Thuế TNCN và TNDN

Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế)Đề thi trắc nghiệm Thuế Thu nhập cá nhân và thuế Thu nhập Doanh nghiệp chuẩn ( ốn thi hết môn Thuế); QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA; QT 404 TOPICA

Trang 1

 A) Giá bán chưa có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB

 B) Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB

 C) Giá bán có thuế GTGT, chưa có thuế TTĐB

 D) Giá bán có thuế GTGT, có thuế TTĐB

Sai Đáp án đúng là: Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB

Vì: Theo cách xác định doanh thu thì doanh thu của cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: Giá

bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB

Tham khảo: Mục: 5.4 bài 5

Trang 2

 B) Tiền cho thuê thu được phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT

 C) Toàn bộ tiền cho thuê thu được có thuế GTGT

 D) Tiền cho thuê thu được phân bổ cho số năm trả trả trước có thuế GTGT

Sai Đáp án đúng là: Tiền cho thuê thu được phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT

Vì: Để đảm bảo tình hình phù hợp doanh thu và chị phí nên cho thuê tài sản trả trước cho nhiều kỳ thì doanh thu chỉ tính từng kỳ Tham khảo: Mục: 5.4 bài 5

 B) Thuế trực thu do đánh trên thu nhập có được của các cơ sở kinh doanh

 C) Thuế tiêu dùng do đánh trên thu nhập của các cơ sở kinh doanh trước khi chia cho các chủ

sở hữu để tiêu dùng

 D) Thuế gián thu do đánh trên thu nhập có được của các cơ sở kinh doanh

Sai Đáp án đúng là: Thuế trực thu do đánh trên thu nhập có được của các cơ sở kinh doanh.

Trang 3

Vì: Đặc trưng của thuế TNDN là thuế trực thu.

Tham khảo: Mục: 5.2.1 bài 5

Vì: Do doanh thu của đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xác định theo giá bán chưa có thuế GTGT.

Trang 4

Chọn một câu trả lời

 A) Thu nhập có được do lao động đem lại

 B) Thu nhập dành để chi tiêu

 C) Thu nhập có được do hoạt động sản xuất kinh doanh

 D) Thu nhập có được do hoạt động nắm giữ tài sản có giá trị

Sai Đáp án đúng là: Thu nhập có được do hoạt động sản xuất kinh doanh

Vì: Theo khái niệm thuế TNDN là thuế đánh vào thu nhập của doanh nghiệp có được từ hoạt động sản xuất kinh doanh

 A) Giá bán chưa có thuế GTGT của hàng bán trả ngay không bao gồm lãi trả chậm

 B) Giá bán có thuế GTGT của hàng bán trả ngay không bao gồm lãi trả chậm

 C) Giá bán chưa có thuế GTGT của hàng bán trả ngay bao gồm cả lãi trả chậm

 D) Giá bán có thuế GTGT của hàng bán trả ngay bao gầm cả lãi trả chậm

Sai Đáp án đúng là: Giá bán chưa có thuế GTGT của hàng bán trả ngay không bao gồm lãi trả chậm

Vì: Do lãi trả góp, trả chậm phát sinh từ quan hệ mua bán chịu hàng hóa mang tính chất của hoạt động tài chính nên cơ sở nộp thuế GTGT theo phương

pháp khấu trừ thì doanh thu của hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: Giá bán chưa có thuế GTGT của hàng bán trả ngay không bao gồmlãi trả chậm

Trang 5

 A) Là doanh thu bán hàng đại lý chưa có thuế GTGT

 B) Là tiền hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT

 C) Là doanh thu bán hàng đại lý và hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT

 D) Là doanh thu bán hàng đại lý trừ hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT

Sai Đáp án đúng là: Là tiền hoa hồng được hưởng chưa có thuế GTGT

Vì: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ

Do vậy DT để tính thu nhập chịu thuế TNDN của đề bài trên bao gồm : DT bán hàng đại lý và hoa hồng được hưởng chưa bao gồm VAT

Lưu ý đây là trường hợp đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng thì doanh thu là tiền hoa hồng được hưởng

Tham khảo: Mục Thông tư 130 của bộ tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp phần III mục 3.4

Trang 6

 A) Giá bán chưa có thuế xuất khẩu

 B) Giá bán đã bao gồm thuế xuất khẩu

 C) Giá bán có thuế xuất khẩu và có thuế GTGT

 D) Giá bán có thuế GTGT nhưng chưa có thuế xuất khẩu

Sai Đáp án đúng là: Giá bán đã bao gồm thuế xuất khẩu

Vì: Theo cách xác định doanh thu thì doanh thu của hoạt động xuất khẩu là: Giá bán đã bao gồm thuế xuất khẩu

 A) Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá

 B) Là thời điểm xuất kho hàng hoá

 C) Là thời điểm Doanh nghiệp thu đủ tiền từ các hoạt động kinh doanh

 D) Là thời điểm giao đủ hàng hoá theo hợp đồng thương mại

Sai Đáp án đúng là: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá

Vì: Doanh thu chỉ xác định khi hàng hóa được coi là tiêu thụ nên thên điểm xác định doanh thu là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Tham khảo: Mục: 5.4 bài 5

Trang 7

Câu10 [Góp ý]

Điểm : 1

Thời điểm xác định doanh thu đối với hoạt động cung cấp dịch vụ:

 A) Là thời điểm thu tiền cung ứng dịch vụ

 B) Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc xuất hoá đơn bán hàng

 C) Là thời điểm ký hợp đồng cung cấp dịch vụ

 D) Là thời điểm bắt đầu thực hiện hợp đồng dịch vụ

Sai Đáp án đúng là: Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc xuất hoá đơn bán hàng

Vì: Do hoạt động cung ứng dịch vụ có tính chất là là việc tiêu dùng và sản xuất được diễn ra đồng thời nên thời điểm xác định doanh thu là thời điểm

hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm xuất hóa đơn bán hàng

Điểm : 1

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN:

 A) Lãi trái phiếu doanh nghiệp

 B) Lãi đầu tư góp vốn vào CT TNHH

 C) Cổ tức được chia từ các công ty cổ phần

Trang 8

 D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ phát hành

Sai Đáp án đúng là: Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ phát hành

Vì: Theo quy định của luật lãi tiền gửi ngân hàng và lãi trái phiếu, tín phiếu do Chính phủ phát hành khuyến khích người dân gửi tiết kiệm và mua trái

phiếu, tín phiếu của Chính phủ

Tham khảo: Mục 6.3.2 Thu nhập được miễn thuế, bài 6 hoặc theo điều 4 luật quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điểm : 1

Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính là thu nhập chịu thuế TNCN:

 A) Tiền lương nhưng nhận dưới dạng hiện vật (sản phẩm của công ty)

 B) Tiền thưởng theo năng suất

 C) Tiền nhà, điện nước được cơ quan chi trả hộ không tính trong tiền lương, tiền công (nhỏ hơn hoặc bằng 15% tiền lương, tiền công cá nhân được hưởng)

 D) Tiền công tác phí

Sai Đáp án đúng là: Tiền công tác phí

Vì: Công tác phí không phải là thu nhập của các cá nhân, đây là khoản chi phí của doanh nghiệp để cá nhân thực hiện 1 công việc, một nhiệm vụ cụ thể Tham khảo: Mục 6.3.2, bài 6 Hoặc Theo điều 3 luật quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điểm : 1

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ta là:

Trang 9

 A) Cá nhân người Việt Nam và cá nhân người nước ngoài

 B) Cá nhân người tại Việt Nam và cá nhân người nước ngoài cư trú tại Việt Nam

 C) Cá nhân người Việt Nam và cá nhân người nước ngoài cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế

 D) Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngoài cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

Sai Đáp án đúng là: Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngoài cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài không cư trú có thu nhập chịu

thuế phát sinh tại Việt Nam

Vì: Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân người Việt Nam; Cá nhân nước ngoài cư trú có thu nhập chịu thuế và cá nhân nước ngoài

không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ta

Tham khảo: Mục 6.3.1 Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, bài 6 Hoặc Theo điều 2 luật quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điểm : 1

Khoản thu nhập nào sau đây được tính là thu nhập chịu thuế TNCN:

 A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ

 B) Tiền thưởng sáng chế do Nhà nước trao tặng

 C) Tiền trợ cấp thất nghiệp

 D) Tiền bồi thường thiệt hại của công ty bảo hiểm

Sai Đáp án đúng là: Thu nhập từ chuyển giao công nghệ

Trang 10

Vì: Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân thu nhập từ chuyển giao công nghệ là khoản thu nhập được tính là thu nhập chịu thuế thu nhập cá

 D) Tiền bồi thường bảo hiểm

Sai Đáp án đúng là: Tiền bán xe ô tô

Vì: thu nhập từ bán xe ô tô không thuộc đối tượng chịu thuế TNCN, còn thu nhập từ tiền bồi thường của bảo hiểm là thu nhập được miễn thuế TNCN Tham khảo: Mục 6.3.2, bài 6

Điểm : 1

Khoản thu nhập nào sau đây KHÔNG được tính là thu nhập chịu thuế TNCN:

 A) Thu nhập từ nhận thừa kế là tiền gửi tiết kiệm

 B) Thu nhập từ thù lao làm việc ngoài giờ vượt quá mức quy định

Trang 11

 C) Thu nhập từ nhượng bán quyền sử dụng đất

 D) Thu nhập từ nhận cổ tức của công ty cổ phần

Sai Đáp án đúng là: Thu nhập từ nhận thừa kế là tiền gửi tiết kiệm

Vì: Thu nhập từ thừa kế là tiền gửi tiết kiệm khuyến khích việc gửi tiền tiết kiệm nên không được tính là thu nhập chịu thuế TNCN Tham khảo: Mục 6.3.2.Thu nhập, bài 6 hoặc Theo điều 3 luật quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điểm : 1

Khoản thu nhập nào sau đây được miễn thuế TNCN:

 A) Tiền thưởng do tăng năng suất lao động

 B) Tiền được chia từ lãi góp vốn kinh doanh trong công ty TNHH

 C) Tiền lãi tiết kiệm

 D) Tiền cổ tức được chia

Sai Đáp án đúng là: Tiền lãi tiết kiệm

Vì: Tiền lãi tiết kiệm khuyến khích người dân gửi tiết kiệm nên được miễn thuế TNCN.

Tham khảo: Mục 6.3.2.Thu nhập được miễn thuế, bài 6 Hoặc Theo điều 4 luật quản lý thuế thu nhập cá nhân

Điểm : 1

Khoản thu nhập từ thừa kế nào sau đây chịu thuế TNCN:

Trang 12

 A) Quyền sử dụng đất cha mẹ để lại cho con đẻ

 B) Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột

 C) Quyền sử dụng đất anh ruột để lại cho em ruột

 D) Quyền sử dụng đất con để lại cho bố mẹ

Sai Đáp án đúng là: Quyền sử dụng đất bác ruột để lại cho cháu ruột

Vì: Theo quy định của luật thuế thu nhập cá nhân đối tượng được miễn thuế là thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất giữa ông bà và cháu; bố mẹ và con

Trang 13

 A) Thuế gián tiếp thu do chủ thể trả thu nhập phải nộp khoản thuế này cho Nhà nước

 B) Thuế tiêu dùng do loại thuế này làm giảm thu nhập có thể tiêu dùng của các cá nhân

 C) Thuế thu nhập do đánh trên thu nhập của các cá nhân

 D) Thuế tài sản do lấy đi một phần tài sản của các cá nhân

Sai Đáp án đúng là: Thuế thu nhập do đánh trên thu nhập của các cá nhân

Vì: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu đánh trên thu nhập nhận được của các cá nhân trong một khoảng thời gian nhất định (thường là một năm)

hoặc theo từng lần phát sinh

Tham khảo: Mục 6.1.1, bài 6

Câu1 [Góp ý]

Điểm : 1

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế

Trang 14

 A) Thuế gián thu do đánh trên thu nhập của các cá nhân nhưng chủ thể nộp thuế là các cơ sở sản xuất kinh doanh

Vì: Đặc trưng của thuế TNDN là thuế trực thu.

 A) Giá bán chưa có thuế xuất khẩu

 B) Giá bán đã bao gồm thuế xuất khẩu

 C) Giá bán có thuế xuất khẩu và có thuế GTGT

 D) Giá bán có thuế GTGT nhưng chưa có thuế xuất khẩu

Trang 15