BÀI tập NHÓM môn THUẾ NHÀ nước

Phạm Thị Kiều Trang... Giá chưa bao gồm thuế GTGT.

BÀI TẬP NHÓM

MÔN: THUẾ NHÀ NƯỚC

Đề bài:

Xây dựng bộ hồ sơ khai thuế Tiêu thụ đặc biệt(TTĐB)

Lớp: KT2-K6

Danh sách thành viên:

1 Nguyễn Thị Thảo(111)

2 Nguyễn Thị Thủy

3 Nguyễn Thị Tình

4 Phạm Thị Kiều Trang

Phần I Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tính toán các khỏa thuế TTĐb phải nộp

1.Ngày 1/5, Nhập khẩu khẩu 1000 lít rượu 42 độ từ công ty CMT Đức giá CIF là 32.000 EURO để sản xuất ra 1500 chai rượu 40 độ biết Thuế NK 30% Thuế TTĐB 50%, Thuế GTGT 10% 1EURO=32500VNĐ

-Thuế TTĐB phải nộp=32000x32500x130%x50%=676.000.000

2.Ngày 5/5, Nhập khẩu 2000 lít rượu vang đỏ 11 độ từ pháp giá FOB là 20.000USD chi phí vận chuyển và bảo hiểm là 3000 USD qua quá trình sản xuất và đóng chai đc 3000 chai rượu vang đo.Thuế NK 35%, Thuế TTĐB 25%, thuế GTGT 10% 1USD= 21.000VNĐ

-Thuế TTĐB phải nộp=23000x21000x135%x25%=163.012.500

3 Ngày 10/5.Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước (>35 độ)s đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu 250 triệu đồng(căn cứ biên lai nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu) -Xuất kho 8000 lít để sản xuất 12.000 chai rượu -Xuất bán 9000 chai, số thuế TTĐB phải nộp của 9000 chai xuất bán là 350 triệu -Số thuế TTĐB đã nộp ở khâu nhập khẩu rượu nước phân bổ cho 9000 chai bán ra la 150 triệu

=>Số thuế TTĐB phải nộp=350.000.000-150.000.000=200.000.000

4.Ngày 18/5, Mua 100.000 chai bia của công ty XYZ giá mua chưa thuế là 15.000đ/chai dự định xuất khẩu toàn bộ theo hợp đồng đã ký nhưng thực tế chỉ xuất khẩu đc 58.000 chai theo giá FOB là 18.000đ/chai số còn lại bán trong nước với giá 25.000đ/chai Thuế XK 5%, Thuế TTĐB 50%, thuế GTGT 10%

-Thuế TTĐB cho 100000 chai bia=100.000x15000x50%=750.000.000

-Thuế TTĐB được hoàn lại=58000/100000x750.000.000=435.000.000

=>Thuế TTĐB phải nộp=750.000.000-435.000.000=315.000.000

5.Ngày 20/5, Bán cho công ty X 1000 chai rượu 40 độ với giá chưa thuế GTGT 180.000đ/chai -Thuế TTĐB phải nôp=1000x180.000x50%=90.000.000

6.Ngày 23/5, Xuất khẩu toàn bộ số rượu vang nho cho công ty CMt với giá FOB 40.000USD

7 Ngày 25/5, nhập khẩu 15.000 chai rượu 39 độ từ khu chế xuất A với giá CIF là 250.000đ/chai Sau đó bán cho công ty D ở tronng nước 7000 chai với giá 400.000đ/ chai Giá chưa bao gồm thuế GTGT Thuế TTĐB 50%, Thuế GTGT 10%.Thuế NK:50%

-Thuế TTĐB cho 15000 chai=15.000x250.000x150%x50%=2.812.500.000

8 Ngày 28/5, nhập khẩu 900 lít rượu 42 độ để sx 250.000 đv sp A( thuộc diện chịu thuế TTĐB), giá tính thuế NK là 32.000đ/lít Thuế suất thuế NK là 65% -bán cho khu chế xuất 150.000sp A theo giá FOB là 250.000đ/sp -bán trong nước 100.000 sp A vơi đơn giá chưa có thuế GTGT là 295.000đ/sp (thuế suất thuế TTDDB của spA là 30%)

-Thuế TTĐB cho NVL=900x32000x165%x50%=23.760.000

-Thuế TTĐB cho hàng bán trong nước=100000x295000x30%/130%=6.807.692.308 -Thuế TTĐB NVL được hoàn lại=23760000