Báo cáo thực tập kế toán thanh toán với ngân sách nhà nước tại phòng tài chính kế hoạch

Được sự phân công của Nhà trường và đồng ý của lãnh đạo phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột em được về thực tập tại Phòng Trong thời gian thực tập bản thân đã phần nào nắê

LỜI MỞ ĐẦU

****

Trong những năm vừa qua, cùng với công cuộc đổi mới nền kinh tế của đất nước, hệ thống chế độ kế toán nói chung, chế độ kế toán hành chính sự nghiệp nói riêng đã dần được sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện phù hợp với thời điểm luật ngân sách Nhà nước và bắt đầu có hiệu lực Chế độ kế toán này đã được đổi mới toàn diện, phù hợp với sự phát triển kinh tế của đất nước trong thời kỳ mới, là công cụ hữu ích phục vụ cho công tác quản lý tài chính, quản lý thu, chi tại các đơn vị hành chính sự nghiệp

Trên cở sở đi thực tế học sinh đem kiến thức đã học ởø trường đối chiếu với hoạt động Tài chính kế toán ở cơ sở bổ xung và mở rộng kiến thức làm quen với công tác nghiệp vụ sau này

Qua thực tập có thể nắm bắt được những thao tác nghiệp vụ cụ thể, biết làm và thành thạo dần tay nghề của một cán bộ tài chính kế toán ở đơn vị Mặt khác tìm hiểu nghiên cứu và thực hiện tốt các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước, rèn luyện được ý thức tổ chức kỷ luật, tinh thần trách nhiệm, thái độ công tác, xây dựng tác phong người cán bộ tài chính kế toán cần kiệm, liêm chính, chí công, vô tư

Được sự phân công của Nhà trường và đồng ý của lãnh đạo phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột em được về thực tập tại Phòng Trong thời gian thực tập bản thân đã phần nào nắêm bắt được thực tế công tác kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước tại Phòng, được nghiên cứu các chứng từ, sổ sách, các thông tư, quyết định, quy định về công tác hạch toán kế toán, vào sổ và lập báo cáo quyết toán theo định kỳ, công tác kế toán trong đơn

vị, các khoản chi lương, phụ cấp lương, BHXH, BHYT, chi quản lý hành chính, chi sửa chữa mua sắm tài sản cố định… Thông qua đó đơn vị có biện pháp thích hợp, đôn đốc kịp thời việc chi trả cho các đối tượng trong và ngoài đơn vị

Nhận thức được mục đích, ý nghĩa của công việc thực tập, tầm quan trọng

của kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước nên em chọn chuyên đề : “Kế toán thanh toán với Ngân sách Nhà nước”

Ngoài phần mở đầu và kết luận, nội dung kế toán gồm 3 chương :

PHẦN I : ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH CHUNG CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT.

PHẦN II : NỘI DUNG HẠCH TOÁN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT.

PHẦN III : MỘT SỐ NHẬN XÉT, TỒN TẠI VÀ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH VÀ VỚI NHÀ TRƯỜNG.

Trong quá trình làm báo cáo thức tập do thời gian thực tập ngắn và bỡ ngỡ về nghiệp vụ chuyên môn nên không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong sự đóng góp, bổ sung, sửa chữa của quý thầy, cô, cùng toàn thể các anh, chị trong phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột

Em xin chân thành cảm ơn.

PHẦN I MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

1.1 CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ, QUYỀN HẠN CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH BUÔN MA THUỘT

1.1.1 chức năng của phòng Tài chính_Kế hoạch Buôn Ma Thuột.

Phòng Tài chính Kế hoạch - Thành phố Buôn Ma Thuột là cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân Thành phố Buôn Ma Thuột có chức năng tham mưu giúp Ủy ban nhân dân Thành phố quản lý Nhà nước trên địa bàn Thành phố Buôn Ma Thuột về tài chính ngân sách theo phân cấp, lập và tổng hợp kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của Thành phố Buôn Ma Thuột

1.1.2 Nhiệm vụ, quyền hạn và mối quan hệ với các cơ quan hữu quan của Phòng Tài chính – Kế hoạch Buôn Ma Thuột.

* Về tài chính ngân sách :

- Tham mưu và giúp Ủy ban nhân dân Thành phố hướng dẫn và tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý về tài chính, ngân sách Nhà nước trên địa bàn theo quy định của pháp luật

- Hướng dẫn theo dõi kiểm tra, thẩm tra tình hình thực hiện lập, chấp hành và quyết toán ngân sách của các cơ quan, đơn vị hành chính sự nghiệp và ngân sách Xã, Phường theo quy định hiện hành của Nhà nước

- Phối hợp với các cơ quan Thuế, Kho Bạc cùng cấp trong việc quản lý thu – chi ngân sách Nhà nước trên địa bàn

- Đảm bảo điều hành ngân sách theo tiến độ, dự toán đã được Hội đồng nhân dân Thành phố quyết định

- Lập báo cáo thu - chi Ngân sách Nhà nước trên địa bàn Thành phố theo quy định tại luật ngân sách Nhà nước

- Quản lý tài sản các đơn vị hành chính sự nghiệp tại Thành phố theo quy định của Chính phủ và hướng dẫn của Bộ Tài Chính

- Thực hiện các nhiệm vụ khác theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân Thành phố

* Về kế hoạch đầu tư :

- Nghiên cứu tổng hợp báo cáo Ủy ban nhân dân Thành phố về công tác quy hoạch, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn Thành phố phù hợp với quy hoạch kế hoạch tổng thể của Thành phố đã phê duyệt Lựa chọn các chương trình, dự án đầu tư, các chương trình về phát triển kinh tế xã hội, các cân đối chủ yếu : tài chính ngân sách, vốn đầu tư xây dựng, các nguồn vốn khác theo phân cấp hiện hành của Nhà nước

- Theo dõi nắm tình hình hoạt động của các đơn vị kinh tế trên địa bàn gắn với kế hoạch về phát triển kinh tế xã hội của địa phương Trực tiếp theo dõi các chương trình mục tiêu quốc gia trên địa bàn.

- Là đầu mối trực tiếp nhận hồ sơ dự án đầu tư, báo cáo đầu tư, hồ sơ mời thầu, hồ sơ thẩm định kết quả đấu thầu của các công trình do Ủy ban nhân dân Thành phố làm chủ đầu tư Chủ trì và phối hợp về công tác thẩm định dự án đầu

tư, thẩm định hồ sơ mời thầu và kết quả đấu thầu trình cấp có thẩm quyền quyết định theo phân cấp về quản lý đầu tư xây dựng

- Tiếp nhận đơn, hồ sơ hướng dẫn thủ tục và cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hộ cá thể và hợp tác xã trên địa bàn Thành phố

- Thực hiện các nhiệm vụ chương trình khác theo yêu cầu của Ủy ban nhân dân Thành phố Buôn Ma Thuột

* Quan hệ với các cơ quan hữu quan :

+ Chuyên quản các đơn vị phường , đơn vị hành chính sự nghiệp

+ Thủ quỹ

+ Kế toán theo dõi ký qũy tiền sử dụng đất

+ Tổng hợp báo cáo các đơn vị hành chính sự nghiệp

+ Chuyên quản đơn vị phường, xã

+ Theo dõi TSCĐ các đơn vị hành chính sự nghiệp và các đơn vị Phường, Xã

+ Tổng hợp báo cáo các đơn vị phường , xã

+ Theo dõi việc đấu giá đất trên địa bàn

+ Tổng hợp báo cáo kinh tế -xã hội

+ Tham mưu công văn, quyết định về vốn đầu tư trên địa bàn

+ Chuyên quản các đơn vị hành chính sự nghiệp

+ Chuyên quản các đơn vị phường, xã

 Cán bộ chuyên quản 4:

+ Tổng hợp báo cáo về vốn đầu tư

+ Tham mưu ra công văn, quyết định về vốn đầu tư

+ Làm công tác văn thư

+ Thẩm tra quyết toán vốn đầu tư

+ Chuyên quản các đơn vị hành chính sự nghiệp

+ Thẩm tra quyết toán vốn đầu tư

+ Báo cáo thu ngân sách

 Cán bộ chuyên quản 7:

+ Định giá tài sản

+ Cấp giấy chứng nhận đã đăng ký kinh doanh

+ Theo dõi tài sản đã tịch thu của các đơn vị

+ Thu tiền lệ phí đấu giá đất

+ Kế toán nội bộ phòng, kế toán quỹ đào tạo

+ Theo dõi thanh toán và cấp phát biên lai

+ Kế toán quỹ thẩm tra quyết toán vốn đầu tư, thẩm định báo cáo quyết kỹ thuật

1.2 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TRONG THỜI GIAN TỚI CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

1.2.1 Thuận lợi của phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột.

- Về cơ sở vật chất : Trang thiết bị phục vụ cho công tác chuyên môn tương đối tốt Phòng Tài chính - Kế hoạch được trang bị thiết bị cần thiết để thu thập thông tin và xử lý các công việc một cách nhanh chóng

- Về lao động : Đội ngũ cán bộ công chức của phòng có trình độ chuyên môn cao, năng động, sáng tạo, luôn luôn có tinh thần đoàn kết nội bộ, làm việc hết mình và có tinh thần trách nhiệm cao nên mọi công việc giao được phối hợp giải quyết nhanh chóng

- Có sự lãnh đạo thống nhất của cấp ủy bộ và sự điều hành khoa học của đồng chí Trưởng phòng Tài chính – Kế hoạch

- Địa bàn làm việc của phòng Tài chính –Kế hoạch nằm giữa trung tâm Thành Phố Buôn Ma Thuột rất thuận tiện cho việc giao dịch với các Phòng ban và các đơn vị sử dụng Ngân sách Bên cạnh đó đơn vị được sự quan tâm của UBND Thành phố Buôn Ma Thuột luôn tạo điều kiện để Phòng hoàn thành kế hoạch được giao

1.2.2 Khó khăn của phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột.

Số lượng cán bộ, công chức của đơn vị còn thiếu nên cũng rất khó khăn để đảm bảo hoàn thành tốt công việc nhanh chóng kịp thời

1.2.3 Phương hướng hoạt động trong thời gian tới của phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột.

- Tuyển thêm nhân viên để phục vụ cho công việc thuận lợi hơn

- Tham mưu cho UBND Thành phố phân cấp quản lý đầu tư cho UBND các Phường, Xã để giảm bớt công việc của Thành phố

- Đề xuất những biện pháp thực hiện các cơ chế chính sách về quản lý kinh tế, khuyến khích đầu tư, xoá đói giảm nghèo

- Tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra, giám sát việc thu chi ngân sách

ở các cơ quan đơn vị, đặc biệt là ngân sách Phường, Xã

1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG CHUYÊN MÔN CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

- Phòng Tài chính – Kế hoạch có nhiệm vụ lập, chấp hành và quyết toán Ngân sách

- Đôn đốc các đơn vị trực thuộc Phòng thu các khoản thu và nộp vào ngân sách Nhà nước

- Hướng dẫn các đơn vị trực thuộc thu_ chi đúng chế độ tài chính

1.4 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

Để thực hiện tốt chức năng nhiêm vụ được giao Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố đã xây dựng cơ chế làm việc rất chặt chẽ và phù hợp với tình hình mới cũng như nhiệm vụ chuyên môn được giao Cán bộ, công chức được bố trí làm việc theo đúng chuyên môn đã được đào tạo, phát huy khả năng của từng đồng chí để hoàn thành tốt nhiệm vụ được phân công

Phòng Tài chính - Kế hoạch thành phố là cơ quan chuyên môn của UBND Thành phố Buôn Ma Thuột Với chức năng của mình Phòng được tổ chức theo cơ cấu sau :

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY PHÒNG TÀI CHÍNH _ KẾ HOẠCH

Quan hệ hỗ trợ phối hợp giữa các bộ phận

Bộ phận HCSN

Bộ phận kế hoạch

Kế toán nội bộ

Bộ phận ĐKKD và quản lý giá

Ngoài ra phòng Tài chính - Kế hoạch còn có một số bộ phận khác như : Bộ phận cấp phát và thanh toán biên lai (gồm các biên lai đóng góp và xây dựng cơ sở hạ tầng và biên lai phòng chống bão lụt và giảm nhẹ thiên tai), bộ phận chỉ đào tạo…

* Nhiệm vụ của các thành viên :

- Trưởng phòng :

Có nhiệm vụ phụ trách chung, ngoài ra còn phụ trách trực tiếp khối Phường, Xã, bộ phận XDCB và bộ phận kế hoạch đầu tư Chịu trách nhiệm lãnh đạo, chỉ đạo điều hành toàn diện các công việc của Phòng và trực tiếp phụ trách các công tác :

+ Cân đối thu chi ngân sách thành phố

+ Ngân sách 21 Phường, Xã và các đơn vị hỗ trợ khác

+ Quyết toán và quản lý cấp phát vốn đầu tư XDCB

+ Tổ chức bán tài sản đã tịch thu

+ Tổ chức cán bộ

+ Công tác đền bù giải toả

- Phó phòng:

Có trách nhiệm tham mưu cho Trưởng phòng chịu trách nhiệm điều hành chung các công việc của Phòng ban khi Trưởng phòng đi vắng và trực tiếp phụ trách công tác sau :

+ Công tác kế hoạch và quản lý đầu tư xây dựng cơ bản

+ Cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh

+ Các đơn vị Hành chính sự nghiệp Thành Phố Buôn Ma Thuột

+ Quản lý quỹ đào tạo và kinh phí nội bộ Phòng (kể cả thẩm tra, thẩm định và các quỹ khác)

+ Quản lý cấp, phát biên lai

+ Tổ chức tài sản tịch thu tại Công An Thành phố Đội thi hành án

+ Thực hiện thi đua, khen thưởng

- Kế toán ngân sách :

+ Thực hiện công tác Kế toán tổng hợp (chịu trách nhiệm chung về số liệu thu, chi Ngân sách Thành phố)

+ Theo dõi tài khoản tiền gửi

- Bộ phận xã phường :

Luôn theo dõi kịp thời và tham mưu cho lãnh đạo về nhiệm vụ cấp phát và quyết toán Ngân sách Xã, Phường

- Bộ phận HCSN:

Quản lý trực tiếp các đơn vị Hành chính sự nghiệp và cũng là người giúp cho lãnh đạo xử lý tốt mọi công việc

- Bộ phận XDCB :

Có nhiệm vụ quyết toán các công trình XDCB thuộc UBND Thành phố đồng thời làm báo cáo tổng hợp thu Ngân sách Nhà nước trên địa bàn Thành Phố Buôn Ma Thuột

1.5 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC TÀI CHÍNH TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

* Tổ chức công tác lập dự toán :

- Lập dự toán là dự kiến nhu cầu chi tiêu của đơn vị để cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính xét duyệt và cấp phát những nhu cầu đó

* Căn cứ lập :

- Căn cứ Thông tư liên tịch số 17/2002 TTLT BTC_BTCCBCP ngày 08/02/2002 của Bộ tài chính và ban tổ chức _ cán bộ Chính phủ hướng dẫn thực hiện quyết định số 192/2001 QĐ_TTG ngày 17/12/2001 của Thủ tướng Chính

phủ “về việc mở rộng thí điểm khoán biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối

với các cơ quan hành chính Nhà nước”.

* Mục đích lập : Lập dự toán là phản ánh nhu cầu chi tiêu của đơn vị trong

năm tới, trình cơ quan xét duyệt và cấp phát theo những nhu cầu chi tiêu đó đảm bảo tốt nhiệm vụ đựơc giao

Phòng Tài chính _ Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột là đơn vị được khoán biên chế và kinh phí hành chính

Trong năm 2005 tổng số biên chế được UBND giao khoán là 11 biên chế với tổng kinh phí là 219.000.000 đồng Đầu tháng 01/2005 mức lương tối thiểu là 290.000 đồng, đến tháng 10/2005 mức lương tối thiểu được tăng lên 350.000 đồng Phần chênh lệch đó được bổ sung vào cuối năm

ĐƠN VỊ : PHÒNG TÀI CHÌNH KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

DỰ TOÁN THU CHI NĂM 2005 MỤC TIỂU

MỤC

2005 Tổng số lao đôïng bình quân có mặt :

+ Hưởng lương biên chế

11 người

11 người

DỰ TOÁN CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 219.000.000

01 Lương ngạch bậc : (22,64 + 3.8) * 290.000 * 12 th 92.011.000

01 Bảo hiểm xã hội : 28,19 * 290.000 * 12 th * 15% 14.715.780

02 Bảo hiểm y tế : 28,19 * 290.000 * 12 th * 2% 1.962.024

03 Kinh phí công đoàn : 28,19 * 290.000 * 12 th * 2% 1.962.024

03 Tiền xăng dầu : 20 lít * 11 người * 4 quý * 7.000 6.160.000

01 Văn phòng phẩm : 3.000.000 đồng/quý * 4 quý 12.000.000

01 Cước điện thoại: 3 máy*200.000 đồng/máy*12 th 7.200.000

145 Mua sắm tài sản dùng cho nghiệp vụ chuyên môn 10.000.000

11 Chi hỗ trợ khác

TIẾT KIỆM 10% CHI CẢI CÁCH TIỀN LƯƠNG 9.726.000

Buôn Ma Thuột, ngày 15 tháng 02 năm 2005

Người lập Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký) (Đã ký)

Dựa vào dự toán chi tiết để đưa vào dự kiến phân bổ dự toán thu, chi NSNN năm 2005 các nhóm :

- Nhóm 1 : Chi thanh toán cá nhân bao gồm các mục 100, 102, 106, 108

- Nhóm 2 : Hàng hoá dịch vụ bao gồm các mục 109,110,111,112,113

- Nhóm3 : Mua sắm sửa chữa bao gồm các mục 117,145

- Nhóm 4 : Các khoản chi khác bao gồm mục 134.

UBND TP BUÔN MA THUỘT CỘNG HOÀ XÃ HỘI VIỆT NAMPHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH Độc lập -Tự do -Hạnh phúc Số: 02/2004 Buôn Ma thuột, ngày 15 tháng 02 năm 2005

DỰ KIẾN PHÂN BỔ DỰ TOÁN THU, CHI NSNN NĂM 2005

Chương 018c loại 13 khoản 01, MS : 3605010186

Kính gửi : PHÒNG TÀI CHÍNH –KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

- Căn cứ Nghị định số 60/2003/ NĐ – CP ngày 06 tháng 06 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành luật NSNN

- Căn cứ quyết định 129/2005/QĐ - UB ngày 10/01/2005 của UBND Thành

phố Buôn Ma Thuột “về việc giao dự toán thu, chi ngân sách Nhà nước năm

2005”.

- Căn cứ chế độ tiêu chuẩn định mức chi NSNN hiện hành

Phòng Tài Chính – Kế Hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột dự kiến phân bổ dự toán thu, chi NSNN năm 2005 đã được giao như sau :

ĐVT :1000 đồng

5-Tiết kiệm 10% chi cải cách tiền

lương

9.726

Số tiền bằng chữ : ( Hai trăm mười chín ngàn đồng chẵn)

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH

UBND TP BUÔN MA THUỘT CỘNG HOÀ XÃ HỘI VIỆT NAM

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH Độc lập -Tự do -Hạnh phúc

Số: 152/CV-TCKH

V/v: Thẩm định phương án phân bổ Buôn Ma thuột, ngày 16 tháng 01 năm2005

dự toán chi Ngân sách năm 2005

Kính gửi : Phòng Tài Chính – Kế Hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột

- Căn cứ nghị định số 60/2003 NĐ – CP ngày 6/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành luật Ngân sách Nhà nước

- Căn cứ thông tư 59/2003 /TT/BTC ngày 23/6/2003 của Bộ tài chính hướng dẫn thực hiện nghị định số 60/2003 của Thủ tưởng Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành luật Ngân sách Nhà nước

- Căn cứ quyết định số 129 - 2005/QĐ –UB ngày 10 tháng 01 năm 2005

của UBND thành phố Buôn Ma Thuột ”về việc giao dự toán thu, chi Ngân sách

Nhà nước năm 2005” cho phòng Tài chính –Kế hoạch theo nhóm, mục chi của

mục lục Ngân sách Nhà nước (Có phụ biểu chi tiết kèm theo)

Đối với các nhóm chi nghiệp vụ chuyên môn và chi khác, đơn vị phải gửi bản đăng ký nhu cầu chi quý kèm theo chi tiết nội dung chi không có tính chất thường xuyên gửi phòng Tài chính –Kế hoạch trước ngày 25 của tháng cuối quý trước để thẩm định, phân bổ và lập phương án điều hành Ngân sách quý Riêng các khoản chi mua sắêm, sửa chữa và nhận cung ứng dịch vụ, đơn vị phải chấp hành đầy đủ các quy định về lâïp, thẩm định dự toán và phê duyệt giá trước khi triển khai thực hiện

Căn cứ vào phương án phân bổ dự toán chi Ngân sách đã được thẩm định, Thủ trưởng đơn vị quyết định phân bổ, giao dự toán chi Ngân sách cho đơn vị gửi phòng Tài chính –Kế hoạch, Kho bạc Nhà nước nơi giao dịch để phối hợp thực hiện

Nhận được công văn này đềø nghị đơn vị tổ chức triển khai thực hiện

PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH

( Kèm theo công văn thẩm định phương án phân bổ dự án thu, chi NSNN năm

2005 số 152/CV_TCKH ngày 16 tháng 01 năm 2005 của : phòng Tài chính –Kế

hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột )

ĐVT: 1000 Đồng

toán

CHIA RA Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4

A/ PHẦN THU PHÍ, LỆ PHÍ, PHẠT HÀNH CHÍNH

1/ Chi quản lý hành chính (Loại 13 khoản 01) 209.274 62.000 51.750 45.750 49.774

1.1 Chi thanh toán cá nhân (có 2% KP công đoàn) 136.914 35.000 33.750 33.750 34.414

-2.1 Chi thanh toán cá nhân

2.2 Chi nghiệp vụ chuyên môn

2.3 Chi mua sắm sửa chữa

-3 10% tiết kiệm chi CC tiền lương 9.726

- Sau khi nhận được công văn thẩm tra của phòng Tài chính, kế toán làm

các thủ tục như sau:

UBND TP BUÔN MA THUỘT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM PHÒNG TÀI CHÍNH –KẾ HOẠCH Độc lập_ tự do _ Hạnh phúc

Số : 153 / QĐ – TCKH Buôn Ma Thuột, Ngày 16 tháng 01

năm2005

QUYẾT ĐỊNH CỦA TRƯỞNG PHÒNG TÀI CHÍNH –KẾ HOẠCH

(Về việc giao dự toán Ngân sách Nhà nước năm 2005)

- Căn cứ quyết định số 129/2005/QĐ –UB ngày 10/01/2005 của UBND

Thành Phố Buôn Ma Thuột “về việc giao dự toán thu, chi NSNN năm 2005”

- Căn cứ ý kiến của phòng Tài chính –Kế hoạch tại công văn số TCKH ngày16 tháng 01 năm 2005 về thẩm định phương án phân bổ dự toán chi Ngân sách Nhà nước năm 2005

152/CV-QUYẾT ĐỊNHĐiều 1 : Giao dự toán thu chi ngân sách nhà nước năm 2005 cho phòng

Tài chính –Kế hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột theo biểu

Điều2 : Căn cứ dự toán chi Ngân sách năm 2005 được giao, Thủ trưởng

đơn vị tổ chức thực hiện theo đúng quy định của Luật ngân sách Nhà nước và các văn bản hướng dẫn thực hiện

Điều 3 : Thủ trưởng đơn vị và các bộ phận có liên quan chịu trách nhiệm

thi hành quyết định này

PHÒNG TÀI CHÍNH –KẾ HOẠCH

(Đã ký)

Nơi nhận :

- Phòng Tài Chính –Kế Hoạch

- Kho bạc Nhà nước Dak lak

1.6.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột.

* Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán :

PHÓ TRƯỞNG PHÒNG

* Nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận:

- Phó trưởng phòng : Phải có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo bộ phận kế toán

trong đơn vị thực hiện đúng chế độ chính sách, tổ chức đúng nguyên tắc chế độ kế toán của Bộ tài chính đã ban hành

- Kế toán : Có nhiệm vụ kiểm tra chính xác, hợp lệ, hợp pháp của các

chứng từ gốc để làm căn cứ trình lên chủ tài khoản Kế toán có nhiệm vụ ghi chép vào các loại sổ sách kế toán có liên quan, tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán theo quy định hiện hành của Nhà nước

- Thủ quỹ : Có nhiệm vụ giữ tiền của đơn vị, đồng thời thu đủ, chi đủ so

với số tiền ghi trên các các phiếu thu, chi và theo dõi quỹ tiền măït của đơn vị

1.6.2 Vận dụng hình thức kế toán áp dụng tại phòng Tài chính – Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột

Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký sổ cái:

Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

* Giải thích sơ đồ:

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi sổ chi tiết để theo dõi đồng thời ghi vào sổ quỹ

- Cùng thời gian kế toán ghi vào Nhật ký sổ cái

- Cuối tháng Kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ cái, lấy số liệu trên sổ cái để lập Báo cáo tài chính

1.6.3 Hệ thống tài khoản kế toán hiện áp dụng.

Chứng từ kế toán

Nhật ký sổ cái

Báo cáo tài chính

Sổ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi

tiết

Tài khoản kế toán là phương tiện để phản ánh, tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tất cả các đơn vị Hành chính sự nghiệp nói chung và phòng Tài chính –Kế hoạch Thành phố Buôn Ma Thuột nói riêng đều áp dụng hệ thống tài khoản kế toán được ban hành theo quyết định số 999-TC/QĐ /CĐKT ngày 2/11/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và Thông tư 03/2004/TT-BTC được ban hành một số văn bản sửa đổi, bổ sung hệ thống kế toán.

Tiền Việt Nam

Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Đầu tư chứng khoán dài hạn Các khoản phải nộp theo lương

Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế

Phải trả viên chức

Phải trả viên chức Nhà nước

Chênh lệch thu chi chưa xử lý Nguồn kinh phí hình thành tài sản cố định Nguồn kinh phí hoạt động

Năm nayNguồn kinh phí thường xuyênNguồn kinh phí không thường xuyên

Chi hoạt động

Năm nayChi thường xuyênChi thanh toán cá nhânChi nghiệp vụ chuyên mônChi mua sắm, sửa chữaChi thường xuyên khácChi không thường xuyênChi tinh giản biên chếChi nhiệm vụ đột xuấtChi không thường xuyên khác

Tài khoản ngoài bảng

11 008 Dự toán chi hoạt động

PHẦN II NỘI DUNG HẠCH TOÁN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ

HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

2.1 MỘT SỐ ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ NỘI DUNG, NHIỆM VỤ VÀ NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT 2.1.1 Nội dung kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước.

Kế toán thanh toán với Ngân sách Nhà nước là những khoản chi mang tính chất thường xuyên theo dự toán chi Ngân sách đã được cơ quan Tài chính phê duyệt hàng năm nhằm phục vụ cho công tác nghiệp vụ chuyên môn và bộ máy hoạt động của phòng Tài chính – Kế hoạch, các đơn vị Hành chính sự nghiệp, các tổ chức xã hội, cơ quan đoàn thể, lực lượng vũ trang…

Các khoản thanh toán của phòng Tài chính – Kế hoạch được thực hiện theo nguyên tắc không hoàn trả trực tiếp mà mang tính chất tích lũy đặc biệt Do có tính chất đa dạng và phong phú nên các đơn vị Hành chính sự nghiệp chi tiêu cũng có những nét đặc thù riêng

Theo nội dung Tài chính của các khoản chi, kế toán thanh toán tại phòng Tài chính – Kế hoạch bao gồm các khoản :

- Thanh toán tiền lương

- Thanh toán phụ cấp lương

- Thanh toán BHXH – BHYT, Kinh phí công đoàn

- Chi tăng thu nhập

- Chi quản lý hành chính : Xăng xe, vật tư văn phòng, thông tin tuyên

truyền liên lạc, công tác phí, hội nghị phí …

- Chi sửa chữa, mua sắm tài sản cố định phục vụ cho công tác chuyên môn

- Chi khác

2.1.2 Nguyên tắc kế toán thanh toán với ngân sách Nhà nước.

Kế toán các khoản thanh toán với Ngân sách Nhà nước khi hạch toán cần tôn trọng các nguyên tắc sau :

- Phải tổ chức hạch toán chi tiết từng loại chi cho phù hợp với từng nội dung chi theo quy định của mục lục ngân sách Nhà Nước

- Phải đảm bảo sự thống nhất giữa hạch toán với việc lập dự toán về nội dung chi, phương pháp tính toán …

- Phải hạch toán chi tiết theo từng tháng, quý, năm

2.1.3 Nhiệm vụ của kế toán.

Có nhiệm vụ thu thập tổng hợp và xử lý chứng từ chi về nguồn kinh phí được giao trong năm và việc sử dụng các khoản kinh phí chi tại đơn vị Thực

hiện kiểm tra quản lý, sử dụng các loại vật tư tài sản ở đơn vị, kiểm tra và chấp hành quy định thanh toán, chế độ chính sách Nhà nước

Khi mở sổ sách, chứng từ phản ánh các nghiệp vụ phát sinh phải chính xác, trung thực và kịp thời theo quy định, hạch toán đến từng khoản chi, mục chi đúng yêu cầu mục lục Luật Ngân sách Nhà nước

2.2 NỘI DUNG PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

Chứng từ kế toán là bằng chứng chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thực sự đã hoàn thành Mọi số liệu ghi vào sổ kế toán phải được chứng minh bằng hồ sơ, chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ

* Kế toán thanh toán với Ngân sách Nhà nước tại Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột trong năm 2005 đã thanh toán các khoản sau :

- Thanh toán tiền lương và phụ cấp lương

- Các khoản trích nộp theo lương

- Các khoản thanh toán tiền thưởng

- Các khoản thanh toán cho cá nhân

- Thanh toán dịch vụ công cộng

- Các khoản thanh toán cho vật tư văn phòng

- Các khoản thanh toán cho thông tin, tuyên truyền, liên lạc

- Thanh toán công tác phí

- Sửa chữa thường xuyên TSCĐ phục vụ cho công tác chuyên môn

- Thanh toán về mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn

- Thanh toán các khoản khác

2.2.1 Thanh toán tiền lương và phụ cấp lương (Mục 100 và Mục 102)

Kế toán thanh toán lương tính toán cụ thể lương của từng người, thực hiện nghiêm chỉnh chế độ tiền lương, phụ cấp lương, các khoản thu nộp theo lương đảm bảo chi đầy đủ kịp thời cho cán bộ công nhân viên

* Chứng từ sử dụng :

- Bảng thanh toán tiền lương

- Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt

- Phiếu thu

- Phiếu chi

* Thủ tục luân chuyển :

Đầu năm căn cứ vào thực tế của cán bộ làm việc tại Phòng, Kế toán tiến hành lập bảng thanh toán lương trình lãnh đạo duyệt

UBND TP.BUÔN MA THUỘT CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

BẢNG TOÁN TIỀN LƯƠNG

Tháng 04/2005

lương

Hệ số phụ

Cộng hệ số

Tổng mức lương

Các khoản trừ trong lương Tổng số tiền

thực nhận

Ký nhận BHXH

5/%

BHYT 1/%

Cộng các khoản phải trừ

* Mục đích : Bảng thanh toán tiền lương là chứng từ làm căn cứ để thanh

toán lương, phụ cấp và thu nhập tăng lên cho công nhân viên, đồng thời để kiểm tra việc thanh toán tiền lương cho công nhân viên trong cơ qua

* Phương pháp ghi chép : Bảng thanh toán tiền lương được lập hàng tháng,

căn cứ vào các chứng từ liên quan như : Bảng chấm công bảng tính phụ cấp, trợ cấp, phiếu nghỉ việc hưởng BHXH, chứng từ chia thu nhập tăng thêm do tiết kiệm chi …

- Cột A,B,1: Ghi số thứ tự, họ và tên, mã số người được hưởng lương

- Cột 2 : Ghi hệ số lương cơ bản

- Cột 3 : Ghi hệ số phụ cấp

- Cột 4 : Ghi tổng hệ số được hưởng

Cột 4 = cột 2 + cột 3

- Cột 5 : Ghi tổng số tiền lương cơ bản được hưởng

Cột 5 = Cột 4 * Lương cơ bản

- Từ cột 6 đến cột 8 : Ghi các khoản trừ vào lương và tổng số tiền phải trừ vào lương

- Cột 9 : Ghi tổng số tiền lương còn được nhận của mỗi người

Cột 9 = cột 5 – cột 8

- Cột 10 : Khi lĩnh lương người nhận tiền phải trực tiếp ký xác nhận vào bảng thanh toán lương, hoặc người nhận hộ phải ký xác nhận Đối với các đơn vị thực hiện việc thanh toán tiền lương qua Kho bạc thì người nhận lương trực tiếp ký vào tờ séc của mình và không phải ký vào bảng thanh toán tiền lương

Sau khi lập bảng thanh toán tiền lương kế toán tiến hành lập giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt kèm bảng thanh toán lương gửi cho Kho bạc Nhà nước (Trừ 5% BHXH, 1% BHYT phần cá nhân phải nộp để thanh toán thẳng qua cơ quan Bảo hiểm)

GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Phụ lục số 05 KIÊM LĨNH TIỀN MẶT Số : 03/2005

Đơn vị lĩnh tiền : Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột

Số tài khoản : 321-01-035 Mã số: 360.501.0186

Tại : Kho Bạc Nhà Nước tỉnh Đăk Lăk

Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Aùnh Nguyệt

Giấy chứng minh nhân dân số : 240.562.257 – Cấp ngày 08/08/2004

Nơi cấp : Công an Tỉnh Đăk Lăk

NÔI DUNG THANH TOÁN C L K H M SỐ TIỀN

Tổng số tiền bằng chữ : (Bảy triệu bảy trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn)

ĐƠN VỊ LĨNH TIỀN 05/04 ĐÃ NHẬN ĐỦ TIỀN KB,NN, NHB GHI SỐ NGÀY 08/04

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

- Sau khi Thủ quỹ rút tiền từ kho bạc về, Kế toán căn cứ giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt lập phiếu thu nhập quỹ :

Phần do KBNN ghi

Nợ TK :………

Có TK :………

Tạm ứng Thực chi

UBND TP BUÔN MA THUỘT Mẫu số C21-H

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH (Ban hành theo quyết định

Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Minh Hải

Địa chỉ : Phòng Tài chính – Kế hoạch

Lý do nộp : Rút tiền chi lương và phụ cấp tháng 4/ 2005

Số tiền (*) : 7.725.000 đ Viết bằng chữ : (Bảy triệu bảy trăm

hai mươi lăm ngàn đồng chẵn)

Kèm theo : … chứng từ gốc

Người lập biểu

(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ : Bảy triệu bảy trăm hai mươi lăm ngàn đồng

chẵn)

Ngày 10 tháng 04 năm 2005

Thủ quỹ Người nộp tiền

(Đã ký ) (Đã ký )

* Mục đích : Xác định số tiền mặt, ngoại tệ, đá quý, kim khí quý … thực tế

nhập quỹ làm căn cứ để Thủ quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ, Kế toán ghi sổ các khoản thu có liên quan

* Phương pháp lập :

- Ghi rõ ngày, tháng, năm lập phiếu; ngày, tháng, năm thu tiền

- Ghi rõ họ tên, địa chỉ người nộp tiền

- Dòng “Lý do nộp “: Ghi rõ lý do nộp tiền

- Dòng “Số tiền” : Ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ, ghi rõ đơn vị tính là đồng Việt Nam

- Phiếu thu phải đóng thành quyển dùng trong một năm, trong mỗi phiếu thu phải ghi số quyển và số của từng phiếu thu Số phiếu thu phải đánh số liên tục trong một kỳ kế toán.

Phiếu thu được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần) ghi đầy đủ các nội dung và ký vào phiếu sau đó chuyển cho Thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi vào sổ quỹ, một liên kẹp vào giấy rút dự toán Ngân sách làm chứng từ quyết toán, một liên lưu tại quyển

- Sau đó Kế toán tiến hành lập phiếu chi và chi lương cho cán bộ công nhân viên của phòng

UBND TP BUÔN MA THUỘT Mẫu số C21-H

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH (Ban hành theo quyết định

số : 999-TC/QD/CĐKT Ngày 02/11/2006 của Bộ tài chính)

Họ và tên người nhận tiền : : Nguyễn Thị Minh Hải

Địa chỉ : Phòng Tài chính – Kế hoạch

Lý do chi : Thanh toán lương và phụ cấp tháng 04/2005

Số tiền (*) : 7.725.000 đ Viết bằng chữ : (Bảy triệu bảy trăm hai mươi

lăm ngàn đồng chẵn)

Kèm theo : … chứng từ gốc

Người lập biểu

(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ : (Bảy triệu bảy trăm hai mươi lăm ngàn

đồng chẵn)

Ngày 10 tháng 04 năm 2005

Thủ quỹ Người nhận tiền

(Đã ký ) (Đã ký )

2.2.2 Các khoản trích nộp theo lương(Mục 106)

* Chứng từ sử dụng :

- Bảng thanh toán lương, phụ cấp

- Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản

* Thủ tục luân chuyển :

Đầu năm Kế toán làm thủ tục tính toán phần BHYT, BHXH phải nộp trong năm cho cán bộ công nhân viên phòng Tài chính – Kế hoạch gửi cơ quan Bảo hiểm để làm căn cứ

Hàng tháng căn cứ vào tổng hệ số lương và phụ cấp lương (phụ cấp chức vụ, khu vực) để tính BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định của Nhà nước (BHXH : 15%, BHYT: 2%, KPCĐ: 2% -mục 106) Đồng thời kế toán tính phần cá nhân nộp (BHXH : 5%, BHYT: 1% -Mục 100) để lập giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản để nộp cho cơ quan Bảo hiểm xã hội và liên đoàn lao động Thành phố Buôn Ma Thuột

GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Phụ lục số 05 KIÊM CHUYỂN KHOẢN CHUYỂN TIỀN THƯ – ĐIỆN Số : 01/2005

CẤP SÉC BẢO CHI NGÂN SÁCH THÀNH PHỐ BUÔN MA THUỘT

Lập ngày 04 tháng 04 năm 2005

Đơn vị trả tiền : Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột

Mã Số ĐV SDNS : 360 510 0186 Mã địa bàn :

Tên CTMT : Mã CTMT :

Tài khoản: 321-01-035

Tại : Kho Bạc Nhà Nước Tỉnh Đăk Lăk

Đơn vị nhận tiền : Bảo Hiểm Xã Hội Thành Phố Buôn Ma Thuột

Địa chỉ :

Số tài khoản : 943 10 13 0001 Tại Kho bạc Nhà nước Đăk Lăk

106 1.397.000

Tổng cộng 1.890.000

Tổng số tiền bằng chữ : (Một triệu tám trăm chín mươi ngàn đồng chẵn)

ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN KB,NN B GHI SỐ NGÀY 10/04 KB,NN, NHB GHI SỔ NGÀY……

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kế toán Kế toán trưởng Giámđốc Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

Phần do KBNN ghi

Nợ TK :………

Có TK :………

Tạm ứng Thực chi

- Cuối quý làm thủ tục thanh toán với cơ quan bảo hiểm.

- Phần kinh phí công đoàn tương tự như BHXH, BHYT Hàng tháng cũng chuyển 2%/quỹ lương cho liên đoàn lao động

2.2.3 Chi thanh toán dịch vụ công cộng(109).

Căn cứ theo công văn số 350/CV – UB ngày 07/11/1997 của UBND

Thành Phố Buôn Ma Thuột “về việc điều chỉnh tăng mức xăng xe hàng quý cho

CBCNV đi công tác trong Thành Phố Buôn Ma Thuột”

Mức điều chỉnh : 20 lít/ quý/ CBCNV (Kể cả cán bộ hợp đồng dài hạn).Kế toán lập bảng thanh toán xăng xe cho cán bộ công nhân viên Đồng thời rút tiền cùng với giấy rút chi lương

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

BẢNG THANH TOÁN TIỀN XĂNG

Qúy II năm 2005

STT Họ và Tên Số lít Số tiền/ lít Thành tiền Ký nhận

Tổng cộng 200 8.000 1.600.000

Số tiền bằng chữ : ( Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn).

Buôn Ma Thuột, ngày 03 tháng 04 năm 2005

Người lập biểu Phòng Tài chính – Kế hoạch

GIẤY RÚT DỰ TOÁN NGÂN SÁCH Phụ lục số 05 KIÊM LĨNH TIỀN MẶT Số : 03/2005

Đơn vị lĩnh tiền : Phòng Tài chính – Kế hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột

Số tài khoản: 321-01-035 Mã số:360.501.0186

Tại Kho Bạc Nhà Nước tỉnh Đăk Lăk

Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Minh Hải

Giấy chứng minh nhân dân số : 212.036.088 – Cấp ngày 15/01/1995

Nơi cấp : Công an Tỉnh Quảng Ngãi

NÔI DUNG THANH TOÁN C L K H M SỐ TIỀN

Tổng số tiền ghi bằng chữ : (Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn)

ĐƠN VỊ LĨNH TIỀN 05/04 ĐÃ NHẬN ĐỦ TIỀN KB,NN, NHB GHI SỐ NGÀY 08/04

Kế toán trưởng Chủ tài khoản Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)

- Sau khi Thủ quỹ rút tiền từ kho bạc về, Kế toán căn cứ giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt lập phiếu thu nhập quỹ :

Phần do KBNN ghi

Nợ TK :………

Có TK :………

Tạm ứng Thực chi

UBND TP BUÔN MA THUỘT Mẫu số C21-H

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH (Ban hành theo quyết

định số : 999-TC/QD/CĐKT

Ngày 02/11/2006 của Bộ tài chính)

PHIẾU THU

Ngày 20 tháng 04 năm 2005

Quyển số : ……… Số : 11/2005

Nợ :……… Có :………Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Minh Hải

Địa chỉ : Phòng Tài chính – Kế hoạch

Lý do nộp : Rút tiền nhập quỹ chi xăng xe quý II/2005

Số tiền (*) : 1.600.000,00 Đồng Viết bằng chữ : (Một triệu sáu trăm ngàn đồng

chẵn)

Kèm theo : … chứng từ gốc

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán

Người lập biểu

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : (Một triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn)

Ngày 20 tháng 04 năm 2005

Thủ quỹ Người nộp tiền

UBND TP BUÔN MA THUỘT Mẫu số C21-H

PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH (Ban hành theo quyết

định số : 999-TC/QD/CĐKT

Ngày 02/11/2006 của Bộ tài chính)

PHIẾU CHI

Ngày 20 tháng 04 năm 2005

Quyển số : ……… Số : 11/2005

Nợ :………

Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Minh Hải

Địa chỉ : Phòng Tài chính – Kế hoạch

Lý do chi : Chi xăng xe quý II/2005

Số tiền (*) : 1.600.000,00 Đồng Viết bằng chữ : (Một triệu sáu trăm ngàn đồng

chẵn)

Kèm theo : … chứng từ gốc

Thủ trưởng đơn vị Phụ trách kế toán Người lập biểu

Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) : (Một triệu sáu trăm ngàn đồn chẵn)

Ngày 20 tháng 04 năm 2005

2.2.4 Thanh toán vật tư văn phòng (Mục 110)

* Chứng từ sử dụng :

- Các hóa đơn của bên cung cấp dịch vụ :Vật tư văn phòng, văn phòng phẩm …

- Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản

* Thủ tục luân chuyển :

- Đầu quý kế toán gửi bảng kê nhu cầu văn phòng phẩm của quý cho cán bộ của Phòng đăng ký

BẢNG DỰ TRÙ MUA VĂN PHÒNG PHẨM

Quý I/2005

Họ và tên : Nguyễn Thị Thanh Diệp

Bộ phận công tác : Kế toán

- Sau đó Kế toán tổng hợp nhu cầu thực tế của Phòng trình lãnh đạo duyệt

PHÒNG TÀI CHÍNH – KẾ HOẠCH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

BẢNG TỔNG HỢP DỰ TRÙ MUA VĂN PHÒNG PHẨM

- Sau khi tổng hợp nhu cầu văn phòng phẩm của quý trình lãnh đạo duyệt, kế toán chuyển thủ quỹ đi mua và phát cho các bộ phận Khi mua hàng sẽ nhận bên cung cấp hóa đơn bán hàng, cụ thể như sau :

HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG Mẫu số : 01GTTT – 3LL

Ngày 08 tháng 04 năm 2005

Đơn vị bán hàng : Đại lý giấy NGỌC LAN

Địa chỉ : 27 Hai Bà Trưng Thành Phố Buôn Ma Thuột

Số tài khoản : 6000 175 699 - 3

Điện thoại :

Tên đơn vị : Phòng Tài Chính – Kế Hoạch Thành Phố Buôn Ma Thuột

Địa chỉ : 01 Lý Nam Đế

Số tài khoản : 321-01-035 Tại KBNN DakLak

Hình thức thanh toán : CK

STT Tên hàng hoa, dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

A B C 1 2 3 = 1 * 2

01 Mua văn phòng phẩm

Số tiền bằng chữ : (Hai triệu bốn trăm sáu mươi bốn ngàn đồng chẵn).

Thủ trưởng đơn vị

- Khi kế toán nhận được hóa đơn và điều chỉnh với số lượng mua thực tế nếu trùng khớp Kế toán tiến hành chuyển khoản số tiền cho đơn vị cung cấp (đơn vị bán hàng) bằng giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản