Thu hoach dien an hanh chinh 10

- Bệ nh việ n đa khoa tỉ nh Thanh Hóa có nghĩa vụ cung cấ p cho CTCP XNK YT VN đầ y đủgiấ y tờ liên quan để CTCP XNK YT VN đi giao nhậ n hàng và chị u trách nhiệ m pháp lý về nhữ ng giấ

Trang 1

KHOA ĐÀO TẠ O LUẬ T SƯ

BÀI THU HOẠ CH DIỄ N ÁN

Môn: Kỹ năng củ a Luậ t sư trong vụ án Hành chính

Mã số hồ sơ : LS - HC 10/4

Diễ n lầ n: 01

Ngày diễ n: 03/10/2012

Giáo viên hư ớ ng dẫ n: ThS Chu Kim Long

Họ và tên: KIỀ U ANH VŨ

Sinh ngày: 11 tháng 01 năm 1989

SBD: LS13.1HCM – 755 Lớ p: A Khóa: XIII (TP HCM)

Tổ : 6

Nhậ n xét các vai:

Trang 2

BÀI THU HOẠ CH DIỄ N ÁN

Môn: Kỹ năng củ a Luậ t sư trong vụ án Hành chính

Hồ sơ số : LS-HC 10/4 – Khiế u kiệ n Quyế t đị nh xử phạ t vi phạ m hành chính về thuế

trong lĩnh vự c hả i quan

1.1 Nhữ ng ngư ờ i tham gia tố tụ ng

Theo Quyế t đị nh đư a vụ án ra xét xử số 01/HCST-QĐXX ngày 13/02/2009 củ a TAND tỉ nh Thanh Hóa, nhữ ng ngư ờ i tham gia tố tụ ng gồ m:

Ngư ờ i khở i kiệ n: Công ty cổ phầ n Xuấ t nhậ p khẩ u Y tế Việ t Nam

Đạ i diệ n theo ủ y quyề n: Bà Nguyễ n Thị Tô Lị ch - Phó Tổ ng Giám đố c Đạ i diệ n theo Giấ y ủ y quyề n số : 205/UQ-VIME ngày 30/09/2008 củ a tổ ng giám đố c công ty cổ phầ n xuấ t nhậ p khẩ u y

tế Việ t Nam Nguyễ n Trọ ng Quý

Ngư ờ i bị kiệ n: Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c Kiể m tra sau thông quan – Cụ c Hả i quan Thanh Hóa.

Đạ i diệ n theo ủ y quyề n củ a Chi cụ c trư ở ng: Bà Nguyễ n Thị Ngoan

Ngư ờ i có quyề n lợ i, nghĩa vụ liên quan:

- Bệ nh việ n Đa khoa Thanh Hóa Đạ i diệ n: Ông Lê Văn Sỹ - Phó Giám đố c;

- Chi cụ c hả i quan cử a khẩ u Thanh Hóa: Ông Nguyễ n Sỹ Lâm – Chi cụ c trư ở ng;

- Ông Nguyễ n Văn Khả i: Trư ở ng phòng nghiệ p vụ Cụ c hả i quan Thanh Hóa;

- Bà Đinh Thị Liên: Phó Trư ở ng phòng nghiệ p vụ Cụ c hả i quan Thanh Hóa;

- Bà Nguyễ n Thị Hòa Bình, Giám đố c trung tâm kinh doanh trang thiế t bị y tế , CTCP Xuấ t

nhậ p khẩ u Y tế Việ t Nam;

- Ông Nguyễ n Như Cư ờ ng, cán bộ Trung tâm kinh doanh trang thiế t bị y tế , CTCP Xuấ t

nhậ p khẩ u y tế Việ t Nam

1.2 Tóm tắ t diễ n biế n vụ án

Ngày 4 tháng 7 năm 2007, Công ty Cổ phầ n Xuấ t nhậ p khẩ u y tế Việ t Nam (VIMEDIMEX

khoa Tỉ nh Thanh Hóa về việ c ủ y thác nhậ p khẩ u lô hàng thiế t bị y tế cho Bệ nh việ n Đa khoa tỉ nh Thanh Hóa Nộ i dung củ a hợ p đồ ng quy đị nh nghĩa vụ củ a các bên gồ m:

Trang 3

- Bệ nh việ n đa khoa tỉ nh Thanh Hóa có nghĩa vụ cung cấ p cho CTCP XNK YT VN đầ y đủ

giấ y tờ liên quan để CTCP XNK YT VN đi giao nhậ n hàng và chị u trách nhiệ m pháp lý về

nhữ ng giấ y tờ trên

- CTCP XNK YT VN tiế n hành đầ y đủ mọ i thủ tụ c về xuấ t nhậ p khẩ u để hoàn thành việ c giao nhậ n hàng hóa cho Bệ nh việ n đa khoa tỉ nh Thanh Hóa

CTCP XNK YT VN đã tiế n hành các thủ tụ c nhậ p khẩ u hàng

Ngày 13/11/2007, nhậ n thấ y lô hàng mà CTCP XNK YT VN đã thự c hiệ n việ c nhậ p khẩ u không thuộ c diệ n đố i tư ợ ng đư ợ c miễ n thuế VAT, Chi cụ c Kiể m tra sau thông quan Thanh Hóa

(“KTSTQ”) đã ban hành 05 Quyế t đị nh truy thu thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i CTCP XNK YT

VN (gồ m Quyế t đị nh số 852/QĐ-CHQTH truy thu 39.390.000 đồ ng thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i

hàng nhậ p khẩ u tạ i tờ khai số 24/NK-ĐTTN-CTH ngày 06/7/2007; Quyế t đị nh số 853/QĐ-CHQTH truy thu 245.195.000 đồ ng thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i hàng nhậ p khẩ u tạ i tờ khai số 25/NK-ĐTTN-CTH ngày 06/7/2007; Quyế t đị nh số 854/QĐ-CHQTH truy thu 39.993.000 đồ ng

thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i hàng nhậ p khẩ u tạ i tờ khai số 26/NK-ĐTTN-CTH ngày 19/7/2007;

Quyế t đị nh số 855/QĐ-CHQTHtruy thu 89.016.000 đồ ng thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i hàng nhậ p

khẩ u tạ i tờ khai số 28/NK-ĐTTN-CTH ngày 14/8/2007; Quyế t đị nh số 856/QĐ-CHQTH truy thu

2.708.861.000 đồ ng thuế Giá trị gia tăng đố i vớ i hàng nhậ p khẩ u tạ i tờ khai số 32/NK-ĐTTN-CTH ngày 23/8/2007) Bệ nh việ n Đa khoa tỉ nh Thanh Hóa đã nộ p các khoả n thuế bị truy thu này Ngày 20/3/2008, Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ ban hành Quyế t đị nh xử phạ t số

34/QĐ-KTSTQ (“QĐ 34”) xử phạ t vi phạ m hành chính về hả i quan trong lĩnh vự c thuế đố i vớ í CTCP XNK YT VN vớ i hình thứ c xử phạ t chính là phạ t tiề n 10% số tiề n thuế còn thiế u, tổ ng số tiề n 312.246.000 VNĐ vì đã có hành vi vi phạ m hành chính “không khai thuế GTGT trong khi làm

thủ tụ c nhậ p khẩ u hàng hóa dẫ n đế n thiế u số thuế GTGT phả i nộ p” (không có hình thứ c xử phạ t

bổ sung)

Ngày 28/5/2008, CTCP XNK YT VNđã gử i Đơ n khiế u nạ i (lầ n 1) số 2805A-08/VIME-TTB tớ i Cụ c Hả i Quan, UBND tỉ nh Thanh Hóa, Bệ nh việ n đa khoa tỉ nh Thanh Hóa để khiế u nạ i

về việ c xử phạ t vi phạ m hành chính đố i vớ i lô hàng thiế t bị y tế từ nguồ n tín dụ ng ư u đãi vố n ODA Phầ n Lan Ngày 05/6/2008, CTCP XNK YT VN tiế p tụ c có Đơ n khiế u nạ i số 0506A-08/VIME-TTB gử i đế n Cụ c Hả i quan Thanh Hóa, UBND tỉ nh Thanh Hóa

Ngày 04/7/2008, đã có Quyế t đị nh giả i quyế t khiế u nạ i Quyế t đị nh xử phạ t vi phạ m hành chính trong lĩnh vự c hả i quan số 01/QĐ-KTSTQ giả i quyế t giữ nguyên Quyế t đị nh xử phạ t số

Ngày 08/7/2008, CTCP XNK YT VN tiế p tụ c có đơ n khiế u nạ i số 0807/VN-KN (lầ n 2)

gử i tớ i Cụ c trư ở ng cụ c Hả i quan Thanh Hóa

Ngày 21/8/2008, Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ ban hành Công văn số

134/HQTH-KTSTQ đính chính Quyế t đị nh số 134/HQTH-134/HQTH-KTSTQ: đính chính căn cứ pháp lý từ “Căn cứ Điề u 4 Nghị đị nh số 97/2007/NĐ-CP ngày 06/7/2007” thành “Căn cứ khoả n 4 Điề u 9 Nghị đị nh

số 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007”; đính chính Mã số thuế củ a CTCP XNK YT VN từ

“0100108307” thành “0100108367”.

Trang 4

Ngày 11/9/2008, Cụ c trư ở ng cụ c hả i quan Thanh Hóa ra quyế t đị nh số 462/QĐ-HQTH về

việ c giả i quyế t khiế u nạ i Quyế t đị nh xử phạ t trong lĩnh vự c thuế , Quyế t đị nh giữ nguyên nộ i dung văn bả n số 134/HQTH-KTSTQ ngày 21/8/2008 củ a Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ, giữ nguyên nộ i dung củ a Quyế t đị nh xử phạ t số 34/QĐ-KTSTQ ngày 20/3/2008 củ a Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ

Ngày 1/10/2008, CTCP XNK YT VNđã làm Đơ n khở i kiệ n gử i tớ i TAND Tỉ nh Thanh Hóa do bà Nguyễ n Thị Tô Lị ch ký đơ n, yêu cầ u Tòa án giả i quyế t nhữ ng vấ n đề sau:

1/ Yêu cầ u hủ y Quyế t đị nh xử phạ t số 34/QĐ-KTSTQ ngày 20/3/2008, Quyế t đị nh giả i quyế t khiế u nạ i lầ n 1 số 01/QĐ-KTSTQ ngày 04/07/2008 củ a Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c kiể m tra sau thông quan – Cụ c Hả i quan Thanh Hóa, Quyế t đị nh giả i quyế t khiế u nạ i lầ n 2 số 426/QĐ-HQTH ngày 11/9/2008 củ a Cụ c trư ở ng Cụ c Hả i quan Thanh Hóa

2/ Yêu cầ u Cụ c Hả i quan Thanh Hóa trả lạ i số tiề n mà công ty đã nộ p phạ t và lãi suấ t theo quy đị nh củ a Ngân hàng

3/ Yêu cầ u Cụ c Hả i quan Thanh Hóa bồ i thư ờ ng thiệ t hạ i do chi phí thuê luậ t sư tư vấ n, chi phí đi lạ i để giả i quyế t vụ việ c

4/ Áp dụ ng biệ n pháp khẩ n cấ p tạ m thờ i : Yêu cầ u Cụ c hả i quan Thanh Hóa chư a đư a vụ

việ c lên hệ thố ng quả n lý rủ i ro để Công ty chư a bị xế p vào loạ i doanh nghiệ p vi phạ m và không

đư ợ c hư ở ng quyề n ân hạ n về thuế theo quy đị nh củ a pháp luậ t hả i quan

Ngày 20/10/2008 Tòa án nhân dân tỉ nh Thanh Hóa ra Thông báo thụ lý vụ án số 01/2008/TB-THAT

Ngày 13/02/2009, TAND tỉ nh Thanh Hóa ra quyế t đị nh đư a vụ án ra xét xử số 01/HCST-HĐXX đố i vớ i vụ án

2.1 Luậ t hình thứ c

Vì thờ i điể m vụ án đư ợ c xét xử là năm 2009 (thờ i gian mở phiên tòa sơ thẩ m: 03/3/2009) nên các văn bả n pháp luậ t sau đây đư ợ c áp dụ ng:

- Pháp lệ nh Thủ tụ c giả i quyế t các vụ án Hành chính 1996 đã đư ợ c sử a đổ i, bổ sung năm

1998, 2006 (“PL TTGQCVAHC”);

- Nghị quyế t số 04/2006/NQ-HĐTP ngày 04/8/2006 củ a Hộ i đồ ng Thẩ m phán TAND Tố i caohư ớ ng dẫ n thi hành mộ t số quy đị nh củ a Pháp lệ nh Thủ tụ c giả i quyế t các vụ án Hành

chính 1996 đã đư ợ c sử a đổ i, bổ sung năm 1998, 2006 (“Nghị quyế t 04/2006”).

2.2 Luậ t nộ i dung

Căn cứ vào thờ i gian xả y ra vụ việ c, các văn bả n pháp luậ t sau đây đư ợ c áp dụ ng:

Trang 5

- Luậ t Thuế Giá trị gia tăng 1997 đã đư ợ c sử a đổ i, bổ sung năm 2003, 20051;

- Luậ t Hả i quan 2001 đã đư ợ c sử a đổ i, bổ sung năm 2005;

- Luậ t Thư ơ ng mạ i 2005;

- Pháp lệ nh Xử lý vi phạ m hành chính 2002 đã đư ợ c sử a đổ i, bổ sung năm 20072

(“PLXLVPHC 2002-2007”);

- Nghị đị nh 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 củ a Chính phủ quy đị nh việ c xử lý vi phạ m hành chính và cư ỡ ng chế thi hành Quyế t đị nh hành chính trong lĩnh vự c hả i quan (“Nghị

đị nh 97”);

- Nghị đị nh 85/2007/NĐ-CP ngày 25/5/2007 củ a Chính phủ quy đị nh chi tiế t thi hành mộ t số điề u củ a Luậ t Quả n lý thuế ;

- Thông tư 62/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 củ a Bộ Tài chính hư ớ ng dẫ n thi hành Nghị

đị nh 97/2007/NĐ-CP ngày 07/6/2007 củ a Chính phủ quy đị nh việ c xử lý vi phạ m hành

chính và cư ỡ ng chế thi hành Quyế t đị nh hành chính trong lĩnh vự c hả i quan (“Nghị đị nh

97”);

- Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 củ a Bộ Tài chính quy đị nh chi tiế t thi hành

Luậ t Thuế Giá trị gia tăng và Luậ t sử a đổ i, bổ sung mộ t số điề u củ a Luậ t Thuế Giá trị gia

tăng (“Thông tư 32/2007”);

- Thông tư 49/2008/TT-BTC ngày12/6/2008 củ a Bộ Tài chính hư ớ ng dẫ n bồ i thư ờ ng thiệ t

hạ i cho ngư ờ i nộ p thuế , ngư ờ i khai hả i quan do hành vi vi phạ m pháp luậ t củ a cán bộ , công

chứ c thuế , cán bộ , công chứ c hả i quan trong khi thi hành công vụ gây ra (“Thông tư

49/2008”).

Tư cách tham gia xét hỏ i: Luậ t sư bào vệ quyề n và lợ i ích hợ p pháp cho Ngư ờ i khở i kiệ n

1. Hỏ i ngư ờ i bị kiệ n: Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ (Đạ i diệ n theo ủ y quyề n: Bà Nguyễ n

Thị Ngoan)

- Bà cho biế t Quyế t đị nh số 34 do ai ban hành? Có phả i củ a Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ Thanh Hóa?

- Quyế t đị nh 34 căn cứ vào “Điề u 4 Nghị đị nh số 97/2007/NĐ-CP ngày 06/7/2007” để xử

1

Th ờ i điể m xả y ra vụ việ c Luậ t Thuế giá trị gia tăng 2008 chư a có hiệ u lự c (có hiệ u lự c từ 01/01/2009).

2

Th ờ i điể m Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ ban hành Quyế t đị nh 34 là ngày 20/3/2008; Pháp lệ nh sử a đổ i mộ t số điề u củ a Pháp lệ nh xử lý vi phạ m hành chính 2008 chư a có hiệ u lự c (có hiệ u lự c vào ngày 01/8/2008).

Trang 6

- Căn cứ pháp lý và mã số thuế nêu trên có chính xác không?

- Việ c sai phạ m trên đư ợ c đính chính bằ ng Công văn số 134 có đúng không?

- Tạ i sao lạ i đính chính “Quyế t đị nh” bằ ng công văn? Tạ i sao khong đính chính, sử a sai trong Quyế t đị nh giả i quyế t khiế u nạ i lầ n đầ u?

- Theo quy đị nh củ a PLXLVPHC, vi phạ m trong lĩnh vự c thuế bị xử phạ t tố i đa 100.000.000

đồ ng có đúng không?

- Theo quy đị nh hiệ n hành, bà cho biế t Chi cụ c trư ở ng Chi cụ c KTSTQ đư ợ c quyề n phạ t tiề n

tố i đa đế n bao nhiêu?

2 Hỏ i ngư ờ i có quyề n lợ i và nghĩa vụ liên quan: Ông Nguyễ n Văn Khả i - Trư ở ng phòng

nghiệ p vụ Cụ c hả i quan Thanh Hóa

- Ông cho biế t Bệ nh việ n Đa Khoa Thanh Hóa có công văn đề nghị hư ớ ng dẫ n khai thuế đố i

vớ i lô hàng CTCP XNK YT VN hậ n ủ y thác nhậ p khẩ u không?

- Có phả i cán bộ Cụ c Hả i quan Thanh Hóa đã có hư ơ ng dẫ n bằ ng bút phê xác đị nh lô hàng CTCP XNK YT VN nhậ n ủ y thác nhậ p khẩ u là đố i tư ợ ng không chị u thuế GTGT không?

- Vì sao Cụ c Hả i quan Thanh Hóa lạ i có công văn số 1200/CHQTH-KTSTQ ngày 25/12/2007 hỏ i Vụ Pháp chế về việ c xử lý vi phạ m củ a CTCP XNK YT VN? Can bộ Cụ c

hả i quan Thanh Hóa đã không nắ m rõ nghiệ p vụ và hư ớ ng dẫ n sai cho CTCP XNK YT VN

phả i không?

Lị ch - Phó Tổ ng Giám đố c)

- Hợ p đồ ng ủ y thác có quy đị nh bên nhậ n ủ y thác có nghĩa vụ kê khai thuế , nộ p thuế không?

- Hợ p đồ ng ủ y thác quy đị nh nghĩa vụ củ a bên ủ y thác (Bệ nh việ n Đa khoa Thah Hóa) như

thế nào?

- Công ty có biế t việ c lô hàng Công ty nhậ n ỷ thác nhậ p khẩ u đư ợ c miễ n thuế GTGT không?

- Vì sao Công ty biế t đư ợ c lô hàng này đư ợ c miễ n thuế GTGT?

- Khi Chi cụ c KTSTQ Thanh Hóa ra các Quyế t đị nh truy thu thuế thì ai là ngư ờ i đóng thuế ?

- Vì sao Bệ nh việ n Đa khoa Thanh Hóa lạ i đóng thuế bị truy thu?

- Công ty đã khiế u nạ i Quyế t đị nh 34 như thế nào?

- Công ty đã đóng số tiề n phạ t theo Quyế t đị nh số 34 chư a?

- Nế u không phả i nộ p phạ t, Công ty sẽ sử dụ ng số tiề n đó vào việ c gì?

Trang 7

- Công ty có bị thiệ t hạ i gì từ Quyế t đị nh số 34 không?

- Công ty có yêu cầ u gì về việ c này?

Kính thư a HĐXX,

Thư a vị đạ i diệ n Việ n kiể m sát;

Thư a các vị Luậ t sư đồ ng nghiệ p,

Tôi là Kiề u Anh Vũ, là Luậ t sư thuộ c Văn phòng Luậ t sư _, Đoàn Luậ t sư

TP Hồ Chí Minh Theo yêu cầ u củ a CTCP XNK YT VN và đư ợ c sự chấ p thuậ n củ a Quý Tòa, tôi có mặ t tạ i Phiên tòa ngày hôm nay vớ i tư cách là Luậ t sư bả o vệ quyề n và lợ i ích hợ p pháp cho Ngư ờ i khở i kiệ n là CTCP XNK YT VN

1 Tóm tắ t diễ n biế n vụ án

Qua nghiên cứ u hồ sơ vụ án và Phiên tòa ngày hôm nay, tôi xin nêu lạ i mộ t số nét chính về

diễ n biế n vụ án như sau:

Ngày 4 tháng 7 năm 2007, Công ty Cổ phầ n Xuấ t nhậ p khẩ u y tế Việ t Nam (VIMEDIMEX

khoa Tỉ nh Thanh Hóa về việ c ủ y thác nhậ p khẩ u lô hàng thiế t bị y tế cho Bệ nh việ n Đa khoa tỉ nh Thanh Hóa.CTCP XNK YT VN đã tiế n hành các thủ tụ c nhậ p khẩ u lô hàng