GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP

Theo dõi việc nhập, xuát vật tư và theo dõi công nợ với người cung cấp.+ Kế toán lao động tiền lương: Làm chức năng tính toán các khoản trả công nhân viên như: lương BHXH,BHYT, KPCĐ.. Sa

GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP

1)ĐẶC ĐIỂM CHUNG

xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực tiền thân là xí nghiệp thu hồivật tư ứ đọng thuộc công ty vật tư Xí nghiệp được thành lập năm 1974 theoquyết định số 909 ĐT-QLKT ngày 04 tháng 06 năm 1974

Trải qua nhiều biến cố của thị trường xí nghiệp luôn thay đổi tên cũng như nhiệm

vụ của mình cho đến ngày 30 tháng 06 năm 1993 Bộ trưởng bộ năng lượng(Bộcông nghiệp) có quyết định số 467 NL/TCCB-LĐ chính thức đặt tên là xí nghiệpkinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực

-Trụ sở tại Yên Viên Gia Lâm để phù hợp với xu hướng phát triển của thịtrường

-Trải qua 10 năm trưởng thành xí nghiệp không ngừng lớn mạnh trở thành ngànhkhông thể thiếuđược trong nền kinh tế quốc dân cung cáp cho xã hội những thiết

bị áp lực:

- Bình sinh khí AXETYLEN(C2H2)

- Kinh doanh cung ứng vật tư

- Sửa chữa phục hồi thiết bị

- Sản xuất kinh doanh than, vật liệu xây dựng

- Sản xuát sửa chữa bình áp lực

Từ những năm của thập kỷ 90 xí nghiệp chịu ảnh hưởng mạnh của nền kinh

tế thị trưòng Nay xí nghiệp không ngừng lớn mạnh, có được điều này đó là do

sự tận tâm, nhạy bén nắm bắt kịp xu hướng phát triển của xã hội của ban lãnh lãnh đạo xí nghiệp không ngừng đổi mới trang thiết bị, chủ động tìm kiếm bạn

Giám đốc

Phòng tổ chức hành chính Phòng kế hoạch vật tư Phòng tài chính kế toán Phòng kinh doanh

Xưởng sữa chữa Đội SX-KD than

Trong thời gian qua xí nghiệp luôn đặt mục tiêu uy tín và chất lượng lênhàng đầu, nhằm khẳng định vị thế vững cắc của mình trên thị trường nội địa đemlại niềm tin cho khách hàng Đóng góp nguồn ngân sách đáng kể cho nhà nước,tạo công ăn việc làm, thu nhập nhập cao cho người lao động

2) TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

Dựa vào đặc diểm tình hình, quy mô sản xuất, chức năng, nhiệ vụ của xí nghiệpthì tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp như sau:

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ

CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN

a) Giám đốc: là người đứng đầu xí nghiệp và quyết định mọi nhiệm vụ sản xuấtcũng như hoạt động của xí nghiệp, chịu trách nhiệm trước cấp trên và nhà nước

về toàn bộ những quyết định chỉ đạo hoạt động ảnh hưởng đến tiến trình pháttriển của xí nghiệp

Phó giám đốc

Phòng kỹ thuật

Xưởng CK áp lực

b) Phó giám đốc: chịu trách nhiệm trước giám đốc và nhà nước có trách nhiệmđiều hành giám sát về mặt kỹ thuật của xí nghiệp.

c) Phòng tổ chức hành chính:

- Đưa ra cơ cấu bộ máy toàn xí nghiệp

- Đào tạo nguồn nhân lực, có giải pháp nâng cao trình độ chuyên môn cũngnhư tay nghề của công nhân viên

- Giải quyết các chế độ hợp động lao động, điều phối lao động thi hành các chínhsách thi đua khen thưởng

- Ban hành các đơn giá, định mức lao động giả quyết thanh toán lương và cáckhoản BHXH

- Quản lý các công việc như văn thư đánh máy, nhà khách, bảo vệ, ăn ca, nhà trẻ,

f) Phòng kinh doanh:

-Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh

-Kinh doanh các mặt hàng trong danh mục hàng hoá đã đăng ký

g) Phòng kỹ thuật:

- Thiết kế các mặt hàng

- Theo dõi cơ điện an toàn lao động, kiểm tra chất lượng

h) Đội sản xuất kinh doanh than:

i) Xưởng sửa chữa:

Nhận sửa chữa các thiết bị áp lực và các loại phương tiện như ôtô, máy xúc

j) Xưởng cơ khí áp lực:

- sản xuất các thiết bị áp lực như nồi hơi các bình áp lực chịu khí nén

- Sản xuất các mặt hàng cơ khí như xi lô, cấu kiện nhà cửa

3) CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN:

 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

+ Kế toán trưởng:

Tổ chức điều hành phòng kế toán kiêm việc kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí

và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo kế toán cuối kỳ

+ Kế toán thanh toán:

Thực hiện nhiệm vụ cấp phát tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản trảcông nhân viên, tạm ứng

+ Kế toán vật tư và công nợ:

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

Kế toán lương TSCĐ

Thủ quỹ, vật

tư, công nợ

Kế toán thanh toán

Theo dõi việc nhập, xuát vật tư và theo dõi công nợ với người cung cấp.+ Kế toán lao động tiền lương:

Làm chức năng tính toán các khoản trả công nhân viên như: lương BHXH,BHYT, KPCĐ Đồng thời theo dõi việc tăng, giảm và trích khấu hao TSCĐ.4) HÌNH THỨC KẾ TOÁN

Hiện nay xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực đang áp dụngphương pháp kế toán nhật ký cứng từ:

Sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ

Bảng kê

Bảng T hợp chi tiết

Sổ cái

Báo cáo kế toán

Ghi chú :

: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng

5) NHỮNG THUÂN LỢI VÀ KHÓ KHĂN

a)Những mặt Thuận lợi.

Sau 10 năm chuyển đổi cơ chế sang hình thức sản xuất mới xí nghiệp kinh doanhvật tư & chế tạo bình áp lực vẫn đứng vững và phát triển mạnh trên thị trường, cóđược điều này là do XN đã có những mặt thuận lợi rất tích cực

- Về mặt bằng: là một XN thuộc loại vừa và nhỏ đồng thời doanh nghiệp không

bị phân tán về mặt bằng sản xuất, toàn bộ XN tập trung tại một địa điểm nên việccấp phát thu hồi đối chiếu sổ sách trong công tác hạch toán diễn ra rất thuận lợi

và nhanh chóng

- Về mặt nhân sự: Có đội ngũ nhân viên tận tâm, có trình độ chuyên môn cao,

có kinh nghiệm và thâm niên công tác lâu năm chính vì vậy mà việc hạch toándiễn ra rất thuận lợi đúng với chủ chương chính sách của nhà nước về công tácghi chép sổ sách hạch toán Những nguyên tắc của việc cấp phát bảo quản ghichép chứng từ rất nhanh chóng, chính xác

- Về chứng từ kế toán: Là một XN gồm nhiều hình thức kinh doanh nên sẽ córất nhiều các chứng từ khác nhau Đôi lúc cần phải được kiểm tra phân loại rõràng cẩn thận Tuy nhiên nhờ có được sự hợp lý nguồn gốc rõ ràng cho nên việcthu thập xử lý các chứng từ diễn ra rất thuận tiện từ việc ghi chép đầu tiên chođến khâu luân chuyển chứng từ cuối cùng Điều này giúp cho việc kiểm tra đốichiếu số liệu không gặp những cản chở trong hạch toán giúp cho cơ quan cấp trên

có thể theo dõi giám sát kiểm tra được chính xác đảm bảo tính tin cậy cao của

- Hiện nay xí nghiệp đang áp dụng hình thức NKCT, phương pháp này giảmnhẹ được công tác hạch toán, nâng cao được chất lượng công tác kế toán Thựchiện việc phân công cán bộ kế toán rõ ràng Tuy nhiên phương pháp này có cókết cấu phúc tạp, dùng nhiều sổ sách kế toán nên việc áp dụng công tác hoạchtoán theo phương thức cơ giới hoá gặp nhiều khó khăn, khó thực hiện

- Hiện nay cán bộ trong XN đều là những cán bộ có thâm niên cao nên hầu như

ít có cơ hội học tập về máy tính trong khi xã hội ngày nay phát triển đòi hỏi phả

có một tinh thần năng động sáng tạo tiếp thu nhanh với khoa học hiện đại Chính

vì vậy mà nguồn nhân lực về công nghệ tin học tại xí nghiệp vẫn còn yếu, điềunày làm cho công tác hạch toán bị giảm hiệu xuất.Xí nghiệp cần trang bị thêmcông nghệ thông tin vào công tác hạch toán

MỤC I :TIỀN LỰƠNG1)KHÁI QUÁT CHUNG.

Lao động là hoạt động có ý thức của con ngời nhằm biến những đối tượnglao động thành sản phẩm , nhằm cung ứng nhu cầu tiêu dùng của con ngời vàtoàn xã hội

Tiền lương là biểu hiện bằn tiền của sức lao động là mà người sử dụng lao độngtrả cho người lao động nhằm mục đích tái tao lại sức lao động bỏ ra trong quátrình lao động và đem lại một phần tích luỹ riêng cho gia đình Lao động và tiềnlương có sự tác động qua lại lẫn nhau có lao động thì người lao động mới đượchưởng số tiền lương của mình

Việc thanh toán đánh giá chính xác về tiền lương là góp phần quan trọng vào việcthúc đẩy phát triển của xí nghiệp Có tính toán tốt định mức tiền lương, giúp choviệc có kế hoạch sản xuất tốt, giúp việc hạch toán các công việc khác được thuậnlợi

d Tiền lương và thu nhập của từng ngời được trả đầp đủ thể hiện trên sổ lươngcủa xí nghiệp theo mẫu thống nhất quy định tại thông t số 15 ngày 10 – 4

-1997 cua bộ LĐTB-XH Thanh toán đến từng người lao động thông qua sổlương cá nhân theo mẫu thống nhất của công ty Tuyệt đối không được dùngtiền lương vào các mục đích khác.

3) NHIỆM VỤ

Nhân viên kế toán có nhiệm vụ hết sức quan trọng trong quá trình hạch toán, phải

tổ chức ghi chép phản ánh tổng họp một cách lôgic kịp thời và đầy đủ chính xác,chung thực tình hình hiện có và sự biến động về số lượng cũng nh chất lượng laođộng như việc sử dụng thời gian lao động, phải đảm bảo tính toán một cách chínhxác các chế độ của người lao động nh BHXH, BHYT, KPCD

4) QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ VÀHÌNH THỨC TRẢ

Bảng chia Lương từng đơn phân xưởng, phòng ban

Bảng thanh toán lương tổ , phân xưởng

Bảng Lương toàn xí nghiệp

Phân bổ số 1

Ghi Chú: : Ghi hàng ngày

: Ghi cuối thángQUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN CHỨNG TỪ5PHưƠNG PHÁP GHI

a) BẢNG CHẤM CÔNG

-Hàng ngày tổ trởng các đội phòng ban căn cứ vào giấy nghỉ ốm học , họp,phép của cán bộ công nhân viên để nghi vào bảng chấm công các thông số theomẫu biẻu quy đinh Cuối tháng bảng chấm công sẽ được gửi về phòng tổ chứccùng với các chứng từ khác liên quan đến lợi ích của ngời lao động đẻ cán bộ tổchức lấy đó là căn cứ đẻ tính ra định mức lao động, mức lương sản phẩm, lươngthời gian của tổ, đội và phương pháp chia lương cho từng người:

Số công thời gian

Công Ngừng việc hưởng 100%

lương

Công Ngừng việc hưởng …%

lương

Công hưởng BHXH

b) BẢNG CHIA LưƠNG:

Sau khi nhận được các chứng từ về kết quả lao động thì nhân viên phòng tàichính lao động tiền lương có trách nhiệm tính ra quỹ lương toàn doanh nghiệp,tính lương sản phẩm, lương thời gian và các khoản phụ cấp cho toàn bộ côngnhân viên trong xí nghiệp và tập hợp chi phí riêng cho từng sản phẩm của từngphân xưởng:

*Tại các phân xưởng:

Ví dụ: Trong kỳ việc tập hợp chi phí nhân công cho Van Thuỷ Sáng như sau:

BẢNG TÍNH TIỀN LưƠNG PHÂN XƯỞNG ÁP LỰC

* Tai các phong ban

Việc lập quỹ lương tại các phòng ban gián tiếp, phục vụ quản lý nh sau:

Tại xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực việc xác định tiềnlương các phòng ban sẽ được tính bằng 40% tiền lương công nhân trực tiếp sảnxuất kinh doanh

Tiền lương phụ quản lý = 40%*Lương trực tiếp SXKD

Cụ thể: trong tháng lương công nhân trực tiếp SXKD là: 73218500 vậy :

Lương phụ vụ quản lý = 73218500*40% = 29287000đ

+ Sau đó cán bộ lương tiến hành phân bổ lương cho từng phòng ban nh sau:

Tổng lương phụ vụ quản lý

Lương phòng ban =

x HSLQđổi từng phòng ban Tổng HSQĐ

VD: Phòng kế hoạch:

29287000Lương khoán phòng kế hoạch = x 10.5 =4319000đ

 Phương pháp ghi bảng chia lương cho từng phân xưởng:

Tại phân xưởng áp lực có bảng chia lương sản phẩm nh sau:

BẢNG CHIA LƯƠNG

Ngày công chế độ

Ví dụ: Hệ số quy đổi của ông Quyền là

3.2 HSQĐ = x31 = 3.82

26Của thảo là:

Ông Thảo:

- Bảng thanh toán lương đôi, phân xưởng, phòng ban sẽ là căn cứ để trả lươngcho công nhân viên và xác định chính xác các khoản trả cho từng ngời nh lươngsản phẩm, lương thời gian, các khoản phụ cấp… Đồng thời nó cũng là căn cứlập bảng tổng hợp lương toàn xí nghiệp.

Phương pháp ghi : tại phân xỏng áp lực việc tính tián được tiến hành nh sau

Lờngcấp bậc = HSL cấp bậc * Mức lươngtối thiểu

VD: Ông Đinh Văn Quyền có HSL cấp bậc = 2.84 vậy mức lương cấp bậc củaông sẽ là:

Lương cấp bậc = 290000* 2.84 = 823600đ

Kế toán căn cứ vào chấm công để ghi cho phù các số liệu từng ngày của

từng ngời

kế toán cũng căn cứ vào bảng chấm công để ghi.

Lương SP đã được tính trong bảng chia lương của các phân xỏng, phòng ban

Để đối chiếu ghi tiền lương sản phẩm vào cột phù hợp cho từng ngời

- Tại cột tổng thu nhập là: Ta có

Tổng thu nhập = Lương SP + Lương TG +Ăn ca

Các khoản khấu trừ tính nh sau:

Các cán bộ sau cũng được tính nh tương tự nh trên

- Cuối cùng kế toán tính ra lương kỳ 2 CN được hởng

Lương kỳ 2 = Tổng thu nhập – Tạm ứng kỳ 1 - Ăn ca – Các khoản khấu trừ

VD: Lương trong kỳ 2 của ông Quyền được nhận là

Lương kỳ 2 = 1999400 – 400000 – 69000 – ( 41200 + 8200 + 20000 + 20000)

= 1441000

- Cuối cùng kế toán tính ra tổng cộng toàn phân xưởng ghi ở dòng cuối bảng

d) BẢNG TỔNG HỢP THANH TOÁN LƯƠNG TOÀN XÍ NGHIỆP.

-Cơ sở ghi: Bảng này được lập vào cuối tháng, kế toán căn cứ vào bảng thanhtoán lương từng phân xưởng phòng ban để ghi

-Tác dụng: Bảng này sẽ là cơ sở để lập bảng phân bổ tiền lương và các khoảntrích theo lương

Mỗi phòng ban phân xưởng kế toán sẽ ghi 1 dòng lấy giá trị tại dòngtổng cộng của từng phân xưởng, phòng ban căn cứ vào bảng thanh toán tiềnlương phân xưởng, phòng ban để ghi.

Họ và Tên Cấp Bậc Ngày Công Tổng Tiền Lương & Các Khoản Đợc Nhận

E) LẬP BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI.

- Phương pháp ghi: Bảng phân bổ gồm 2 phần

+ Phần 1: Tổng lương phải trả cho công nhân viên

Căn cứ vào bảng thanh toán lương toàn xí nghiệp để ghi vào cột phù hợp.Lấy giá trị tại dòng tổng cộng và cột tổng cộng lương để ghi vào dòng tổnglương ở bảng phân bổ

+ Phần 2: Các khoản trích theo lương và chi phí sản xuất kinh doanh

-Cột 334: Phản ánh tổng tiền lương thu nhập của cán bộ CNV đã được tập hợptại bảng thanh toán lương toàn xí nghiệp ở trên

- Cột 338: Phản ánh các khoản trích theo lương nh BHXH, KPCĐ, BHYT

BHXH và BHYT được tính theo lương cấp bậc

KPCĐ sẽ căn cứ vào cấp bậc tổng thu nhập của CNV

Cụ thể: Mức lương cấp bậc toàn xí nghiệp là: 69774000đ

BHYT, BHXH = 69774000 x 17% =11861580đ

KPCĐ= 102154430 x 2% =2043089đ

TK338 (2%)KPCĐ

Cộng TK338

Việc phân bổ chi phí tiền lương cũng nh các khoản trích theo lươngđược tiến hành nh sau: Kế toán sẽ căn cứ vào bảng tính lương của tổ sản xuất

để tính ra số lương trả cho từng công nhân sản xuất từng loại sản phẩm Sau

đó kế toán tiến hành trích các khoản theo lương

Cụ thể: trong kỳ để sản xuất van thuỷ sáng thì chi phí tiền lương cho nhómsản phẩm này là: 505000 Vậy cộng tiền lương của Van Thuỷ Sáng là 505000.Sau đó kế toán sẽ căn cứ để tính ra BHXH, BHYT: 59200, KPCĐ: 10200

Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng

S.Phẩ m

Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng

Báo cáo thực tập Nguyễn văn Hưng

Mục II: HẠCH TOÁNVẬT TƯ

1)KHÁI QUÁT CHUNG:

XNKDVT và chế tạo bình áp lực là một doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc công

ty than nội địa, hạch toán độc lập, hoạt động dới sự giám sát và sự chỉ đạo củanhà nớc, lại thuờng xuyên có các hoạt động sản xuất kinh doanh phải sử dụng rấtnhiều đến vật tư, cho nên vật tư là đối tợng lao động có vai trò quan trọng tạonên kết cấu sản phẩm, chính vì vậy mà việc nghiên cứu xây dựng các kế hoạch,định mức vật liệu chính xác giúp cho việc cung ứng vật tư kịp thời, tiết kiệmđược nguồn vật tư Việc hạch toán vật tư cũng đóng vai trò quan trọng trongcông tác này, hạch toán đúng chính xác không những thực hiện được kế hoạchsản xuất mà nó còn giúp cho việc cung cấp đúng số lượng, chất lượng

Một trong những nguyên tắc cơ bản của hạch toán đó là phải ghi chép phản ánhtrung thực, kịp thời số lượng cũng nh chất lượng từng thứ vật liệu Tất cả cáchiện tợng kinh tế phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh liên quan đếnnhập xuất vật tư đều phải lập đầy đủ các chứng từ kịp thời nh phiếu nhập, phiếuxuất, bảng kê nhập xuất để cuối niên độ kế toán để tổng hợp lại để ghi vào cácchứng từ liên quan khác

2./ NHIỆM VỤ CỤ THỂ VÀ QUY TRÌNH HOẠCH TOÁN

a./ Nhiệm vụ

Tại xí nghiệp kinh doanh vật tư & chế tạo bình áp lực việc hoạch toán và kê khaivật liệu diễn ra thờng xuyên và hiện nay xí nghiệp đang áp dụg phương pháp tínhgiá thực tế vật liệu nhập xuất kho

Giá thực tế vật liệu bao gồm: Giá thực tế vật liệu nhập hoặc xuất cộng các chiphí khác liên quan

b./ Quy trình hoạch toán