báo cáo thực tập về công ty tnhh vân phương

- Tổng số nhân viên: 27 người 1.2: Chức năng,nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động của công ty TNHH Vân Phương: Chức năng chủ yếu của Công ty TNHH Vân Phương là bán lẻ, bán buôncác mặt hàng đi

Phần 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH

VÂN PHƯƠNG

1.1: Giới thiệu chung về công ty TNHH Vân Phương:

Công ty TNHH Vân Phương được thành lập theo giấy phép đăng kýkinh doanh số: 0103001814 ngày 23 tháng 1 năm 2003 do Sở kế hoạch vàĐầu tư thành phố Hải Phòng cấp Văn phòng công ty đặt tại thành phố HảiPhòng

Trong 6 năm hình thành và phát triển, công ty đã mở rộng quan hệ vớimọi thành phần kinh tế, mở rộng các hình thức mua bán hàng hoá, ngoài hìnhthức mua đứt bán đoạn, công ty còn nhận làm đại lý, nhận gửi hàng bán chocác đơn vị khác Ngoài ra công ty còn không ngừng nghiên cứu thị trường.Đẩy mạnh công tác bán hàng, liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế khác

*Tên công ty : Công ty TNHH Vân Phương

* Địa chỉ : Số 55 Kiến Thiết - Sở Dầu - Hồng Bàng - Hải Phòng

- Vốn điều lệ: 2.000.000.000đ

- Vốn pháp định: 2.000.000.000đ

- Hình thức hoạt động: Bán buôn, bán lẻ và dịch vụ

- Tổng số nhân viên: 27 người

1.2: Chức năng,nhiệm vụ và lĩnh vực hoạt động của công ty TNHH Vân Phương:

Chức năng chủ yếu của Công ty TNHH Vân Phương là bán lẻ, bán buôncác mặt hàng điện tử phục vụ nhân dân thành phố và các tỉnh lân cận, thôngqua đó:

- Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển

- Đảm bảo đời sống cho người lao động

- Tăng thu nhập cho Ngân sách Nhà nước

Trên cơ sở chức năng chủ yếu đó, Công ty TNHH Vân Phương cónhững nhiệm vụ chính sau:

+ Tổ chức công tác mua hàng từ các cơ sở sản xuất

+ Tổ chức bảo quản tốt hàng hoá đảm bảo cho lưu thông hàng hoáđược thường xuyên liên tục và ổn định thị trường

+ Tổ chức bán buôn, bán lẻ hàng hoá cho các cơ sở sản xuất kinh doanh

và các cá nhân trong nước

+ Quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo đầu tư

mở rộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ với Nhà nước thông qua việc giao nộpngân sách hàng năm

+ Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của Nhà nước

Công ty TNHH Vân Phương kinh doanh rất nhiều mặt hàng thuộc cácngành hàng phục vụ nhu cầu tiêu dùng của nhân dân như:

- Ngành đồ điện tử gia dụng: Như ti vi ,tủ lạnh, máy giặt…

1.3: Đặc điểm tổ chức bộ máy kinh doanh:

Công ty TNHH Vân Phương là một tổ chức kinh tế có tư cách phápnhân, có con dấu riêng và được phép mở tài khoản tiền Việt Nam và ngoại tệtại các ngân hàng theo quy định của nhà nước sau khi đã đăng ký kinh doanhhợp lệ

Hiện nay công ty có đội ngũ cán bộ ,nhân viên có tri thức ,giàu kinhnghiệm,có tinh thần trách nhiệm cao và nhiệt tình trong công tác chuyênmôn.Chính nguồn nhân lực này đã nói lên được thế mạnh của công ty

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được tổ chức theo phương phápquản lý trực tiếp,giám đốc công ty có thể nắm bắt được tình hình kinh doanhcủa công ty một cách kịp thời,tạo điều kiện để giám đốc công ty có thể thấy rõđược thực trạng của công ty để kịp thời ra các quyết định đúng đắn ,hợp lý

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Sơ đồ 1Giám đốc

Phòng kế

toán- tài

chính

Phòng hànhchính

Phòngkinhdoamh

+ Giám đốc : Do hội đồng thành viên bầu ra và là người điều hành hoạt

động kinh doanh hằng ngày của công ty.Giám đốc phải chịu trách nhiệmtrước hội đồng thành viên về quyền và nghĩa vụ của mình

+ Phòng kế toán - tài chính: Theo dõi toàn bộ quá trính sản xuất kinh

doanh ,công nợ,các khoản đầu tư và phản ánh kết quả kinh doanh của công tythông qua việc ghi chép sổ sách và bằng các phần mềm kế toán chuyên dùng,những con số về tài sản, hàng hoá, các nghiệp vụ kinh doanh.Các thông tin từphòng kế toán- tài chính giúp giám đốc nắm bắt được tình hình kinh doanhcủa công ty trong từng giai đoạn và báo cáo lên hội đồng thành viên để có kếhoặch quản lý vốn, đảm bảo nhu cầu về vốn cho các hoạt động kinh doanh vàthực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.Phòng kế toán tài chính phải hạchtoán được từng mặt hàng ,từng loại sản phẩm, từ đó giúp giám đốc phân tíchhoạt động kinh tế nên làm cái gì? Làm cho ai và làm như thế nào? Phòng kếtoán – tài chính luôn là người giải thích rõ các câu hỏi trong nền kinh tế thịtrường hiện nay: Hình thức thanh toán nào là thuận tiện nhất?

+ Phòng hành chính : Giúp cho giám đốc về công tác hành chính,xây

dựng phương án bố trí,sắp xếp nhân viên của công ty.Bên cạnh đó phònghành chính còn làm công tác quản lý hồ sơ nhân viên công ty,làm các thủ tục

về tiếp nhận hồ sơ nghỉ hưu, thôi việc, thuyên chuyển, khen thưởng và kỷ luật

nhân viên.Thiết lập ban bảo vệ đảm bảo an ninh trật tự cho toàn công ty, đảmbảo các yêu cầu về vật chất cho công tác điều hành hằng ngày.Tổ chức chăm

lo đời sống, tinh thần, sức khoẻ cho nhân viên,chịu trách nhiệm tiếp khách,tổchức hội nghị cho công ty

+ Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lên kế hoặch phân phối tiêu thụ các

sản phẩm.Ngoài ra bộ phận này còn phải giám sát việc bán hàng của các nhânviên.Phòng còn có chức năng quản lý hệ thống kho hàng,thường xuyên nắmđược thông tin hàng tồn kho giúp cho giám đốc điều chỉnh các kế hoặch mua

và bán Đặc biệt phòng kinh doanh phải lên kế hoặch phân phối hànghoá.Tích cực quan hệ với các bạn hàng để không ngừng phất triển mạng lướitiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm để nângcao hiệu quả kinh doanh.Bộ phận này cũng rất quan trọng vì bộ phận này cólàm tốt nhiệm vụ thì công ty mới có thể tăng doanh thu.Trưởng phòng kinhdoanh phải chịu trách nhiệm về tình hình bán hàng cũng như phải thể hiệnđược doanh số bán hàng tăng dần qua các tháng

Phần 2: TÌM HIỂU VỀ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ

TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VÂN PHƯƠNG

2.1 Khái quát bộ máy kế toán của công ty.

Kế toán là công cụ quan trọng phục vụ điều hành và quản lý các hoạtđộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Ý thức được điều này, Công tyTNHH Vân Phương đã chú trọng tới việc tổ chức công tác kế toán một cáchkhoa học và hợp lý

Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty như sau:

Sơ đồ 2

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong phòng:

+ Kế toán trưởng- trưởng phòng: Phụ trách công việc chung của phòng

dưới sự chỉ đạo của giám đốc công ty Trưởng phòng bao quát công việcchung của phòng và kỹ thuật tính toán thanh toán chỉ đạo hướng dẫn nhânviên sử dụng máy vi tính vào công việc hạch toán

+ Kế toán tổng hợp – phó phòng: Làm chức năng kế toán tổng hợp ,có

nhiệm vụ tổng hợp số liệu từ các sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,các sổ cái,các sổthẻ kế toán chi tiết …hàng tháng để lên báo cáo.Ngoài ra kế toán tổng hợpcòn làm nhiệm vụ của trưởng phòng khi trưởng phòng đi vắng

+ Kế toán viên: Có nhiệm vụ ghi chép các nghiệp vụ phát sinh trong

ngày, theo dõi tình hình công nợ,tình hình thanh toán với ngân hàng( căn cứvào các uỷ nhiệm thu,uỷ nhiệm chi,séc chuyển khoản,các sổ chi tiết của ngânhàng…) đồng thời chịu trách nhiệm tính giá đối với từng loại hàng hoá…

+ Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền mặt khi có phiếu thu,phiếu chi

hợp lệ.Ngoài ra còn có nhiệm vụ đi ngân hàng nộp tiền,rút tiền Thủ quỹ quản

lý trực tiếp số tiền có trong quỹ,két của công ty,phản ánh tình hình tăng giảmcác loại quỹ tiền mặt ,tiền gửi ngân hàng,vốn bằng tiền khác

Sổ thẻ kế toán chi tiết

chi tiết SPS

Bảng CĐKTCác bán cáo TC

Ghi hằng ngàyGhi hằng thángĐối chiếu

2.3: Các loại sổ sách,báo cáo công ty áp dụng:

Do công ty áp dụng hình thức kế toán “ Chứng từ ghi sổ” nên hệ thống

sổ sách kế toán của công ty gồm:

a Sổ kế toán tổng hợp:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Sổ cái các tài khoản

b Sổ kế toán chi tiết gồm: - Sổ quỹ tiền mặt

- Sổ chi tiết thanh toán với người bán,người mua

- Sổ chi tiết bán hàng

- Sổ chi tiết sản phẩm,vật liệu,hàng hoá

- Sổ chi tiét giá vốn hàng bán

- Sổ chi tiết các tài khoản

c Các loại báo cáo: - Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

- Thuyết minh báo cáo tài chính

- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

2.4 Một số thông tin cơ bản về chế độ và phương pháp kế toán tại công

ty :

Công tác kế toán của công ty chấp hành đúng với những quy định mà

Bộ Tài chính đã ban hành

* Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:

- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam (VNĐ)

* Chế độ kế toán áp dụng:

1 Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định

số 1141/TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995, Quyết định số 167/2000/QĐ-BTCngày 25/10/2000, các chuẩn mực kế toán Việt Nam do Bộ tài chính ban hành

và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo

2 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ

tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Nhà nước Việt Nam công bố vào ngày kếtthúc niên độ kế toán.

Chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá dođánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ tại thời điểm cuối năm được kếtchuyển vào doanh thu hoặc chi phí tài chính trong năm tài chính

2 Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Hàng tồn kho được tính theo giágốc

- Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Giá trị hàng tồn kho đượcxác định theo phương pháp bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp

kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho

- Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho: Dự phòng giảm giá hàng tồnkho được lập vào thời điểm cuối năm là số chênh lệch giữa giá gốc của hàngtồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được của chúng

3 Nguyên tắc ghi nhận các khoản phải thu thương mại và phải thu khác

- Nguyên tắc ghi nhận: Các khoản phải thu khách hàng, khoản trả trướccho người bán, phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác tại thời điểm báocáo, nếu:

+ Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán dưới 1 năm (hoặc trong một chu

kỳ sản xuất kinh doanh) được phân loại là tài sản ngắn hạn

+ Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm (hoặc trong một chu

kỳ kinh doanh) được phân loại là tài sản dài hạn

4 Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vôhình

Tài sản cố định được ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình sử dụng, tàisản cố địch được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, định kỳmỗi tháng, kế toán tính trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanhđồng thời phản ánh hao mòn TSCĐ

5 Ghi nhận các khoản phải trả thương mại và phải trả khác

Các khoản phải trả người bán, phải trả nội bộ và phải trả khách khoảnvay tại thời điểm báo cáo, nếu:

- Có thời hạn thanh toán dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ sản xuấtkinh doanh được phân loại là nợ ngắn hạn

- Có thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm (hoặc trên một chu kỳkinh doanh) được phân loại là nợ dài hạn

Tài sản thiếu chờ xử lý được phân loại và nợ ngắn hạn

Thuế thu nhập hoãn lại được phân loại là nợ dài hạn

Phần 3:TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH VÂN PHƯƠNG THEO TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ

3.1: Kế toán vốn bằng tiền:

3.1.1:Kế toán tiền mặt:

- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, giấy

thanh toán tạm ứng, Biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ

- Tổ chức nghiệp vụ thu tiền mặt: Tại công ty việc thu tiền được tổ chức

3.1.2:Kế toán tiền gửi Ngân hàng:

- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, chứng từ

thanh toán qua ngân hàng

- Các nghiệp vụ liên quan đến Ngân hàng: Thủ quỹ có trách nhiệm giao

dịch chính với Ngân hàng Với các nghiệp vụ thanh toán qua Ngân hàng như:trả tiền khách hàng trong nước, trả tiền khách hàng nước ngoài, vay ngânhàng, rút tiền gửi về nhập quỹ,… Kế toán lập chứng từ chi theo đúng mẫu củaNgân hàng, chuyển cho kế toán trưởng và giám đốc duyệt chi và chuyển chongân hàng Hàng tuần, kế toán lấy sổ phụ tại Ngân hàng và tiến hành vào sổ

3.1.3 :Ví dụ:

Ngày 03/09/2009 Nguyễn Thuỳ Dương - kế toán công ty rút tiền gửi ngân hàng ACB về quỹ tiền mặt :50.000.000 đồng.

Kế toán viên viết phiếu thu

Biểu 1: Công ty TNHH Vân Phương

Lý do nộp :Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt

Số tiền:50.000.000……… (viết bằng chữ) Năm mươi triệu đồng chẵn

Kèm theo 01…Chứng từ kế toán

Ngày 03 tháng 09n ăm 2009

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ

Biểu 2: Công ty TNHH Vân Phương

NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Á CHÂU

ASIA COMMERCIAL BANK

NT Số phiếu Diễn giải TKĐƯ Số tiền

Biểu 6: Công ty TNHH Vân Phương

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Tháng 9/2009

3.2.1 Đặc điểm TSCĐ của Công ty:

Công ty TNHH Vân Phương là một Công ty thương mại nên tài sản cốđịnh của công ty chiếm tỷ trọng không nhiều Tài sản cố định của Công ty chủyếu là phương tiện vận chuyển, thiết bị phục vụ việc bán hàng

3.2.2: Tổ chức chứng từ TSCĐ:

- Hệ thống các chứng từ sử dụng:

+ Biên bản giao nhận TSCĐ (MS 01-TSCĐ): Chứng từ này được sử dụngtrong trường hợp giao nhận TSCĐ tăng do mua ngoài, nhận góp vốn, xâydựng cơ bản hoàn thành, …

+ Biên bản thanh lý TSCĐ (MS 03-TSCĐ): Chứng từ này ghi chép cácnghiệp vụ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

+ Chứng từ khấu hao TSCĐ gồm bảng tính và phân bổ khấu hao

2 Sau khi TSCĐ được chuyển giao quyền sở hữu, kế toán TSCĐtiến hành lập hay huỷ thẻ TSCĐ Sau đó tiến hành ghi sổ TSCĐ được lậpchung cho toàn doanh nghiệp một quyển và cho đơn vị sử dụng mộtquyển Tất cả sổ và thẻ TSCĐ đều được kế toán TSCĐ giữ và ghi chéptheo dõi Cuối tháng mới tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao chotoàn bộ TSCĐ của Công ty trong tháng

3.2.3: Kế toán chi tiết TSCĐ

Kế toán Công ty sử dụng một mẫu sổ để hạch toán chi tiết TSCĐ: Sổ

này dùng chung cho toàn Công ty, được mở cho cả năm trên đó ghi cácthông tin về TSCĐ, về tăng giảm khấu hao TSCĐ

Sổ này được mở cho từng loại TSCĐ khác nhau như nhà cửa theo dõitrên một sổ, máy móc thiết bị theo dõi trên một sổ…

3.2.4:Kế toán tổng hợp TSCĐ:

-TK sử dụng:

TK 211 – TSCĐHH: TK này dùng để phản ánh giá trị hiện có và biến

động tăng, giảm của toàn bộ TSCĐHH của Công ty theo nguyên giá Tàikhoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:

TK 214: Hao mòn TSCĐ: TK này dùng để phản ánh giá trị hao mòn

của TSCĐ trong quá trình sử dụng do trích khấu hao và các khoản tăng, giảmhao mòn khác của các loại TSCĐ của Công ty như TSCĐHH, TSCĐVH vàTSCĐ thuê tài chính Tài khoản này được chi tiết thành những tiểu khoản sau:

TK 2141: Hao mòn TSCĐHH

TK 009 - Nguồn vốn khấu hao: là TK ghi đơn

3.2.5 Phương pháp và quy trình kế toán các nghiệp vụ về TSCĐ:

- Kế toán tổng hợp tăng, giảm TSCĐ:

TSCĐ của Công ty trong những năm qua chủ yếu là do công ty muasắm Vì vậy khi TSCĐ nhập về, kế toán căn cứ vào chứng từ gốc xác địnhnguyên giá của TSCĐ Sau khi xác định được nguyên giá của TSCĐ, kế toán

sẽ vào sổ chi tiết TK 211,lập chứng từ ghi sổ,và tiến hành vào sổ cái

- Kế toán khấu hao TSCĐ:

Công ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, định kỳmỗi tháng, kế toán tính trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanhđồng thời phản ánh hao mòn TSCĐ, ghi:

Ngày 08/09/2009 Công ty mua 1 máy điều hoà của công ty TNHH thương

mại dịch và dịch vụ New về nhập kho theo hoá đơn GTGT số 35766,Công ty chưa trả tiền người bán.( đơn giá 23.200.000 đ/cái,thời gian sử dụng 10 năm ,VAT 10%).

Biểu 7: Công ty TNHH Vân Phương

Họ tên người gia hàng :Anh Trường………….

Theo hoá đơn GTGT …số ……35766…ngày 08 tháng 09 năm 2009 của công ty TNHH New

Nhập tại kho 01……….Địa điểm:…………

Đơn vị tính

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

Biểu 8: Công ty TNHH Vân Phương (trang sau)

HOÁ ĐƠN (GTGT) Liên 2 (giao khách hàng)

Ngày 08/9/2009

Mẫu số 01GTKT – 3LL

MM/2009B 0035766

Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH NEW

Địa chỉ : Thành phố Hải phòng

MST :

Họ tên người mua : Anh Long

Đơn vị : C.ty TNHH Vân Phương

Đơn giá Thành tiền

Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

Kế toán lập chứng từ ghi sổ trình kế toán trưởng duyệt, vào sổ kế toán chi tiết TK 211,331

Biểu 9: Công ty TNHH Vân Phương

Biểu 11: Công ty TNHH Vân Phương

Sổ chi tiết các tài khoản

Biểu 12: Công ty TNHH Vân Phương

Sổ chi tiết thanh toán với người bán

TK: 331: Công ty TNHH thương mại và dịch vụ New

Kế toán vào sổ cái 211,133,331,214

Biểu 13: Công ty TNHH Vân Phương

Sổ cái Tài khoản 211: Tài sản cố định hữu hình

… 09/09 27 09/09 Mua máy điều hoà 331 23.200.000

75 30/09 47.524.154

Tổng cộng

3.3: Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương:

Công ty áp dụng phương pháp tính lương sau:

Tiền lương bao gồm:

Lương theo quy

định của nhà nước = lương cơ bản x hệ số cấp bậc

Riêng bộ phận kinh doanh, công ty căn cứ vào doanh số bán hàng để xếp hệ số hoàn thành công việc x với lương bổ sung, và phụ cấp thêm khoản tiền phụ cấp tiếp khách.

3.3.1: Các chứng từ sử dụng:

- Chứng từ lao động gồm:

+ Chứng từ theo dõi cơ cấu lao động: Quyết định tuyển dụng, bổnhiệm, sa thải, khen thưởng, kỷ luật, …

+ Chứng từ theo dõi thời gian lao động: Bảng chấm công

+ Chứng từ theo dõi kết quả lao động: Biên bản đánh giá mức độhoàn thành công việc

- Chứng từ tiền lương gồm:

+ Bảng thanh toán lương và BHXH

+ Bảng thanh toán tiền thưởng

+ Các chứng từ chi tiền thanh toán

+ Các chứng từ đền bù thiệt hại, khấu trừ vào lương

3.3.2: TK sử dụng:

+ TK 334 – Phải trả công nhân viên, dùng để theo dõi tình hình thanh

toán với công nhân viên, được chi tiết ra thành các tiểu khoản: