080820 hr thuc chien pit hr tool

Tính thuế TNCN và thu thuế Hiểu đúng các khái niệm liên quan đến thuế TNCN và nắm được cách tính thuế TNCN Tạo MST, khắc phục tất cả các lỗi liên quan đến MST Hiểu về các thủ tục hành c

HR THỰC CHIẾN CÙNG PIT

TRƯƠNG THỊ LỆ HẰNG

CEO HRTOOLS

Q HRM thuộc Thaco Group

PROFILE Th.S TRƯƠNG THỊ LỆ HẰNG

GIỚI THIỆU VỀ 5MS 5MS cung cấp các giải pháp hiệu quả về hệ thống Quản trị Nguồn Nhân lực:

• Tư vấn và cung cấp giải pháp hiệu quả xây dựng hệ thống Quản trị Nguồn Nhân Lực; hệ thống quản trị thành tích bằng lương,

thưởng, KPIs, OKRs, 3P….

• Rà soát & Tư vấn thủ tục Pháp lý về hệ thống quản trị Nhân sự.

• Đào tạo theo yêu cầu của Doanh nghiệp (in house)

• Đào tạo nghiệp vụ Nhân sự (Public) từ cơ bản đến chuyên sâu

• Phòng Nhân sự thuê ngoài: dịch vụ chấm

HR R&D Director - TRƯƠNG THỊ LỆ HẰNG

 Chuyên gia Tư vấn Tái cấu trúc & Xây dựng hệ thống Quản trị Nhân sự.

 Giám đốc Nghiên cứu & Phát triển và Giảng viên - Công ty Giải pháp

Quản trị 5MS.

 Nguyên là BĐH và Diễn giả của Câu lạc bộ Nhân sự HRAllIn One.

 Fouder HRTools

HER PROJECT

Tính thuế TNCN và thu thuế Hiểu đúng các khái niệm liên quan đến thuế TNCN và nắm được cách tính thuế TNCN Tạo MST, khắc phục tất cả các lỗi liên

quan đến MST Hiểu về các thủ tục hành chính liên quan đến

thuế TNCN Đăng ký NPT

Tiến hành làm tờ khai thuế TNCN theo tháng và nộp tiền thuế (trên 50tr/tháng) Hiểu về tổng hợp dữ liệu và cách kê khai thuế Tiến hành làm tờ khai thuế TNCN theo

tháng và nộp tiền thuế (dưới 50tr/tháng) Hiểu về tổng hợp dữ liệu và cách kê khai thuế Gửi báo cáo về chứng từ khấu trừ cho

phòng Ấn Chỉ Hiểu về cách kê khai thuế

Làm các thủ tục liên quan đến quyết toán thuế năm

Hiểu về tổng hợp dữ liệu, các thủ tục hành chính về thuế, các bước quyết toán thuế năm

và cách kê khai quyết toán năm

In và ghi chứng từ để của các cá nhân thuộc diện phải tự đi quyết toán(khi có yêu cầu)

Hiểu về cách xuất chứng từ, nắm thêm về cách tự đi quyết toán thuế

NỘI

DUNG

XÂY DỰNG CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

TỔNG QUAN KIẾN THỨC PIT

THỰC HIỆN THỦ TỤC HÀNH CHÍNH

THỦ THUẬT KÊ KHAI PIT

XÂY DỰNG CƠ CẤU

TỔNG THU NHẬP

CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

Phụ cấp: độc hại, nguy hiểm, thu hút, khu vực.

Tiền hỗ trợ khoán xăng xe hàng tháng (có hóa đơn) Tiền hỗ trợ điện thoại: Chi theo quy chế Công ty Tiền hỗ trợ cơm giữa ca: 730.000đ/tháng

Tiền hỗ trợ phúc lợi đồng phục: 5.000.000đ/năm

Thuê nhà cho nhân viên vượt quá 15% tổng TNCT (chưa bao gồm tiền thuê nhà)

Tiền làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn

so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ.

Miễn

Thuế

CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

Phụ cấp Chức vụ

Hỗ trợ điện thoại

Hỗ trợ chuyên cần

Hỗ trợ cơm trưa

NỘI

DUNG

XÂY DỰNG CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

TỔNG QUAN KIẾN THỨC PIT

THỰC HIỆN THỦ TỤC HÀNH CHÍNH

THỦ THUẬT KÊ KHAI PIT

GIỚI THIỆU CÁC KHÁI NIỆM THUẾ

TNCN

Thuế phải khấu trừ

Tổng thu nhập

Thu nhập miễn thuế

Thu nhập chịu thuế Các khoản giảm trừ

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

MỘT SỐ LƯU Ý 01

THUẾ TNCN

THƯỞNG (hiện vật )

04

THU NHẬP TÍNH

THUẾ

CHI PHÍ THỦ TỤC VISA

03

ĐỨNG TÊN CÁ NHÂN: BỊ TÍNH

THUẾ

THẺ HỘI VIÊN

THU NHẬP MIỄN THUẾ

Phụ cấp NNĐH, thu hút, khu vực, đặc thù ngành nghề

- Bồi thường HĐBH sức khỏe, DS, TS, TNLĐ & BNN

- Tiền học phí cho con

- Tiền ăn trả trực tiếp vào

GIỚI THIỆU CÁC KHÁI NIỆM THUẾ

TNCN

Thuế phải khấu trừ

Tổng thu nhập

Thu nhập miễn thuế

Thu nhập chịu thuế Các khoản giảm trừ

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

CÁC KHOẢN GIẢM TRỪ

BẢO HIỂM BẮT BUỘC

KHOẢN ĐÓNG GÓP TỪ THIỆN, KHUYẾN HỌC

GIỚI THIỆU CÁC KHÁI NIỆM THUẾ

TNCN

Thuế phải khấu trừ

Tổng thu nhập

Thu nhập miễn thuế

Thu nhập chịu thuế Các khoản giảm trừ

Thu nhập tính thuế

Thuế suất

2 Cá nhân không ký HĐLĐ

3 Hợp đồng thử việc

Cá nhân không cư trú thường là

người nước ngoài

20%

Không bị khấu trừ 10% thuế

TNCN:

- Cá nhân thu nhập chịu thuế <

2.000.000 đồng (phải ký cam kết

theo mẫu 02/CK-TNCN)

- Trường hợp NLĐ không làm cam

kết: công ty có rủi ro bị truy thu 10%

thuế TNCN

LƯU Ý

>= 183 ngày

trong một năm

dương lịch

Có mặt tại Việt Nam

Có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà

ở

Có nơi ở thường xuyên ở Việt Nam

Trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN

Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú

CÁ NHÂN CƯ TRÚ

- Ngày đến và đi được tính là 1 ngày

- Căn cứ: thời gian xuất nhập cảnh trên

hộ chiếu hoặc giấy thông hành

- Người VN: Địa chỉ đăng ký hộ khẩu thường trú

- Người NN: Địa chỉ theo thẻ thường trú hoặc thẻ tạm trú

Thời hạn hợp đồng thuê nhà trong năm tính thuế >= 183 ngày

Si mp

le Po

we rP oin t

Si mp

le Po

we rP oin t

BIỂU THUẾ LŨY TIẾN

Bậc

thuế

Phần thu nhập tính

thuế/năm (triệu đồng)

Phần thu nhập tính

thuế/tháng (triệu đồng)

Thuế suất (%)

 Bậc thuế

Phần thu nhập tính thuế/tháng  (triệu đồng)

Thuế suất (%)

1 NLĐ nhận việc ngày 02/10/2019, ký HĐLĐ ngày 02/12/2019- chu kỳ tính

lương từ ngày 01 đến ngày 30 hàng tháng;

+ Công ty chi trả lương vào ngày 30 hàng tháng Kỳ lương tháng 11 tính biểu thuế theo biểu thuế lũy tiến hay khấu trừ 10%?

+ Công ty chi trả lương vào ngày 10 hàng tháng Kỳ lương tháng 11 tính biểu thuế theo biểu thuế lũy tiến hay khấu trừ 10%?

OT thường: 4 giờ, OT ngày nghỉ hàng tuần: 8 giờ

Có 2 vợ, mỗi vợ có 01 con

BAI TAP TINH THUE

NỘI

DUNG

XÂY DỰNG CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

TỔNG QUAN KIẾN THỨC PIT THỰC HIỆN THỦ TỤC HÀNH CHÍNH

THỦ THUẬT KÊ KHAI PIT

Mã số thuế Người phụ

thuộc

MST VÀ CÁC VẤN ĐỀ

01 Đăng ký mã số thuế 02 Khắc phục lỗi đăng ký 03 Cập nhật thông tin/ hủy MST

NPT ĐÃ ĐƯỢC CẤP MST

05-DK-TCT; 08 MST

LẬP HỒ SƠ LẤY KẾT QUẢ

LẬP HỒ SƠ KIỂM TRA CẬP NHẬT

NỘP CHI CỤC NƠI CẤP MST

CẬP NHẬT THÔNG TIN

08-MST + MỚI

LẬP HỒ SƠ LÀM THỦ TỤC CẬP NHẬT MST ĐẦU TIÊN

CHO CMND MỚI

NỘP CHI CỤC NƠI CẤP MST THỨ 2/3

HỦY MST- ĐỐI VỚI TRƯỜNG HỢP CÓ TỪ 2 MST TRỞ LÊN

MAU HUY MST + CMND

24-DK-TCT-4.400.000 > 11 triệu

Thu nhập Giảm trừ

Điều kiện được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc

Người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.

Phải có hồ sơ chứng minh và đăng ký người phụ thuộc.

NGƯỜI PHỤ THUỘC

AI LÀ NPT?

Con (<=18, > 18)

Vợ, chồng, tứ thân phụ mẫu, người thân không có nơi

nương tựa:

Trong độ tuổi lao động không có khả năng lao động.

Ngoài độ tuổi lao động + Thu nhấp < 1 triệu.

điểm d khoản 1 Điều 9 Thông

Thủ tục đăng ký

Dùng mẫu 20 - DK- TH - TCT (nếu cần bổ sung 09/XN - NPT - TNCN ) và các giấy tờ chứng minh nhân thân và xác nhận thông tin

cá nhân

NỘI

DUNG

XÂY DỰNG CƠ CẤU TỔNG THU NHẬP

TỔNG QUAN KIẾN THỨC PIT THỰC HIỆN THỦ TỤC HÀNH CHÍNH

THỦ THUẬT KÊ KHAI PIT

LẬP TỜ KHAI THUẾ QUÝ

TỔNG SỐ LAO ĐỘNG NGHỈ VIỆC T10 NGHỈ VIỆC T11 DANH SÁCH THUẾ T12 TỔNG

TỔNG CÁ NHÂN KHẤU TRỪ ĐÓNG THUẾ TRONG NGHỈ VIỆC T10 ĐÓNG THUẾ TRONG NGHỈ VIỆC T11 ĐÓNG THUẾ T12 TỔNG

TỔNG THU NHẬP CHỊU THUẾ TRẢ CHO

CÁ NHÂN TNCT T10 TNCT T11 TNCT T12 TỔNG

TỔNG THU NHẬP CHỊU THUẾ TRẢ CHO

CÁ NHÂN THUỘC DIỆN KHẤU TRỪ

TNCT CỦA NHỮNG NGƯỜI BỊ TRỪ THUẾ T10

TNCT CỦA NHỮNG NGƯỜI BỊ TRỪ THUẾ T11

TNCT CỦA NHỮNG NGƯỜI BỊ TRỪ THUẾ T12 TỔNG

TỔNG THUẾ TNCN ĐÃ KHẤU TRỪ TỔNG THUẾ T10 TỔNG THUẾ T11 TỔNG THUẾ T12 TỔNG

QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

BIỂU MẪU SỬ DỤNG

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

THỜI GIAN QUYẾT TOÁN

TRÁCH NHIỆM

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

TRÁCH NHIỆM KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

BẮT BUỘC

100% BAO GỒM KHÔNG PHÁT SINH KHẤU TRỪ THUẾ TNCN TRẢ THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG

DOANH NGHIỆP CÓ TRÁCH NHIỆM KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN KHI:

Trong năm 2020, Doanh nghiệp có trả thu nhập từ tiền lương, tiền công bắt

buộc phải làm tờ khai Quyết toán thuế TNCN, dù trong năm 2020 không

phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải khấu trừ hay phải nộp.

Đối với năm Dương lịch

2019, thu nhập chịu thuế

phải quyết toán là tổng thu

nhập từ tiền lương, tiền công

mà Người lao động thực

nhận từ ngày 01/01/2020

đến ngày 31/12/2020.

THỜI GIAN THỰC HIỆN

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

Thời hạn doanh nghiệp nộp hồ sơ kê khai thuế TNCN:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể

từ ngày kết thúc năm Dương lịch hoặc năm tài chính.

DOANH NGHIỆP CÓ TRÁCH NHIỆM KÊ KHAI THUẾ

TNCN NĂM 2020 (NĂM DƯƠNG LỊCH) TRỄ NHẤT LÀ NGÀY 31/03/2021.

NỘP TRỄ HẠN THÌ BỊ PHẠT HÀNH CHÍNH

Quy định cụ thể mức phạt tại Điều 9, Thông tư 166/2013 /TT-BTC

của Bộ Tài chính.

LƯU Ý:

BƯỚC 3

KIỂM TRA RÀ SOÁT MST

BƯỚC 4

TỔNG HỢP ỦY QUYỀN, PHÂN LOẠI ĐỐI TƯỢNG

THUẾ

BƯỚC 5

TỔNG HỢP TNCT, BHBB,THUẾ TNCN CẢ NĂM

BƯỚC 7

LÀM TỜ KHAI ĐIỆN TỬ

BƯỚC 8

VIẾT CHỨNG TỪ KHẤU TRỪ, THƯ XÁC NHẬN THU NHẬP

CÁC BƯỚC QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

BIỂU MẪU SỬ DỤNG KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

Sử dụng kê khai thông tin Người

phụ thuộc được áp dụng trong kỳ

kê khai thu nhập.

KHÔNG ĐỦ

ĐỦ

Có nhiều nguồn thu nhập từ nhiều Doanh nghiệp trong năm bao gồm cả thu nhập không phát sinh thuế TNCN.

Hợp đồng lao động từ

03 tháng trở lên, có

thu nhập duy nhất từ

một Công ty và vẫn

còn làm việc tại thời

điểm ủy quyền.

ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

Ví dụ: Quyết toán thuế 2020, Người lao động làm việc tại Doanh nghiệp A:

- Ký hợp đồng lao động xác định thời hạn 12 tháng

- Trong năm 2020, chỉ có thu nhập tại Doanh nghiệp A

ỦY QUYỀN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN

01 GIẤY ỦY QUYỀN

Đủ điều kiện ủy quyền sử dụng

biểu mẫu “Giấy ủy quyền quyết

toán thuế thu nhập cá nhân” để

ủy quyền cho Doanh nghiệp quyết toán thay.

02 CHỨNG TỪ

Đã khấu trừ thuế TNCN thì Doanh

nghiệp có nghĩa vụ cung cấp

“Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân” cho Người lao

động tự quyết toán với Cơ quan Thuế.

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

Thu nhập chịu thuế bằng Tổng thu nhập trừ Các khoản miễn thuế

THU NHẬP TÍNH THUẾ

Thu nhập tính thuế bằng Thu nhập chịu thuế trừ Các khoản giảm trừ

THUẾ TNCN

Thuế thu nhập

cá nhân bằng Thu nhập tính thuế nhân Thuế suất

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

KÊ KHAI QUYẾT TOÁN

NỘP THÊM HAY ĐƯỢC HOÀN ???

Người lao động làm việc tại Công ty từ tháng 02/2019 đến tháng 12/2019, chỉ có thu nhập tại một Công ty, tổng số tháng

làm việc 11 tháng:

1 Tổng tiền lương theo ngày công: 110,000,000 VNĐ (10,000,000 VNĐ/tháng)

2 Tổng tiền hoa hồng: 90,000,000 VNĐ (Khoản tiền này dao động, không cố định hàng tháng)

3 Tổng tiền cơm: 8,800,000 VNĐ (800,000 VNĐ/tháng)

4 Tổng tiền trích đóng Bảo hiểm Bắt buộc: 9,450,000 VNĐ (1,050,000 VNĐ/tháng, 04/2019 đến 12/2019)

5 Tổng tiền thuế TNCN đã đóng: 12,000,000 VNĐ

QUYẾT TOÁN THUẾ:

Tổng thu nhập trong năm = (1) + (2) + (3) = 110,000,000 + 90,000,000 + 8,800,000 = 208,800,000

Tổng các khoản miễn thuế = 730,000 x 11 = 8,030,000

Tổng thu nhập chịu thuế = 208,800,000 – 8,030,000 = 200,770,000

Các khoản giảm trừ = (4) + Giảm trừ bản thân = 9,450,000 + 9,000,000 x 12 = 117,450,000

Tổng thu nhập tính thuế = 200,770,000 – 117,450,000 = 83,320,000

Thu nhập tính thuế/tháng = 83,320,000 ÷ 12 = 6,943,333

Thuế thu nhập cá nhân/tháng (Áp dụng biểu thuế lũy tiến) = 6,943,333 x 10% - 250,000 = 444,333

Tổng thuế TNCN phải nộp năm 2019 = 444,333 x 12 = 5,332,000

 Tổng thuế TNCN phải nộp < Tổng tiền thuế TNCN đã đóng (5,332,000 < 12,000,000)

TIỀN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐƯỢC HOÀN = 12,000,000 – 5,332,000 = 6,668,000

CÁ NHÂN TỰ ĐI QUYẾT TOÁN

ĐIỀU KIỆN CÁ NHÂN PHẢI

TỰ ĐI QUYẾT TOÁN

Trong 1 năm dương lịch có thu nhập từ

2 công ty trở lên (2 công ty không cùng

hệ thống) bao gồm trường hợp có làm part-time bên ngoài công việc chính

Trong năm dương lịch chỉ

có 1 nguồn thu nhập nhưng số tháng làm việc dưới 3 tháng.

Tại thời điểm công ty quyết toán không làm giấy ủy quyết

Kê khai bằng HTKK, điền đẩy

đủ mục “Thông tin”+ Tờ khai 02- QTT TNCN

(Lưu ý phần kê khai thông tin: kê khai chỗ cơ quan

NỘP TỜ KHAI ĐIỆN TỬ

Đăng nhập

http://thuedientu.

gdt.gov.vn

/ để nộp tờ khai xml + In file cứng tờ khai, ký chữ ký sống

NỘP TRỰC TIẾP CƠ QUAN THUẾ& CHỜ KẾT QUẢ

Nộp tất cả chứng

từ + tờ khai đã ký cho cơ quan thuế làm quyết toán (cơ quan quản lý thuế nơi trả thu nhập cuối cùng/ cơ quan thuế nơi có hộ

Cơ cấu tổng thu nhập hợp

lý và tuân thủ pháp luật.

Lúc nhận việc nhận đầy đủ thông tin, nắm được các thủ tục hành chính về thuế

Theo dõi hợp đồng chính xác, ký đúng loại HĐLĐ

Khấu trừ thuế đúng cách đúng đối tượng

Quản lý tốt hồ sơ NPT

Nộp tờ khai thuế, báo cáo

thuế; tiền thuế đúng hạn

GIẢI PHÁP GIẢM THIỂU RỦI RO PIT

Thank You