

ph m hoàn thành

L u kho

ho c bán cho kháchhàng

26

đ c ng i cung ng, doanh nghi p c n phân tích, đánh giá c n th n t ng ng i cung

ng v các m t sau:

 S tín nhi m c a nhà cung ng trên th tr ng

 Kh n ng cung ng hàng hóa c a nhà cung ng cho các khách hàng và cho doanh nghi p

 Xác đ nh tiêu chu n k thu t c a s n ph m ( đây chú ý v m t m u mư

ch t l ng hàng hóa bên trong ho c bên ngoài)

 Xác đ nh giá c và nh ng đi u kho n đ c xem xét l i khi th tr ng có

bi n đ ng

 Xác đ nh nh ng hình th c tr ti n nh tr ngay, tr ch m, tr b ng

ti n m t, chuy n kho n

 i u ki n giao hàng: giao hàng t i kho c a ng i cung ng, hay giao hàng

t i n i mua hàng, th i h n nên ghi rõ ràng

B c 3: L y m u và ki m tra ch t l ng NVL

Hàng hóa nh p kho ph i nghi m thu c n th n, làm t t khâu này hay không s nh

h ng đ n kinh doanh sau này c a doanh nghi p, ng n ng a th t thoát tài s n, ng n

ch n các hàng hóa kém ph m ch t vào tay ng i tiêu dùng nh m nâng cao uy tín doanh nghi p

Ki m tra ch t l ng: c n c vào h p đ ng mua hàng và đ n hàng, ki m tra tên hàng hóa, m u mư ch t l ng N u phát hi n hàng hóa và đ n hàng không phù h p thì

t ch i nh n hàng đ ng th i l p biên b n và báo cáo ngay cho ng i cung ng Sau khi làm các th t c nh p hàng hóa xong, ng i qu n lý kho hàng ký vào biên

b n nh p hàng, kho gi m t b n, k toán gi m t b n và g i m t b n cho ng i cung

ng n đây là k t thúc quá trình mua hàng

27

B c 4: L p k ho ch s n xu t

 K ho ch s n xu t đ c đi u ch nh linh ho t, sao cho thích ng v i m i bi n

đ ng c a môi tr ng kinh doanh, đ c bi t là s bi n đ ng v nhu c u K

ho ch s n xu t s ph i xác đ nh đ c các n i dung sau đây:

h n s n xu t c a các đ n hàng, và t n d ng công su t c a máy móc thi t b

Và lý do th i v c a vi c tiêu th s n ph m mà doanh nghi p s ph i d tr

s n ph m Vi c d tr c ng mang đ n nhi u phi n toái cho doanh nghi p Ví

d nh : v n l u đ ng c a doanh nghi p s b đ ng l i trong kho và doanh nghi p s t n chi phí b o qu n chúng, ngoài ra có th ph i tính đ n các s n

ph m b h ng trong quá trình l u kho Cùng v i d tr s n ph m thì doanh nghi p còn ti n hành d tr , b o qu n nguyên v t li u ph c v cho quá trình

s n xu t M c đích c a d tr nguyên v t li u đ đáp ng hai m c tiêu c b n,

đó là đáp ng nhu c u đ u vào cho s n xu t v i chi phí th p nh t

B c 5: Các phân x ng tr c ti p s n xu t

 Ghi nh n thông tin v danh m c NVL, s n ph m

 T ng h p thông tin v s n ph m thi t k , tình tr ng quy trình, yêu c u s

l ng, yêu c u v th i gian hoàn thành

 Danh sách t ng h p ngu n l c s d ng cho toàn quy trình: S l ng NVL,

th i gian s d ng nhân công, máy móc thi t b …

 Chi ti t chi phí toàn b quy trình

28

B c 7: L u kho ho c xu t bán cho khách hàng

Sau khi đư ki m tra ch t l ng s n ph m, nh ng s n ph m đ t tiêu chu n s ti n hành l u kho ho c cung c p s n ph m cho khách hàng

2.1.4.2 Mô t qui trình x lý ch ng t t i phòng k toán

Trong th i gian qua em đư th c t p t i phòng k toán c a công ty Công ty s

d ng đ n v ti n t là ti n VN , còn ti n ngo i t thì công ty s qui đ i sang ti n VN theo t giá c a ngân hàng Nhà N c quy đ nh

Công ty s d ng hình th c ghi s k toán là hình th c s Nh t kí ch ng t v i

ph ng pháp h ch toán hàng t n kho theo ph ng pháp kê khai th ng xuyên, tr giá hàng t n kho đ c xác đ nh theo ph ng pháp bình quân gia quy n Ph ng pháp

kh u hao TSC công ty áp d ng trích kh u hao theo ph ng pháp đ ng th ng

S đ 2.3 Quy trình x lý ch ng t t i phòng tài chính k toán

(Ngu n: S đ k toán - Phòng tài chính k toán)

B c 1: Nh n ch ng t phát sinh:

Hàng ngày, nhân viên k toán ti p nh n các ch ng t phát sinh trong ngày t các phòng ban và các b ph n trong doanh nghi p và x lí nh ng ch ng t còn ch a gi i quy t h t c a hôm tr c

B c 2: Xem xét và ki m tra tính h p l c a ch ng t :

ây là công vi c khá là quan tr ng vì nó liên quan đ n tính chính xác và minh

b ch trong ho t đ ng c a doanh nghi p Nhân viên k toán sau khi ti p nh n ch ng t phát sinh trong ngày thì ph i ki m tra tính h p l , chính xác c a các nghi p v phát sinh và đ i chi u s li u thông tin trên ch ng t k toán v i th c t phát sinh

B c 3: Ki m tra các ch ng t k toán d i góc đ h p lí c a k toán và thu :

Sau khi ki m tra tính chính xác c a ch ng t so v i th c t phát sinh thì k toán

c n ph i ki m tra các ch ng t k toán d i góc đ h p lí c a k toán và thu , phát

hi n sai sót và đi u ch nh cho phù h p v i lu t và qui đ nh c a B tài chính

X lí nghi p v

Ki m tra tính h p lí

c a thu

Xem xét và

ki m tra tính h p l

Nh n

ch ng t

phát sinh

L p các báo cáo tài chính

29

B c 4: X lí nghi p v :

Sau khi ki m tra tính h p pháp và h p l c a ch ng t thì nhân viên k toán s

c p nh t s li u vào h th ng s sách, ki m soát công n ph i thu, ph i tr , ti n m t,

ti n g i, theo dõi chi ti t v t t , hàng hóa T ng h p chi phí tính giá thành c a t ng

d ch v , h p đ ng theo th i đi m đ ng th i lên t ng h p nh p xu t t n cu i tháng

B c 5: L p b ng báo cáo tài chính:

Sau khi hoàn thành vi c t p h p s li u, chi phí, giá thành, k toán viên c n lên

b ng cân đ i k toán, tính s phát sinh l , lưi và xác đ nh k t qu kinh doanh hàng tháng c a công ty ng th i thay doanh nghi p n p t khai báo cáo hàng tháng, hàng quý và hàng n m Báo cáo v tình hình tài chính c a công ty m t cách k p th i, chính xác, tránh sai sót, vi ph m ti m tàng theo lu t đ nh

Nh n xét:

Quy trình ho t đ ng k toán là công vi c quan tr ng trong công ty Quy trình này

th hi n s ph i h p nh p nhàng gi a các b ph n và phòng ban trong công ty, giúp công ty ho t đ ng nh p nhàng, xác đ nh và ki m soát đ c các kho ng chi tiêu trong công ty đ t đó đ a ra nh ng chính sách phát tri n phù h p v i tình hình c a công ty, giúp công ty phát tri n b n v ng và t o ni m tin trong lòng ng i tiêu dùng và đ i tác

Tình hình k t qu kinh doanh c a Công ty c ph n Que hƠn đi n Vi t c 2.2.

hi u đ c vi c s d ng v n l u đ ng c a Công ty có hi u qu hay không tr c tiên

ta c n bi t th c tr ng s n xu t kinh doanh c a Công ty c ph n Que hàn đi n Vi t c

qua phân tích tình hình tài s n – ngu n v n và k t qu ho t đ ng kinh doanh

B ng 2.1 Báo cáo k t qu ho t đ ng kinh doanh n m 2011 - 2013