bài tập kế toán hay nhất

* In ra 1 Liên phiếu chi lãi cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ chi tiền xong khách hàng ký nhận và NH lưu lại làm chứng từ cùng với s

Trang 1

• Căn cứ vào tính hợp lễ ,hợp pháp kế toán nhập dự liệu vào máy và hạch toán :

- Giấy gửi tiền NH lu lãI để làm chứng từ đóng tập

- Thẻ lu kế toán giữ để làm cơ sở đối chiếu khi khách hàng đến gửi vào hoắc rút ra

- Sổ tiết kiệm giao lại cho KH

Bài tập 5:

Ngày 29/06/05 anh Trần Trọng Minh địa chỉ 54/12 Ngô Quyền TP BMT đến NH xin tất toán sổ tiết kiệm có kỳ hạn 6 tháng ,lãI suất 0.63% /tháng số tiền 20.000.000đ Ngày gửi 28/12/05

Căn cứ vào tính hợp lệ hợp pháp kế toán nhập dự liệu vào máy đồng thời hạch toán :

Trang 2

Ngày 29/06/05 chị Hoàng Thị Kim Dung địa chỉ 128 Đinh Tiên Hoàng TP BMT đến

NH xin gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 9 tháng số tiền 10.000.000đ.LãI suất 0.67%Căn cứ vào tính hợp lệ hợp pháp kế toán nhập dự liệu vào máy và hạch toán :

Nợ TK 101101 10.000.000đ

Có TK 423201.03 10.000.000đ

-Giấy gửi tiền NH giữ lại làm chứng từ đóng tập

- Phiếu lu kế toán giữ để làm cơ sở đối chiếu

Bài tập 7:

Ngày 29/06/05 anh Nguyễn Văn Minh địa chỉ 1/12 Phùng Chí Kiên TP BMT đến xin rút tiền có kỳ hạn 2 tháng số tiền 25.000.000đ lãI suất 0.55% /tháng Ngày gửi 28/04/05

Căn cứ vào các chứng từ , sổ tiết kiệm , nếu hợp lệ, hợp pháp kế toán nhập dự liệu vào máy và hạch toán:

- Giấy lĩnh tiền NH giữ lại làm chứng từ đóng tập

- Giấy gửi tiền NH giữ lại để đóng chứng từ

- Phiếu lu bậc thang kế toán giữ lại để làm cơ sở đối chiếu

- Sổ tiết kiệm bậc thang giao lại cho KH

Bài tập 10:

Trang 3

Ngày 30/06/05 chi Hoàng Thị Thu địa chỉ số 07 khu chợ TP BMT Đến NH gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn 13 tháng số tiền 11.000.000đ, lãi suất 0.71% /tháng

• Căn cứ vào các chứng từ của KH kế toán nhập dự liệu vào máy và hạch toán :

Nợ TK 101101 11.000.000đ

Có TK 423202.13.71 11.000.000đ

- Giấy gửi tiền NH giữ lại làm chứng từ đóng tập

Bài tập 11:

Ngày 30/06/05 anh Nguyễn Danh Nhân nộp vào NH số tiền 19.000.000đ, nội dung chuyển cho anh Nguyễn Tất Sơn theo số CMND 240117173 tại NHNo Tỉnh Bình Thuận

• Căn cứ vào liên 1 giấy nộp tiền kế toán nhập lệnh chuyển tiền ,in lệnh chuyển tiền

ra giấy và hạch toán

Nợ TK 101101 19.000.000đ

Có TK 519121.5279 19.000.000đ

- Liên 2 giấy nộp tiền làm biên lai gửi anh Nhân

+ Kế toán lập phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền (2 liên )và hạch toán :

Nợ TK 101101 19.000đ

Có TK 453101.01 1.727đ

Có Tk 711001.01 17.273đ

- Liên 1 phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền NH giữ lại làm chứng từ

- Liên 2 phiếu thu phí chuyển tiền

- Đồng thời lập 2 liên lệnh chuyển tiền đi

+ Liên 1 LCT và liên 1 phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền NH giữ lại làm chứng từ+ Liên 2 LCT lu kèm báo cáo chuyển đI trong ngày

+ Liên 2 phiếu thu phí dịch vụ chuyển tiền cho bà Cảnh

- Giấy gửi tiền NH giữ lại làm chứng từ

- Phiếu lu bậc thang kế toán giữ để làm cơ sở đối chiếu

- Sổ tiết kiệm bậc thang giao lại cho KH

Trang 4

Bµi tËp 14:

Ngày 10/07/2005 anh Hoàng Văn Đạt Địa chỉ: 22 Lê Lợi 112 TP BMT Mang CMT

240125463 Cấp ngày 02/02/02 tại CA ĐăkLăk Đến NH xin tất toán tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.6% Ngày gửi 09/04/2005 Số tiền gửi: 20.000.000đCăn cứ vào CMT và Giấy Lĩnh Tiền và sổ tiết kiệm tiến hành kiểm tra xong và tính lãi cho khách hàng hạch toán

* Tiến hành lập phiếu chi trên máy

* In ra 1 Liên phiếu chi lãi cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ chi tiền xong khách hàng ký nhận và NH lưu lại làm chứng từ cùng với sổ tiết kiệm của khách hàng

Bài tập 15:

Ngày 10/07/2005 Chị Hoàng Thị Thuỷ ở Địa chỉ: 230 Đinh Tiên Hoàng TP BMT Mang CMT 240258147 cấp ngày 12/12/85 tại CA Daklak Đến NH gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng theo kiểu tiết kiệm bậc thang Lãi suất 0,68% Số tiền: 30.000.000đ

* Căn cứ vào CMT và Giấy Gửi Tiền Tiết Kiệm và thẻ lưu của khách hàng Kế toán lập sổ tiết kiệm và đồng thời hạch toán ghi

Nợ TK 101101 30.000.000đ

Có TK 423801 12 30.000.000đ

* Cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ tiến hành thu tiền xong

+ NH lưu lại Giấy Gửi Tiền Tiết Kiệm đóng chứng từ

+ Giao cho khách hàng sổ gửi tiền tiết kiệm cùng với CMT

Ngày 10/07/05 anh Văn Tuấn ở Địa chỉ số 03 khu chợ Tp BMT Mang CMT

240014725 Cấp ngày 26/10/95 DakLak Mang HĐTD số 076.TD03 Đến NH trả lãi vay Từ ngày 16/05/05 Số tiền: 10.000.000đ lãi suất 1,15% và (trả gốc 2.500.000đ)

Trang 5

* Căn cứ vào HĐTD số 076.TD03 của khách hàng và NH tiến hành kiểm tra và tính lãi, đồng thời hạch toán.

* Tính lãi trong hạn: 10.000.000 x 56ngày x 1,15%/30 = 214.667 đ

* Tiến hành lập phiếu thu trên máy

* In ra 3 Liên phiếu thu cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1Liên phiếu thu gốc NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1Liên phiếu thu lãi NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1Liên phiếu thu gốc cộng lãi giao cho khách hàng làm chứng từ cùng với HĐTD

Bài tập 18:

Ngày 10/07/05 chị Hà Ngọc Hoàng ở Địa chỉ:231/2 Hai Bà Trưng TP BMT Đến

NH trả lãi vay Ngày vay 03/01/04 hạn trả 04/01/05 Số tiền vay: 10.000.000đ lãi suất:1% và lãi suất quá hạn 1,5%

Căn cứ vào HĐTD của khách hàng và ngân hàng, đồng thời tính lãi và hạch toán

Lãi trong hạn: 10.000.000 x 366ngày x 1%/30 = 1.220.000đ

Lãi quá hạn: 10.000.000 x 158ngày x 1,5%/30 = 790.000đ

Lãi dự thu: 10.000.000 x 362ngày x 1%/30 = 1.206.700đ

* Xử lý chứng từ.

+ 1 Liên phiếu chuyển khoản thu lãi dự thu

+ 1 Liên phiếu thu lãi NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 Liên thu gốc NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 Liên phiếu thu lãi và gốc giao cho khách hàng giữ làm chứng từ đã thu tiền đồng thời cùng HĐTD cho khách hàng

Trang 6

+ 1 Liên giấy nộp tiền mặt NH lưu lại đóng chứng từ đã thu tiền.

+ 1 Liên giấy nộp tiền mặt giao khách hàng làm chứng từ đã thu tiền

Bài tập 20:

Ngày 10/07/2004 Anh Phạm Thị Châm 12 Lý Thường Kiệt TP BM Mang CMT

240369258 Cấp ngày 01/03/01 Đến NH làm hồ sơ xin vay vốn Số tiền vay: 12.000.000đ Thời hạn vay 12 Tháng Trả lãi 1 kỳ, lãi suất:1% Từ ngày 20/07/07 nhận tiền lần đầu tiên

* Căn cứ vào CMT và HĐTD kế toán tiến hành kiểm tra và giải ngân đồng thời hạch toán ghi

Nợ TK 211106 010001 12.000.000đ

Có TK 101101 12.000.000đ

* 1 Liên phiếu chi cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ chi tiền xong khách hàng ký nhận và NH lưu lại cùng với HĐTD làm chứng từ gốc của ngân hàng, và giao cho khách hàng một HĐTD

Bài tập 21:

Ngày 10/07/05 chị Nguyễn Thị Ngân ở Địa chỉ: Thôn 1 Hoà Thắng Tp BMT Mang CMT 240775512 Cấp ngày 12/08/1992 DakLak Hồ sơ khế ước số 0910/SXT H00 đến NH trả nợ khoanh từ ngày 31/07/2002 Số tiền: 6.000.000đ

* Căn cứ vào khế ước nợ khoanh số 0910/SXTH00 kế tiến hành kiểm tra tính hợp lệ cùng với khế ước của NH và hạch toán:

Thu nợ

Nợ TK 101101 6.000.000đ

Có TK 292001.15 6.000.000đ

* In 2 Liên phiếu thu tiền cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1 Liên thu tiền mặt lưu lại đóng chứng từ tại NH

+ 1 Liên thu tiền mặt giao khách hàng giữ làm chứng từ đã thu tiền đồng thời trả khế ước cho khách hàng

Bài Tập 22:

Ngày 11/07/2005 Chị Hồ Ngọc Diệp ở Địa chỉ: NDTN Ngọc Diệp Tp BMT Mang CMT 240663925 cấp ngày 10/10/99 DakLak đến NHNo Lê Hồng Phong Chị xin rút tiền từ TK(421101.020111) Số tiền: 100.000.000đ

* Căn cứ vào CMT và giấy lĩnh tiền mặt và kế toán kiểm tra mẩu chữ ký hợp lệ thì hạch toán

Trang 7

* Tiến hành lập phiếu thu trên máy.

* In 2 Liên phiếu thu tiền mặt cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ kiểm soát xong, chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1 Liên phiếu thu tiền mặt NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 Liên phiếu thu tiền mặt giao khách hàng làm chứng từ

Bài tập 24:

Ngày 10/07/05 chị Nguyễn Thị thiện ở Địa chỉ: 09 Y Wang TP BMT mang CMT

240333333 Cấp ngày 22/07/75 tại CA DakLak Đến NH gửi tiền tiết kiệm kỳ hạn 12 Tháng hưởng lãi theo kiểu bậc thang Số tiền gửi:98.000.000đ

* Căn cứ vào giấy gửi tiền tiết kiệm và CMT cùng với phiếu lưu kế toán tiến hành lập sổ tiết kiệm cho khách hàng và hạch toán ghi

Nợ TK 101101 98.000.000đ

Có TK 423802 12 98.000.000đ

* Cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ tiến hành thu tiền xong

+ NH lưu lại Giấy Gửi Tiền Tiết Kiệm cùng với phiếu lưu đóng chứng từ

+ Giao cho khách hàng sổ gửi tiền tiết kiệm cùng với CMT

Bài tập: 25

Ngày 10/07/05 anh Trần Hoàn ở Địa chỉ: 02 Bưu điện Tp BMT Mang CMT 240698547Cấp ngày 01/02/02 Mang HĐTD đến NH trả lãi vay theo phương thứcvay từng lần Từ ngày 29/03/04 đến đem trả Số tiền vay: 48.000.000đ lãi suất: 1,15% Trả gốc: 3.300.000đ

* Căn cứ vào CMT và HĐTD kế toán tiến hành kiểm tra HĐTD của NH và tính lãi và hạch toán

Trang 8

Có TK 702002.09 1.361.600đ

* In ra 3 Liên phiếu thu cùng với các chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1 Liên phiếu thu gốc NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 Liên phiếu thu lãi NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 Liên phiếu thu lãi và gốc giao cho khách hàng giữ làm chứng từ đã thu tiền đồng thời giao HĐTD cho khách hàng

Bài tập 26:

Ngày 11/07/2005 Chị Võ Thị Thuỳ ở Địa chỉ: 9/4 Trần Nhật Duật Tp BMT Mang CMT 240069999 Cấp ngày 12/09/95tại CA DakLak Nội dung: chuyển tiền mặt 5.000.000 Trả tại điểm giao dịch NHNo Đaklak tại Tp HCM số 101 Nguyễn trãi

* Căn cứ vào giấy nộp tiền của khách hàng và kế toán kiểm tra và chuyển tiển tiền cho khách hàng và hạch toán

* 1 Liên giấy nộp tiền NH lưu lại đóng chứng từ đã thu tiền

* 1 Liên của giấy nộp tiền giao cho khách hàng làm chứng từ

Bài tập 27:

Ngày 10/07/2005 Anh Nguyễn Mạnh Cường ở Địa chỉ: 25/4 Ngô Gia Tự Tp BMT Mang CMT 240777456 cấp ngày 21/11/01 tại CA DakLak Đến NHNo Lê Hồng Phong xin mở tài khoản 421101 070888 và nộp vào tài khoản Số tiền: 15.000.000đ

* Căn cứ vào đơn xin mở tài khoản kế toán hạch toán

Nợ TK 101101 15.000.000đ

Có TK 421101.070888 15.000.000đ

* In ra 2 Liên phiếu thu cùng với các chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1Liên phiếu thu tiền nộp vào tài của khách hàng làm chứng từø và một bộ đơn của khách hàng giữ lại NH làm chứng từ đã mở tài khoản tại NH

+ 1Liên phiếu thu tiền giao cho khách hàng làm chứng từ và một bộ đơn xin mở tài khoản

Bài tập 28:

Ngày 10/07/05 anh Công Thiệu ở Địa chỉ: 06 Lý Thái Tổ TP BMT Mang CMT

240552233 cấp ngày 02/02/01tại CA DakLak Cùng HĐTD Đến NH trả nợ vay từ ngày 30/04/05 Số tiền vay: 9.489.000đ trả gốc và lãi chỉ có: 350.000đ lãi suất: 1,15%

* Căn cứ vào CMT và HĐTD kế toán tiến hành kiểm tra, tính lãi và hạch toán

Trang 9

* Tính lãi vay trong hạn : 9.489.000 x 72ngày x 1,15%/30 = 261.900đ

* Kế toán tiến hành lập phiếu thu trên máy

* In ra 3 Liên phiếu thu cùng với các chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1Liên phiếu thu lãi và gốc giao cho khách hàng giữ làm chứng từ cùng với HĐTD

Bài tập 29:

Ngày 13/07/05 chị Lý Thi Thà có số tài khoản(421101 060666) Nộp vào NH 2Liên UNC số tiền:10.000.000đ Yêu cầu NHNo Lê Hồng Phong trích tài khoản tiền gửi thanh toán tiền cho Đào Ngoc Thắng CMT 240369123 cấp ngày 10/10/01 tại CA

TP HCM cấp Tại NHNo 7 bis bến chương dương Tp HCM

* Căn cứ vào 2 Liên UNC của khách hàng kế toán tiến hành kiểm tra số dư của tài khoản có đủ, với số tiền khách hàng yêu cầu và tiến hành chuyển tiền và hạch toán.Nợ TK 421101.060666 10.000.000đ

* Tiến hành lập phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản trên máy

* In ra 2 liên phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong tiến hành đóng dấu

+ 1 liên UNC và1liên phiếu chuyển khoản NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1 liên UNC và 1liên phiếu chuyển khoản giao cho khách hàng làm chứng từ.Bài tập 30:

Ngµy 13/07/05 chÞ Tèng ThÞ nhµn ®ia chØ 14/3 Hai Bµ Trng TP BMT nép vµo NH 2 liªn UNC, sè tiỊn 17.000.000®,yªu cÇu trÝch tiỊn trªn TK 421101.079045, Néi dung : tr¶ tiỊn cho Cty XD 10/3 cã TK t¹i NHNo tØnh Qu·nh Ng·i

* C¨n cø UNC kÕ to¸n lËp lªnh chuyĨn tiỊn ®I va tiÕn hµnh ho¹ch to¸n :

Trang 10

Có TK 711001.01 15.455đ

-Liên 1UNC dùng làm chứng từ ghi nợ lu lại NH để đóng nhật ký chứng từ

-Liên 2 UNC làm giấy báo nợ gởi cho Cty XD 10/3 làm chứng từ

Bài tập 31:

Ngày 13/07/05 nhận LCT đến số tiền 73.000.000đ, nội dung : Cửa hàng SX bánh kẹo Minh Hùng có TK tại NHNo Phú Yên lập UNC chuyển trả tiền hàng cho chị Thu Hơng CMT số 240123456 cấp ngày 01/06.2000 tại CA Thanh Hoá

* kế toán tiến hành in LCT ra 3 liên :

- Căn cứ liên 1 LCT hoạch toán Nợ –Có và đóng nhật ký chứng từ

Nợ TK 519121.5279 73.000.000đ

Có TK 454001 73.000.000đ

+ liên 2 LCT lu lại NH kêm báo coá chuyển tiền đến trong ngày

+ liên 3 dùng làmcơ sở lập phiếu chi trả tiền khi KH Thu Hơng đến nhận tiền

+Liên 1 UNC dùng làm chứng từ ghi Nợ

+Lien 2 UNC dùng làm giấy báo nợ gởi DNTN Minh Nguyệt

+Liên 3,4 UNC kềm bảng kê 12 gởi NH ABC TP HCM trong phiên thanh toán bù trừ

Baứi taọp33:

Ngaứy 15/07/05 chũ Leõ Thũ Thaộm ụỷ ẹũa chổ: 222 ẹinh Tieõn Hoaứng TP BMT Mang CMT 240258222 caỏp ngaứy 04/04/02taùi CA DakLak ẹeỏn NH xin ruựt tieàn tửứ taứi khoaỷn (421101.070777) Taùi NHNo Leõ Hoàng Phong Soỏ tieàn: 55.000.000ủ

* Caờn cửự vaứo CMT vaứ giaỏy lúnh tieàn maởt cuỷa khaựch haứng keỏ toaựn tieỏn haứnh kieồm tra soỏ dử chuỷ taứi khoaỷn vaứ maồu chửừ kyự neỏu ủuỷ thỡ haùch toaựn

Nụù TK 421101.070777 50.000.000ủ

Coự TK 101101 50.000.000ủ

* 1Lieõn giaỏy lúnh tieàn maởt cuỷa khaựch haứng chuyeồn cho boọ phaọn kieồm soaựt xong chuyeồn cho ngaõn quyừ tieỏn haứnh chi tieàn xong khaựch haứng kyự nhaọn tieàn vaứ NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

Baứi taọp34:

Ngaứy 10/07/2005 anh Phaùm Thaựi Maọn Mang HẹTD ủeỏn NH traỷ nụù vay tửứ ngaứy 18/12/04 haùn traỷ ngaứy 09/07/05 Soỏ tieàn vay: 8.000.000 laừi suaỏt:1,15% laừi suaỏt quaự haùn:1,725%.(traỷ caỷ goỏc vaứ laừi)

* Caờn cửự vaứo HẹTD cuỷa khaựch haứng keỏ toaựn tieỏn haứnh kieồm tra, tớnh laừi vaứ haùch toaựn

* Tớnh Laừi vay Trong Haùn : Tớnh tửứ ngaứy 18/12/04 ủeỏn ngaứy 09/06/05

8.000.000 x 173ngaứy x 1,15%/30 = 530.533ủ

* Tớnh Laừi vay Quaự Haùn: Tớnh tửứ ngaứy 09/07/05 ủeỏn ngaứy 10/06/05

Trang 11

* Keỏ toaựn tieỏn haứnh laọp phieỏu thu treõn maựy.

* In ra 3 Lieõn phieỏu thu cuứng vụựi caực chửựng tửứ cuỷa khaựch haứng chuyeồn cho boọ phaọn kieồm soaựt xong chuyeồn cho ngaõn quyừ thu tieàn xong

+ 1Lieõn phieỏu thu goỏc NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

+ 1Lieõn phieỏu thu laừi NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

+ 1Lieõn phieỏu thu laừi vaứ goỏc giao cho khaựch haứng giửừ laứm chửựng tửứ cuứng vụi HẹTD

Baứi taọp 35:

Ngaứy 23/07/2005 chũ Hoà Myừ Haứ ụỷ ẹũa chổ: 20/3 Hoaứng Dieọu TP BMT CMT 240669933caỏp ngaứy 10/10/01taùi CA DakLak ẹeỏn NHNo Leõ Hoàng Phong gửỷi tieỏt kieọm hửụỷng laừi theo kieồu baọc thang kyứ haùn 24 thaựng Soỏ tieàn gửỷi:20.000.000ủ

* Caờn cửự vaứo CMT vaứ giaỏy gửỷi tieàn tieỏt kieọm vaứ phieỏu lửu keỏ toaựn tieỏn haứnh laọp soồ tieỏt kieọm cho khaựch haứng vaứ ủoàng thụứi haùch toaựn

Ngày 16/07/05 Cty lắp đặt ống nớc số 05 nộp vào NH 2 liên UNC yêu cầu NH trích từ

TK 421101.131031 trả cho Cty cung cấp vật liệu 101 ssos tiền 130.000.000đ có TK 421101.020101 tại NH nội dung: chuyển tiền cho Cty vật liệu 101

*Kế toán căn cứ cac yếu tố theo quy định và hoạch toán :

Nợ TK 4200.0.031013 130.000.000đ

Có TK 421101.020101 130.000.000đ

+Liên 1 UNC dùng làm chứng từ ghi nợ lu lại NH để đóng nhật ký chứng từ

+Liên 2 UNC lầm giấy báo Nợ gửi công ty lắp đặt ống nớc làm chứng từ

Ngaứy 11/07/05 Chũ Nguyeón Khaựnh Nga ụỷ ẹũa chổ: 36 ẹinh Tieõn Caỷnh TP BMT CMT 240654555 caỏp ngaứy 07/07/97 taùi CA DakLak ẹeỏn NH xin taỏt toaựn caỷ goỏc vaứ laừi tieàn gửỷi tieỏt kieọm thụứi haùn 6 thaựng Soỏ tieàn: 9.000.000ủ laừi suaỏt: 0,63%

* Caờn cửự vaứo CMT vaứ giaỏy lúnh tieàn tieỏt kieọm cuỷa khaựch haứng keỏ toaựn kieồm tra ủoàng thụứi tớnh laừi vaứ haùch toaựn

Trang 12

* Tinh lãi tiết kiệm: 9.000.000 x 6tháng x 0,63% = 340.200đ

Chi lãi tiết kiệm

* Tiến hành lập phiếu chi trên máy

* In ra 1 Liên phiếu chi lãi cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ chi tiền xong khách hàng ký nhận và NH lưu lại đóng chứng từ cùng với sổ tiết kiệm của khách hàng

Bài tập 38:

Ngày 25/07/05 Cty TNHH có tài khoản(421101.050555) Tại NHNo Lê Hồng Phong Nộp vào NH 2 Liên UNC số tiền 20.000.000 đ yêu cầu NH trích tài khoản trả tiền hàng cho Cty cao su Đà Nẵng (720A.00002) Tại NHCT ngũ hành sơn Đà Nẵng

* Căn cứ vào UNC kế toán tiến hành kiểm tra số tiền của tài khoản nếu đủ số dư thì chi cho khách hàng và hạch toán

* Tiến hành lập phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản trên máy

* In ra 2 Liên phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong

+ 1Liên UNC cùng phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản NH lưu lại đóng chứng từ

+ 1Liên UNC cùng phiếu thu phí bằng phiếu chuyển khoản giao cho khách hàng làm chứng từ

Trang 13

* 1 Liên phiếu chi cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ chi tiền xong khách hàng ký nhận và NH lưu lại cùng với HĐTD làm chứng từ gốc của ngân hàng và giao cho khách hàng một HĐTD.

* In ra 3Liên phiếu thu cùng với chứng từ của khách hàng chuyển cho bộ phận kiểm soát xong chuyển cho ngân quỹ thu tiền xong

+ 1Liên phiếu thu gốc và lãi giao cho khách hàng làm chứng từ đồng thời cùng HĐTD

Bài tập 41:

Ngày 21/07/05 anh Hồ viết thắng ở Địa chỉ: Cty TNHH Lắp đặt ống nước TP BMT CMT 240789999 cấp ngày 12/12/82 tại CA DakLak Đến NH xin rút tiền từ tài khoản(421101.039991) Tại NHNo Lê Hồng Phong Số tiền rút: 153.000.000đ

* Căn cứ vào CMT giấy xin lĩnh tiền từ tài khoản kế toán tiến hành kiểm tra số dư tài khoản và mẩu chữ ký trên giấy lĩnh tiền và hạch toán

* Căn cứ vào UNC kế toán tiến hành kiểm tra số tiền của tài khoản nếu đủ số dư thì chi cho khách hàng và hạch toán

Nợ TK 421101.063333 9.500.000đ

Có TK 519121.5279 9.500.000đ

Trang 14

* NH laọp phieỏu chuyeồn khoaỷn thu phớ cuỷa khaựch haứng.

Nụù TK 421101.063333 15.000ủ

Coự TK 453101.01 1.364ủ

Coự TK 711001.01 13.636ủ

* Tieỏn haứnh laọp phieỏu thu phớ baống phieỏu chuyeồn khoaỷn treõn maựy

* In ra 2Lieõn phieỏu thu phớ baống phieỏu chuyeồn khoaỷn cuứng vụựi chửựng tửứ cuỷa khaựch haứng giao cho boọ phaọn kieồm soaựt xong

+ 1Lieõn UNC vaứ phieỏu thu phớ baống phieỏu chuyeồn khoaỷn NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

+1Lieõn UNC vaứ phieỏu thu phớ baống phieỏu chuyeồn khoaỷn giao cho khaựch haứng laứm chửựng tửứ

+ 1Lieõn giaỏy gửỷi tieỏt kieọm vaứ phieỏu lửu NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

+ Giao cho khaựch haứng soồ tieỏt kieọm laứm chửựng tửứ

Ngaứy 21/07/2005 Leõ Thũ Xuyeỏn ụỷ ẹũa chổ: DNTN Minh Bieõn TP BMT Mang CMT

240444444 caỏp ngaứy 07/07/97 taùi CA ẹakLaờk ẹeỏn NHNo Leõ Hoàng Phong xin ruựt tieàn tử ứ taứi khoaỷn(421101.070777) Taùi chi nhaựnh NHNo Leõ Hoàng Phong Soỏ tieàn ruựt: 66.000.000ủ

* Caờn cửự vaứo giaỏy lúnh tieàn cuỷa khaựch haứng keỏ toaựn tieỏn haứnh soỏ dử taứi khoaỷn vaứ maồu chửừ kyự cuỷa khaựch haứng ủoàng thụứi haùch toaựn

Nụù TK 421101.070777 66.000.000ủ

Coự TK 101101 66.000.000ủ.

+Cuứng vụựi chửựng tửứ cuỷa khaựch haứng chuyeồn cho boọ phaọn kieồm soaựt xong chuyeồn cho ngaõn quyừ tieỏn haứnh chi tieàn cho khaựch haứng vaứ kyự teõn, ủoựng daỏu vaứ NH lửu lai ủoựng chửựng tửứ

Bài tập 45:

Ngày 23/07/05 chị Hoàng Thị Kiều Anh có TK (421101.080147) nộp vào NH 2liên UNC yêu cầu NH trích từ TK của mình để chuyển cho Lê Xuân Hoà có TK 421101.024568 cùng NH số tiền 25.000.000đ

* Kế toán tiến hành hoạch toán:

Nợ TK 421101.080147 25.000.000đ

Có TK 421101.024568 25.000.000đ

Trang 15

+liên 1 UNC dùng làm chứng từ ghi nợ lu lại NH để đóng nhật ký chứng từ

+liên 2 UNC làm giấy báo nợ gởi cho chị Kiều Anh

Bài tập 46:

Ngày 25/07/05 Công ty TNHH XD Kim Ngân nộp vào NH 2 liên UNC yêu cầu NH trích từ TK tiền gửi của mình TK (421101.030342) trả tiền mua xi măng cho Cty xi măng Khánh Hoà có TK tại NHNo tỉnh Khánh Hoà, số tiền 9.000.000đ

*Căn cứ vào UNC lập LCT đI và hoạch toán :

* Caờn cửự vaứo giaỏy lúnh tieàn cuỷa khaựch haứng keỏ toaựn tieỏn haứnh soỏ dử taứi khoaỷn vaứ maồu chửừ kyự cuỷa khaựch haứng ủoàng thụứi haùch toaựn

Nụù TK 421101.090111 78.500.000ủ

Coự TK 101101 78.500.000ủ

* Cuứng vụựi chửựng tửứ cuỷa khaựch haứng chuyeồn cho boọ phaọn kieồm soaựt xong chuyeồn cho ngaõn quyừ tieỏn haứnh chi tieàn cho khaựch haứng xong kyự teõn, ủoựng daỏu vaứ NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

Ngaứy25/07/05 anh Nguyeón Vửụng Kieọt ụỷ ẹũa chổ: DNTN Vửụng Kieọt chuyeồn tieàn chũ Nguyeón Thũ Vui cho(1601201004741)Taùi NHNo&PTNT Quaọn 1 TP HCM Noọi dung chuyeồn tieàn ủi CTẹT noọi tổnh Soỏ tieàn chuyeồn: 8.300.000ủ

* Caờn cửự vaứo giaỏy noọp tieàn maởt cuỷa khaựch haứng ủeà nghũ chuyeồn tieàn tửứ ngaõn quy,ừ tieỏn haứnh thu phớ chuyeồn tieàn baống phieỏu thu phớ chuyeồn tieàn xong

* Keỏ toaựn chuyeồn tieàn giửừ caực chửựng tửứ sau khi hoaứn thaứnh thuỷ tuùc CTẹT

+ 1Lieõn giaỏy noọp tieàn vaứ phieỏu thu phớ chuyeồn tieàn NH lửu laùi ủoựng chửựng tửứ

Trang 16

+ 1Liên giấy nộp tiền và phiếu thu phí chuyển tiền giao lại cho khách hàng.

Bài tập 49:

Ngày 26/07/05 chị Nguyễn Thị Xoan ở Địa chỉ: 546 Y Jút TP BMT Đến NHNo Lê Hồng Phong nộp tiền chuyển điện tử cho Lê Thị Minh (13010000009101) SGDII, NHĐT&PT TPHCM Số tiền chuyển: 20.000.000đ Nội dung: Chuyển tiền cho Nguyễn Thị Xoan đi CTĐT nội tỉnh

* Căn cứ vào giấy nộp tiền mặt của khách hàng đề nghị chuyển tiền từ ngân quỹ, tiến hành thu phí chuyển tiền bằng phiếu thu phí chuyển tiền xong

* Kế toán chuyển tiền giữ các chứng từ sau khi hoàn thành thủ tục CTĐT

+ 1Liên giấy nộp tiền và phiếu thu phí chuyển tiền NH lưu lại đóng chứng từ.+ 1Liên giấy nộp tiền và phiếu thu phí chuyển tiền giao cho khách hàng làm chứng từ

Bài tập 50:

Ngày 25/07/05 anh Nguyễn Dũng ở Địa chỉ: 24 Phạm Hồng Thái TP BMT Đến NHNo Lê Hồng Phong xin rút tiền từ tài khoản (421101.010222) Tại NHNo Lê Hồng Phong Số tiền rút: 88.000.000đ

* Căn cứ vào giấy lĩnh tiền của khách hàng kế toán tiến hành số dư tài khoản và mẩu chữ ký của khách hàng đồng thời hạch toán

* Căn cứ vào HĐTD cửa khách hàng kế toán tiến hành kiểm tra chứng từ của NH đồng thời tính lãi và hạch toán

* Tính lãi vay trong hạn: 5.413.000 x 20ngày x 1,15%/30 = 41.500đ

Định dạng
Số trang	32
Dung lượng	188 KB