Chuong 2 ung dung excel trong QLTC

tin hoc ung dung

Trang 1

ThS ThS Nguyn Nguyn Kim Nam Kim Nam http//:www.namqtkd.come.vn

CHƯƠNG II:

ỨNG DỤNG EXCEL TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TIN HỌC ỨNG DỤNG TRONG KINH DOANH

1

ThS Nguyn Kim Nam-Trng b môn Lý thuyt cơ s - Khoa QTKD

Trong Excel các hàm tài chính được chia làm 3 nhóm cơ bản là:

Các hàm khấu hao tài sản cố định

Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư

Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán

2

Khoa QTKD - ThS Nguyễn Kim Nam

11 ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ

Phương pháp khấu hao đều (khấu hao tuyến tính)

Phương pháp này còn được gọi là phương

pháp khấu hao bình quân, phương pháp khấu hao

đường thẳng hay phương pháp khấu hao cố định

Đây là phương pháp khấu hao đơn giản nhất

và được sử dụng khá phố biến cho việc tính khấu

hao các loại TSCĐ

Theo phương pháp này thì lượng trích khấu

hao hàng năm là như nhau hay mức khấu hao và tỉ

lệ khấu hao hàng năm của TSCĐ được tính là

không đổi trong suốt thời gian sử dụng của TSCĐ

3

11 ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ ỨNG DỤNG EXCEL TÍNH KHẤU HAO TSCĐ

Lượng trích khấu hao hàng năm

Trong đó:

+ Kbdlà nguyên giá của TSCĐ +Kdt là giá trị đào thải của TSCĐ (giá trị thanh lý ước tính hay giá trị còn lại ước tính của TSCĐ sau khi đã tính khấu hao)

+T là thời gian sử dụng dự kiến của TSCĐ(tuổi thọ kinh tế của TSCĐ)

4

Sử dụng hàm SLN để tính khấu hao đều:

Hàm SLN (Straight Line)

Cú pháp: =SLN(cost, salvage, life)

Trong đó: cost là giá trị ban đầu của

TSCĐ(nguyên giá), salvage là giá trị còn lại ước

tính của tài sản sau khi đã khấu hao, life là tuổi

thọ kinh tế của TSCĐ

Ví dụ:

Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá là 120 triệu đồng đưa vào sử dụng năm 2000 với thời gian sử dụng dự tính là 5 năm, giá trị thanh lý ước tính là 35 triệu đồng Hãy tính lượng trích khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của TSCĐ đó

Bạn nhập dữ liệu và tính toán như bảng sau:

Trang 2

7

Phương pháp khấu hao nhanh:

Những năm đầu, khi mới đưa TSCĐ vào sử dụng, lượng trích khấu hao lớn, sau đó lượng trích khấu hao giảm dần

Phương pháp khấu hao nhanh gồm khấu hao theo tổng số năm sử dụng và khấu hao theo số dư giảm dần, khấu hao nhanh với tỷ lệ khấu hao tự chọn

8

+Phương pháp khấu hao theo tổng số năm sử dụng:

Theo phương pháp này, lượng trích khấu hao ở

năm bất kỳ i được tính theo công thức:

9

+

Sử dụng hàm SYD để tính khấu hao theo tổng số năm sử dụng:

Cú pháp: =SYD(cost, salvage, life, period)

Trong đó: cost là giá trị ban đầu của TSCĐ(nguyên giá), salvage là giá trị còn lại ước tính của tài sản sau khi đã khấu hao, life là tuổi thọ kinh tế của TSCĐ, period là kỳ tính khấu hao

10

Ví dụ:

Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá là 120

triệu đồng đưa vào sử dụng năm 2005 với thời

gian sử dụng dự tính là 5 năm, giá trị thanh lý

ước tính là 35 triệu đồng Hãy tính lượng trích

khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của

TSCĐ đó theo phương pháp tổng số năm sử

dụng

Trang 3

+Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần:

Theo phương pháp này, lượng trích khấu hao ở

năm thứ i được tính toán bằng tích số của giá trị

còn lại nhân với tỉ lệ trích khấu hao r theo công

thức sau:

13

Trong đó r được gọi là tỷ lệ trích khấu hao và được tính

14

Riêng năm đầu tiên lượng trích khấu hao được tính như sau:

Sử dụng hàm DB để tính khấu hao theo số dư

giảm dần:

Cú pháp: =DB(cost, salvage, life, period,month)

15

Ví dụ:

Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá là 120 triệu đồng đưa vào sử dụng năm 2005 với thời gian sử dụng dự tính là 5 năm, giá trị thanh lý ước tính là 35 triệu đồng Hãy tính lượng trích khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của TSCĐ đó theo phương pháp số dư giảm dần, với năm đầu tiên là 6 tháng

16

+Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần với tỷ lệ trích khấu hao tùy chọn:

Trong đó r là tỉ lệ trích khấu hao tùy chọn Nếu r = 2 thì phương pháp này được gọi là phương pháp bình quân nhân đôi Giá trị còn lại của TSCĐ ở năm thứ i tính như phương pháp khấu hao số dư giảm dần.

Trang 4

Sử dụng hàm DDB để tính khấu hao theo tỷ lệ

khấu hao tùy chọn:

Cú pháp: =DDB(cost, salvage, life, period,factor)

19

Ví dụ:

Một TSCĐ đầu tư mới có nguyên giá là 200 triệu đồng đưa vào sử dụng năm 2005 với thời gian sử dụng dự tính là 10 năm, giá trị thanh lý ước tính là 15 triệu đồng Hãy tính lượng trích khấu hao cho từng năm trong suốt vòng đời của TSCĐ đó theo phương pháp số dư giảm dần với

tỷ lệ khấu hao tự chọn là 2,5

20

21

22 ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ

Các hàm tính giá trị tiền tệ theo thời gian

Hàm FV: tính giá trị tương lai khi biết giá trị hiện tại (Pv) hoặc giá trị

tiền đều (Pmt) hàng kỳ.

Công thức: =FV(rate, nper, pmt,[pv],[ type])

Trong đó:

Rate: lãi su ất mỗi kỳ

Nper: t ổng số kỳ tính lãi

Pmt: s ố tiền phải trả đều trong mỗi kỳ, nếu bỏ trống thì coi là 0

Pv: giá tr ị hiện tại, nếu bỏ trống thì coi là 0

Type: là hình th ức thanh toán Nếu type = 1 thì thanh toán đầu

k ỳ ,nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối mỗi kỳ (nếu bỏ trống thì mặc định =0).

22

Ví dụ 1:

Vào ngày 1/1/2010 bạn gửi vào ngân hàng 100 triệu.

Hỏi vào ngày 1/1/1015 bạn sẽ có bao nhiêu tiền? Biết lãi

suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau:

Ví dụ 2:

Cứ vào ngày 1/1 hàng năm bạn gửi vào tài khoản tiết kiệm ở ngân hàng ACB một khoản tiền 10 triệu đồng Kỳ gửi đầu tiên là vào ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015 Hỏi ngày 1/1/2015 bạn có bao nhiêu tiền trong tài khoản tiết kiệm Biết lãi suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau (cuối kỳ):

Trang 5

Ví dụ 3:

Cứ vào ngày 1/1 hàng năm bạn gửi vào tài khoản tiết kiệm ở ngân

hàng BIDV một khoản tiền 10 triệu đồng Kỳ gửi đầu tiên là vào

ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015 Hỏi ngày

1/1/2016 bạn có bao nhiêu tiền trong tài khoản tiết kiệm Biết lãi

suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Đây là bài toán có dạng đầu kỳ nên ta nhập số liệu như sau:

25

Ví dụ 4:

Giả sử bây giờ bạn mua một chiếc xe máy airblook trị giá 50 triệu.

Cửa hàng bán xe cho bạn trả ngay 10 triệu và 40 triệu còn lại trả dần (trả góp) trong vòng 36 tháng Nhưng mỗi tháng cửa hàng yêu cầu bạn trả một khoản tiền đều là 1,5 triệu Kỳ trả góp đầu tiên là sau khi mua một tháng Nếu lãi suất ngân hàng cố định là 1%/tháng thì tổng số tiền mà bạn trả để mua xe sau 36 tháng là bao nhiêu?

Bạn nhập vào bảng tính như sau:

26

Các hàm tính giá trị tiền tệ theo thời gian

Hàm PV: tính giá trị hiện tại khi biết giá trị tương lai (Fv) hoặc giá trị

tiền đều (Pmt) hàng kỳ.

Công thức: =PV(rate, nper, pmt,[Fv],[ type])

Trong đó:

Rate: lãi su ất mỗi kỳ

Nper: t ổng số kỳ tính lãi

Pmt: s ố tiền phải trả đều trong mỗi kỳ, nếu bỏ trống thì coi là 0

Fv: giá tr ị tương lai, nếu bỏ trống thì coi là 0

Type: là hình th ức thanh toán Nếu type = 1 thì thanh toán đầu

k ỳ ,nếu type = 0 thì thanh toán vào cuối mỗi kỳ (nếu bỏ trống thì mặc

định =0).

27

Ví dụ 5:

Vào ngày 1/1/2015 bạn muốn có 100 triệu trong tài khoản tiết kiệm thì ngày 1/1/2010 bạn phải gửi vào tài khoản tiết kiệm là bao nhiêu tiền? Biết lãi suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau:

28

Ví dụ 6:

Cứ vào ngày 1/1 hàng năm bạn gửi vào tài khoản tiết kiệm ở ngân

hàng ACB một khoản tiền 10 triệu đồng Kỳ gửi đầu tiên là vào

ngày 1/1/2010 và kỳ gửi cuối cùng là ngày 1/1/2015 Hỏi số tiền

bạn gửi như trên sẽ tương đương với bao nhiêu tiền vào ngày

1/1/2009 Biết lãi suất ngân hàng trả cố định là 10%/năm.

Bạn nhập dữ liệu vào bảng tính và tính toán như sau (cuối kỳ):

Ví dụ 7:

Giả sử bây giờ bạn mua một chiếc xe máy airblook trị giá 50 triệu.

Cửa hàng bán xe cho bạn trả ngay 10 triệu và 40 triệu còn lại trả dần (trả góp) trong vòng 36 tháng Nhưng mỗi tháng cửa hàng yêu cầu bạn trả một khoản tiền đều là 1,5 triệu Kỳ trả góp đầu tiên là sau khi mua một tháng Nếu lãi suất ngân hàng cố định là 1%/tháng thì giá trị hiện tại của số tiền mà bạn trả góp để mua xe sau 36 tháng

là bao nhiêu?(không tính khoản trả ngay) Bạn nhập vào bảng tính như sau:

Trang 6

31

Hàm PMT (Payment):tính giá trị đều từng kỳ

khi biết giá trị tương lai hoặc hiện tại

Cú pháp: =PMT(rate, nper,pv,[fv],[ type])

Ví dụ 8:

Bạn vay ngân hàng 50 triệu đồng trả góp vào

cuối mối tháng, trả trong vòng 48 tháng Hỏi số

tiền mỗi tháng bạn trả cho ngân hàng là bao

nhiêu? Nếu biết lãi suất ngân hàng cố định là

1,2%/tháng

22 ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐẦU TƯ

32

33

34

Hàm IPMT (Interest Payment): Tính tiền lãi phải trả hàng năm

Cú pháp =IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)

Trong đó:

Rate: lãi suất Nper: tổng số lần thanh toán Per: kì cần tính lãi

PV: khoản vay hiện tại FV: khoản tiền còn lại khi đến kì thanh toán Type: =1 đầu kì,=0 cuối kì

Trang 7

37

Ví dụ 9:

Nếu vay ngân hàng một khoản tiền 1000$ với lãi

suất 2%/năm trong 5 năm thì lượng tiền phải trả

lãi mỗi năm là bao nhiêu?

Hàm RATE: Tính lãi suất

Cú pháp: = RATE(nper, pmt, pv,[fv],[type],[guess])

Ví dụ 10:

Một khoản vay $8000 ban đầu được đề nghị thanh toán

$200/tháng liên tục trong 4năm (48 tháng) Hỏi lãi suất (suất chiết khấu) của khoản vay này là bao nhiêu?

38

Hàm FVSCHEDULE: Tính giá trị tương lai khi lãi suất

thay đổi

Cú pháp: = FVSCHEDULE(principal, schedule)

Trong đó: Principal là giá trị hiện tại, Schedule là các

lãi su ất từng kỳ trong khoảng thời gian nghiên cứu.

Ví dụ 11:

Một người vay 1000$ trong 3 năm với lãi suất lần lượt là

20%/năm thứ nhất,15%/năm thứ 2 và 10%/năm thứ 3

Hỏi sau 3 năm cả lãi và gốc cần phải thanh toán bao

nhiêu tiền?

39

40

Tương tự các bạn có thể tính được thời gian thông qua hàm nper

Các hàm đánh giá hiệu quả vốn đầu tư

Hàm NPV (Net Present Value): Là giá trị hiện

tại thuần Nói cách khác NPV là tiền lời của một

dự án quy về giá trị hiện tại sau khi đã hoàn đủ

vốn đầu tư

Công thức:

Trong đó:

Rt: Doanh thu của dự án ở năm thứ t

Ct: Chi phí vận hành của dự án ở năm thứ t

It: Chi phí đầu tư ở năm thứ t

n: Thời gian thực hiện dự án, r = suất chiết khấu

Ví dụ:

Tính NPV cho một dự án đầu tư có đầu tư ban đầu

là 1 tỉ đồng, doanh thu hàng năm là 0.5 tỉ, chi phí hàng năm là 0.2 tỉ, thời gian thực hiện dự án

là 4 năm, có lãi suất chiết khấu là 8%/năm

Trang 8

43

Hàm IRR (Internal Rate of Return):Suất sinh lời nội tại, nói cách khác là một suất chiết khấu

mà làm cho NPV =0

Cú pháp:= IRR (values, guess)

Trong đó:

value: dãy ô chứa giá trị của dòng tiền cần tính IRR

Guess: là giá trị dự đoán gần với IRR Nếu bỏ qua tham số này, Excel sẽ gán cho guess =10%

Đa số các trường hợp không cần nhập giá trị guess này

44

Ví dụ:

Một dự án đầu tư tính đến thời điểm dự án bắt đầu

đi vào hoạt động sản xuất với vốn đầu tư là 100

triệu USD, doanh thu hàng năm của dự án là 50

triệu USD Chi phí hàng năm là 20 triệu USD,

đời của dự án là 5 năm Hãy xác định tỷ suất

hoàn vốn nội bộ biết lãi suất vay dài hạn là

12%/năm

45

46

Một số hàm khác:

Tính lãi suất thực tế hàng năm cho một khoản đầu

tư

- Cú pháp: =EFFECT(Nominal_rate, npery)

Trong đó:

Nominal_rate là lãi suất danh nghĩa

npery là số kỳ tính lãi trong năm

Ví dụ:

Có 2 phương án vay tiền với mức lãi suất danh nghĩa và số lần tính lãi tương ứng cho theo bảng Hãy lựa chọn phương án vay

Trang 9

49

- Đây là hàm tính ngược của hàm EFFECT Tính lãi suất danh nghĩa hàng năm cho một khoản đầu tư

- Cú pháp: =NOMINAL(Effect_rate, npery) Trong đó: Effect_rate là lãi suất thực tế npery là số kỳ tính lãi trong năm

50

Các hàm tính giá trị đầu tư chứng khoán

Hàm ACCRINTM (Accrued Interest at

Maturity)

- Tính lãi gộp cho một chứng khoán trả vào ngày tới hạn

- Cú pháp: = ACCRINTM(issue, maturity, rate, par, basis)

Trong đó: issue là ngày phát hành, maturity là ngày tới

hạn, rate là tỷ suất của cuốn phiếu,par là giá trị mỗi cuốn

phiếu Nếu bỏ qua Excel sẽ gán là $1000,basis là số

ngày cơ sở Nếu basis = 0 thì năm có 360 ngày, basis = 1

thì năm có 365 ngày.

51

Ví dụ:

Tính lãi gộp cho một trái phiếu kho bạc phát hành ngày 15/02/2005 và ngày tới hạn là 18/03/2006 có tỷ suất là 4%/năm và giá trị cuốn phiếu là 1000$ (tính một năm

có 365 ngày).

=ACCRINTM("02/15/05","03/18/06",0.04,1000,1)=

43.397 $

52

Hàm INTRATE (Interest Rate)

- Tính lãi suât của một chứng khoán được đầu tư

hết

- Cú pháp: =INTRATE(settlement,maturity,

investment, redemption, basis)

Trong đó: settlement là ngày thanh toán, maturity

là ngày tới hạn,investment khoản tiền đầu

tư,redemption là khoản tiền thu được vào ngày

tới hạn, basis là số ngày cơ sở

Ví dụ:

Tính lãi suất cho một chứng khoán có ngày thanh toán là 01/02/2005, ngày tới hạn là 18/06/2006, tiền đầu tư là 10 000$, tiền thu được là 12 000$, cơ sở là 0.

=INTRATE("02/01/05","06/18/06",10000,12000,0)=0.145

Trang 10

Hàm RECEIVED

- Tính số tiền thu được vào ngày tới hạn của một

chứng khoán được đầu tư hết

- Cú pháp:

=RECEIVED(settlement, maturity, investment,

discount, basis)

Trong đó: discount là tỷ suất chiết khấu, các tham

số khác tương tự hàm INTRATE

55

Ví dụ:

Tính số tiền thu được vào ngày tới hạn của một tín phiếu kho bạc được đầu tư hết có ngày thanh toán là 18/05/2004, ngày tới hạn là 18/07/2006, tiền đầu tư là 20 000$, tỷ suất chiết khấu là 5.85%, cơ sở là 1.

=RECEIVED("05/18/04","07/18/06",20000,5.85%,1) =22 900.6$

56

33 ỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ PHÂN TÍCH HÒA VỐNỨNG DỤNG EXCEL ĐỂ PHÂN TÍCH HÒA VỐN

Ứng dụng Goal seek để phân tích hòa vốn:

57

Giả sử ta đặt

Q: Sản lượng hoà vốn

B: Định phí

p: Giá bán 1 sản phẩm

v: Biến phí 1 sản phẩm

Doanh thu = Sản lượng * giá bán = p*Q

Chi phí = Biến phí + Định phí = v*Q + B

Khi đó doanh nghiệp hòa vốn khi

Doanh thu – Chi phí = 0

p*Q – (v*Q +B) = 0 => Qhv = B/(p-v)

58

Công ty SX gạch chịu nhiệt ước tính biến phí

để sản xuất 1 tấn gạch chịu nhiệt là 2.7 trđ, giá bình quân trên thị trường là 3.4 trđ, được biết định phí hàng tháng của côngty là 650 trđ, như vậy công ty cần sản suất và tiêu thụ bao nhiêu tấn gạch để hoà vốn?

Tạo vùng dữ liệu như sau:

Giá bán lấy ở vùng dữ liệu (C7=$B$3)

Doanh thu = Giá bán * Sản lượng (C8=C6*C7)

Tổng biến phí = Biến phí đơn vị * Sản lượng

(C9=$B$4*C7)

Định phí lấy trên vùng dữ liệu (C10=$B$2)

Tổng chi phí = Tổng biến phí+Định phí

(C11=C9+C10)

Lợi nhuận = Doanh thu - Tổng chi phí (C12=C8-C11)

Tiêu đề	Ứng Dụng Excel Trong Quản Lý Tài Chính
Tác giả	ThS. Nguyễn Kim Nam
Trường học	Khoa QTKD
Thể loại	tiểu luận
Năm xuất bản	2012

Định dạng
Số trang	11
Dung lượng	3,9 MB