BÁO cáo bài tập NHÓM

Hoạt động kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh

Công nghiệp sản xuất chất tẩy rửa tổng hợp và mỹ phẩm đóng vai trò quan trọng trong thị trường hiện nay Chúng tôi chuyên sản xuất và kinh doanh đa dạng các loại hóa chất và bao bì chất lượng cao Ngoài ra, chúng tôi còn hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, mang đến sản phẩm và dịch vụ tốt nhất cho khách hàng Kinh doanh bất động sản cũng là một phần quan trọng trong chiến lược phát triển của chúng tôi, nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.

Thị trường kinh doanh

Kênh bán hàng hiện đại của LIXCO đã phủ sóng rộng rãi trên toàn quốc, có mặt tại tất cả các hệ thống siêu thị và cửa hàng bán lẻ lớn như Co.op Mart.

Big C, Mega Market, Lotte, Aeon, Vinmart,

Bách Hóa Xanh, Satra, Emart, Simply mart, Lan

Chi, Bên cạnh đó, Công ty cũng sản xuất nhãn hàng riêng cho Coop Mart, Big C, Mega Market, Vinmart, Lotte.

Kênh bán hàng truyền thống của LIX sở hữu mạng lưới phân phối rộng khắp với 72.000 điểm bán hàng và 185 nhà phân phối trên toàn quốc, đảm bảo sản phẩm đến tay người tiêu dùng một cách hiệu quả Công ty cũng đang mở rộng mạng lưới bán hàng Horeca, tập trung vào việc cung cấp sản phẩm trực tiếp cho các hệ thống nhà hàng, khách sạn và quán ăn.

Kể từ tháng 08/2015, LIXCO đã trở thành một trong những công ty sản xuất chất tẩy rửa tiên phong trong việc triển khai kênh bán hàng trực tuyến tại Việt Nam, cung cấp sản phẩm trực tiếp đến tay người tiêu dùng qua trang web banhang.lixco.com và hợp tác với các nền tảng bán hàng trực tuyến khác.

Sản phẩm xuất khẩu chủ lực:

LIXCO chuyên cung cấp các sản phẩm như bột giặt, nước rửa chén, nước lau sàn, nước giặt, nước xả vải, nước tẩy toilet và nước tẩy javel Thị trường xuất khẩu chính của LIXCO bao gồm các quốc gia như Campuchia, Philippines, Togo, Triều Tiên, Mông Cổ, Brunei và Libya Bên cạnh đó, LIXCO cũng sản xuất sản phẩm OEM cho nhiều thị trường khác như Nhật Bản, Philippines, New Zealand, Úc, Malaysia, Đài Loan, Mông Cổ, Singapore, Hàn Quốc và Pakistan.

Các sản phẩm nổi bật

LIXCO, với sứ mệnh “Chăm sóc gia đình Việt”, đã phát triển các sản phẩm chất lượng cao như bột giặt, nước giặt, nước rửa chén và nhiều sản phẩm khác mang thương hiệu Lix, trở thành lựa chọn quen thuộc trong các gia đình Việt Nam Theo báo cáo Brand Footprint 2019 của Kantar WorldPanel, Lix đứng thứ 4 trong danh sách thương hiệu được ưa chuộng tại nông thôn và thứ 5 tại thành phố Bột giặt là sản phẩm chủ lực, chiếm tỷ trọng lớn trong sản lượng tiêu thụ hàng năm, với các thương hiệu nổi tiếng như LIX Extra và YES, được ưa chuộng tại miền Nam và các siêu thị lớn Sản phẩm LIX Extra chiếm 36% tổng sản lượng tiêu thụ và không chỉ được phân phối trong nước mà còn xuất khẩu sang Campuchia, châu Phi và Trung Đông LIX cũng phát triển dòng sản phẩm cao cấp LIX Compact, sản xuất theo công nghệ Nhật Bản, giúp tẩy sạch vết bẩn mà không làm bay màu vải, đồng thời tiết kiệm nhờ tỷ trọng cao.

Nước rửa chén là sản phẩm chủ lực thứ hai sau bột giặt, đóng góp 35% - 40% tổng sản lượng chất tẩy rửa của Tổng công ty Hóa chất Việt Nam Thương hiệu LIX với hương Chanh và Trà xanh, mặc dù ra mắt sau các nhãn hiệu khác, đã khẳng định được vị thế nhờ chất lượng tốt và giá cả cạnh tranh Nước rửa chén LIX không chỉ uy tín trong nước mà còn nổi tiếng tại Campuchia.

Công ty không chỉ tập trung vào các sản phẩm chủ lực mà còn mở rộng dòng sản phẩm với nước giặt LIX, nước xả vải LIX, nước lau sàn LIX, nước tẩy toilet và nước tẩy Javel Những sản phẩm này đã nhận được sự ủng hộ từ khách hàng và ghi nhận sự tăng trưởng ban đầu.

Hình thức kế toán của đơn vị

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND) do phần lớn các nghiệp vụ được thực hiện bằng đơn vị tiền tệ VND.

Chế độ kế toán áp dụng

Công ty tuân thủ các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC, ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014.

2014 và các Thông Tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán của Bộ Tài chính trong việc lập và trình bày Báo cáo tài chính tổng hợp.

Cơ sở lập Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính tổng hợp được lập trên cơ sở kế toàn dồn tích (trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền).

Các đơn vị trực thuộc có bộ máy kế toán riêng và thực hiện hạch toán phụ thuộc Báo cáo tài chính tổng hợp của toàn Công ty được xây dựng dựa trên việc tổng hợp các báo cáo tài chính từ các đơn vị trực thuộc Doanh thu và số dư giữa các đơn vị này sẽ được loại trừ trong quá trình lập báo cáo tài chính tổng hợp.

Các nghiệp vụ kinh tế và bộ chứng từ

STT Nghiệp vụ Bộ chứng từ

1 NVKT cho các hoạt động góp vốn, chuẩn bị cơ sở vật chất và các tư liệu đầu vào

(1) Ngày 1/3/2019 ông Phan Thanh Bình (Chủ tịch

HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty bằng tiền mặt 5.000.000

Phiếu thu tiền, Biên bản góp vốn

Vào ngày 2/3/2019, Công ty đã chi 100.000 đồng bằng tiền mặt để mua các chất hoạt động bề mặt từ Công ty Cổ phần TICO, phục vụ cho việc sản xuất bột giặt.

Phiếu chi tiền, Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng, Hợp đồng mua bán

(3) Ngày 3/3/2019 mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao đã thanh toán qua chuyển khoản 36.000.000.

Phiếu chi tiền, Giấy báo nợ của Ngân hàng, Biên bảo giao nhận tài sản cố định, Hóa đơn mua hàng, Hợp đồng mua bán

(4) Ngày 4/3/2019 công ty ứng trước tiền mua hương liệu của Robertet S.A bằng chuyển khoản 200.000

Phiếu chi tiền, Giấy báo nợ của Ngân hàng

(5) Ngày 5/3/2019 mua hóa chất tẩy rửa của Công ty cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ thanh toán bằng tiền mặt: 100.000

Phiếu chi tiền, Phiếu nhập kho, Hóa đơn mua hàng, Hợp đồng mua bán

(6) Ngày 6/3/2019 lắp đặt thêm các dây chuyền đóng gói tự động 30.000.000, chưa thanh toán

Phiếu chi tiền, Biên bảo giao nhận tài sản cố định, Hóa đơn mua hàng, Hợp đồng mua bán

(7) Ngày 7/3/2019 nhập kho hương liệu của Robertet

S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (nghiệp vụ 4) 200.000 Phiếu nhập kho

2 NVKT phát sinh trong quá trình sản xuất

(8) Ngày 1/4/2019 xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg) : 500.000

Phiếu xuất kho, Biên bản bàn giao nội bộ

(9) Ngày 1/4/2019 xuất hóa chất tẩy rửa và các chất hoạt động bề mặt dùng chung tại phân xưởng 200.000

(10) Ngày 1/4/2019 xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng Phiếu xuất kho, Biên bản bàn cho sản xuất sản phẩm là 15.000 giao nội bộ

(11) Ngày 3/4/2019 xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp:

36.000.000 (ước tính giá trị sử dụng trong 3 năm)

Phiếu xuất kho, Biên bản bàn giao nội bộ, Bảng tính và phân bổ TSCĐ.

(12) Ngày 20/4/2019 chi tiền mặt trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất 300.000 Phiếu chi, Bảng chấm công,

Bảng thanh toán tiền lương

(13) Ngày 20/4/2019 tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 15.000 Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương

(14) Ngày 21/4/2019 trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất 20.000 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

(15) Ngày 22/4/2019 chuyển khoản thanh toán tiền điện, nước quý II ở phân xưởng là 20.000 Giấy báo nợ ngân hàng

Vào ngày 23/4/2019, công ty đã hoàn thành việc nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh loại 6 kg Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ là 1.404.000 đồng, trong khi cuối kỳ không còn sản phẩm dở dang nào.

3 NVKT bán thành phẩm cho khách hàng

Ngày 1/6/2019 xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte: Giá vốn: 22.000.000, giá bán:

28.000.000 Công ty Lotte đã nhận hàng và thanh toán tiền cho đơn vị bằng chuyển khoản.

Phiếu xuất kho, Hóa đơn bán hàng, Phiếu thu tiền, Biên bản giao nhận hàng

(18) Ngày 2/6/2019 công ty Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị bằng chuyển khoản:

Ngày 3/6/2019 xuất kho thành phẩm chuyển hàng đi bán cho công ty Big C theo phương thức chuyển hàng, giá bán: 30.000.000, giá vốn:

Phiếu xuất kho, Hợp đồng mua bán

(20) Ngày 10/6/2019 công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán ở nghiệp vụ 19 và chấp nhận thanh toán.

Giấy báo có, biên bản kiểm tra sản phẩm (bên khách hàng), chứng từ liên quan khác.

4 NVKT liên quan đến hoạt động quản lý của doanh nghiệp

(21) Ngày 20/6/2019, trích khấu hao TSCD dùng ở bộ phân quản lí doanh nghiệp 10.000 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Vào ngày 21/6/2019, doanh nghiệp đã thực hiện chuyển khoản thanh toán 30.000 đồng cho các dịch vụ điện, nước và viễn thông, nhằm phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp trong kỳ.

(23) Ngày 22/6/2019, xuất kho công cụ, dụng cụ văn phòng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp 100.000

(24) Ngày 23/6/2019, tính tiền lương của nhân viên thuộc bộ phận văn phòng 200.000 Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương

(25) Ngày 23/6/2019, BHXH, BHYT, KPCD, BHTN tính vào theo chi phí quy định của bộ phận quản lí doanh nghiệp

Bảng kê trích các khoảng thanh toán theo lương, Bảng thanh toán lương

5 NVKT liên quan đến hoạt động bán hàng

(26) Ngày 24/6/2019 thanh toán chi phí đóng gói, bao bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ bằng tiền mặt là 200.000

Phiếu chi tiền, Hóa đơn

(27) Ngày 25/6/2019 trích khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng là 10.000 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

(28) Ngày 26/6/2019 thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 15.000 Bảng chấm công, Bảng thanh toán lương, Phiếu chi tiền

(29) Ngày 27/6/2019 thanh toán chi phí quảng cáo tại hội chợ hàng tiêu dùng là 40.000 bằng tiền gửi ngân hàng.

Giấy báo nợ của Ngân hàng

(30) Ngày 28/6/2019 Xuất công cụ - dụng cụ cho bộ phận bán hàng là 100.000 Phiếu xuất kho, Biên bản bàn giao nội bộ

6 Kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh

Phân loại quan hệ đối ứng kế toán

(1) Ngày 1/3/2019 ông Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty bằng tiền mặt 5.000.000 X

(2) Ngày 2/3/2019 chi tiền mặt mua các chất hoạt động bề mặt của Công ty Cổ phần TICO để sản xuất bột giặt 100.000.000 X

(3) Ngày 3/3/2019 mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao đã thanh toán qua chuyển khoản 36.000.000 X

(4) Ngày 4/3/2019 công ty ứng trước tiền mua hương liệu của Robertet S.A bằng chuyển khoản 200.000 X

(5) Ngày 5/3/2019 mua hóa chất tẩy rửa của Công ty cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ thanh toán bằng tiền mặt: 100.000 X

(6) Ngày 6/3/2019 lắp đặt thêm các dây chuyền đóng gói tự động 30.000.000, chưa thanh toán X

(7) Ngày 7/3/2019 nhập kho hương liệu của

Robertet S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước (nghiệp vụ 4) 200.000 X

(8) Ngày 1/4/2019 xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg) : 500.000 X

(9) Ngày 1/4/2019 xuất hóa chất tẩy rửa và các chất hoạt động bề mặt dùng chung tại phân xưởng 200.000 X

(10) Ngày 1/4/2019 xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm là 15.000 X

Ngày 3/4/2019 xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp: 36.000.000 (ước tính giá trị sử dụng trong

3 năm) (a) Xuất kho TSCĐ vào chi phí trả trước (b) Phân bổ vào chi phí quý II

(12) Ngày 20/4/2019 chi tiền mặt trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất 300.000 X

(13) Ngày 20/4/2019 tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 15.000 X

(14) Ngày 21/4/2019 trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất 20.000 X

(15) Ngày 22/4/2019 chuyển khoản thanh toán tiền điện, nước quý II ở phân xưởng là 20.000 X

Vào ngày 23/4/2019, kho hàng đã hoàn thành việc nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh loại 6 kg Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ là 1.404.000 đồng, và đến cuối kỳ không còn sản phẩm dở dang nào.

Vào ngày 1/6/2019, công ty đã xuất kho thành phẩm bột giặt cho công ty Lotte với giá vốn 22.000.000 đồng và giá bán 28.000.000 đồng Công ty Lotte đã nhận hàng và thanh toán tiền cho đơn vị qua chuyển khoản.

(a) Ghi nhận doanh thu (b) Ghi nhận giá vốn

(18) Ngày 2/6/2019 Công ty Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị bằng chuyển khoản:

Ngày 3/6/2019 Xuất kho thành phẩm chuyển hàng đi bán cho công ty Big C theo phương thức chuyển hàng, giá bán: 30.000.000, giá vốn: 24.000.000

Ngày 10/6/2019 Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán ở nghiệp vụ 19 và chấp nhận thanh toán.

(a) Ghi nhận doanh thu (b) Ghi nhận giá vốn

(21) Ngày 20/6/2019, trích khấu hao TSCD dùng ở bộ phân quản lí doanh nghiệp 10.000 X

Ngày 21/6/2019, chuyển khoản thanh toán chi phí dịch vụ điện, nước, viễn thông phục vụ cho hoạt động quản lí doanh nghiệp trong kỳ là 30.000

(23) Ngày 22/6/2019, xuất kho công cụ, dụng cụ văn phòng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

(24) Ngày 23/6/2019, tính tiền lương của nhân viên thuộc bộ phận văn phòng 200.000 X

BHTN tính vào theo chi phí quy định của bộ phận quản lí doanh nghiệp X

(26) Ngày 24/6/2019 thanh toán chi phí đóng gói, bao bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ bằng tiền mặt X là 200.000

(27) Ngày 25/6/2019 trích khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng là 100.000 X

(28) Ngày 26/6/2020 thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng bằng tiền mặt là

(29) Ngày 27/6/2019 thanh toán chi phí quảng cáo tại hội chợ hàng tiêu dùng là 40.000 bằng tiền gửi ngân hàng X

(30) Ngày 28/6/2019 Xuất công cụ - dụng cụ cho bộ phận bán hàng là 100.000 X

(31a) Kết chuyển doanh thu, chi phí X

(31c) Xác định kết quả kinh doanh X

Ghi số nhật ký chung

SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý II - Năm 2019 ĐVT: 1.000 VNĐ tháng Ngày ghi sổ

Diễn giải ghi Đã Cái sổ

TK Số phát sinh hiệu Số Ngày tháng Nợ Có Nợ Có

Số trang trước chuyển sau

019 Ông Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty bằng tiền mặt x 111 411 5.000.000 5.000.000

Chi tiền mặt mua các chất hoạt động bề mặt của Công ty Cổ phần TICO để sản xuất bột giặt x 152 111 100.000 100.000

Mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao đã thanh toán qua chuyển khoản x 211 112 36.000.000 36.000.000

Công ty ứng trước tiền mua hương liệu của Robertet S.A bằng chuyển khoản x 331 112 200.000 200.000

Mua hóa chất tẩy rửa của Công ty cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ thanh toán bằng tiền mặt x 152 111 100.000 100.000

019 dây chuyền đóng gói tự động, chưa thanh toán

Nhập kho hương liệu của Robertet S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước x 152 331 200.000 200.000

Xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg) x 621 152 500.000 500.000

Xuất kho hóa chất tẩy rửa và các chất hoạt động bề mặt dùng chung tại phân xưởng x 627 152 200.000 200.000

Xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm x 621 152 15.000 15.000

Xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp (ước tính sử dụng trong 3 năm) x 242 211 36.000.000 36.000.000

Chi tiền mặt trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất x 622 111 300.000 300.000

Tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng x 627 334 15.000 15.000

Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất x 627 214 20.000 20.000

Chuyển khoản thanh toán tiền điện, nước quý II ở phân xưởng x 627 112 20.000 20.000

Hoàn thành nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6 kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì là 1.404.000 và cuối kì không có sản phẩm dở dang. x 154 621 515.000 515.000

Xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte:

Công ty Lotte đã nhận hàng và thanh toán tiền cho đơn vị bằng chuyển khoản. x 112 511 28.000.000 28.000.000

Công ty Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị bằng chuyển khoản x 112 131 21.000.000 21.000.000

Xuất kho thành phẩm chuyển hàng đi bán cho công ty Big C theo phương thức chuyển hàng, giá bán: 30.000.000, giá vốn:

Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán và chấp nhận thanh toán. x 131 511 30.000.000 30.000.000

TSCD dùng ở bộ phân quản lí doanh nghiệp x 642 214 10.000 10.000

Chi phí tiền điện nước trong hoạt động QLDN đã thanh toán bằng chuyển khoản x 642 112 30.000 30.000

Xuất kho công cụ, dụng cụ văn phòng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp x 642 153 100.000 100.000

019 Tính tiền lương của nhân viên thuộc bộ phận văn phòng x 642 334 200.000 200.000

Chi phí phụ cấp BHXH, BHYT, KPCD, BHTN bộ phận quản lí doanh nghiệp x 642 338 47.000 47.000

Thanh toán chi phí đóng gói, bao bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ bằng tiền mặt x 641 111 200.000 200.000

019 Trích khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng x 641 214 10.000 10.000

019 Thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bán x 641 111 15.000 15.000 hàng bằng tiền mặt

019 Thanh toán chi phí quảng cáo tại hội chợ hàng tiêu dùng x 641 112 40.000 40.000

Xuất công cụ - dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng x 641 153 100.000 100.000

019 Xác định kết quả kinh doanh x 911 421 11.248.000 11.248.000

Ghi sổ cái

SỔ CÁI Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số phát sinh hiệu Số Ngày tháng Nợ Có

Số phát sinh trong quý

(1) 01/04/2019 Ông Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty bằng tiền mặt

Chi tiền mặt mua các chất hoạt động bề mặt của Công ty Cổ phần TICO để sản xuất bột giặt

Mua hóa chất tẩy rửa của Công ty cổ phần phân phối hóa chất Việt

Mỹ thanh toán bằng tiền mặt

(12) 20/05/2019 Chi tiền mặt trả lương cho công nhân trực tiếp sản xuất 622 300.000

Thanh toán chi phí đóng gói, bao bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ bằng tiền mặt

(28) 26/06/2019 Thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng bằng tiền mặt 641 15.000

Cộng số phát sinh quý 5.000.000 715.000

Cộng lũy kế từ đầu quý

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng

Số phát sinh hiệ Số u tháng Ngày Nợ Có

Mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao đã thanh toán qua chuyển khoản

Công ty ứng trước tiền mua hương liệu của Robertet S.A bằng chuyển khoản

Chuyển khoản thanh toán tiền điện, nước quý II ở phân xưởng 627 20.000

Xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte: Giá vốn:

Công ty Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị bằng chuyển khoản

Chi phí tiền điện nước trong hoạt động QLDN đã thanh toán bằng chuyển khoản

9 quảng cáo tại hội chợ hàng tiêu dùng

Cộng số phát sinh quý 49.000.000 36.290.00 0

0 Cộng lũy kế từ đầu quý

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng

Số hiệu: 131 ĐVT: 1.000 VNĐ tháng Ngày ghi sổ

Diễn giải Trang nhật ký

Số phát sinh hiệ Số u tháng Ngày Nợ Có

Vinmart ứng trước tiền mua hàng cho đơn vị bằng chuyển khoản

Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán và chấp nhận thanh toán.

Cộng số phát sinh quý 30.000.000 21.000.00 0

0 Cộng lũy kế đầu kì

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Nguyên liệu vật liệu

Chi tiền mặt mua các chất hoạt động bề mặt của Công ty Cổ phần TICO để sản xuất bột giặt

Hóa chất tẩy rửa của Công ty cổ phần phân phối hóa chất Việt Mỹ đang đi đường quý trước về nhập kho

Nhập kho hương liệu của Robertet S.A, tiền hàng trừ vào số tiền ứng trước

Xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 2000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg)

Xuất kho hóa chất tẩy rửa và các chất hoạt động bề mặt dùng chung tại phân xưởng

Xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm 621 15.000

Cộng số phát sinh quý 400.000 715.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Công cụ, dụng cụ

19 Xuất kho công cụ, dụng cụ văn phòng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

19 Xuất công cụ - dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng

Cộng số phát sinh quý 200.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang

19 Hoàn thành 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6 kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì là 1.404.000 và cuối kì không có sản phẩm dở dang.

Cộng số phát sinh trong quý 4.070.000

Cộng lũy kế đầu kì

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Thành phẩm

2000 gói bột giặt hương chanh (loại 6 kg) 154 5.474.000

19 Xuất kho thành phẩm bột giặt bán cho công ty Lotte: Giá vốn:

19 Xuất kho thành phẩm chuyển hàng đi bán cho công ty Big C theo phương thức chuyển hàng, giá bán:

Cộng số phát sinh quý 5.474.000 46.000.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Hàng gửi đi bán

TK đối ứng Số phát sinh hiệu Số Ngày tháng Nợ Có

(19) 6/3/2019 Xuất kho thành phẩm chuyển hàng đi bán cho công ty Big C theo phương thức chuyển hàng

(20b) 6/3/2019 Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán ở nghiệp vụ 19 và chấp nhận thanh toán.Ghi nhận giá vốn

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình

19 Mua thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao 112 36.000.000

Lắp đặt thêm các dây chuyền đóng gói tự động 331 30.000.000

Xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp (ước tính sử dụng trong 3 năm)

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định

Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất 627 20.000

Trích khấu hao TSCD dùng ở bộ phân quản lí doanh nghiệp 642 10.000

Trích khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng 641 10.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí trả trước

Xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp (ước tính sử dụng trong 3 năm)

19 Phân bổ vào chi phí quý II 627 3.000.000

Cộng số phát sinh tháng 36.000.000 3.000.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán

19 Công ty ứng trước tiền mặt mua hương liệu của Robertet S.A 112 200.000

19 Lắp đặt thêm các dây chuyền đóng gói tự động 211 30.000.000

19 Nhập kho hương liệu của Robertet S.A 152 200.000

Cộng số phát sinh tháng 200.000 30.200.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả người lao động

Tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng 627 15.000

Tính tiền lương của nhân viên thuộc bộ phận văn phòng 642 200.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác

Chi phí phụ cấp BHXH, BHYT, KPCD, BHTN bộ phận quản lí doanh nghiệp

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Vốn đầu tư của chủ sở hữu

19 Ông Phan Thanh Bình (Chủ tịch HĐQT) bổ sung vốn kinh doanh vào công ty bằng tiền mặt

Cộng số phát sinh quý 5.000.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

Xuất kho 500 kg hương liệu dùng trực tiếp cho sản xuất 40000 gói bột giặt hương chanh (loại 6kg)

Xuất kho giá trị vật liệu phụ dùng cho sản xuất sản phẩm 152 15.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp

Chi tiền mặt trả lương cho công nhân sản xuất trực tiếp 111 300.000

Hoàn thành nhập kho 40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6 kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì là 1.404.000 và cuối kì không có sản phẩm dở dang.

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung

2019 Xuất kho hóa chất tẩy rửa và các chất hoạt động bề mặt dùng chung tại phân xưởng.

2019 Xuất kho thiết bị sấy phun sương li tâm tốc độ cao dùng sản xuất trực tiếp (ước tính sử dụng trong 3 năm)

2019 Tính tiền lương phải trả người quản lý phân xưởng

2019 Trích khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất

2019 Chuyển khoản thanh toán tiền điện, nước quý

40.000 gói bột giặt hương chanh (loại 6 kg), giá trị sản phẩm dở dang đầu kì là 1.404 000 và cuối kì không có sản phẩm dở dang.

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán

Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán và chấp nhận thanh toán.

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng

Thanh toán chi phí đóng gói, bao bì sản phẩm đến nơi tiêu thụ bằng tiền mặt 111 200.000

Trích khấu hao tài sản cố định dùng ở bộ phận bán hàng 214 10.000

Thanh toán tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng bằng tiền mặt 111 15.000

Thanh toán chi phí quảng cáo tại hội chợ hàng tiêu dùng 112 40.000

Xuất công cụ - dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng 153 100.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Trích khấu hao TSCD dùng ở bộ phân quản lí doanh nghiệp 214 10.000

Chi phí tiền điện nước trong hoạt động QLDN đã thanh toán bằng chuyển khoản

Xuất kho công cụ, dụng cụ văn phòng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp

Tính tiền lương của nhân viên thuộc bộ phận văn phòng 334 200.000

Chi phí phụ cấp BHXH, BHYT, KPCD, BHTN bộ phận quản lí doanh nghiệp chưa trả cho nhân viên

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

28.000.000 Công ty Lotte đã nhận hàng và thanh toán tiền cho đơn vị bằng chuyển khoản. x 112 28.000.000

Công ty Big C thông báo đã nhận được hàng đơn vị chuyển đi bán và chấp nhận thanh toán. x 131 30.000.000

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh

Quý II - Năm 2019 Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưaphân phối

9 Xác định kết quả kinh doanh 911 11.248.000

Cộng số phát sinh quý 11.248.000

Định dạng
Số trang	43
Dung lượng	483 KB