Bài giảng lý thuyết kiểm toán chương 1

LÝ THUY T Ế

 Ch ươ ng I: Ki m tra ki m soát trong qu n lý ể ể ả

 Ch ươ ng II: B n ch t và ch c năng c a ki m ả ấ ứ ủ ể toán

 Ch ươ ng III: Phân lo i ki m toán ạ ể

 Ch ươ ng IV: Đ i t ố ượ ng ki m toán ể

 Ch ươ ng V: Nh ng khái ni m c b n thu c n i ữ ệ ơ ả ộ ộ dung ki m toán ể

 Ch ươ ng VI: H th ng ph ệ ố ươ ng pháp ki m toán ể

 Ch ươ ng VII: Ch n m u ki m toán ọ ẫ ể

 Ch ươ ng VIII: T ch c công tác ki m toán ổ ứ ể

 Ch ươ ng IX: T ch c b máy ki m toán ổ ứ ộ ể

 Ch ươ ng X: Chu n m c ki m toán ẩ ự ể

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

1.1 Ki m tra – ki m soát trong qu n lý ể ể ả

Ho t đ ng qu n lý là gì?ạ ộ ả

- Qu n lý là m t quá trình đ nh hả ộ ị ướng và

t ch c th c hi n các đ nh hổ ứ ự ệ ị ướng đã đ nh ị trên c s nh ng ngu n l c xác đ nh ơ ở ữ ồ ự ị

nh m đ t hi u qu cao nh t.ằ ạ ệ ả ấ

- Ví d : ụ

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

 KHÁI QUÁT QUÁ TRÌNH QU N LÝ Ả

ĐÁNH GIÁ T CH C Ổ Ứ

TH C HI N Ự Ệ

QUY T Ế

Đ NH Ị

Đ NH H Ị ƯỚ NG

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

Ho t đ ng ki m tra ki m soát là gì?ạ ộ ể ể

- Ki m tra là quá trình đo lể ường k t qu ế ả

th c t và so sánh v i nh ng tiêu chu n ự ế ớ ữ ẩ

nh m phát hi n s sai l ch, trên c s đó ằ ệ ự ệ ơ ở

đ a ra bi n pháp đi u ch nh k p th i ư ệ ề ỉ ị ờ

nh m kh c ph c s sai l ch, đ m b o t ằ ắ ụ ự ệ ả ả ổ

ch c đ t đứ ạ ược m c tiêu c a nó.ụ ủ

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

 TI N TRÌNH KI M TRA Ế Ể

XÁC Đ NH CÁC Ị

TIÊU CHU N Ẩ

ĐO L ƯỜ NG THÀNH QUẢ

ĐI U CH NH Ề Ỉ CÁC SAI L CH Ệ

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

Ki m tra ki m soát trong qu n lýể ể ả

 Ki m tra ki m soát là m t ch c năng c a ể ể ộ ứ ủ

qu n lý và đả ược th c hi n t t c các ự ệ ở ấ ả giai đo n c a quá trình này.ạ ủ

 Ở ầ t m vĩ mô, thanh tra ki m tra là ch c ể ứ năng chung c a qu n lý nhà nủ ả ước, là ho t ạ

đ ng mang tính ph n h i đ i v i chu ộ ả ồ ố ớ trình qu n lý nh m phân tích, đánh giá, ả ằ theo dõi nh ng m c tiêu, nhi m v qu n ữ ụ ệ ụ ả

lý đã đ ra.ề

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

Xem xét ki m tra ki m soát trong qu n lý ể ể ả theo nh ng khía c nh:ữ ạ

 V phân c p qu n lý: qu n lý vi mô và vĩ ề ấ ả ả mô

 V m c tiêu ho t đ ng: ho t đ ng kinh ề ụ ạ ộ ạ ộ doanh và ho t đ ng s nghi p.ạ ộ ự ệ

 V quan h s h u: Nhà nề ệ ở ữ ước và t ư nhân

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

K T LU N:Ế Ậ

 Ki m tra ki m soát g n li n v i qu n lý ể ể ắ ề ớ ả

đ ng th i g n li n v i m i ho t đ ng.ồ ờ ắ ề ớ ọ ạ ộ

 Qu n lý g n li n v i c ch kinh t , ả ắ ề ớ ơ ế ế

đi u ki n xã h i c th ề ệ ộ ụ ể

 Ki m tra n y sinh và phát tri n t chính ể ả ể ừ nhu c u qu n lý.ầ ả

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

1.2 KI M TRA K TOÁN TRONG HO T Ể Ế Ạ

Đ NG TÀI CHÍNHỘ

HO T Đ NG K TOÁN TÀI Ạ Ộ Ế

CHÍNH LÀ GÌ ?

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

K toán tài chính là s ph n ánh ho t đ ng ế ự ả ạ ộ tài chính: Đó là h th ng thông tin và ệ ố

ki m tra v tình hình tài s n b ng ch ng ể ề ả ằ ứ

t , đ i ng tài kho n, tính giá và t ng ừ ố ứ ả ổ

h p – cân đ i.ợ ố

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

 Ch c năng c b n c a ki m tra k toán là ứ ơ ả ủ ể ế

g n ch t hai ch c năng thông tin và ki m ắ ặ ứ ể tra

 Tuy nhiên phương pháp t ki m tra c a ự ể ủ

k toán ch t o đế ỉ ạ ược ni m tin cho m t ề ộ

gi i h n nh t đ nh c a ngớ ạ ấ ị ủ ười quan tâm

=> C n có ki m tra ngoài k toán.ầ ể ế

CH ƯƠ NG I : KI M TRA KI M Ể Ể

SOÁT TRONG QU N LÝ Ả

1.3 L CH S PHÁT TRI N C A KI M Ị Ử Ể Ủ Ể TRA TÀI CHÍNH

GIÁO TRÌNH