ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG

Công ty cổ phần dệt Hà Đông- Hanoisimex là một đơn vị hạch toán kế toán độc lập. Tiền thân của công ty là nhà máy dệt Hà Đông. Theo quyết định số 135/QĐ-TCLĐ ngày 17/2/1995 của Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ

PHẦN MỘT TỔNG QUAN CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần dệt Hà Đông

Tên Tiếng Anh: Hanosimex Ha Dong textile joint stock company

Tên viết tắt: Hanosimex- HĐT

Trụ sở chính : Số 1- Phố Cầu Am- Thành phố Hà Đông- Hà Nội

Điện thoại: 0433824403

Fax: 0433824505

Email: nmhadong@hn.vn.vn

Giám đốc: Đặng Thái Hưng

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0303000404 đăng do Sở kếhoạch và đầu tư thành phố Hà Tây cấp lần đầu vào ngày 21/12/2005, sở kếhoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp lại vào ngày 06/01/2009

Mã số thuế: 0500476693

Công ty cổ phần dệt Hà Đông- Hanoisimex là một đơn vị hạch toán kếtoán độc lập Tiền thân của công ty là nhà máy dệt Hà Đông Theo quyếtđịnh số 135/QĐ-TCLĐ ngày 17/2/1995 của Bộ trưởng Bộ công nghiệp nhẹ

về việc sáng lập công ty cổ phần dệt Hà Đông và xí nghiệp hiệp sợi dệt kim

Hà Nội và đổi tên thành nhà máy dệt Hà Đông

Thực hiện quyết định số 2628/QĐ-BCN ngày 17/8/ 2005 của Bộtrưởng Bộ công nghiệp chuyển nhà máy dệt Hà Đông thành công ty cổ phầndệt Hà Đông- Hanosimex

Kể từ ngày 1/1/2006 công ty chính thức đi vào hoạt động với số vốnđiều lệ 13 tỷ đồng ( trong đó công ty dệt may Hà Nội nắm giữ 52% và các

cổ đông khác nắm giữ 48% cổ phần)

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của công ty là sản xuất kinh doanh,gia công các sản phẩm dệt may Ngoài ra công ty còn kinh doanh siêu thịnhà hàng, dịch vụ vui chơi giải trí và cho thuê văn phòng

Hiện nay công ty đã dần khẳng định được mình trong ngành dệt với cáclao động trình độ đại học là 32 người, trình độ trung cấp là 20 người và trình

độ sơ cấp, công nhân kỹ thuật là 500 người

1.2 Nhiệm vụ và chức năng sản xuất kinh doanh

1.2.1 Chức năng của công ty

Chức năng của công ty cổ phần dệt Hà Đông bao gồm:

+ Sản xuất, kinh doanh, xuất khẩu các loại sản phẩm có giá trị cao như: khăn mặt, quần áo;

+ Thực hiện các hoạt động sản xuất có liên quan đến quá trình sản xuấtkinh doanh của công ty;

+ Trực tiếp tham gia mua bán, kí kết với các đối tác nước ngoài đểxuất khẩu sản phẩm dệt, chẳng hạn xuất khẩu khăn mặt sang Nhật

1.2.2 Nhiệm vụ của công ty

Các nhiệm vụ chủ yếu của công ty cổ phần dệt Hà Đông là:

+ Ký kết các hợp đồng thuộc lĩnh vực của công ty;

+ Điều hành dây chuyền sản xuất của công ty, tìm nguyên vật liệu, vật

tư phục vụ cho quá trình sản xuất;

+ Tìm hiểu và mở rộng thị trường tiêu thụ, từng bước đưa công ty pháttriển cả về mặt số lượng và chất lượng sản phẩm tiêu thụ;

+ Mở rộng thị trường tiêu thụ trong nước cũng như ngoài nước nhằmnâng cao sức cạnh tranh trên thị trường;

+ Phải có định hướng mới trong lĩnh vực quản lý nhân sự, coi conngười là yếu tố quan trọng đưa đến thành công

1.3 Quy trình sản xuất chính của công ty cổ phần dệt Hà Đông

Tổ chuẩn bị sản xuấtXưởng dệt

Kiểm tra chất lượng sản

phẩm mộcXưởng tẩy nhuộm

Kiểm tra chất lượng sản

Phó giám đốc sản xuất

Phó giám đốc nhân sự

Phó giám đốc nhân sự

Ngành

cơ điện

Phòng kế hoạch thị trường

Phòng kế hoạch thị trường

Phòng kế toán tài chính

Phòng kế toán tài chính

Ngành may

Ngành may

Phòng tổ chức hành chínhPhòng tổ chức hành chính

1.4.2 Chức năng của từng bộ phận

* Đại hội đồng cổ đông:

+ Đại hội đồng cổ đông bao gồm tất cả các cổ đông có quyền biểuquyết, là cơ quan quyết định cao nhất của công ty cổ phần;

+ Đại hội đồng cổ đông có các nhiệm vụ chủ yếu sau đây:

- Thông qua định hướng phát triển của công ty: Đại hội đồng cổ đôngquyết định loại cổ phần và tổng số cổ phần được chào bán: quyết định mức

cổ tức hàng năm của từng loại cổ phần, trừ trường hợp điều lệ công ty cóquy định khác;

- Bầu, miễn nhiệm, bãi nhiệm thành viên, hội đồng quản trị, thành viênban kiểm soát;

- Quyết định, sửa đổi, bổ sung điều lệ công ty;

- Thông qua báo cáo tài chính hàng năm;

- Quyết định đầu tư hoặc bán số tài sản có giá trị bằng hoặc lớn hơn50% tổng giá trị Tài sản;

- Quyết định mua lại trên 10% tổng số cổ phần đã bán của mỗi loại;

- Xem xét và xử lý các sai phạm của hội đồng quản trị;

- Quyết định tổ chức lại , giải thể công ty

* Hội đồng quản trị

+ Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý của công ty, có toàn quyền nhândanh công ty để quyết định, thực hiện các quyền và nghĩa vụ của công tykhông thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông

+ Hội đồng quản trị có các chức năng chủ yếu sau:

- Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạchhàng năm của công ty;

- Kiến nghị loại cổ phần và tổng số cổ phần được quyền chào bán củatừng loại;

- Quyết định chào bán cổ phần mới trong phạm vi số cổ phần đượcquyền chào bán của từng loại;

- Quyết định phương án đầu tư và dự án đầu tư trong thẩm quyền vàgiới hạn theo những quy định và điều lệ của công ty;

- Quyết định giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ,thông qua hợp đồng mua bán, vay, cho vay, và hợp đồng khác có giá trịbằng hoặc lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản;

- Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức, ký hợp đồng, chấm dứt hợp đồngđối với Giám đốc, Tổng giám đốc và người quản lý quan trọng khác do điều

lệ công ty quy định, quyết định lương và lợi ích khác của người quản lý đó;

- Giám sát, chỉ đạo Giám đốc và người quản lý khác trong điều hànhcông việc hàng ngày của công ty;

- Quyết định cơ cấu, tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty;

- Trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Đại hội đồng cổđông,kiến nghị mức cổ tức được trả, kiến nghị việc tổ chức lại, giải thể hoặcyêu cầu phá sản công ty

* Ban kiểm soát

+ Ban kiểm soát có từ 3 đến 5 thành viên, thành viên ban kiểm soát cóthể bầu lại với số lượng nhiệm kỳ không hạn chế;

+ Ban kiểm soát thực hiện giám sát hội đồng quản trị, giám đốc trongviệc quản lý và điều hành công ty Đồng thời ban kiểm soát cũng chịu tráchnhiệm trước Đại hội đồng cố đông trong thực hiện các nhiệm vụ được giao;+ Ban kiểm soát kiểm tra tính trung thực, hợp lý, hợp pháp và mức độcẩn trọng trong quản lý điều hành hoạt động kinh doanh, trong tổ chức côngtác kế toán, thống kê và lập báo cáo tài chính đồng thời thẩm định báo cáotài chính hàng năm

* Giám đốc

Giám đốc vừa là đại diện cho Nhà nước, vừa là người đại diện chocông nhân viên chức, có nhiệm vụ điều hành các hoạt động của công ty theo

đúng kế hoạch, chính sách pháp luật của Nhà nước và nghị quyết của Đạihội đại biểu công nhân.

+ Giám đốc chịu trách nhiệm trước Nhà nước và tập thể lao động vềkết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty;

+ Giám đốc cũng là người điều hành trực tiếp tới các Phó giám đốc vàcác phòng ban trong công ty, đồng thời bổ nhiệm, miễn nhiệm các chứcdanh quản lý, quy định lương phụ cấp đối với người lao động trong công ty

* Phó giám đốc sản xuất

+ Phó giám đốc sản xuất có nhiệm vụ xây dựng chỉ đạo sản xuất theo

kế hoạch, có trách nhiệm về các hoạt động sản xuất, các tiến bộ kĩ thuật,định mức chi phí vật tư, nguyên vật liệu cho từng đơn vị sản phẩm, ký kếthợp đồng cung ứng tiêu thụ sản phẩm

* Phó giám đốc kỹ thuật

Phó giám đốc kỹ thuật có trách nhiệm bảo quản máy móc thiết bị chocông ty, cung cấp thiết bị cần thiết cho kiểm tra kịp thời khi có sự cố xảy ra.Phó giám đốc kỹ thuật cũng chịu trách nhiệm về công tác kỹ thuật

* Phòng kế toán tài chính

Phòng kế toán tài chính có vai trò giám sát tất cả các nguồn vốn trongcông ty, tổ chức hạch toán kinh doanh của hoạt động sản xuất kinh doanh,cung cấp đầy đủ chính sách kịp thời các thông tin cho quản lý cấp trên vàcác phòng ban liên quan có chức năng tổ chức thực hiện mọi chính sáchpháp luật của Nhà nước thông qua các chỉ tiêu tiền tệ, đồng thời tham mưucho Giám đốc trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, tư vấn chogiám đốc trong lĩnh vực tài chính

* Phòng kế hoạch thị trường

Phòng kế hoạch thị trường có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc trongviệc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Phòng có chức năng tiếp cận nhanhnhạy với thị trường kinh doanh thích hợp nắm bắt các yếu tố của thị trường

để cho hoạt động sản xuất của công ty đạt hiệu quả cao hơn

* Phòng tổ chức hành chính

Phòng tổ chức hành chính của công ty có chức năng giám sát công tác

tổ chức cán bộ, các định mức lao động, tiền lương, BHXH, các chế độ côngtác điều hành sự nghiệp

1.5 Những thuận lợi và khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần dệt Hà Đông

+ Lực lượng lao động cảu công ty với độ tuổi tung bình là 25 tuổi- đây

là độ tuổi tương đối trẻ, có tiềm năng cho công ty tăng hiệu quả sản xuấtkinh doanh thông qua khuyến khích tăng năng suất lao động thông qua quátrình tự chủ,sáng tạo

1.5.2 Khó khăn

Bên cạnh những thuận lợi kể trên, công ty cổ phần dệt Hà Đông cũnggặp phải những khó khăn và thách thức như sau:

+ Công ty có nhiều đối thủ cạnh tranh trong ngành;

+ Sản phẩm của công ty còn được xuất sang các thị trường lớn nhưNhật- một thị trường rất khó tính Điều này cũng đặt công ty trước tháchthức cần cải tiến kỹ thuật, nâng cao chất lượng và hiệu quả trong sản xuất vàhoạt động của các phòng ban

1.6 Kết quả sản xuất một số năm gần đây của công ty cổ phần dệt Hà Đông

Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong 2 năm 2006 và 2007được thể hiện rõ trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.Theo đó:

+ Doanh thu của công ty trong 2 năm 2006 và 2007 lần lượt là:133.077.236.068 và 156.802.398.724 VNĐ;

+ Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công tytrong 2 năm 2006 và 2007 lần lượt là: 2.114.123.479 và 2.647.642.891VNĐ;

+ Lãi cơ bản trên cổ phiếu của công ty trong 2 năm 2006 và 2007 lầnlượt là: 1,626 và 2,037

(Số liệu được trích từ Báo cáo tài chính đã được kiểm toán bởi công tyKiểm toán quốc tế Việt Nam VIA)

Nhìn vào các số liệu trên ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh củacông ty khá phát triển, doanh thu và lợi nhuận không ngừng gia tăng trongcác năm với mức tăng trưởng lợi nhuận hàng năm 20-25% Đây là mức tăngtrưởng khá cao, thể hiện một bức tranh tài chính khả quan của công ty trongthời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế và dần khẳng định thương hiệu sản phẩmdệt Hà Đông trên thị trường nội địa và nước ngoài

1.7 Ảnh hưởng của đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty cổ phần dệt Hà Đông đến công tác kế toán

Những đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty cổphần dệt Hà Đông có những ảnh hưởng đến công tác kế toán như sau:

+ Công tác kế toán của công ty có nhiều thuận lợi do quy mô sản xuấtkinh doanh không lớn nên khối lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh khôngnhiều;

+ Sự phối kết hợp giữa các phòng ban của công ty là tương đối chặtchẽ, tạo điều kiện tốt cho công tác luân chuyển, kiểm tra, đối soát giữa cácchứng từ của công ty;

+ Công tác kế toán của công ty cũng đặt trước các thách thức lớn do hệthống kiểm soát nội bộ chưa được hình thành rõ nét, đòi hỏi công tác kế toáncần được tự kiểm soát chặt chẽ;

+ Tuy tổng số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty là khônglớn nhưng các nghiệp vụ lại diễn ra thường xuyên, liên tục, đòi hỏi độ chínhxác cao và kịp thời trong cập nhật chứng từ của công ty;

+ Ngành dệt nói chung và công ty cổ phần dệt Hà Đông nói riêng đangđứng trước các thách thức lớn trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế vàđẩy lùi khủng hoảng kinh tế nên công tác kế toán của công ty cần hoàn thiệnkhông ngừng, đội ngũ kế toán cần nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ

và tinh thần trách nhiệm, linh hoạt và sáng tạo trong áp dụng và thực hànhchế độ để tạo ra các thông tin tài chính trung thực, đồng thời tham mưu cho

bộ máy quản trị của công ty đưa ra các quyết định đúng đắn nhằm đẩy mạnhhoạt động sản xuất kinh doanh

PHẦN HAI THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN DỆT HÀ ĐÔNG2.1 Tổ chức bộ máy kế toán và các phần hành kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán được cụ thể hóa trong sơ đồ sau:

Phòng kế toán tài chính của công ty dệt Hà Đông có 5 nhân viên, cácphần hành và chức năng cụ thể của các nhân viên như sau:

+ Bà Nguyễn Lệ Hằng- Kế toán trưởng:

- Chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công tác kế toán của công ty

đồng thời cũng chịu trách nhiệm trước cơ quan kiểm soát của Nhà nước,các

cổ đông, cơ quan kiểm toán về các thông tin kế toán của công ty dệt HàĐông;

- Giúp giám đốc giám sát tài chính các hoạt động tài chính của công ty;

- Tổ chức chỉ đạo công tác kế toán của toàn công ty, phân công, giámsát, đôn đốc các công tác kế toán trong phòng kế toán tài chính;

- Tổ chức thu hồi nợ cho công ty

+ Bà Nguyễn Thị Chung- Phó phòng kế toán tài chính kiêm kế toán

tổng hợp

Kế toán trưởng

Kế toán trưởng

Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp

Kế toán thanh toán

Kế toán thanh toán Kế toán tiêu thụ

Kế toán tiêu thụ

- Đối chiếu giữa hạch toán tổng hợp và hạch toán chi tiết;

- Tổng hợp và lập các báo cáo quyết toán toàn công ty;

- Kiểm tra tính pháp lý của các chứng từ về các nghiệp vụ kinh tế phátsinh;

- Kiểm tra việc hạch toán doanh thu và chi phí của toàn công ty

+ Ông Nguyễn Khoa- kế toán viên chịu trách nhiệm phần hành kế toánthanh toán

- Kiểm tra các chứng từ thu chi và thanh toán tạm ứng;

- Theo dõi, kiểm tra hạch toán các Tài khoản 111,112 và 141;

- Đôn đốc thu hồi nợ;

- Lưu trữ chứng từ về tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng, tạm ứng và lậpbảng kê thuế đầu vào

+ Bà Lê Thị Phượng- kế toán viên chịu trách nhiệm phần hành kế toánnguyên vật liệu đầu vào kiêm thủ quỹ của công ty

- Kiểm tra các hóa đơn mua hàng hóa, nguyên vật liệu đầu vào, cácchứng từ nhập kho và xuất kho nguyên vật liệu;

- Theo dõi, kiểm tra, hạch toán các tài khoản chi tiết và tổng hợp 152,153;

- Lưu trữ các chứng từ liên quan đến nguyên vật liệu đầu vào;

- Lập các bảng kê nhập, xuất tồn của nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ;

- Chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt;

- Lập sổ quỹ, báo cáo quỹ tiền mặt;

+ Ông Hoàng Trọng Vĩnh- kế toán viên chịu trách nhiệm về phần hành

kế toán tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa

- Kiểm tra các hóa đơn bán hàng, xuất kho hàng hóa của công ty;

- Theo dõi, kiểm tra, hạch toán các Tài khoản 155,156, 511,521,531,532;

- Lưu trữ các chứng từ có liên quan đến thành phẩm, hàng hóa củacông ty;

- Lập các bảng kê nhập, xuất, tồn của thành phẩm, hàng hóa của côngty.

Đối với quy mô sản xuất kinh doanh của công ty dệt Hà Đông, tổ chứccông tác kế toán của công ty như trên là tương đối phù hợp

Số lượng kế toán viên là tương đối phù hợp với khối lượng công việccủa phòng kế toán tài chính, bộ máy gọn nhẹ, không cồng kềnh, tránh đượctình trạng công việc bị chồng chéo, gây lãng phí về chi phí tiền lương cho bộmáy làm việc

Các phần hành kế toán của công ty được phân công, phân nhiệm tươngđối rõ ràng, khoa học, tạo điều kiện để các kế toán viên làm việc đạt hiệuquả

Tuy nhiên phần hành kế toán thanh toán có khối lượng công việc lớn

do các nghiệp vụ thanh toán trong công ty diễn ra thường xuyên, liên tụcnên việc công ty để một kế toán viên phụ trách phần hành này là chưa phùhợp

Bên cạnh đó em nhận thấy số lượng và giá trị tài sản cố định của công

ty là tương đối nhiều, ảnh hưởng lớn đến quá trình sản xuất kinh doanh củacông ty( do đặc thù ngành dệt là ngành có nhiều tài sản cố định tham gia vàoquá trình sản xuất) vì vậy phần hành tài sản cố định chưa có nhân viên kếtoán đảm nhận riêng mà do kế toán tổng hợp đảm nhận là chưa phù hợp

2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ và luân chuyển chứng từ

2.2.1 Hệ thống chứng từ sử dụng tại công ty cổ phần dệt Hà Đông

* Hệ thống chứng từ trong công ty thực hiện theo đúng nội dung,phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định của Luật kế toán và Nghị định

số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 của Chính phủ , các văn bản khác cóliên quan đến chứng từ kế toán và các quy định trong chế độ này

* Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán của công ty bao gồm 5 chỉ tiêu:

+ Chỉ tiêu lao động, tiền lương

+ Chứng từ kế toán được lập đủ số liên theo quy định của mỗi chứng

từ Đối với chứng từ lập nhiều liên được lập nhiều liên được lập một lần chotất cả các liên theo cùng một nội dung bằng máy tính, máy chữ hoặc viếtlồng bằng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên nhưng khôngthể viết một lần cho tất cả các liên chứng từ, kế toán cũng viết hai lần nhưngvẫn đảm bảo thống nhất nội dung và tính pháp lý của các liên chứng từ

+ Các chứng từ lập bằng máy tính của công ty đều đảm bảo nội dungquy định cho chứng từ kế toán

* Ký chứng từ kế toán

+ Mọi chứng từ kế toán trong công ty đều có đầy đủ chữ ký theo chứcdanh quy định trên chứng từ Các chữ ký đều được ký bằng bút mực, bút bi,không dùng mực đỏ và bút chì, chữ ký trên chứng từ kế toán dùng để chitiền được ký theo từng liên Các chữ ký lần sau đều được khớp đúng với chữ

ký lần trước đó Tuy nhiên các chứng từ kế toán trong công ty chưa tuân thủnguyên tắc phải ghi rõ họ tên sau chữ ký

+ Chữ ký của Giám đốc, kế toán trưởng của công ty và dấu đóng trênchứng từ đã phù hợp với mẫu dấu và chữ ký còn giá trị đã đăng ký trênNgân hàng Chữ ký của kế toán viên đều giống với chữ ký đã đăng ký với kếtoán trưởng

+ Công ty đã mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của thủ quỹ, thủ kho, cácnhân viên kế toán, kế toán trưởng với 3 mẫu chữ ký Sổ này được đánh sốtrang, đóng dấu giáp lai do Giám đốc quản lý để tiện kiểm tra khi cần

+ Những cá nhân có quyền hoặc được ủy quyền ký chứng từ, khôngđược ký chứng từ kế toán khi chưa ghi hoặc chưa ghi đủ nội dung chứng từtheo trách nhiệm người ký

+ Việc phân cấp trên chứng từ kế toán do Giám đốc công ty quy định đãphù hợp với luật pháp, yêu cầu quản lý, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ, an toànTài sản

* Việc sử dụng, quản lý, in và phát hành biểu mẫu chứng từ kế toán+ Các chứng từ kế toán sử dụng trong công ty đều được thiết kế theomẫu trong quy định của chế độ kế toán này

+ Mẫu chứng từ in sẵn được công ty bảo quản cẩn thận,các loại séc vàgiấy tờ có giá trị được bảo quản như tiền

* Hệ thống chứng từ sử dụng tại công ty dệt Hà Đông

5 Giấy đi đường 04- LDTL X

7 Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán 06- LDTL X

8 Bảng kê các khoản trích nộp theo lương 07- LDTL X

Hàng tồn kho

3 Biên bản kiểm nhận vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hóa 03-VT X

5 Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 05-VT X

8 Bảng kiểm kê quỹ dùng( dùng cho vàng bạc, kim khí quý, đá quý) 08-TT X

Tài sản cố định

3 Biên bản bàn giao TSCĐ sủa chữa lớn hoàn thành 03-TSCD X

5 Biên bản kiểm kê TSCĐ 05-TSCD X

CHỨNG TỪ BAN HÀNH THEO CÁC

VĂN BẢN PHÁP LUẬT KHÁC

2 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau , thai sản X

5 Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ 03PXK-3LL X

6 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 04HDL-3LL X

8 Bảng kê thu mua hàng hóa mua vào không có hóa đơn 04/GTGT X

Ghi chú : BB: mẫu bắt buộc

HD: mẫu hướng dẫn

2.2.2 Quy trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếu

* Quy tắc luân chuyển và kiểm tra chứng từ kế toán tại công ty dệt HàĐông

+ Tất cả các chứng từ kế toán do công ty lập hoặc từ bên ngoài chuyểnđến đều phải tập trung vào bộ phận kế toán của công ty Bộ phận kế toánkiểm tra những chứng từ đó và xác minh tính hợp lý của chúng thì dùng đểghi sổ kế toán

+ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán của công ty theo các bướcsau:

- Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán

- Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra chứng từ và ký hoặc trình Giámđốc để ký duyệt

- Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán

- Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán

+ Trình tự kiểm tra chứng từ kế toán của công ty theo các bước sau:

- Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ các chỉ tiêu , các yếu tố ghichép trên chứng từ kế toán

- Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi trênchứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế toán với các chứng từ khác có liênquan

- Kiểm tra tính chính xác của các số liệu, thông tin trên chứng từ kếtoán

* Quy trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếu

+ Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán của phần hành kế toán thanhtoán

- Giám đốc có lệnh điều xe cho đội xe đi thực hiện nhiệm vụ của công

ty Sau khi đi thực hiện hiện nhiệm vụ của công ty, đội trưởng đội xe mangđến các chứng từ: lệnh điều xe của Giám đốc, hóa đơn giá trị gia tăng( củacửa hàng bán lẻ xăng dầu), các phiếu phí đường bộ, vé gửi xe, vé trông giữôtô, đồng thời phòng tổ chức hành chính viết giấy đề nghị thanh toán tiền điđường

- Khi các chứng từ này được đưa đến phòng kế toán thì kế toán viênNguyễn Khoa- chịu trách nhiệm phần hành kế toán thanh toán sẽ kiểm tratính trung thực, hợp lý, hợp pháp của các chứng từ trên: kiểm tra lệnh điều

xe có trung thực hay không, hóa đơn giá trị gia tăng của cửa hàng xăngdầu( số tiền xăng có hợp lý với quãng đường đội xe phục vụ nhiệm vụ củacông ty, hóa đơn có hợp pháp hay không?), kiểm tra ngày tháng năm, biển

số xe trên các chứng từ: phiếu thu phí đường bộ, vé trông giữ ôtô, đồng thờixem xét tính hượp lý của giấy đề nghị thanh toán tiền đi đường của Phòng tổchức hành chính/ Khi đã kiểm tra xong các chứng từ này, phó phòng kế toánNguyễn Thị Chung sẽ tiến hành lập phiếu chi, chuyển đến kế toán trưởngNguyễn Lệ Hằng và Giám đốc Đặng Thái Hưng để ký duyệt Khi phiếu chiđược lập, kế toán thanh toán Nguyễn Khoa sẽ kiểm tra lại phiếu chi vàchuyển cho thủ quỹ Lê Thị Phượng tiến hành chi tiền cho người đề nghị

thanh toán tiền đi đường và kế toán thanh toán Nguyễn Khoa tiến hành ghi

sổ kế toán nghiệp vụ trên( trên phầm mềm kế toán Fast Acounting)

+ Quy trình luân chuyển của chứng từ kế toán thuộc phần hành kế toánNguyên vật liệu đầu vào

- Khi có nhu cầu hàng hóa, vật tư, công cụ dụng cụ từ bộ phận sản xuất,phòng kế hoạch thị trường sẽ trình lên giám đốc các văn bản về nhu cầuhàng hóa để Ban giám đốc phê duyệt các nhu cầu này

- Sau khi được phê duyệt, phòng kế hoạch thị trường của công ty sẽtiến hành lập bảng báo giá( giấy đề nghị duyệt giá) của các hàng hóa, vật tư,công cụ, dụng cụ của các mặt hàng trong giấy nhu cầu hàng hóa ở trên đểtrình lên Ban Giám đốc để phê duyệt về mức giá của các mặt hàng đó

- Khi phòng kế hoạch thị trường mua hàng hóa về sẽ mang đến phòng

kế toán tài chính hóa đơn giá trị gia tăng của các mặt hàng đã được phêduyệt mua và tiến hành nhập kho hàng hóa( quá trình luân chuyển củachứng từ thanh toán phiếu chi như đã trình bày ở trên)

- Khi hàng hóa về đến kho, thủ kho tiến hành lập ra ban kiểm nghiệm

để kiểm nghiệm số lượng, chất lượng, quy cách của các hàng hóa mang về,Sau khi kiểm tra xong, người kiểm tra lập phiếu xác nhận chất lượng hànghóa mua về

- Lúc này kế toán nguyên vật liệu đầu vào tiến hành kiểm tra các chứng

từ là hóa đơn bán hàng, phiếu xác nhận chất lượng hàng hóa, bảng kê chi tiếtvật tư để lập phiếu nhập kho hàng hóa, vật tư và đưa lên cho kế toán trưởng

và Giám đốc ký duyệt Sau các bước kiếm tra chứng từ trên thì kế toánnguyên vật liệu đầu vào tiến hành ghi sổ kế toán nghiệp vụ kế toán trên( trênphần mềm kế toán Fast Acounting)

2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản

* Hệ thống tài khoản sử dụng trong công ty dệt Hà Đông được xâydựng theo quyết định 15/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tàichính, cụ thể hệ thống tài khoản của công ty như sau:

Số

TT

chúCấp1 Cấp 2 Cấp 3

Loại TK1 TÀI SẢN NGẮN HẠN

1113 Vàng, bạc , kim khí quý, đá quý

1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

1312 Phải thu của khách hàng phế liệu

1313 Phải thu của khách hàng gia công

1314 Phải thu dài hạn của khách hàng

1315 Phải thu của khách hàng khác

1361 Vốn kinh doanh của các đơn vị

trực thuộc

1381 Tài sản thiếu chờ xử lý

1388 Phải thu, phải trả khác

hạn

1521D1 Nguyên liệu chính sợi 1521D2 Nguyên liệu chính bao gói 1521D3 Nguyên liệu chính chỉ may

1522D1 Vật liệu phụ BHLĐ, độc hại 1522D2 Vật liệu xây dựng

1522D3 Vật tư bao gói

dang khăn tái chế

154D8 Chi phí sản xuất kinh doanh dở

dang gia công

155D1Q Khăn nội địa quầy Vinatex155D2Q Khăn nội địa quầy thương mại Hà

Nội155D3Q Khăn nội địa quầy giới thiệu sản

phẩm

kho Loại TK 2 TÀI SẢN DÀI HẠN

2136 Giấy phép và giấy phép nhượng

2142 Hao mòn tài sản thuê tài chính

hạn