Câu 1 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa trả góp, trả chậm là A Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và không bao gồm lãi trả góp, trả chậm B Là giá chưa có th.
Trang 1Câu 1: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa trả góp, trả chậm là:
A Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế
bảo vệ môi trường (nếu có) và không
bao gồm lãi trả góp, trả chậm
B Là giá chưa có thuế TTĐB đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và không bao gồm lãi trả góp, trả chậm
C Là giá chưa có thuế GTGT đã trừ thuế
bảo vệ môi trường (nếu có) và bao
gồm lãi trả góp, trả chậm
D Là giá chưa có thuế TTĐB đã trừ thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và bao gồm lãi trả góp, trả chậm
Câu 2: Giá tại cửa khẩu nhập thường được sử dụng để tính thuế hàng hóa nhập khẩu theo thông
lệ quốc tế là:
A Giá CIF (Cost, Insurance, Freight) B Giá DAP
C Giá FOB (Free On Board) D Tất cả đều sai
Câu 3: Khoản chi nào sau đây được xem là khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế thu nhập doanh nghiệp:
A Tiền phạt về vi phạm hợp đồng với
C Tiền phạt nợ quá hạn về vốn vay cho
hoạt động sản xuất kinh doanh chính D Tất cả các câu đều sai.
Câu 4: Xe ô tô <24 chỗ được sản xuất trong nước và được xuất bán vào khu phi thuế quan là
đối tượng chịu thuế của loại thuế nào sau đây:
C Thuế xuất khẩu và thuế tiêu thụ đặc
biệt D Không là đối tượng chịu thuế của loạithuế nào
Câu 5: Khi các bạn trích thu nhập để chi tiêu phục vụ cho gia đình, bản thân, được gọi là
C Vừa phân phối lần đầu vừa phân phối
Câu 6: Với thuế trực thu, Nhà nước tiến hành:
A Thu thuế trực tiếp từ các chủ thể chịu
C Thu thuế trực tiếp từ các doanh nghiệp
sản xuất D Thu thuế trực tiếp từ các doanh nghệpkinh doanh
Câu 7: Tính lũy thoái của thuế GTGT được giải thích cụ thể như thế nào giữa số tiền thuế
GTGT phải nộp và thu nhập của người chịu thuế khi tiêu dùng cùng một loại hàng hóa:
A Người có thu nhập càng cao thì tỷ lệ
phần trăm tiền thuế GTGT phải trả
trên thu nhập càng cao
B Người có thu nhập càng cao thì tỷ lệ phần trăm tiền thuế GTGT phải trả trên thu nhập càng thấp
C Người có thu nhập càng cao thì chịu
thuế suất càng cao D Người có thu nhập càng thấp thì chịuthuế suất càng thấp
Câu 8: Đối với các doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu để
xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp là:
A Doanh thu đã bao gồm thuế GTGT B Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT
C Doanh thu có thuế GTGT hoặc doanh
thu không có thuế GTGT do cơ quan
trực tiếp quản lý quyết định
D Tất cả đều sai
Câu 9: Công ty A sản xuất 1000 Sản phẩm thuộc diện chịu thuế TTĐB và bán toàn bộ sản
phẩm trên cho công ty B để xuất khẩu Trong kỳ công ty B xuất khẩu trực tiếp 50% ra nước
Trang 2ngoài và 50% bán trong nước Trong trường hợp này, công ty nào phải kê khai, nộp thuế TTĐB với cơ quan quản lý thuế trực tiếp:
C Công ty A và B đều phải kê khai thuế
TTĐB D Công ty B phải kê khai thuế TTĐBnhưng không phải nộp thuế TTĐB mà
công ty A phải nộp thuế TTĐB
Câu 10 (tiếp): Công ty B bán trong nước với giá chưa có thuế TTĐB là 12000đồng/sp Tính số
thuế TTĐB mà công ty B phải nộp Cho biết thuế xuất khẩu là 30%, thuế TTĐB là 55%
Câu 11: Trường hợp nào sau đây thuộc diện hoàn lại tiền thuế xuất nhập khẩu:
A Hàng hóa xuất khẩu ra nước ngoài, đã
nộp thuế xuất khẩu, nhưng vì lí do gì
đó hàng phải gửi lại nước nội địa
B Hàng đã nộp thuế nhập khẩu, nhưng sau
đó mới có quyết định miễn giảm thuế của nhà nước
C Hàng tạm nhập tái xuất nhưng do trễ
hạn phải nộp thuế nhập khẩu, sau đó
đã thực xuất khẩu đi ra nước ngoài
D Tất cả đều đúng
Câu 12: Quốc gia nào trên thế giới được xem là quốc gia đầu tiên chính thức đưa và áp dụng
thuế GTGT?
Câu 13: Hàng hóa nhập khẩu để viện trợ nhân đạo vào Việt Nam là thuộc đối tượng nào sau
đây theo quy định của Luật thuế xuất nhập khẩu hiện hành:
A Đối tượng miễn thuế nhập khẩu B Đối tượng không chịu thuế nhập khẩu
C Đối tượng chịu thuế nhập khẩu D Đối tượng được hoàn thuế nhập khẩu
Câu 14: Tính theo năm dương lịch, cá nhân cư trú là người có mặt tại Việt Nam:
Câu 15: Công ty ABC nhập khẩu 10 xe ô tô nguyên chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 1 tỷ
đồng/chiếc Ô tô có thuế suất thuế xuất khẩu là 15 %, thuế suất thuế nhập khẩu là 80% Thuế suất thuế TTĐB là 50% Vậy tổng số tiền thuế TTĐB công ty ABC phải nộp là:
Câu 16: Năm 1951, nhà nước có quy định về thuế tem, có nghĩa là:
A Là loại thuế đánh trên tem thư B Là loại thuế đánh trên tem phiếu
C Là loại thuế đánh trên các con tem do
doanh nghiệp sản xuất D Là loại thuế đánh trên hàng hóa sản xuấtthông qua các con tem
Câu 17: Thuế và nhà nước có mối quan hệ:
C Gắn bó hữu cơ với nhau D Tất cả đều đúng
Câu 18: Anh A có thu nhập là 30 triệu đồng bình quân tháng sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm
bắt buộc phải nộp theo quy định của nhà nước A nuôi mẹ già, có hai con nhỏ và một vợ Thu nhập của người vợ bị tàn tật là 500.000 đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình quân một tháng của người chồng trong trường hợp này là bao nhiêu? Nếu biết rằng người chồng đã đăng ký người phụ thuộc là 4 người bao gồm mẹ, vợ và 2 con nhỏ
Trang 3A 5.500.000 đồng B 6.200.000 đồng
Câu 19 (tiếp câu 18).Tính thuế Thu nhập cá nhân mà người chồng này phải nộp trong tháng:
Câu 20: Trong kỳ tính thuế, công ty X nhập khẩu 6.000 kg vật tư do đối tác cung cấp theo hợp
đồng gia công với nước ngoài, tổng giá CIF là 40 tỷ đồng Thuế suất nhập khẩu loại hàng này là 8% Sản phẩm sau khi sản xuất được công ty X xuất trả toàn bộ cho phía đối tác Tính số tiền thuế nhập khẩu mà Công ty X phải nộp khi nhập hàng hóa do bên đối tác giao để gia công
Câu 21: Cá nhân được nhận quà tặng có giá trị bao nhiêu mỗi lần thì phải nộp thuế TNCN :
A Từ 4 triệu đồng trở lên B Từ 5 triệu đồng trở lên
C Bằng 10 triệu đồng D Trên 10 triệu đồng
Câu 22: Bà B bốc thăm may mắn, trúng được một bộ nồi Happy Cook trị giá 5 triệu đồng Bà
B sẽ phải đóng thuế gì và đóng bao nhiêu :
A Đóng thuế Thu nhập cá nhân từ quà
tặng, mức đóng là 500.000 đồng B Không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
C Đóng thuế thu nhập cá nhân từ trúng
thưởng, mức đóng là 250.000 đồng D Tất cả đáp án trên đều sai.
Câu 23: Theo quy định hiện hành, thuế khai theo năm thì người nộp thuế phải hoàn tất nghĩa vụ
thuế vào ngày:
A Ngày thứ 20 của năm tiếp theo năm
phát sinh nghĩa vụ thuế B Ngày thứ 60 của năm tiếp theo năm phátsinh nghĩa vụ thuế
C Ngày thứ 30 của năm tiếp theo năm
phát sinh nghĩa vụ thuế D Ngày thứ 90 của năm tiếp theo năm phátsinh nghĩa vụ thuế
Câu 24: Trong kỳ tính thuế, một cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,
có cho thuê TSCĐ với kỳ hạn hợp đồng là 12 năm, giá cho thuê chưa thuế GTGT là 10 triệu đồng/năm Tổng giá trị hợp đồng là 120 triệu đồng Theo thỏa thuận, bên thuê trả từng năm Doanh thu hàng năm để tính thu nhập chịu thuế từ hoạt động này là:
Câu 25: Tên gọi nào sau đây được dùng để chỉ thuế GTGT tại các quốc gia trên thế giới:
A Value Added Tax - VAT B Good anh Services Tax - GST
Câu 26: Ông A có một mảnh đất 80 m2, Ông bán cho ông B với giá 10 triệu đồng/1 m2 Thuế
TNCN từ việc chuyển nhượng bất động sản mà ông A phải nộp là bao nhiêu?
A Ông A sẽ được miễn thuế nếu chỉ có
duy nhất mảnh đất đó B Được miễn thuế nếu ông A và ông B làanh em ruột
Câu 27: Ông A là cá nhân cư trú và là thành viên góp vốn trong một công ty TNHH Sau khi đã
nộp thuế TNDN xong Công ty chia cổ tức cho ông A 250 triệu đồng Thu nhập này của ông A phải nộp thuế TNCN theo khoản mục nào?
A Thu nhập từ đầu tư vốn theo thuế suất B Thu nhập từ chuyển nhượng vốn theo
Trang 45% thuế suất 20%
C Thu nhập từ sản xuất kinh doanh theo
biểu thuế lũy tiến từng phần D Không phải nộp thuế vì công ty A đãnộp thuế thu nhập doanh nghiệp rồi
Câu 28: Nếu người nộp thuế nộp bằng ngoại tệ thì phải nộp bằng loại ngoại tệ nào:
C Là đồng tiền của quốc gia nhập khẩu
hoặc quốc gia xuất khẩu hàng hóa D Ngoại tệ mạnh có khả năng chuyển đổi,được nhà nước cho phép
Câu 29: Khoản mục nào dưới đây được tính vào giảm trừ gia cảnh khi xác định mức thuế phải
nộp từ tiền lương tiền công:
Câu 30: Ông A mở một cửa hàng bán điện thoại di động Vậy ông A sẽ kê khai nộp thuế GTGT
theo phương pháp nào?
A Phương pháp kê khai trực tiếp trên
C Phương pháp kê khai trực tiếp trên
Câu 31: Năm 2016, Công ty A có thu nhâp từ hoạt động kinh doanh là 450 triệu đồng; thu nhập
khác 150 triệu đồng; thu nhập miễn thuế 10 triệu đồng; lỗ năm trước được kết chuyển 50 triệu đồng; trích lập quỹ KHCN 10% thu nhập tính thuế Vậy thuế TNDN phải nộp năm nay là bao nhiêu nếu biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%?
Câu 32: Để tính số thuế Thu nhập cá nhân mà cá nhân không cư trú phải nộp, chúng ta sử dụng
biểu thuế nào:
A Biểu thuế lũy tiến từng phần B Thuế suất cố định là 10%
C Thuế suất cố định là 20% D Tùy từng khoản thu nhập, có từng mức
thuế suất tương ứng
Câu 33: Đối tượng không chịu thuế GTGT là những đối tượng nào sau đây:
A Sản phẩm nông nghiệp và dịch vụ đầu
vào của sản phẩm nông nghiệp B Dịch vụ cấp tín dụng.
C Hàng viên trợ nhân đạo D Tất cả đều đúng
Câu 34: Trong lịch sử phát triển hệ thống thuế tại Việt Nam, Thuế doanh thu ra đời năm:
Câu 35: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, Đối tượng đươc coi là người phụ thuộc
là đối tượng:
C Những người không nơi nương tựa và
người chịu thuế trực tiếp nuôi dưỡng,
không có thu nhập
D Là bố mẹ
Câu 36: Nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu thuộc đối tượng:
A Không chịu thuế GTGT ở khâu nhập
khẩu nguyên liệu B Miễn thuế Nhập khẩu ở khâu nhập khẩunguyên liệu
C Hoàn thuế nhập khẩu D Cả A & C
Câu 37: Các khoản thu nhập nào sau đây khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không được hạch
Trang 5toán chung vào thu nhập khác, mà phải hạch toán riêng để tính:
A Chuyển nhượng bất động sản B Chuyển nhượng quyền tham gia dự án
đầu tư
C Chuyển nhượng dự án đầu tư D Tất cả đáp án trên
Câu 38: Người thực sự chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là:
A Người tiêu dùng hàng hóa dịch vụ
thuộc diện chịu thuế TTĐB B Tổ chức ủy thác cho một đơn vị kháckinh doanh hàng thuộc diện chịu thuế
TTĐB
C Tổ chức nhận ủy thác kinh doanh
hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB D Doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hànghóa dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB
Câu 39: Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT trong trường hợp:
A Có số thuế GTGT đầu vào chưa được
khấu trừ hết lũy kế từ 300 triệu trở lên B Có dự án đầu tư mới.
Câu 40: Ông A là đối tượng cư trú, có thu nhập từ tiền lương, tiền công với mức bình quân là
20 triệu đồng/tháng; là người độc thân Ông A có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân và bị khấu trừ 10,5% trên tiền lương cho các khoản bảo hiểm bắt buộc Thuế thu nhập cá nhân phải nộp của ông A bình quân tháng là bao nhiêu? Biết rằng thu nhập ông A nhận được là khoản thu nhập trước thuế và đã trừ các bảo hiểm nói trên:
Câu 41: Nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT là:
A Khấu trừ tương ứng B Hoạt động đầu ra không chịu thuế,
GTGT đầu vào không được khấu trừ
Câu 42: Giá tính thuế GTGT ở khâu nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu:
A CIF+Thuế Nhập khẩu + Thuế TTĐB
(nếu có)+ Thuế BVMT (nếu có) B FOB + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB(nếu có) + Thuế BVMT (nếu có)
Câu 43: Đối tượng nào sau đây chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:
A Máy điều hòa nhiệt độ được dùng
trong sinh hoạt B Máy điều hòa công suất <=90000 BTU ởtrong máy bay
C Máy điều hòa công suất <=90000
BTU ở trong ô tô D Máy điều hòa nhiệt độ trong kho chứanguyên liệu của doanh nghiệp
Câu 44: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa gia công là:
A Giá gia công theo hợp đồng chưa có
thuế GTGT bao gồm cả tiền công, chi
phí
B Giá gia công theo hợp đồng có thuế GTGT bao gồm cả tiền công, chi phí
C Giá gia công theo hợp đồng chưa có
thuế GTGT không bao gồm cả tiền
công, chi phí
D Giá gia công theo hợp đồng, có thuế GTGT không bao gồm cả tiền công, chi phí
Câu 45: Quỹ khoa học và công nghệ được trích trong vòng bao nhiêu năm:
A 5 năm kể từ năm tiếp theo năm trích
C 4 năm kể từ năm trích quỹ D 5 năm kể từ năm trích quỹ
Câu 46: Khu vực nào sau đây được xem là khu phi thuế quan:
Trang 6A Khu công nghệ cao B Khu chế xuất.
C Khu công nghiệp D Tất cả các đáp án trên
Câu 47: Doanh thu đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như thế nào khi tính thuế
thu nhập doanh nghiệp
A Số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp
đồng B Số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợpđồng, trong trường hợp bên thuê trả
trước nhiều năm thì doanh thu được phân bổ
C Số tiền bên thuê trả một lần D Tất cả đáp án trên đều sai
Câu 48: Theo quy định, các khoản trích theo lương, doanh nghiệp trích:
A 24% từ tổng tiền lương trả cho người
lao động B 10,5 % từ tổng tiền lương trả cho ngườilao động
C 24,5% từ tổng tiền lương trả cho
người lao động D 10% từ tổng tiền lương trả cho người laođộng
Câu 49: Doanh nghiệp A nhận ủy thác từ doanh nghiệp B đi xuất khẩu lô hàng hóa Trong
trường hợp này, doanh nghiệp nào là người nộp thuế:
A Doanh nghiệp B B Doanh nghiệp A hay doanh nghiệp B
đều được
Câu 50: Giá tính thuế TTĐB đối với dịch vụ trò chơi có thưởng:
A Giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế
GTGT B Doanh thu từ hoạt động này đã trừ tiềntrả thưởng cho khách hàng
C Giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế
Câu 51: Sau khi kiểm tra, cơ quan thuế xác định công ty B đã sử dụng sai mục đích 100 triệu
đồng tiền trích lập Quỹ KH&CN năm 2016 Số ngày xác định tính phạt là 50 ngày Vậy công ty
B bị truy thu tiền thuế TNDN và bị tính lãi phạt với tổng số tiền là bao nhiêu? Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%:
Câu 52: Sản phẩm của nông nghiệp và dịch vụ đầu vào của nông nghiệp không chịu thuế
GTGT ở khâu:
C Sản xuất và khâu kinh doanh thương
Câu 53: Thu nhập từ đầu tư vốn chịu thuế thu nhập cá nhân là những thu nhập nào sau đây:
A Cổ tức nhận được từ việc mua cổ
phần B Lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tíndụng
C Lợi tức nhận được do tham gia góp
Câu 54: Người nộp thuế thu nhập cá nhân được kê khai số lượng người phụ thuộc là
Câu 55: Thời điểm nào để qui đổi doanh thu/ chi phí bằng ngoại tệ ra VND
A Ngay tại thời điểm phát sinh B Cuối tháng phát sinh
Trang 7C Cuối quý phát sinh D Tại thời điểm lập báo cáo tài chính.
Câu 56: Trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng quỹ khoa học và công nghệ không hết, Cơ
quan thuế sẽ tính lãi phạt theo công thức sau
A Lãi phát sinh = Số tiền thuế truy thu *
0,03%* Số ngày B Lãi phạt = Số tiền thuế truy thu * lãi suấttrái phiếukho bạc* 2
C Lãi phạt = Số tiền thuế truy thu *
0,03%* Số ngày D Lãi phát sinh = Số tiền thuế truy thu * lãisuất trái phiếu kho bạc* 2
Câu 57: Công ty ABC chăn nuôi có dây chuyển sản xuất thức ăn gia súc Trong kỳ công ty xuất
kho 5000 kg thức ăn gia súc, đơn giá chưa thuế GTGT 20.000 đồng/kg, trong đó xuất cho trại chăn nuôi 2000 kg, còn lại bán lẻ ra bên ngoài Nếu biết rằng công ty ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT của thức ăn gia súc là 5% Xác định số tiền thuế GTGT đầu ra mà công ty phải nộp trong trường này:
Câu 58: Đối tượng nào sau đây được giảm trừ gia cảnh khi xác định thu nhập chịu thuế:
A Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền
lương, tiền công B Các khoản thu nhập của cá nhân cư trú
C Cá nhân không cư trú có thu nhập từ
tiền lương, tiền công D Các khoản thu nhập của cá nhân khôngcư trú
Câu 59: Biểu thuế thuế suất Thu nhập cá nhân của “thu nhập từ tiền lương, tiền công” đối với
cá nhân cư trú có mấy bậc:
Câu 60: Doanh nghiệp được ưu đãi thuế trong trường hợp nào:
A Doanh nghiệp mới thành lập B Doanh nghiệp hoạt động trong vùng có
điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn
C Doanh nghiệp hoạt động trong ngành
nghề nhà nước khuyến khích D Tất cả đáp án trên đều đúng.