Bài thực tập của Linh Năng

báo cáo thực tập TSCD

LỜI NÓI ĐẦU

1 Sự cần thiết của chuyên đề

Tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) là một trong những bộ phận cơ bản tạonên cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân, đồng thời là bộ phận quantrọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình lao động sảnxuất và kinh doanh Đối với doanh nghiệp TSCĐHH là điều kiện cần thiết đểgiảm cường độ lao động và tăng năng suất lao động Nó thể hiện cơ sở vật chất

kỹ thuật, trình độ công nghệ, năng lực và thế mạnh của doanh nghiệp trong việcphát triển sản xuất kinh doanh Trong nền kinh tế thị trường hiện nay nhất là khikhoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp thì TSCĐHH là yếu tốquan trọng để tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho các doanh nghiệp

2 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

Hạch toán TSCĐHH có ý nghĩa quan trọng (đặc biệt đối với các đơn

vị xây lắp) và là một bộ phận không thể thiếu trong quá trình sản xuấtkinh doanh của Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp Chính vìvậy, công tác kế toán TSCĐHH em chọn là đối tượng nghiên cứu cho đợtthực tập tốt nghiệp này Phạm vi nghiên cứu của em là tất cả các số liệu,

sổ sách liên quan đến quá trình hạch toán TSCĐHH tại công ty Cổ phầnxây lắp và dịch vụ Việt Tiệp (bao gồm tài liệu tại phòng kế toán, các độithi công, các đội xe máy ) trong thời gian 6 tháng cuối năm 2011 (tức

 tìm hiểu cách quản lý, sắp xếp các tài liệu về kế toán TSCĐHH

 học hỏi kinh nghiêm từ kế toán viên công ty để áp dụng cho công

viêc sau này 1 cách tốt nhất

 có cơ hội thực hành công tác kế toán tại công ty một cách tốt nhất có

thể

4 Phương pháp nghiên cứu

+ Phương pháp nghiên cứu tài liệu

+ Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu

Nhận thức được vai trò của công tác kế toán nói chung và hạch toánTSCĐHH nói riêng, qua quá trình học tập và thực tập, tìm hiểu thực tế cùngvới sự hướng dẫn của cô Bùi Quỳnh Thơ, cán bộ phòng kế toán Công ty

Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp Em đã lựa chọn đề tài "Hoàn

thiện kế toán TSCĐHH tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp " cho báo cáo chuyên đề của mình

5 Cấu trúc của chuyên đề

Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề này gồm 3 chương :

Chương 1 : Tình hình chung và tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

Chương 2: Thực trạng về kế toán TSCĐ tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

Chương 3: Một số kiến nghị và kết luận về hoàn thiện công tác kế toán TSCĐHH tại công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH CHUNG VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ DỊCH VỤ VIỆT

TIỆP 1.1 Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần xây lắp và dich vụ Việt Tiệp

a) Quá trình hình thành

Công ty ra đời với xu hướng nền kinh tế nhiều thành phần Công

ty được thành lập theo hình thức Công ty Cổ phần và hoạt động theoluật doanh nghiệp được Quốc Hội nước Cộng Hòa XHCN Việt Namkhóa X thông qua ngày 12 tháng 8 năm 1999 và các quy định kháccủaluật Việt Nam

Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp được thành lập theogiấy ĐKKD số 5203000346 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Tĩnh cấpngày 25 tháng 6 năm 2001

 Tên chính thức: Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt

lớn mà chủ yếu là các doanh nghiệp nhà nước Là một doanh nghiệpmới ra đời nên gặp không ít khó khăn, tuy nhiên công ty đã và đang

từng bước khẳng định mình trên thị trường

b) Quá trình phát triển

Qua 12 năm hoạt động, công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt

Tiệp đã từng bước khắc phục khó khăn, mở rộng quy mô sản xuất đểđáp ứng ngày càng cao về nhu cầu sản phẩm trên thị trường trong và

ngoài tỉnh Sản phẩm của doanh nghiệp ngày càng nhiều nơi biết đến

và muốn kí kết hợp đồng

Số lượng lao động của công ty hiện nay là 2.853 gấp 3 lần từ khi

mới thành lập doanh nghiệp Hằng năm công ty tạo điều kiện cho cán

bộ công nhân viên đi bồi dưỡng nghiệp vụ để nâng cao tay nghề vàtrình độ quản lý

Hiện nay, công ty xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp đã cố gắng để nâng

cao chất lượng sản phẩm bằng nguồn nhân lực mình có đồng thời đưa

ra các tiêu chuẩn về chất lượng để áp dụng Mặt khác công ty cũngđang cải thiện thu nhập của cán bộ công nhân viên

Bảng phân tích một số chỉ tiêu của Công ty trong 2 năm 2010 và 2011

Thuế phải nộp nhà

nước

5.748.472.180 6.255.990.127,75 507.517.947,75 8,83

Lợi nhuận sau thuế 17.245.416.540 18.767.970.383,25 1.522.553.843,25 8,83

Số lượng công nhân

1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp hoạt động theo giấy

phép kinh doanh ĐKKD số 5203000346 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà

Tĩnh cấp bao gồm nhiều hoạt động trong đó hoạt động chủ yếu của công

ty đó la xây dựng công trình các loại Sản phẩm của công ty có nhữngđặc điểm sau: sản phẩm có giá trị lớn, thời gian thi công lâu dài, sản

phẩm nằm rải rác trên các tỉnh thành và các địa bàn khác nhau

Do đặc điểm của sản phẩm cũng như tình hình chung của công nghiệpxây lắp, công ty không tổ chức quy trình công nghệ nhất định cho quátrình thi công Tuy nhiên là sản phẩm xây lắp công trình các loại có cấutạo gần giống nhau, tùy theo yêu cầu kỹ thuật mà có thể bớt hoặc thêmmột số công đoạn nào đó

Tổ chức sản xuất tại công ty : Công ty có các đội thi công, có sự chỉ

đạo của Ban chỉ huy công trường: gồm có các đội xe (đội xe số 1, đội xe

số 2 ), đội công nhân, đội cơ giới,

+ Đội xe: Chuyên chở nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho

công trình

+ Đội cơ giới: Bao gồm máy đào, máy xúc, máy ủi, các loại xe,

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Tổ chức bộ máy của Công ty gồm có:

-Giám đốc: là người quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanhcủa công ty, giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước tập thểngười lao động

-Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán): là người làm công tác tổ

chức công tác kế toán tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giámđốc, thực hiện chức năng giám đốc tài chính của công ty

-Các đội xe máy: làm nhiệm vụ chuyên chở nguyên vật liệu cho việcthi công công trình

-Các đội sản xuất: thực hiện tổ chức sản xuất, thi công xây dựng các

công trình dưới sự lãnh đạo, quản lý trực tiếp của công ty Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty theo sơ đồ sau:

Kế

Toán

Trưởng

Các đội sản xuất

Các đội xe máy

1.4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến,hạch toán tập trung

Phòng kế toán của Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp gồm 4người, mỗi người đảm nhiệm một công việc cụ thể gắn với trách nhiệmcông việc và trách nhiệm cá nhân mỗi người Cụ thể:

-Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán): là người làm công tác tổ

chức công tác kế toán tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giámđốc, thực hiện chức năng giám đốc tài chính của công ty

-Thủ quỹ: làm nhiệm vụ theo dõi, quản lý tiền mặt và lên các sổ sáchcần thiết như báo cáo quỹ

-Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán): theo dõi tổng hợp toàn

bộ số liệu kế toán chi tiết, theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, tình hìnhtăng giảm TSCĐ và tập hợp chi phi sản xuất công trình phục vụ cho việctính giá thành

-Kế toán thanh toán và tiền lương: theo dõi tình hình thanh toán củacông ty, theo dõi biến động TGNH kiểm tra đối chiếu công nợ với các cánhân tổ chức và làm thủ tục báo cáo công nợ khi có yêu cầu, theo dõitiền lương của cán bộ công nhân viên, các đội tạm ứng

-Kế toán theo dõi công trình: theo dõi toàn bộ tình hình kinh tế phátsinh ở công trình thi công

Sơ đồ 1.2 Bộ máy kế toán của cty cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt tiệp

Kế toán trưởng

1.4.2.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp áp dụng hình thức kếtoán chứng từ ghi sổ

 Trình tự ghi sổ:

Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc

kế toán lập chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ đăng kíchứng từ ghi sổ sau đó ghi sổ cái Chứng từ gốc liên quan đến đối tượng

kế toán cần hạch toán chi tiết, sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổđược sử dụng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

Cuối tháng khóa sổ kế toán căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phátsinh, căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết Tiến hành

đối chiếu số liệu đảm bảo khớp đúng, sau đó lập báo cáo tài chính

Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ

Thủ quỹ

Kế toán theo dõi công trình

Chứng từ gốc

Ghi theo ngày( phát sinh nghiệp vụ)

đối chiếu, kiểm tra

 Hệ thống sổ kế toán.

Tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp áp dụng hình

thức sổ kế toán: Chứng từ Ghi sổ Đặc điểm của hình thức này là mọi

nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Báo cáo tài chính

Bảng cân đối

số phát sinh

phân loại theo các chứng từ cùng nội dung, tính chất nghiệp vụ để lậpchứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp.

kế toán

- Sổ chi tiết bao gồm :

+ Sổ tài sản cố định;

+ Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá;

+ Thẻ kho (ở kho vật liệu, sản phẩm, hàng hoá);

+ Sổ chi phí sản xuất kinh doanh;

+ Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ;

+ Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả;

+ Sổ chi tiết chi phí sử dụng xe, máy thi công;

+ Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung;

+ Sổ chi tiết chi phí bán hàng;

+ Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp;

+ Sổ giá thành công trình, hạng mục công trình;

+ Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay;

+ Sổ chi tiết thanh toán: với người mua, với người bán, với Ngânsách Nhà nước, thanh toán nội bộ;

-Bảng cân đối kế toán: được dùng để tổng hợp số phát sinh nợ,phát sinh có của tất cả các tài khoản trên sổ cái, đồng thời làm căn cứ đểthực hiện việc đối chiếu số liệu của sổ cái với số liệu của sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tổng số phát sinh nợ bằng tổng số phát sinh có

1.4.3 Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần xây lắp Việt Tiệp là :Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ TàiChính

Niên độ kế toán mà Công ty áp dụng là theo năm tài chính từ 01/01đến 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồngViệt Nam (VNĐ)

Phương pháp tính thuế GTGT là : Phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT được khấu trừ = thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào

Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là: Phương pháp kê khai thườngxuyên

Phương pháp tính khấu haoTSCĐ : Phương pháp đường thẳng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TSCĐHH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ DỊCH VỤ VIỆT TIỆP

Mức khấu hao

trung bình quân =

Nguyên giá TSCĐ Thời gian sử dụng

2.1.Tình hình thực tế công tác kế toán tại công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp 6 tháng cuối năm 2011.

2.1.1.Đặc điểm kế toán TSCĐHH tại công ty cổ phần xây lắp và dịch

vụ Việt Tiệp

2.1.1.1 Phân loại TSCĐHH

a) Phân loại TSCĐHH theo hình thái vật chất biểu hiện

TSCĐHH tại công ty được chia thành các loại như sau:

- Nhà cửa, vật kiến trúc

- Máy móc, thiết bị

- Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn

- Thiết bị, dụng cụ quản lý

Hiện tại, ở công ty có các số liệu khi phân loại TSCĐ sau:

 Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện

Đơn vị: VNDLoại TSCĐ Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại

b) Phân loại TSCĐHH theo nguồn hình thành.

 Phân loại TSCĐ theo nguồn hình thành

Đơn vị: VNDNguồn hình thành Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại

1 Nguồn tự bổ sung 4.180.229.932 1.663.430.644 2.806.052.869

+ Đánh giá theo NG: (mua sắm)

Nguyên giá TSCĐ = Giá thực tế + chi phí khác có liên quan

2.1.1.3 Phương pháp tính khấu hao TSCĐHH

Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng:

Mức trích khấu hao = Nguyên giá

Bình quân năm của TSCĐ Thời gian SD

Ta có mức trích khấu hao bình quân năm như sau :

2.1.2 Kế toán chi tiết TSCĐHH tại công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

2.1.2.1 Hạch toán chi tiết tại các bộ phận sử dụng

Từ những chứng từ của TSCĐHH, bộ phận sử dụng ghi vào sổ tài sản củađơn vị Quyển sổ này theo dõi chi tiết từng tài sản của bộ phận sử dụng Mỗimột loại TSCĐHH được theo dõi trên một sổ hay một số trang sổ và ghi chi tiếtđầy đủ các số liệu Sổ này là căn cứ để bộ phận sử dụng xác định được giá trịnhững tài sản hiện có và đồng thời cũng là căn cứ để bộ phận kế toán tiến hànhhạch toán TSCĐHH của doanh nghiệp

 Tăng TSCĐHH

VD :  Tháng 9/2011 do nhu cầu thi công nên đội trưởng đội máy số 1

đã xin ý kiến giám đốc công ty mua thêm 1 máy đào bánh xích và đã được sựchấp nhận của giám đốc Vì vậy giám đốc đã ra quyết định mua máy đào.Cụ thể:

CÔNG TY CỔ PHẦN DV VÀ XL

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc -

QUYẾT ĐỊNH CỦA GIÁM ĐỐC CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ

DỊCH VỤ VIỆT TIỆP

V/v: Phê duyệt mua xe máy đào phục vụ sản xuất

 Căn cứ quyết định đầu tư 159/QĐ-HĐQT ngày 29/8/2011 của Giám đốccông ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp về việc đầu tư máy đào phục vụsản xuất kinh doanh tại đội máy số 1

 Căn cứ tờ trình ngày 25/8/2011 của đội trưởng đội máy số 1 và các phòngban liên quan

 Căn cứ biên bản họp tổ tư vấn về giá của công ty ngày 26/8/2011

QUYẾT ĐỊNH

Điều 1: Nay phê duyệt mua máy đào phục vụ sản xuất như sau:

Máy đào bánh xích KOMATSU với số lượng 01 máy

Đơn giá: 981.818.182đ/máy

Tổng giá trị: 981.818.182 đ

(Chín trăm tám mốt triệu tám trăm mười tám nghìn một trăm tám hai đồng)

Thanh toán theo tỷ giá Ngân hàng công bố tại thời điểm thanh toán

Bên bán chịu tiền vận chuyển

Điều 2: Ông trưởng phòng kế toán của Công ty có nhiệm vụ tổ chức mua tài sản

theo đúng đơn giá đã được Giám đốc Công ty duyệt

Điều 3: Các ông Kế toán trưởng, đội trưởng đội máy số 1 cùng các phòng ban

liên quan trong Công ty chịu trách nhiệm thi hành quyết định Quyết định này cóhiệu lực kể từ ngày ký

Lưu VP KTTC

Sau khi nhận được quyết định của giám đốc công ty thì đại diện công ty tiếnhành ký hợp đồng mua máy đào :

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NA M

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

HỢP ĐỒNG KINH TẾ

(V/v mua máy móc thiết bị)

Số: 15/2011/HĐKT/ĐB-VT

- Căn cứ Bộ luật dân sự được Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt

Nam thông qua ngày 14/06/2005.

- Căn cứ Luật thương mại nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 27/06/2005, có hiệu lực ngày 1/1/2006.

- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.

- Hôm nay, ngày 08/09/2011 Tại văn phòng công ty Cổ phần XNK Đại Bàng Chúng tôi gồm có:

I BÊN A : CÔNG TY CỔ PHẦN XNK ĐẠI BÀNG

- Địa chỉ : 106 Đường Trần Phú, Tp.Hà Tĩnh

- Điện thoại : 0393 856 247 Fax: 0393 885 404

- Tài khoản số : 0201000490798 tại NH Vietcombank Hà Tĩnh

- Mã số thuế : 3001187557

- Đại diện : Ông Mai Tuấn Anh -Chức vụ: Giám Đốc

- Mail : Daibangcompany@gmail.com

II BÊN B (BÊN MUA) : CÔNG TY CỔ PHẦN XL VÀ DV VIỆT TIỆP

- Địa chỉ : 50 Nguyễn Chí Thanh, P.Tân Giang, Tp.Hà Tĩnh

- Điện thoại : 0393 881 390 – 0903 257 675

- Tài khoản số : 0201000121399 Tại NH Vietcombank Hà Tĩnh

- Mã số thuế : 3000318831

- Đại diện : Ông Bùi Quốc Thìn - Chức vụ: Giám Đốc

- Sau khi bàn bạc cụ thể bên B đồng ý mua và bên A đồng ý bán cho bên B các loại máy đào với nội dung như sau :

Điều 1: Nội dung của hợp đồng

Tên mặt hàng, số lượng, giá cả

- Giá trị thanh toán : 1.080.000.000 đồng

- Bằng chữ (một tỷ không trăm tám mươi triệu đồng chẵn)

- Giá trên bao gồm cả thuế VAT

Điều 2: Chất lượng, quy cách hàng hoá và chế độ bảo hành

- Bên A chiụ trách nhiệm kiểm tra lại dầu máy, dầu thuỷ lực, lọc dầu, lọcgió trước khi bàn giao

- Toàn bộ hàng hoá bên A bán cho bên B đảm bảo trong tình trạng hoạtđộng tốt, đầy đủ các bộ phận chi tiết đồng bộ, đúng tiêu chuẩn và giá trịcòn lại thực tế đã được bên B kiểm tra lại tại kho của bên A, được vệsinh sạch sẽ trước lúc bàn giao

- Chi phí vận chuyển và bốc xếp: đầu nào đầu đó chịu

Điều 3 : Phương thức giao nhận.

-Địa điểm bàn giao: Tại kho bên A đỗ máy

-Thời gian giao hàng sau khi bên B trả đủ số tiền theo điều 4 của hợp đồng-Bên B kiểm tra chất lượng máy móc trước khi bên A bàn giao

Điều 4: Phương thức thanh toán.

- Thanh toán bằng chuyển khoản hết một lần vào tài khoản của Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Đại Bàng theo số TK: 0201000490798 tại Ngân Hàng Vietcombank Hà Tĩnh và bên A giao các giấy tờ hải quan liên quan đến

xuất xứ máy móc thiết bị, xuất hoá đơn GTGT cho bên B theo giá trị bên Bthanh toán ( như hợp đồng )

Điều 5: Thời gian thực hiện

- Bắt đầu : Từ ngày 10 tháng 9 năm 2011

- Kết thúc : Ngày 15 tháng 9 năm 2011

Điều 6: Điều khoản chung

- Hai bên cam kết thực hiện đúng mọi điều khoản đã ghi trong hợp đồng.Không bên nào tự ý sửa đổi, mọi sửa đổi bổ sung phải bàn bạc thống nhất haibên

- Trong quá trình thực hiện hợp đồng nếu có sự thay đổi về số lượng,phương thức thanh toán, giá cả, thời gian hai bên sẽ bàn bạc để kí phụ lục hợpđồng

- Hợp đồng được căn cứ theo luật hợp đồng kinh tế nước Cộng hoà xã hộichủ nghĩa Việt Nam nếu có một bên không tuân thủ sẽ được đem ra pháp lụâtxét xử và bên lỗi sẽ chịu toàn bộ mọi chi phí

- Hợp đồng được thanh lý khi hai bên hoàn tất nghĩa vụ ghi trong hợp đồngcủa mình

- Hợp đồng được lập thành 04 bản, mỗi bên giữ hai bản có giá trị nhưnhau và có hiệu lực kể từ ngày ký khi hai bên hoàn thành nghĩa vụ quy định trênhợp đồng

- Các phụ lục ( nếu có) kèm theo hợp đồng này đều có gí trị pháp lý nhưhợp đồng chính

Bùi Quốc Thìn Mai Tuấn Anh

Sau đó tiến hành bàn nhận máy đào từ bên bán Biên bản bàn giaoTSCĐHH được lập chi tiết như sau:

CÔNG TY CỔ PHẦN DV VÀ XL

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc -

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Căn cứ vào hợp đồng kinh tế số 0809/HĐMB/.kí ngày 8/9/2011

Hôm nay ngày 10 tháng 9 năm 2011, chúng tôi gồm có:

Bên nhận TSCĐ gồm:

- Ông: Bùi Quốc Thìn

Chức vụ: Giám đốc Công ty Cổ phần XL và DV Việt Tiệp

- Ông: Lê Đức trí

Chức vụ: Đội trưởng đội máy số 1

-Địa chỉ: 50 Nguyễn Chí Thanh, phường Tân Giang, TP.Hà Tĩnh

-Số TKNH: 0201000121399 NH Vietcombank Hà Tĩnh

-Mã số thuế: 3000318831

Bên giao TSCĐ gồm:

- Ông Mai Tuấn Anh

Chức vụ:Giám đốc công ty Cổ phần XNK Đại Bàng

- Ông Lê Khanh

Chủ máy làm đại diện 2 bên ký hợp đồng

1 Tên hàng : -01 Chiếc máy đào bánh xích hiệu KOMATSU 240-5 đã qua

3 Tình trạng máy : toàn bộ thiết bị hoạt động tốt như bên mua đã xem

VD :  Trong quá trình sử dụng tài sản sẽ dẫn đến một số TSCĐHH bị

cũ, hao mòn không phù hợp với hình thức kinh doanh của công ty Nếu sử dụngchỉ gây lãng phí vốn nên bộ phận sử dụng cần phải thanh lý hoặc nhượng bán đểthu hồi vốn cho Công ty

Sau đây là tờ trình thanh lý phương tiện vận tải của đội trưởng đội vậnchuyển số 3 lập.Cụ thể :

CÔNG TY CỔ PHẦN XL VÀ DV

ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC -

HÀ TĨNH, NGÀY 16 THÁNG 8 NĂM 2011

TỜ TRÌNH XIN THANH LÝ PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI

Kính gửi: Giám đốc Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

Tên tôi là: Nguyễn Đăng Khôi

Chức vụ: Đội trưởng đội vận chuyển số 3

Hiện nay đội vận chuyển số 3 đang có 1 xe ôtô tải quá cũ nát và hoạtđộng không có hiệu quả (có kèm theo biên bản xác định hiện trạng xe) Tôi viết

tờ trình này xin giám đốc xem xét và cho thanh lý phương tiện vận tải sau:

Để sử dụng tốt các TSCĐHH của công ty cũng như của từng bộ phận sửdụng thì việc quản lý và hạch toán chi tiết tại bộ phận sử dụng là hết sứcquảntọng Hầu hết các TSCĐHH tại bộ phận sử dụng đều được hạch toán chi tiết

và ghi rất rõ ràng từng tài sản dựa trên các chứng từ gốc hay các chứng từ cóliên quan

2 Tại phòng kế toán

Để quản lý tốt TSCĐHH của doanh nghiệp thì kế toán phải phản ánh, theodõi chặt chẽ đầy đủ mọi trường hợp biến động Kế toán phải lưu giữ đầy đủ cácchứng từ, biên bản.Tất cả các biên bản như: biên bản giao nhận TSCĐHH, biênbản đánh giá lại TSCĐHH… đều có một bản lưu giữ tại phòng kế toán và cóchữ ký xét duyệt

Hạch toán chi tiết TSCĐHH được tiến hành các bước như sau:

- Đánh giá số hiệu cho TSCĐHH

- Lập thẻ TSCĐHH hoặc vào sổ chi tiết TSCĐHH theo từng đối tượng tàisản

Thẻ TSCĐHH được lập dựa trên cơ sở hồ sơ kế toán TSCĐHH Thẻ nàynhằm mục đích theo dõi chi tiết từng tài sản của doanh nghiệp, tình hình thay

đổi nguyên giá và giá trị hao mòn đã trích hàng năm của từng tài sản Ngoài ra

kế toán cũng theo dõi TSCĐHH trên

Sổ chi tiết TSCĐHH, mỗi một sổ hay một số trang sổ được mở, theo dõimột loại TSCĐHH Sổ chi tiết này là căn cứ để lập bảng tổng hợp chi tiết vàphải cung cấp được các thông tin cho người quản lý về tên, đặc điểm, tỷ lệ khấuhao một năm, số khấu hao TSCĐHH tính đến thời điểm ghi giảm TSCĐHH, lý

do ghi giảm TSCĐHH Song song với việc hạch toán chi tiết, kế toán tiến hànhtổng hợp TSCĐHH để đảm bảo tính chặt chẽ, chính xác trong hoạt động quản lýTSCĐHH và tính thống nhất trong hạch toán

THẺ TSCĐ

Số: 23Ngày 1 tháng 10 năm 2011 lập thẻ

Căn cứ vào biên bản bàn giao TSCĐ số 01/BG ngày 10 tháng 9 năm 2011

Tên, ký hiệu mã, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: KOMATSU

Số hiệu TSCĐ:K20337

Nước sản xuất (xây dựng): Anh Năm sản xuất: 1991

Bộ phận quản lý, sử dụng: Đội máy số 1 Năm đưa vào sử dụng: 2011

Công suất (diện tích) thiết kế: 125kw

981.818.182 2011 32.727.273 32.727.273

Ghi giảm TSCĐ chứng từ số …ngày…tháng…năm 20

Lý do giảm:

Khi bộ phận sử dụng gửi lên cho bộ phận kế toán biên bản giao nhận máythì bộ phận kế toán căn cứ vào chứng từ để lập hoá đơn giá trị gia tăng.

Họ tên người mua hàng :

Tên đơn vị : Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp

Mã số thuế : 3000318831

Địa chỉ : 50 Nguyễn Chí Thanh, P.Tân Giang, TP.Hà Tĩnh

Hình thức thanh toán : chuyển khoản

Sau đó công ty tiến hành thanh toán cho bên bán

Uû nhiÖm chi Số: 320

CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày 21 tháng 9 năm 2011

Tại Ngân Hàng : Ngân hàng Vietcombank Hà Tĩnh

Số tiền bằng chữ : Một tỷ không trăm tám mươi triệu đồng chẵn

Kế toán trưởng Chủ tài khoản

Ghi sổ ngày 21 tháng 9 năm 2011

Ghi sổ ngày 21 tháng 9 năm 2011

Kế toán Trưởng phòng kế toán

Kế toán Trưởng phòng kế toán

Công ty mua TSCĐHH về chưa đưa vào sử dụng ngay mà phải thông quaquá trình lắp đặt, chạy thử Khi hoàn thành bàn giao, kế toán căn cứ vào chứng

từ liên quan để hoàn thành ghi sổ Trước khi đưa vào sổ kế toán phải tập hợp lạichứng từ cho các khoản chi phí đầu tư: thuế trước bạ, giấy đăng ký khám xe…

Mua xe mới được sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty, bộ phận sử dụngđược phép đưa xe đi đăng ký, chạy thử… Sau đó bộ phận sử dụng tập hợp cácchứng từ đó gửi lên cho bộ phận kế toán để thanh toán tiền Bộ phận kế toán dựatrên những mẫu chứng từ đó lập bảng quyết toán

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

_

Hà Tĩnh, ngày 1/9/2011

Mẫu số:

BIÊN BẢN QUYẾT TOÁN

Xe ôtô tự đổ Trường Giang

Căn cứ vào các chứng từ liên quan chi cho các khoản chi phí sau:

Căn cứ vào nghiệp vụ xảy ra, kế toán định khoản

Bút toán 1: Khi mua TSCĐ về chưa sử dụng

Diễn giải Nợ Số hiệu TK Có Số tiền Ghi chú

 Giảm TSCĐHH:

 Trong quá trình sử dụng TSCĐHH sẽ dẫn đến một số tài sản bị cũ, haomòn, lạc hậu Bộ phận sử dụng gửi lên ban lãnh đạo "tờ trình xin thanh lýphương tiện vận tải" Sau khi xét duyệt được sự đồng ý của ban lãnh đạo, kếtoán lập biên bản thanh lý như sau:

CÔNG TY CỔ PHẦN DV VÀ XL

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc -

BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐHH