Tài liệu ôn tập luật thuế 2021

1. Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để tiêu thụ trong nước. Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường. Ngày 2552015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường. Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước. Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 Thuế Giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho kinhdoanh hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế thì được khấu trừ toàn bộ

2 Thuế bảo vệ môi trường chỉ điều tiết vào hành vi sản xuất hàng hóa thuộc diện chịuthuế bảo vệ môi trường

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 Khu phi thuế quan là gì? Doanh nghiệp thành lập và hoạt động trong khu phi thuếquan thì có thể là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào và không là đối tượng nộp thuế của những sắc thuế nào? Tại sao?

2 Khấu trừ tại nguồn là gì? Tại sao thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu nhưng

cá nhân có thu nhập không phải thực hiện thủ tục về thuế đối với cơ quan thu thuế?

Phần II Tình huống bài tập (5 điểm)

1 Công ty TNHH A (có trụ sở tại TP HCM) có chức năng nhập khẩu rượu nhãn hiệu

X để tiêu thụ trong nước Nhằm gia tăng lợi nhuận, Công ty TNHH A đã sản xuất rượu giả nhãn hiệu X để trộn lẫn với rượu thật bán ra thị trường Ngày 25/5/2015, Đội quản lý thị trường số 1 (Sở Công thương TP HCM) kiểm tra và phát hiện một lượng lớn rượu giả đang được vận chuyển trên đường Qua điều tra, Đội quản lý thị trường chứng minh được Công

ty TNHH A đã sản xuất và bán 10.000 chai rượu giả ra thị trường với giá bằng giá rượu thật nhưng không xuất hóa đơn, không đăng ký kê khai và nộp thuế cho nhà nước Đội quản lý thị trường số 1 kiến nghị Cơ quan thuế ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính

về thuế, đồng thời truy thu toàn bộ số thuế phát sinh liên quan đến số lượng rượu giả nói trên

Hỏi:

a Với hành vi nhập khẩu rượu nhãn hiệu X để bán trong nước, Công ty TNHH Aphải thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho nhà nước? Tại sao? (1,5 điểm)

cao; (ii) Chi tài trợ cho Giải bóng đá U16 của tỉnh; (iii) Chi mua quà tặng cho người lao động nhân ngày Quốc tế lao động 1/5/2015; (iv) Chi lương theo hợp đồng lao động

ĐỀ THI CUỐI KỲ LUẬT THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 38D Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau:

1 Công ty TNHH Xuân Thành nhập khẩu xe ô tô nguyên chiếc nhằm tạo tài sản chocông ty Xác định nghĩa vụ về thuế của Xuân Thành trong giao dịch này? (1,5 điểm)

2 Bà An là bác sĩ của bệnh viện An Bình, hàng tháng được trả lương là 30 triệu đồngcho công việc bác sỹ và có căn hộ cho thuê 20 triệu/tháng Thuế thu nhập cá nhân của Bà

An được xác định trên thu nhập tổng cộng của hai khoản trên là biểu thuế lũy tiến từng phần là đúng hay sai? Tại sao? (1,5 điểm)

3 Ông Khuê và ông Bình đang tranh chấp về 200m2 đất ở, ông Bình là người sử dụng

lô đất này 12 năm qua Xác định nghĩa vụ thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong trường hợp này? (1,5 điểm)

4 Công ty cổ phần Bình Khánh có được quyền khấu trừ chi phí thưởng tết cho côngnhân viên công ty bằng hiện vật là sản phẩm nước giải khát do công ty sản xuất để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và phải nộp thuế giá trị gia tăng cho số sản phẩm này không? (1,5 điểm)

5 Doanh nghiệp Phạm Quang nằm khu chế xuất mua nguyên liệu của công ty CPthiết bị Trọng Nguyên là doanh nghiệp trong thị trường Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế của 2 công ty trên trong giao dịch này? (2 điểm)

6 Công ty TNHH Lương Giang ký hợp đồng mua 2500 chai rượu bàu đá thành phẩm

do công ty TNHH Tây Bình sản xuất để xuất khẩu Do hàng không đạt tiêu chuẩn nên bị khách hàng xuất trả toàn bộ cho công ty Lương Giang tiêu thụ tại Việt Nam Xác định nghĩa vụ thuế trong giao dịch này? (2 điểm)

GV ra đề: TS Phan Thị Thành Dương

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Dân sự 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Tại sao? (5 điểm)

1 Mọi chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh đều là chi phí được khấu trừ khitính thuế TNDN

2 Thu nhập từ quà biếu, quà tặng là thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân

3 Các hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 5 Luật thuế GTGT không là đốitượng chịu thuế GTGT trong mọi trường hợp

4 Hành lý của người thực hiện hành vi xuất cảnh, nhập cảnh không là đối tượng chịuthuế của thuế XK, NK

5 Giá tính thuế TTĐB là giá tính thuế nhập khẩu cộng thuế nhập khẩu (nếu có)

Câu 2: Anh, chị hãy cho biết hàng hóa nhập khẩu có phải chịu thuế GTGT không? Tại sao? (1,5 điểm)

Câu 3: Bài tập

CTCP Thành Nghĩa thực hiện hoạt động sản xuất nước giải khát có gas từ năm 2010 với trụ sở chính đặt trên địa bàn quận Bình Tân, TP HCM Ngày 12/5/2013, Công ty mua bia nguyên liệu từ Bỉ về đóng chai và bán trên thị trường

3 Trong hoạt động sản xuất của mình Thành Nghĩa đã bị xử phạt do hành vi xả thải

ô nhiễm môi trường với số tiền là 150 triệu đồng Hỏi số tiền bị xử phạt này có được tính

là chi phí hợp lý để tính thu nhập chịu thuế của thuế TNDN không? Vì sao? (1 điểm)

ĐỀ THI HẾT MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Hình sự 37 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I Lý thuyết (6 điểm)

Câu 1: Trả lời và Giải thích ngắn gọn

1 Người có quyền sử dụng đất phi nông nghiệp hợp pháp nhưng không sử dụng cóphải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp không? Vì sao?

2 Nêu các điều kiện để một khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp?Trường hợp không thỏa mãn điều kiện doanh nghiệp có được quyền chi không? Vì sao?

Câu 2: Nhận định đúng/sai Giải thích?

1 Hàng hóa, dịch vụ khi xuất khẩu, nhập khẩu là đối tượng chịu thuế XK - NK

2 Hộ gia đình, cá nhân thực hiện chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau phải nộp thuếthu nhập cá nhân

3 Tổ chức, cá nhân là đối tượng nộp thuế tài nguyên khi thực hiện hành vi khai tháctài nguyên thiên nhiên trên lãnh thổ Việt Nam

Phần II Bài tập (4 điểm)

Ông Nam là kỹ sư tin học làm việc tại CTCP truyền thông X Việt Nam Hàng tháng, tiền lương được trả là 20 triệu đồng Theo điều động của Công ty, mỗi năm khoảng 3 tháng ông Nam còn sang các công ty con của X tại Campuchia, Thái Lan làm việc và nhận tiền thù lao do các công ty này chi trả Ngoài ra, ông Nam còn là chủ sở hữu DNTN Nam Hoa chuyên cung cấp thiết bị điện tử tin học trên thị trường Việt Nam, hàng tháng, Nam Hoa hạch toán chi trả tiền lương cho ông Nam số tiền là 10 triệu đồng

ĐỀ THI HỌC KỲ MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Dân sự 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (5 điểm)

1 Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

a Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động trong khu phi thuế quan không phảithực hiện nghĩa vụ thuế đối với nhà nước Việt Nam

b Theo pháp luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với mọikhoản thu nhập của cá nhân

2 Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

a Thuế gián thu là gì? Phân tích các ưu điểm và nhược điểm của thuế gián thu?

b Có mấy loại thuế suất áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu? Căn cứ để áp dụng đốivới từng loại thuế suất này? Tại sao pháp luật quy định như vậy?

II Tình huống bài tập (5 điểm)

1 Cơ sở A có giấy phép kinh doanh vũ trường và kinh doanh giải trí có đặt cược.

Để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của mình, công ty có bán lẻ rượu, bia Anh chị hãy cho biết:

a Đối với hành vi kinh doanh nói trên, cơ sở A phải nộp những loại thuế gì? Tại sao?(1,5 điểm)

b Xác định giá tính thuế của mỗi loại thuế gián thu đã phát sinh? Lý giải tại sao lại

có sự khác biệt đó? (1 điểm)

c Giả sử để gia tăng lợi nhuận, cơ sở A có bán rượu nồng độ cồn trên 50 độ mà không

có giấy phép Hỏi hành vi này có làm phát sinh nghĩa vụ thuế gì hay không? Vì sao? (1 điểm)

2 Vợ chồng ông A có một căn nhà ở và đất ở là tài sản chung Ngoài ra, ông A còn có một mảnh đất ở khác do ông A tạo lập trước hôn nhân là tài sản riêng duy nhất của ông A Nay vợ chồng ông A muốn chuyển nhượng căn nhà và đất ở là tài sản riêng thì có thực hiện nghĩa vụ thuế gì cho Nhà nước không? Tại sao? (1,5 điểm)

Hết

ĐỀ THI KẾT THÚC MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: Thương mại 36B Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (6 điểm)

Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao?

1 Mọi chi phí liên quan đến doanh thu của doanh nghiệp đều được coi là chi phí đểtính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

2 Mọi hàng hóa xuất khẩu đều được áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%

3 Các chủ thể kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi phát sinh thuế giátrị gia tăng đầu vào đều được khấu trừ khi tính thuế giá trị gia tăng

4 Tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa thuộc diện chịuthuế tiêu thụ đặc biệt của cơ sở sản xuất để xuất khẩu nhưng không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước thì cơ sở sản xuất là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

5 Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân đối với tiền công, tiền lương bao gồm cả cáckhoản đóng bảo hiểm xã hội

6 Doanh nghiệp khi sử dụng hàng hóa do mình sản xuất ra để biếu tặng thì khôngphải kê khai nộp thuế

II Bài tập (4 điểm)

CTCP X hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và lắp ráp xe ô tô Sản phẩm do công ty sản xuất ra dùng để tiêu thụ trong nước và một phần bán cho các doanh nghiệp trong khu phi thuế quan Tháng 3/2013, Công ty ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp A nằm trong khu phi thuế quan B một lô hàng 3 chiếc xe 12 chỗ ngồi Khi công ty X tiến hành làm thủ tục

để giao xe cho doanh nghiệp A thì Hải quan yêu cầu công ty X phải nộp thuế cho lô hàng trên Công ty X không đồng ý nộp thuế vì cho rằng lô hàng trên không phải chịu bất kỳ khoản thuế nào do bán cho doanh nghiệp trong khu phi thuế quan

Hỏi:

1 Với hoạt động kinh doanh của mình, CTCP X phải nộp các loại thuế nào? Vì sao?

2 Việc công ty X cho rằng mình không phải nộp bất kỳ khoản thuế nào do bán hàng

ĐỀ THI PHÁP LUẬT THUẾ

Lớp: CJL 39 Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

Câu 1 Các nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? Nêu cơ sở pháp lý? (4 điểm)

1 Giá tính thuế TTĐB với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập khẩu cộng với số tiền thuếnhập khẩu

2 Trường hợp phát hiện hàng hóa nhập khẩu thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chốngbán phá giá, cơ quan hải quan được quyền áp dụng thuế chống bán phá giá với hàng hóa

3 Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT chỉ được áp dụng với chủ thể không sử dụngchế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật

4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ thu với hành vi sử dụng đất phi nông nghiệphợp pháp

Câu 2 Trả lời và giải thích ngắn gọn (1.5 điểm)

Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân là gì? Vì sao giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công?

Câu 3: Bài tập (4.5 điểm)

Thành Công là công ty chuyên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và cung ứng hàng may mặc trên thị trường Việt Nam Ngoài ra, công ty cũng nhận gia công hàng may mặc cho một số doanh nghiệp nước ngoài Ngày 01/9/2016, Thành Công ký hợp đồng nhận gia công hàng may mặc với công ty Y của Nhật Theo đó, công ty sẽ hoàn thành hợp đồng và giao trả hàng cho Y vào ngày 15/12/2016 Dù vậy, hàng sẽ không được giao trực tiếp cho

Y mà giao cho doanh nghiệp X ở thị trường Việt Nam theo chỉ định của Y

ĐỀ THI NĂM 2017 PHÁP LUẬT VỀ THUẾ

Lớp: Chất lượng cao 39B Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%? (1.5 điểm)

3 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nếu sử dụng để xuất khẩu có phảichịu thuế TTĐB không? Tại sao? (1 điểm)

II Bài tập (6 điểm)

Ngày 12/5/2016, CTCP Thành Phát tiến hành nhập khẩu 10 tấn thép để bán trong nước

3 Việc xuất khẩu gạo của CTCP Thành Phát có đem lại lợi ích gì về thuế GTGT choCTCP Thành Phát không? Tại sao? (1.5 điểm)

4 Ông Nguyễn Thành Tâm là cổ đông đang nắm giữ 10% cổ phần của CTCP ThànhPhát Nhân ngày Nguyễn Thành Minh, con ông Tâm đủ 18 tuổi, ông Tâm quyết định tặng cho Thành Minh 2% cổ phần của mình Hỏi hoạt động này có phát sinh nghĩa vụ gì về thuế hay không? Nếu có thì ai có nghĩa vụ thuế với nhà nước? (1.5 điểm)

Giảng viên ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI NĂM 2016 PHÁP LUẬT THUẾ

Lớp: CLC 39D Thời gian làm bài: 75 phút Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật

I Lý thuyết (4 điểm)

1 Khi một cơ sở sản xuất và bán hàng giả ra trên thị trường, nếu bị phát hiện thì cơ

sở đó có bị truy thu thuế không? Tại sao? (1.5 điểm)

2 Người tiêu dùng từ chối không trả tiền thuế khi mua hàng có được xem là cấu thànhhành vi trốn thuế không? Tại sao? (1 điểm)

3 Tổ chức không phải là doanh nghiệp, có thu nhập từ hoạt động kinh doanh có thuộcphạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế TNDN không? Tại sao? (1.5 điểm)

II Bài tập (6 điểm)

Công ty TNHH Thảo Nguyên có trụ sở tại Quận Gò Vấp, TPHCM Hoạt động kinh doanh chính của Thảo Nguyên là thu mua sản phẩm nông nghiệp bao gồm gia cầm (gà, vịt), gia súc (heo, bò), và các loại rau xanh do các hộ gia đình nông dân trực tiếp sản xuất Sau đó, các sản phẩm này được Thảo Nguyên cung cấp vào thị trường thông qua hệ thống cửa hàng bán lẻ của mình dưới hai hình thức: thứ nhất là sản phẩm tươi sống, mới chỉ qua

sơ chế, làm sạch; thứ hai, là sản phẩm chế biến

4 Nhằm tận dụng năng lực sản xuất hiện có và tối đa hóa lợi nhuận, Thảo Nguyên đãđăng ký bổ sung chức năng kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 8/2016 Thảo Nguyên mở chuỗi cửa hàng nhằm cung ứng trực tiếp suất ăn cho người lao động tại một số Khu công nghiệp và doanh nghiệp trên địa bàn TPHCM Hỏi: khi thực hiện các hoạt động này, Thảo Nguyên phải nộp các loại thuế nào? Vì sao? (1, 5 điểm)

GV ra đề: TS Nguyễn Thị Thủy

ĐỀ THI LUẬT THUẾ

Lớp: Quốc tế 36A Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

I Lý thuyết (6 điểm)

1 Trả lời và giải thích ngắn gọn? (3 điểm)

a Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người lao động không thực hiện khấu trừ tiềnTNCN có bị coi là vi phạm pháp luật thuế hay không?

b Chi nhánh và văn phòng đại diện có phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN không?

2 Nhận định đúng/sai và giải thích: (3 điểm)

a Hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB là đối tượng chịu thuế BVMT

b Hộ gia đình thực hiện việc chuyển đổi đất nông nghiệp cho nhau có nghĩa vụ thuếTNCN

c Các sản phẩm là nông phẩm chưa qua chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua

sơ chế được doanh nghiệp thu mua và cung ứng ra thị trường là đối tượng chịu thuế GTGT

II Bài tập (4 điểm)

CTCP Hoàng Gia chuyên kinh doanh dịch vụ ăn uống Tháng 03/2013, công ty thực hiện chức năng kinh doanh nhà hàng nổi và các dịch vụ gắn liền với du thuyền Để phát triển kinh doanh của mình, tháng 05/2013, Hoàng Gia tiến hành nhập khẩu một du thuyền

ĐỀ THI CÓ ĐÁP ÁN LUẬT THUẾ

Lớp: Thương mại 38A - Dân sự 38A - Quốc tế 38A - Quản trị luật 37

Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

PHẦN 1: LÝ THUYẾT

Câu 1 Nhận định đúng sai Giải thích?

1 Hàng hóa, dịch vụ xuất, nhập khẩu hợp pháp qua biên giới Việt Nam là đối tượngchịu thuế XK-NK

2 Đối tượng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trong trường hợp đất đã được cấpgiấy chứng nhận quyền sử dụng đất là người đứng tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

3 Chỉ có các chủ thể sử dụng đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy địnhcủa pháp luật mới được nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Câu 2 Trả lời và giải thích ngắn gọn

1 Doanh nghiệp thực hiện hoạt động kinh doanh và phát sinh thu nhập ở nước ngoài

có phải chịu thuế TNDN với phần thu nhập này hay không? Vì sao?

2 Doanh nghiệp chế xuất Y có phải nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu máy điều hòanhiệt độ công suất 7500 BTU không? Vì sao?

PHẦN 2: BÀI TẬP

Ông Nguyễn Văn Sơn là chủ DNTN Văn Sơn chuyên cung ứng mặt hàng rượu trên thị trường Ngoài ra, ông còn cho thuê phòng trọ và có thu nhập bình quân 15 triệu/tháng

từ việc cho thuê này Tháng 3/2015, để có thêm vốn cho việc kinh doanh DNTN, ông Sơn

quyết định bán một trong số các căn hội của ông với giá 900 triệu đồng

Với các hoạt động kể trên, anh chị hãy:

1 Xác định các khoản thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN của ông Sơn? Giải thích

ĐỀ THI MÔN LUẬT THUẾ

Lớp: AUF 38 Thời gian làm bài: 75 phút (Sinh viên chỉ được sử dụng văn bản quy phạm pháp luật)

Phần I Lý thuyết (5 điểm)

Câu 1: Những nhận định sau đây đúng hay sai? Giải thích tại sao? (2 điểm)

1 Mọi hành vi chuyển nhượng bất động sản duy nhất đều được miễn thuế thu nhập

cá nhân

2 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào hành vi sử dụng đất hợp pháptheo quy định của pháp luật

Câu 2: Anh chị hãy trả lời các câu hỏi sau: (3 điểm)

1 Trường hợp đối tượng nộp thuế thuê đại lý hải quan làm thủ tục nhập khẩu hànghóa, nếu đại lý hải quan vi phạm pháp luật về thuế nhập khẩu thì chủ thể nào bị xử lý về hành vi vi phạm pháp luật thuế? Vì sao?

2 So sánh sự khác nhau về hệ quả pháp lý giữa trường hợp không chịu thuế vớitrường hợp áp dụng thuế suất 0% trong pháp luật thuế GTGT? Trong hai trường hợp này, trường hợp nào có lợi hơn cho người nộp thuế?

Phần II Tình huống bài tập (5 điểm)

1 Ông A là cổ đông đồng thời là Giám đốc CTCP M Trong năm tài chính 2014, ông

A đã chỉ đạo nhân viên của mình thực hiện các hành vi sau:

Chi trả lương cho chức danh Giám đốc CTCP M với số tiền là 30 triệu đồng/tháng Chi cho tài trợ cho Quỹ học sinh nghèo hiếu học của tỉnh B là 100 triệu đồng

Chia cổ tức cho các cổ đông, trong đó ông A được chia 30 triệu đồng

2 Công ty TNHH X thực hiện hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ trong nước Ngày12/3/2015, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất khẩu cho Công ty TNHH Y, theo

đó, Y sẽ nhận ủy thác xuất khẩu 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào Tuy nhiên, do hàng hóa không phù hợp với tiêu chuẩn chất lượng, không thể xuất khẩu nên Y

đã bán toàn bộ lô hàng trên vào thị trường trong nước

Hỏi:

a Công ty TNHH X phải nộp những loại thế nào cho hành vi sản xuất rượu để tiêuthụ trong nước? (1, 5 điểm)

b Chủ thể nào phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho hành vi tiêu thụ

1000 chai rượu vào thị trường trong nước do không xuất khẩu được? Tại sao? (1 điểm)

GV ra đề: ThS Trần Minh Hiệp