Phân tích tình hình tài chính công ty cổ phần tư vấn thiết kế XDGT Miền Tây potx

Phòng hành chính có nhiệm vụ : a- Công tác tổ chức: Tổ chức thực hiện, hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện các quyết địnhcủa lãnh đạo Công ty về công tác tổ chức bộ máy sản xuất k

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC

CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN THIẾT KẾ XDGT MIỀN TÂY

1.1 Thông tin chung :

Tên công ty : công ty cổ phần tư vấn thiết kế XDGTMiền Tây

Địa chỉ : số 12,đường Đinh Bạt Tụy,phường Trường Thi,thành phốVinh,Nghệ An

Vốn điều lệ : 20.000.000.000 ( hai mươi tỷ)

1.2 Mục tiêu và chiến lược kinh doanh :

1.2.1 Mục tiêu:

Mục tiêu của công ty là xây dựng một tổ chức kinh tế vững mạnh, tạo thế pháttriển ổn định lâu dài, góp phần thúc đẩy tiến trình công nghiệp hoá hiện đại hoá,cùng với các đợn vị khác đưa nền kinh tế tỉnh nhà hội nhập và ngang tầm với cảnước

1.2.2 Chiến lược kinh doanh:

Chiến lược kinh doanh của công ty phát huy nội lực, tận dụng ngoại lực, sẵnsàng hợp tác với tất cả các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước, đặt mục tiêu pháttriển ở vị trí trung tâm

Ngành nghề kinh doanh:

Tư vấn, khảo sát thiết kế công trình giao thông (đường bộ, cầu); Thủy lợi (đạp,cống, kênh tưới kè đá, cấp tháo nước); Dân dụng và công nghiệp; Tư vấn thiết kếcông trình quy hoạch và kiến trúc công trình xây dựng; Tư vấn lập dự toán, giám

sát, thẩm tra hồ sơ thiết kế các công trình giao thông dân dụng, thủy lợi; Thẩm tra

hồ sơ thiết kế – dự táon công trình cấp thoát nước, Quy hoạch kiến trúc công trìnhxây dựng; Xây dựng các công trình: giao thông, dân dụng, công nghiệp, thủy lợi,công trình cấp thoát nước, đường dây và trạm biến áp, hạ tầng kỹ thuật, san lấp mặtbằng; Tư vấn lập hồ sơ mời thầu, đánh giá hồ sơ dự thầu; Mua bán vật liệu xâydựng, máy công trình; Vận tải hành khách và đường bộ; Tư vấn quản lý dự án đầu

tư xây dựng; Giám sát thi công xây dựng - lắp TBCT, dựng và hoàn thiện: Trạmbiến áp, đường dây điện từ 35 kv trở xuống

Phạm vi hoạt động kinh doanh

Trong toàn quốc và đặc biệt là tỉnh Nghệ An và khu vực miền Trung

Bộ máy tổ chức:

Bộ máy tổ chức và hoạt động của công ty theo đúng luật doanh nghiệp hiệnhành Công ty ra đời trong xu thế nền kinh tế của cả nước nói chung và tỉnh nhà nóiriêng, đang có bước chuyển biến mạnh mẽ, cả nước tập trung thực hiện chiến lượcCông nghiệp hoá - Hiện đại hoá Tỉnh nhà đang từng bước chuyển dịch cơ cấu kinh

tế, sự tác động đồng bộ và phổ biến của quy luật kinh tế thị trường, sự ảnh hưởngcủa nền kinh tế tri thức, đặc biệt là vấn đề thay đổi tổ chức và phưưng pháp quản lýcác thành phần kinh tế của nước nhà, đã đặt công tytrước những vận hội cũng nhưthách thức, trong vấn đề tồn tại và phát triển Để vượt qua những thách thức đó,đồng thời biến những vận hội thành công ngay từ đầu mới thành lập, công ty đặcbiệt chú trọng vấn đề tổ chức bộ máy công ty

Bộ máy tổ chức Công ty Cổ phần Tư vấn thiết kế Xây dựng Giao thông MiềnTây là một tập thể anh em công nhân tri thức, được đào tạo từ các trường trung cấp

kỹ thuật đến các trường đại học trong và ngoài nước, đã thử thách trong lao độngcũng như trong chiến đấu, là một tập thể có tổ chức kỹ luật và tinh thần đoàn kếtcao, để đóng góp được nhiều nhất cho sự phát triển của công ty và tỉnh nhà

1.3 Năng lực tài chính của công ty :

Tổng tài sản có: 11.380.000.000 đồng

Vốn lưu động: 7.000.000.000 đồng

Tiềm lực tài chính của công ty còn rất khiêm tốn, nhưng không vì thế mà hạnchế được sức mạnh của công ty, bởi công ty có một kế hoạch tài chính khoa học,biết thu hút sử dụng các đòn bẩy tài chính và nghệ thuật quản lý hiện đại Do kếthợp được nhiều lợi thế và vận dụng tốt các lợi thế đó nên năng lực tài chính củacông ty là rất lớn Bên cạnh đó công ty đã tạo được uy tín với các tổ chức tín dụngtrong và ngoài tỉnh, nên khi cần thiết, công ty luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các tổchức tín dụng, đủ để tạo sức mạnh tổng hợp, đảm bảo việc tổ chức tư vấn thiết kế

và thi công công trình

Tên và địa chỉ các ngân hàng cung cấp tín dụng

+ Ngân hàng CPTM ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Vinh

Năng lực về máy móc thiết bị.

Mặc dầu công ty mới được thành lập, nhưng với đội ngũ cán bộ đã từng làmviệc hoặc công tác ở các đơn vị mạnh, các cơ quan uy tín lớn, nên ngoài các thiết

bị đã được trang bị, công ty còn huy động được một số máy móc, thiết bị, dụng cụđồng bộ và hiện đại, đủ khả năng khai thác các mỏ khoáng sản có địa hình phứctạp và thi công các công trình lớn, đòi hỏi về kỹ thuật công nghệ cao

1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình công nghệ :

1.4.1 Đặc điểm tổ chức sản xuất

Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng giao thông Miền Tây tổ chức sảnxuất theo phương pháp khoán gọn công trình, các hạng mục công trình, khối lượngcông việc cho các đội, xưởng của doanh nghiệp Việc thi công công trình áp dụngphương pháp sản xuất thủ công kết hợp với máy móc thiết bị hiện đại

1.4 2 Đặc điểm quy trình công nghệ

Công ty hoạt động với chức năng là tư vấn, đầu tư và xây lắp, do đó quy trìnhhoạt động diễn ra ở các địa điểm khác nhau, quy mô và giá trị sản phẩm lớn.

Sơ đồ 1 Sơ đồ sản xuất kinh doanh công ty

Bước 1: Chỉ định thầu và đấu thầu là khi chủ đầu tư đưa ra quyết định đấu thầucông trình, công ty là bên chủ thầu đi đấu thầu công trình của bên chủ đầu tư

Bước 2: Ký kết hợp đồng là khi công ty trúng thầu thì đi ký kết hợp đồng vớibên chủ đầu tư các điều khoản hợp lý có lợi cho hai bên và đảm bảo đúng pháp luậtquy định

Bước 3: Lập kế hoạch là do phòng kế hoạch lập ra nhằm đảm bảo thi côngcông trình đúng tiến độ kế hoạch

Bước 4: Thiết kế, thi công là do phòng thiết kế công trình thi công sau đó bàngiao cho đội thi công công trình xây dựng một cách tốt nhất đảm bảo với tiến độ và kếhoạch đề ra

Bước 5: Nghiệm thu và bàn giao: là khi công trình đã xây dựng hoàn thiệnđược nghiệm thu và bàn giao lại cho chủ đầu tư

Bước 6: Lập hồ sơ thanh toán khi công trình đã được nghiệm thu và bàn giaođược bên chủ đầu tư chấp nhận và thanh toán tiền cho công ty đồng thời lập bản thanh

1.5 Đặc điểm và tổ chức bộ máy quản lý :

Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty

Ghi chú: Quan hệ chức năng

Quan hệ phối hợp

- Diễn giải:

+ Chủ tịch hội đồng quản trị kiêm giám đốc công ty: là người đứng đầu

đại diện hợp pháp của Công ty tiến hành các giao dịch, thương thảo và ký kết cáchợp đồng kinh tế Trực tiếp ra các quyết định bổ nhiệm phân công công tác cho cácchức vụ trong công ty phụ trách các nhiệm vụ theo đúng chức năng và năng lựccủa mình để thực hiện hoàn thành dự án được giao Là người chịu trách nhiệm

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ KIÊM GIÁM ĐỐC CÔNG TY

PHÓ GIÁM ĐỐC

KỸ THUẬT

PHÒNG THIẾT KẾ

PHÒNG KẾ TOÁN

PHÒNG KỸ THUẬT

ĐỘI THI CÔNG SỐ 3 ĐỘI THI CÔNG SỐ 2

ĐỘI THI CÔNG SỐ 1

trước pháp luật, về mọi hoạt động của Công ty và tạo việc làm, đảm bảo đời sống chocán bộ công nhân viên toàn Công ty.

Là người đại diện hợp pháp của Đại Diện Nhà thầu để

+ Phó giám đốc hành chính: chịu trách nhiệm tiếp thị và tìm kiếm các

hợp đồng mới để đảm bảo công ăn việc làm cho nhân viên, chỉ đạo về mặt hành chínhtrong công ty

+ Phó giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm quản lý kỹ thuật thi công các

công trình, quản lý, chỉ đạo tình hình thi công của các công trình

+ Phòng kế hoạch: chịu sự quản lý trực tiếp của phó giám đốc điều hành

chính, có trách nhiệm lập kế hoạch các dự án của công ty và đưa ra các kế hoạch,chiến lược phù hợp tạo điều kiện thuận lợi cho tất cả các công việc

+ Phòng hành chính: chịu sự quản lý trực tiếp của phó giám đốc hành

chính, có trách nhiệm thực hiện công tác hành chính, quan tâm tới đời sống công nhânviên trong toàn công ty Phòng hành chính có nhiệm vụ :

a- Công tác tổ chức:

Tổ chức thực hiện, hướng dẫn, đôn đốc kiểm tra việc thực hiện các quyết địnhcủa lãnh đạo Công ty về công tác tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh trong doanhnghiệp cổ phần, trong đó bao hàm những nội dung: thành lập mới, tách nhập, giảithể tổ, phòng, đội; bổ sung sửa đổi Điều lệ, các qui chế, các qui định chức năng,nhiệm vụ của từng đơn vị quản lý, sản xuất trong Công ty; đăng kí kinh doanh,đăng ký hành nghề, hướng dẫn thủ tục xin cấp chứng chỉ hành nghề; tham gia xâydựng các qui chế liên quan đến nghiệp vụ theo yêu cầu của lãnh đạo Công ty

b- Công tác cán bộ:

Theo dõi, quản lý toàn bộ danh sách và hồ sơ lý lịch, kể cả lý lịch chuyêngia (CV) của cán bộ công nhân lao động trong Công ty;

Lập đề xuất về qui hoạch cán bộ, giải quyết các thủ tục về việc bổ nhiệm, bổnhiệm lại, miễn nhiệm, khen thưởng kỉ luật, tuyển dụng, chấm dứt hợp đồng laođộng; giải quyết các thủ tục đi nước ngoài tham quan, học tập, thăm thân nhân chocán bộ công nhân lao động;

Tham mưu và tổ chức thực hiện công tác bảo vệ chính trị nội bộ, xây dựng

và theo dõi thực hiện nội quy công tác bảo mật, bảo vệ cơ quan;

Phối hợp với phòng quản lý kỹ thuật đề xuất danh sách và hoàn tất thủ tụcquyết định các chức danh tham gia dự án phù hợp với Qui định quản lý kỹ thuậtcủa Công ty;

c- Công tác đào tạo:

Tham mưu cho lãnh đạo Công ty xác định phương hướng đào tạo và đào tạolại CBCNLĐ trong Công ty, qui định các chế độ đối với CBCNLĐ được cử đi đàotạo, đào tạo lại

Triển khai các thủ tục liên quan đến việc tuyển chọn, cử cán bộ nhân viêntham gia các khóa đào tạo trong, ngoài nước kể cả đào tạo tại chỗ để nâng cao trình

độ chính trị, chuyên môn, nghiệp vụ;

d- Công tác chế độ, chính sách:

Thực hiện các công tác về BHXH (theo dõi, đối chiếu tăng, giảm, điều chỉnhđóng BHXH hàng tháng, hàng quí; giải quyết chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn laođộng, bệnh nghề nghiệp, hưu trí, tử tuất);Lập kế hoạch và trình lãnh đạo Công tytham gia bảo hiểm con người cho CBCNLĐ; đề xuất chi trả các trường hợp gặp rủi

ro với cơ quan bảo hiểm.Đề xuất các chế độ, quyền lợi cho người lao động theoThỏa ước lao động tập thể, soát xét tiêu chuẩn và làm các thủ tục liên quan;Theodõi, kiểm tra chế độ, tiêu chuẩn nghĩ lễ, phép;

e- Công tác lao động:

Chủ trì soạn thảo Nội qui lao động và các qui định về công tác an toàn laođộng trong Công ty;

Kiểm tra việc thực hiện nội qui lao động, công tác an toàn lao động; lập kếhoach và triển khai việc trang bị phương tiện, dụng cụ bảo hộ lao động; thực hiệncông tác vệ sinh công nghiệp, cải thiện điều kiện làm việc; lập báo cáo tổng hợpviệc thực hiện công tác an toàn lao động theo qui định của Nhà nước;

Kiểm tra, vận động tuyên truyền, phổ biến các chế độ chính sách, các Nộiqui, qui định liên quan;

f- Công tác tiền lương:

Là thường trực Hội đồng lương Công ty;

Đăng ký hệ thống thang, bảng lương áp dụng trong Công ty với cơ quan Nhànước có thẩm quyền;

Theo dõi và thực hiện công tác nâng bậc lương, nâng nghạch lương định kỳcho cán bộ công nhân lao động theo qui định của Nhà nước; thực hiện các công táckhác về bậc, nghạch lương

Phối hợp với phòng Quản lí kinh doanh xây dựng qui chế phân phối tiềnlương;

g- Công tác thi đua, khen thưởng:

Thường trực, thư ký Hội đồng thi đua, khen thưởng – kỷ luật của Côngty;Thực hiện các công tác khác về thi đua khen thưởng theo qui định của Công

h- Công tác văn thư, lưu trữ:

Quản lý, sử dụng con dấu của Công ty; Là đầu mối nhận và giao các côngvăn, tài liệu đến và đi của Công ty;

Quản lý, lưu trữ hồ sơ cán bộ, chứng chỉ hành nghề, hồ sơ năng lực củaCông ty và của các kỹ sư trong Công ty;

Quản lý, sử dụng phòng khách, phòng họp của Công ty; sắp xếp, trang trí vàchuẩn bị các điều kiện cho các cuộc họp, hội nghị cấp Công ty;

k- Công tác quản trị:

Quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa tài sản của Công ty bao gồm: nhà làm việc,đường điện, đường nước sinh hoạt, tiện nghi phòng làm việc, phòng họp phục vụcác hội nghị, phục vụ tiếp đón khách của Công ty;

Quản lý tổ xe ôtô, phân công lái xe thuộc phòng quản lý hoặc hợp đồng thuê

xe phục vụ công tác sản xuất kinh doanh theo ủy quyền của Giám đốc; lập kế hoạcduy tu bảo dưỡng, sửa chữa xe ôtô

+ Phòng kế toán : được quản lý trực tiếp của phó giám đốc hành chính, có

nhiệm vụ thực hiện công tác kế toán như: xử lý chứng từ, thực hiện phần hành kếtoán, lập báo cáo tài chính và cung cấp thông tin vè tình hình tài chính của công ty.Tham mưu cho lãnh đạo Công ty điều hành, quản lý, hướng dẫn, kiểm tra công táctài chính kế toán của Công ty Chủ trì hoặc phối hợp với các đơn vị liên quan xâydựng các qui định, quy chế nội bộ của Công ty về tài chính kế toán (TCKT) và cácquy chế khác có liên quan; Thực hiện chức năng kế toán trưởng, tổ chức thực hiệncông tác tài chính kế toán, thống kê, cập nhật báo cáo theo luật kế toán, hệ thống

chuẩn mực kế toán hiện hành và điều lệ hoạt động của Công ty Phòng kế toán cónhiệm vụ :

- Phân tích hoạt động kinh tế trong doanh nghiệp giúp lãnh đạo Công tyđánh giá đúng tình hình, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh, phát hiện nhữngviệc làm sai chế độ, chính sách, không có hiệu quả để có biện pháp khắc phục đảmbảo hoạt động SXKD và lợi nhuận của Công ty ngày càng tăng

- Tổng hợp số liệu báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm của Công ty phục

vụ cho việc thanh quyết toán trong Công ty, thực hiện đúng quy chế tài chính củaTổng Công ty và Nhà nước

- Giúp việc Giám đốc ký nhận vốn, tài sản và các nguồn lực khác theo quyđịnh hiện hành, đề xuất các biện pháp sử dụng các nguồn vốn có hiệu quả, bảotoàn và phát triển vốn của Công ty

- Thực hiện báo cáo tài chính về thu, chi và tình hình quản lý vống, tài sảncủa Công ty để trình Tổng Công ty, Cục Thuế Hà Nội kiểm tra, kiểm toán xác địnhcác loại thuế của Công ty phải nộp, thực hiện nộp các loại thuế của Công ty choNhà nước theo quy định của pháp luật

- Quan hệ với các chủ đầu tư (bên A), các nhà thầu phụ (bên B’), kho bạcnhà nước, các ngân hàng Nhà nước; mở tài khoản của Công ty kể cả tài khoảnngoại tệ, tài khoản chuyên chi để có cơ sở thanh toán nghiệm thu, rút tiền, vay vốn,chuyển khoản phục vụ SXKD

- Quan hệ với các Ban quản lý, các Kho bạc, các Ngân hàng Nhà nước, cácChủ đầu tư để thanh toán tiền đối với các công trình Công ty trực tiếp ký hợp đồngkinh tế

- Trực tiếp thanh toán các khoản chi phí của Công ty sau khi Giám đốc kýduyệt;

- Thanh quyết toán từng giai đọng hoặc toàn bộ giá trị công trình, thu kinhphí về Công ty hoặc chi trả kinh phí cho nhà thầu phụ(B) theo ủy quyền của giámđốc Công ty.

- Thanh toán các công trình khoán nội bộ trong Công ty, chi trả tạm ứnglương, tạm ứng tiền triển khai công trình, thanh toán các chi phí khác theo quyđịnh, quyết toán lương, thưởng hằng quý, hằng năm;

- Theo dõi và hưỡng dẫn các đơn vị trong Công ty thực hiện đúng chế độ,thu, chi, thanh toán tài chính kế toán về hóa đơn, chứng từ và các tài liệu khác theoqui định của Bộ tài chính

- Theo dõi toàn bộ tài sản, vật tư, thiết bị, máy móc, phương tiện của Công

ty Thực hiện trích khấu hao cơ bản, theo dõi về tăng, giảm vốn do mua sắm mớihoặc thanh lý tài sản, lập kế hoạch kiểm kê đột xuất hoặc định kỳ, đánh giá việc sửdụng tài sản của Công ty theo quy định của Nhà nước

- Đề xuất phương án phân phối lợi nhuận sau thuế, trích lập các quỹ, tínhtoán lợi tức hằng năm trình Giám đốc và HĐQT Công ty theo đúng quy định củaluật doanh nghiệp và Điều lệ tổ chức và hoạt động của Công ty

- Đề xuất các hình thức đầu tư, góp vốn ra bên ngoài Công ty như: góp vốnliên doanh, mua cổ phần, cổ phiếu…theo đúng qui định của Pháp luật đảm bảo sửdụng vốn có hiệu quả

- Chủ trì: Giải trình với Thanh tra, Kiểm toán các cấp về các công việc dođơn vị thực hiện

- Trực tiếp quản lý danh sách cổ đông, hoàn tất các thủ tục giấy tờ liên quanđến việc chuyển nhượng cổ phiếu, sổ cổ đông

- Thống kê, kiểm soát, báo cáo, xin thanh lý các thiết bị, máy đã hết thờigian sử dụng hoặc không còn khả năng sửa chữa, thay thế

Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:

Bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, mọi công việc kế toán

được thực hiện tại phòng kế toán của Công ty, chính sự tập trung của công tác kế toán

nên việc xử lý và cung cấp thông tin được kiểm tra đánh giá kịp thời

Công ty có bộ máy kế toán riêng, được phép mở tài khoản tại Ngân hàng Hoạt

động của bộ máy dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, sau đó là

kế toán tiền lương, bảo hiểm, kế toán thuế và thủ quỹ

Sơ đồ 3 Sơ đồ bộ máy kế toán

Ghi chú: Đối chiếu, kiểm tra, phối hợp

Quan hệ chức năng

* Vai trò, trách nhiệm của bộ máy Kế toán Công ty

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm phụ trách mọi hoạt động kế toán, tài vụ của

Công ty và kiểm duyệt chứng từ gốc, kiểm tra đối chiếu đầy đủ chính xác

- Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra số liệu từ các phần hành kế

toán trong công ty Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các phần hành kế toán

Thủ quỹ kiêm lư trữ hồ sơ

kế toán

Thủ quỹ kiêm lư trữ hồ sơ

kế toán

Thủ quỹ kiêm lư trữ hồ sơ

kế toán

Kế toán trưởng

kế toán vốn bằng tiền, Thủ quỹ,kiêm lưu trữ hồ

Kế toán tài sản, báo cáo thuế

Kế toán công trình, nguyên vật liệu

- Kế toỏn ngõn hàng, tiền lương, bảo hiểm: Cú nhiệm vụ thanh toỏn với Ngõnhàng Hàng thỏng căn cứ vào bảng chấm cụng của xớ nghiệp để tớnh lương cho cỏn bộcụng nhõn viờn, cỏc khoản trớch theo lương đỳng quy định.

- Kế toỏn tài sản, bỏo cỏo thuế: cú nhiệm vụ theo dừi về tăng giảm tài sản cốđịnh, khấu hao tài sản cố định và tổng hơp cỏc loại thuế: GTGT, thuế thu nhập doanhnghiệp, thuế mụn bài, phớ, lệ phớ phỏt sinh hàng thỏng, làm bỏo cỏo thuế hàng thỏng

- Kế toỏn cụng trỡnh, nguyờn vật liệu: cú nhiệm vụ thu thập chứng từ kế toỏn,kiểm tra xuất nhập vật tư hàng húa, tổng hợp số liệu liờn quan

- Kế toỏn vốn bằng tiền, thủ quỹ kiờm lư trữ hồ sơ kế toỏn: Theo dừi ghi chộptỡnh hỡnh thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngõn hàng thu chi trong kỳ Lưu trữ và bảo quảncỏc chứng từ, hồ sơ kế toỏn, tổng hợp

+ Phũng thiết kế: chịu sự quản lý trực tiếp của phú giỏm đốc kỹ thuật, cỏc kiếntrỳc sư chịu trỏch nhiệm thực hiện thiết kế chi tiết mặt bằng, mặt cắt, mặt đứng cụngtrỡnh từ phần múng đến mỏi theo yờu cầu của khỏch hàng

+ Phũng kỹ thuật: chịu sự quản lý trực tiếp của phú giỏm đốc kỹ thuật, khảo sỏtđịa hỡnh địa chất trước khi thiết kế, thi cụng Chịu trỏch nhiệm đo đạc địa hỡnh khoanlấy mẫu đất để phõn tớch sự đảm bảo chất lượng tiến độ cụng trỡnh Cú chức năngnhiệm vụ phự hợp cho từng cụng việc, cụng trỡnh cụ thể đó được phõn cụng

+ Đội thi cụng 1, 2, 3: chịu sự quản lý trực tiếp của phũng kỹ thuật, đứng đầu cỏcđội là đội trưởng, cỏc đội cú nhiệm vụ thực hiện thi cụng và hoàn thành cụng trỡnhđược giao

Bảng 1: Lý lịch trích ngang kỹ s hoạt động xây dựng DD & GTVT S

Chức vụ

Chuyên ngành

Chứng chỉ

Điều hành chung

- Thiết kếcông trình giaothông cầu đờngbộ.

- Giám sátcông trình giaothông cầu đờngbộ

- Thiết kếcông trình giaothông cầu đờngbộ

- Giám sátcông trình giaothông cầu đờngbộ

Phụ trách khảo sát địa hình

3 Đặng Quốc

Tân

Chủtrì khảo sát

KS Địahình

- Khảo sát

địa trắc địacông trình

Phụ trách khảo sát địa chất

Minh

Chủtrì khảo sát

địa chất

KS địachất

Khảo sát

địa chất côngtrình

Phụ trách thiết kế

Khôi

Chủtrì thiếtkế

KS Giaothông

- Thiết kếcông trình giaothông cầu đờng

6 Trần Quốc

Thăng

Chủtrì thiếtkế

KS Giaothông

- Thiết kếcông trình giaothông cầu đờngbộ

Thị Ngọc Quỳnh

Thiếtkế

KS Xâydựng

- Giám sátcông trình giaothông cầu đờngbộ

kế

KS Xâydựng

- Giám sátcông trình giaothông cầu đờngbộ

Trung

Thiếtkế

KS Xâydựng

- Giám sátcông trình giaothông cầu đờngbộ

1

0

Võ VănHoàn

Thiếtkế

KS Xâydựng

Phụ trách điện

1

1

Vơng VũHiệp

Chủtrì thiếtkế

Chủtrì thiếtkế

Kỹ s thuỷlợi

Thiết kếcấp thoát nớccông trình

Phụ trách dự toán

3 Tµi tÕ X©y dùng dù to¸n

CHƯƠNG II : CƠ SỞ LÝ LUẬN

I : TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 Khái niệm, ý nghĩa phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp:

1.1.1 Khái niệm :

Phân tích tài chính là tổng thể các phương pháp được sử dụng để đánh giá tìnhhình tài chính đã qua và hiện tại, giúp cho nhà quản lý đưa ra được quyết địnhquản lý chuẩn xác và đánh giá được kết quả hoạt động , từ đó giúp đối tượng quantâm có những dự đoán chính xác về mặt tài chính , qua đó có các quyết định phùhợp với lợi ích của họ

Các đối tượng quan tâm đến tính hình tài chính của doanh nghiệp :

chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp: Chủ doanh nghiệp và các

nhà quản trị doanh nghiệp cần sử dụng thông tin cho việc quyết định các mục tiêuđiều hành hoạt động sản xuất, kinh doanh thực sự hiệu quả, thể hiện cụ thể ở cả hailĩnh vực: lĩnh vực sản xuất kinh doanh và lĩnh vực tài chính Trong sản xuất kinhdoanh, vấn đề đặt ra là quản lý chi phí và giá thành trong mối quan hệ với chấtlượng sản phẩm, tổ chức tốt khâu cung ứng đầu vào và ra Trong hoạt động tàichính, cần chú ý vấn đề vốn và nguồn huy động sao cho cơ cấu nguồn vốn hợp lý,đảm bảo chi phí sử dụng vốn tối ưu Phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quảntrị có một cái nhìn tổng quát của việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanhtrong năm qua, dự đoán năng lực tài chính của doanh nghiệp để từ đó lập kế hoạchcho tương lai, cần đầu tư dài hạn và chiến lược sản phẩm và thị trường với những

thông tin có dạng lựa chọn phương án nào, sẽ cho hiệu quả cao nhất, nên huy độngnguồn vốn nào

Các nhà đầu tư: Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp cho

các nhà đầu tư những thông tin cần thiết cho việc quyết định có nên đầu tư vàodoanh nghiệp này hay không, với yếu tố dự đoán giá trị đầu tư nào sẽ thu đượctrong tương lai, các lợi ích khác có thể thu được trong tương lai không, và sẽ nhậnđược từ các thông tin năng lực của doanh nghiệp trong điều hành kinh doanh vàhuy động vốn đầu tư như thế nào

Các nhà cho vay : Các nhà cho vay sẽ cần sử dụng thông tin từ phân tích hoạt

động tài chính doanh nghiệp cho việc quyết định các mục tiêu có nên cho doanhnghiệp này vay vốn hay không, và cần dự đoán doanh nghiệp có khả năng trả nợtheo đúng hợp đồng hay không, các lợi ích khác đối với người cho vay

Cơ quan nhà nước : Thông qua các thông tin về tình hình phân tích hoạt động

tài chính nhà nước sẽ đưa ra được quyết định chính xác, phù hợp cho các mục tiêu

về các khoản đóng góp cho nhà nước của doanh nghiệp, sẽ có được các thông tincần thiết cho việc dự đoán trong tương lai hoạt động của doanh nghiệp có thíchhợp và hợp pháp không, với thông tin nhận được có thể có biến động gì về vốn vàthu nhập trong tương lai

Người lao động : Về phía người lao động, mối quan tâm của họ tới tình hình

tài chính của doanh nghiệp nhằm hướng đến việc trả lời cho câu hỏi là thu nhập,quyền lợi của họ có được tăng thêm hay không, có nên tiếp tục hợp đồng không Như vậy, có thể nói, mục đích quan trọng nhất của phân tích tình hình tàichính là giúp những người ra quyết định đánh giá chính xác thực trạng, tiềm năngcủa doanh nghiệp, từ đó lựa chọn phương án hành động tối ưu

1.1.2 Ý nghĩa phân tích hoạt động tài chính doanh nghiệp :

Hoạt động tài chính đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinhdoanh và có ý nghĩa quyết định đối với sự tồn tại và phát triển của các doanhnghiệp Cho nên việc phân tích hoạt động tài chính là một yêu cầu tất yếu của cácdoanh nghiệp Kết quả phân tích sẽ giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp đánhgiá được một cách chi tiết và toàn diện về thực trạng tài chính của doanh nghiệpmình Trên cơ sở đó xác định được đầy đủ, đúng đắn các nguyên nhân và mức độảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình tài chính, đưa ra các giải pháp hữu hiệu,kịp thời nhằm phát huy những điểm mạnh, khắc phục những yếu kém còn tồn tại.

Phân tích hoạt động kinh tế phát hiện và khai thác những khả năng tiềm tàngtrong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

1.2 Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp

1.2.1 Phương pháp so sánh :

Là phương pháp được sử dụng rộng rãi, phổ biến trong phân tích kinh tế nóichung, phân tích tài chính nói riêng Trong phương pháp này trước hết cần phảixác định mục tiêu so sánh, gốc so sánh và kỹ thuật so sánh

a Gốc so sánh được lựa chọn tùy thuộc vào mục đích nghiên cứu

- Nếu nghiên cứu nhịp độ biến động hay tốc độ tăng trưởng thì gốc so sánh làtrị số ở chỉ tiêu ở kỳ trước

- Nếu nghiên cứu khả năng đáp ứng nhu cầu thị trường thì gốc so sánh là mứctrong hợp đồng đã ký

b Điều kiện so sánh :

- Các số liệu và các chỉ tiêu so sánh phải thống nhất về nội dung kinh tế vàđược tính toán theo cùng 1 phương pháp

- Đơn vị tính của các chỉ tiêu phải giống nhau

- Các chỉ tiêu phải thống nhất về mặt thời gian,không gian

c Nội dung của phương pháp so sánh :

Xác định được 2 đại lượng chênh lệch tuyệt đối và chênh lệch tương đối :Chênh lệch tuyêt đối : ∆a = a1 – a0

Chênh lệch tương đối :∆ `a = (a1/a0)*100-100

Có các loại so sánh :

- So sánh định gốc : là gốc so sánh không thay đổi khi kỳ phân tích thay đổi

- So sánh liên hoàn : là gốc so sánh thay đổi khi kỳ phân tích thay đổi

1.2.2.Phương pháp chi tiết :

Đây là phương pháp được sử dụng để chia nhỏ quá trình và kết quả thànhnhững bộ phận khác nhau phục vụ cho việc nhận thức quá trình và kết quả đó dướinhững khía cạnh khác nhau phù hợp với mục tiêu quan tâm của từng đối tượngtrong từng thời kỳ Trong phân tích, người ta thường chi tiết quá trình phát sinh vàkết quả đạt được của hoạt động tài chính thông qua những chỉ tiêu kinh tế theonhững mục tiêu sau:

- Chi tiết theo yếu tố cấu thành của chỉ tiêu nghiên cứu: Là việc chia nhỏ chỉtiêu nghiên cứu thành các bộ phận cấu thành nên bản thân chỉ tiêu đó

- Chi tiết theo thời gian phát sinh quá trình và kết quả kinh tế: Là việc chianhỏ quá trình và kết quả theo trình tự thời gian phát sinh và phát triển

- Chi tiết theo không gian phát sinh của hiện tượng và kết quả kinh tế là việcchia nhỏ quá trình và kết quả theo địa điểm phát sinh và phát triển của chỉ tiêunghiên cứu

1.2.3 Phương pháp loại trừ ( phương pháp thay thế ) :

1.2.3.1 Phương pháp thay thế liên hoàn:

a Điều kiện áp dụng :

- Được sử dụng khi các nhân tố ảnh hưởng có quan hệ tích số với chỉ tiêuphân tích

- Các nhân tố được sắp xếp theo trình tự: Nhân tố số lượng đứng trước nhân tốchất lượng, trường hợp có nhiều nhân tố số lượng hay nhiều nhân tố chất lượng thìnhân tố chủ yếu đứng trước nhân tố thứ yếu

- Khi phân tích ảnh hưởng của 1 nhân tố nào đó đến chỉ tiêu phân tích thì coicác nhân tố còn lại là không thay đổi

b Nội dung phương pháp :

- Xác định phương trình kinh tế : Mô tả quan hệ kinh tế giữa các chỉ tiêu phântích

1.2.3.3 Phương pháp chỉ số :

a Điều kiện áp dụng :

- Được sử dụng khi các nhân tố ảnh hưởng có quan hệ tích số với chỉ tiêuphân tích

- Các nhân tố được sắp xếp theo trình tự: Nhân tố chất lượng đứng trước nhân

tố số lượng, trường hợp có nhiều nhân tố số lượng hay nhiều nhân tố chất lượng thìnhân tố chủ yếu đứng trước nhân tố thứ yếu

- Khi phân tích ảnh hưởng của 1 nhân tố nào đó đến chỉ tiêu phân tích thì coicác nhân tố còn lại là không thay đổi

b Nội dung phương pháp :

- Xác định phương trình kinh tế : Mô tả quan hệ kinh tế giữa các chỉ tiêu phântích

Qa

Q= ∆ + ∆ + + ∆

1.2.4 Phương pháp liên hệ :

1.2.4.1 Phương pháp cân đối :

Đây là phương pháp được sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng của cácnhân tố có quan hệ tổng số với chỉ tiêu phân tích Cơ sở của phương pháp này là sự

cân bằng về lượng của các yếu tố trong quá trình sản xuât kinh doanh Sự cân bằng

về lượng dẫn tới sự cân bằng về mức độ biến động của các nhân tố

1.2.4.2 Phương pháp liên hệ trực tiếp ngược chiều :

- Đây là phương pháp dùng để nghiên cứu mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

có quan hệ thương số đối với chỉ tiêu phân tích

- Nội dung của phương pháp : C = T/N

Trong đó :C : Chỉ tiêu cần phân tích

T : Nhân tố ảnh hưởng có quan hệ thuận chiều với chỉ tiêu phân tích

N : Nhân tố ảnh hưởng có quan hệ ngược chiều với chỉ tiêu phân tích

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố thuận chiều : ∆CT =

N

T

∆ +

∆ 100

100

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố ngược chiều : ∆CN =

N

N

∆ +

∆ 100

100

1.2.4.3 : Phương pháp liên hệ tương quan :

a k/n : Mối liên hệ tương quan là mối liên hệ không hoàn toàn chặt chẽ giữacác nhân tố và chỉ tiêu thể hiện,là sự biến động của chỉ tiêu này không phải hoàntoàn do 1 hay 1 vài nhân tố khác quyết định Trong phân tích hoạt động kinhtế,việc đưa các mối liên hệ giữa các chỉ tiêu về dạng hàm số đã ít nhiều đơn giảnhóa mối quan hệ giữa chúng

b Nội dung phương pháp :

- Xác định tính chất và hình thức của mối liên hệ

+ Xem xét mối liên hệ ấy là tuyến tính hay phi tuyến

+ Lập phương trình hồi quy tương quan.

+ Xác định các tham số của phương trình

- Đánh giá độ chặt chẽ của mối liên hệ

+ Nếu là quan hệ tuyến tính thì sử dụng hệ số tương quan

+ Nếu là quan hệ phi tuyến thì sử dụng tỉ số tương quan

c Trường hợp mối liên hệ tương quan tuyến tính giữa 2 chỉ tiêu số lượng :

- Báo cáo kết quả hoạt động SX kinh doanh;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;

- Thuyết minh BCTC

2.1.1 BCĐKT

BCĐKT là BCTC tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có

và nguồn hình thành tài sản đó của doanh tại một thời điểm nhất định

Số liệu trên BCĐKT cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệptheo cơ cấu của tài sản và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn cứ vàoBCĐKT có thể nhận xét đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

2.1.2 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phản ánh tình hình và kếtquả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm kết quả kinh doanh và kếtquả khác

2.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh tình hình biến động của luồng tiền tệcủa doanh nghiệp bao gồm:

- Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh;

- Luồng tiền từ hoạt động đầu tư;

- Luồng tiền từ hoạt động tài chính

2.1.4 Bản thuyết minh BCTC

Bản thuyết minh BCTC là một bộ phận không thể tách rời của BCTC, dùng

để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đãđược trình bày trong BCĐKT Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưuchuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu của các chuẩnmực kế toán cụ thể Bản thuyết minh BCTC cũng có thể trình bày những thông tin

khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lýBCTC.

Tuỳ thuộc vào hình thức pháp lý của tổ chức doanh nghiệp, vào quy mô vàđặc điểm sản xuất kinh doanh mà trong quá trình phân tích có sử dụng hệ thốngcác chỉ tiêu khác nhau trên hệ thống BCTC nêu trên Trong một số loại hình tổchức còn có bản báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước

2.2 Nội dung phân tích hoạt động tài chính :

2.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính:

Mục đích : cung cấp những thông tin khái quát về tình hình tài chính củadoanh nghiệp trong kỳ là khả quan hay không khả quan

Phương pháp : So sánh :

- Tổng tài sản cuối kỳ và tổng tài sản đầu năm

- Tổng nguồn vốn cuối kỳ và tổng nguồn vốn đầu năm

Sự biến động (tăng hay giảm) của tổng số TS cuối năm so với đầu năm và sovới cùng kỳ các năm trước liền kề là một trong những chỉ tiêu được sử dụng đểđánh giá khả năng tổ chức, huy động vốn trong năm của doanh nghiệp Tuy nhiên,

do vốn của doanh nghiệp tăng, giảm do nhiều nguyên nhân khác nhau nên sự biếnđộng của tổng số TS chưa thể hiện đầy đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp, do

đó khi phân tích, cần kết hợp với xem xét cơ cấu TS và sự biến động của TS để cónhận xét phù hợp

Bảng 2: Bảng phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

Đầu năm Cuối kỳ tuyệt đối % Phần tài sản

2.1.2 Phân tích chi tiết tình hình tài chính :

Cách đánh giá các tỉ trọng tăng lên hay giảm xuống giữa cuối kỳ và đầu năm

là hợp lý hay không còn phụ thuộc vào loại hình doanh nghiệp,sự biến đông của thịtrường

Bảng 3 : Bảng phân tích tình hình phân bổ vốn

Chỉ tiêu

Giá trị (đ)

Tỉ trọng (%)

Giá trị (đ)

Tỉ trọng (%)

tương đương tiền

II Các khoản đầu tư tài

B TÀI SẢN DÀI HẠN

I Các khoản phải thu dài

hạn

II Tài sản cố định

III Bất động sản đầu tư

IV Các khoản đầu tư tài

chính dài hạn

V Tài sản dài hạn khác

TỔNG CỘNG TÀI

SẢN

Trong đó : Tỉ trọng của từng loại chỉ tiêu ở đầu năm và cuối năm được tínhtheo công thức :

Mức chênh lệch tuyệt đối = giá trị cuối kỳ – giá trị đầu năm

Qua bảng phân tích giúp ta thấy được tổng cộng tài sản mà doanh nghiệp cóđược ở cuối năm so với đầu năm là tăng hay giảm, qua đó giúp ta thấy được quy

mô về vốn của doanh nghiệp đã tăng lên hay giảm xuống

Đối với phần TSNH :

- Cuối năm chỉ tiêu tiền và các khoản tương đương tăng lên hay giảm xuống

để giúp ta thấy được doanh nghiệp có chủ động hơn trong các quyết định của mìnhhay không

- Các khoản phải thu tăng lên hay giảm xuống, qua đó giúp ta thấy đượcdoanh nghiệp đã có biện pháp thu hồi các khoản nợ hay chưa,đây chính là cáckhoản mà doanh nghiệp bị chiếm dụng

Đối với phần TSDH : Xem xét chỉ tiêu TSDH tăng lên hay giảm xuống,giúp

ta thấy được doanh nghiệp có chú trọng đầu tư cơ sở vật chất hay không

2.1.2.2 Phân tích tình hình phân bổ nguồn vốn :

- Mục đích :

+ Đánh giá khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính cũng như mức độ độc lập

về tài chính của doanh nghiệp

+ Xác định nguyên nhân làm tăng hay giảm nguồn vốn

- Phương pháp phân tích :