Bài tập kế toán thuế tổng hợp cho sinh viên đại học chuyên ngành kế toán Sinh viên các trường tham khảo để học tập để học tốt hơn Đây là kiến thức tổng hợp các chương từ đầu Dùng làm tài liệu học và ôn thi giữa kì cũng như cuối kì Gồm các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế môn bài
Trang 1Bài 1: Tại một doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau: (ĐVT:
triệu đồng)
1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 5.000, trong đó doanh thu xuất khẩu hàng hóa 2.000
2 Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định TNCT: 3.500 Trong đó:
- Chi đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong doanh nghiệp: 500
- Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 720, trong đó trả lãi vay NHTM: 600, phần còn lại trả lãi cho người lao động trong doanh nghiệp, lãi suất 10%/năm
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 120
- Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại
tệ cuối năm tài chính: 50
- Chi tài trợ trang thiết bị cho bệnh viện Đa khoa Thái Nguyên: 200
Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT
3 Các khoản thu nhập khác
- Thu từ nhượng bán tài sản: 150 Giá trị còn lại của tài sản: 45 Chi phí liên quan đến nhượng bán: 5
- Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn): 200
Trang 2- Thu nhập từ hoạt động SXKD ở nước ngoài: 2.040 (đây là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập công ty ở nước ngoài với thuế suất 15%, quốc gia này chưa ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Việt Nam)
Yêu cầu: Tính thuế TNDN phải nộp trong năm Biết rằng:
- Thuế suất thuế TNDN: 20%
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100
- Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ
- Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay vốn 6%/năm
- Các khoản chi của DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Bài 2: Bà T ký hợp đồng lao động 3 năm ở đơn vị sự nghiệp X, tháng 7/N bà T
nhận được các khoản thu nhập như sau: (ĐVT: đồng)
- Lương theo hệ số: 16.000.000
- Phụ cấp chức vụ: 1.100.000
- Phụ cấp thâm niên nghề: 2.500.000
- Phụ cấp thâm niên vượt khung: 1.000.000
- Phụ cấp giáo viên: 2.800.000
- Thu nhập tăng thêm: 3.000.000
- Tiền ăn trưa: 750.000
Trang 3- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu Chiến sĩ thi đua cơ sở: 1.500.000
Yêu cầu: Tính thuế TNCN bà T phải nộp trong tháng 7/N Biết rằng:
- Các khoản tiền thưởng, phụ cấp,… đã được quy định trong quy chế của đơn vị
- Bà T nuôi một con nhỏ, đã đăng ký người phụ thuộc tại đơn vị
- Ủng hộ quỹ khuyến học: 200.000 có giấy chứng nhận của tổ chức
Bài 3: Một doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu trong năm tính thuế có tài
liệu như sau:
- Nhập khẩu 30.000 máy điều hòa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá tính thuế nhập khẩu 4,5 triệu đồng/chiếc
- Tiêu thụ 24.000 chiếc điều hòa, giá bán chưa có thuế GTGT 8 triệu đồng/chiếc
- Chi phí khác (ngoài giá vốn hàng bán) do doanh nghiệp kê khai là 7.000 triệu đồng Trong đó:
+ Lãi vay vốn kinh doanh của nhân viên trong doanh nghiệp: 840 triệu đồng
+ Chi phí quảng cáo, giao dịch, tiếp khách, hội nghị: 900 triệu đồng
+ Chi phí khấu hao nhà kho để chứa sản phẩm do doanh nghiệp đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 60
Các chi phí còn lại của doanh nghiệp là các chi phí được trừ
Yêu cầu: Xác định các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp trong năm Biết rằng:
Trang 4- Thuế suất thuế nhập khẩu điều hòa nhiệt độ 20%, thuế suất thuế TTĐB của điều hòa nhiệt độ 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TNDN 20%
- Doanh nghiệp đã nộp các khoản thuế ở khâu nhập khẩu bằng chuyển khoản
- Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định
và không được miễn, giảm thuế TNDN
- Lãi suất vay vốn của cán bộ, công nhân viên trong doanh nghiệp là 12%/năm, lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay là 7%/năm